Для того чтобы правильно оформить документ счет-фактуры, необходимы знания того, как правильно склоняются бухгалтерские понятия, а также правила сокращения адресов. От правильности заполнения справок зависит то, примут ли их в работу, ведь из-за грамматических ошибок документ может считаться, как недействительный. Это не значит что нужно заполнять данные об адресах чётко как в обозначенных документах, однако если неправильно сократить адрес, то налоговая может зарегистрировать проведение сделки не на том продавце или покупателе, а это чревато последствиями для обеих сторон договора.
Оглавление
- 1 Вопрос-Ответ: Какой адрес теперь ставить в счетах‑фактурах, накладных и других документах, последствия неправильного адреса,
- 1.1 Покупатель требует полностью писать «город», «улица», «дом», «корпус». Это обязательно?
- 1.2 Можно ли в адресе вместо «литера Б» поставить «корп. Б»?
- 1.3 Обязательно ли указывать адрес в счетах на оплату? Если да, то какой?
- 1.4 В договоре адрес не такой, как в счете-фактуре и ЕГРЮЛ. Нужно ли оформлять допсоглашение?
- 1.5 Что нам грозит, если в счете-фактуре будет адрес из ЕГРЮЛ, а в накладных и актах укажем по-старому?
- 2 Новый адрес в счете-фактуре с 1 октября 2017 года и его последствия, счет фактура в адрес филиала иностранного лица, очередные разъяснения Минфина
- 2.1 Адрес в счете-фактуре, если комната в офисе не имеет номера
- 2.2 Где найти правильный адрес?
- 2.3 Указание индекса и слова «Россия» в счетах-фактурах
- 2.4 Слова: «корпус», «дом»,«улица», «город» в документах
- 2.5 Адрес грузоотправителя (грузополучателя) при отправке (поступлении) груза
- 2.6 Адреса в накладных (актах) и счетах-фактурах
- 2.7 Указание адреса в трудовом договоре
- 2.8 Когда нужно оформлять дополнительное соглашение?
- 2.9 Указание адреса в счетах на оплату
- 3 Ошибки в счете-фактуре, которые могут лишить права на вычет НДС
- 4 Счета-фактуры: ошибки критичные и не очень
- 5 Нужно ли в счетах-фактурах в строке 2а указывать адрес заглавными буквами
- 6 Как заполнить реквизиты счета-фактуры, выставляемого в адрес обособленного подразделения?
- 7 Если допущены ошибки при оформлении счетов-фактур и первичных документов
- 8 Входящий счет-фактура с нарушениями
- 9 Какой КПП (головной организации или обособленного подразделения) должен быть указан в договоре купли-продажи, счете-фактуре, платежном поручении??
Вопрос-Ответ: Какой адрес теперь ставить в счетах‑фактурах, накладных и других документах, последствия неправильного адреса,
С 1 октября чиновники требуют указывать в строках счета-фактуры 2а и 6а полный адрес компании из ЕГРЮЛ (постановление Правительства РФ от 19 августа 2017 г. 981). До 1 октября в них указывали адрес компании из устава, а там может быть только название населенного пункта.
Для счета-фактуры адреса продавца и покупателя, если это юридические лица, берут из ЕГРЮЛ. А если это предприниматели — из ЕГРИП. Указывайте адрес так же подробно, как в реестре, с номером офиса и комнаты. Если в ЕГРЮЛ только номер дома, ограничьтесь им.
Покупатель требует полностью писать «город», «улица», «дом», «корпус». Это обязательно?
Не обязательно. Сокращения не помешают налоговикам идентифицировать продавца и покупателя. Поэтому из-за них не откажут в вычете НДС (п.2 ст. 169 НК РФ).
Требование указывать адрес, как в ЕГРЮЛ, не означает, что его нужно дублировать с точностью до запятой. Сокращать обозначения улицы и здания — не нарушение. Ничего страшного не произойдет, если написать адрес частично заглавными буквами, а частично — прописными.
Можно ли в адресе вместо «литера Б» поставить «корп. Б»?
Если программу перенастроить нельзя, оформляйте как есть. Если остальные элементы адреса, а также ИНН компании указаны правильно, налоговики не снимут вычет. Главное, чтобы можно было четко определить место, где она находится. Это нам подтвердили специалисты ФНС.
В строках 3, 4 указывайте наименование и почтовые адреса грузоотправителя и грузополучателя (подп. «е», «ж» п. 1 приложения № 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Если счет-фактура на работы или услуги, поставьте в этих строках прочерки.
Опасность есть, когда существуют оба адреса. Например, на одной и той же улице есть дом с корпусом А и дом с литерой А. В таком случае безопаснее указывать адрес точно.
Обязательно ли указывать адрес в счетах на оплату? Если да, то какой?
Обычно налоговики не проверяют счета. Там можно вообще не указывать адрес. Но чтобы было удобнее работать с контрагентом, лучше указать правильный адрес из ЕГРЮЛ. Если с покупателем нет договора, счет с реквизитами, в том числе и адресом, может его заменить.
В договоре адрес не такой, как в счете-фактуре и ЕГРЮЛ. Нужно ли оформлять допсоглашение?
Это зависит от того, есть ли в договоре ИНН, ОГРН и другие признаки, по которым можно идентифицировать контрагента. Если есть, то проверяющие не придерутся к такому договору.
Но чтобы быть уверенными, что контрагент будет правильно заполнять первичные документы, а письма друг другу будут доходить, дополнительное соглашение лучше оформить. Что написать в дополнительном соглашении, смотрите на образце.
Что нам грозит, если в счете-фактуре будет адрес из ЕГРЮЛ, а в накладных и актах укажем по-старому?
Чтобы не было лишних вопросов, в накладных и актах лучше указывать адрес, как в счете-фактуре. Но даже если формат будет отличаться, это не опасно для компании. Расходы и вычеты не снимут. Есть особенность, когда покупатель привлекает для доставки постороннего перевозчика. Тогда в транспортной накладной в качестве грузоотправителя указывают перевозчика.
В трудовом договоре безопаснее указывать и адрес компании из ЕГРЮЛ, и тот адрес, по которому расположено здание, где работает сотрудник. Например, если продавец работает в одной из торговых точек, в договоре надо указать адрес из ЕГРЮЛ и местонахождение торговой точки.
Если у работника разъездной характер работы, укажите адрес из ЕГРЮЛ, адрес офиса, если он отличается, и оговорку, что работа также выполняется по адресам, которые указывает работодатель. Если адрес из ЕГРЮЛ соответствует месту работы сотрудника, укажите только его.
С сайта: http://bhnews.ru/vopros-otvet-kakoj-adres-teper-stavit-v-schetah-fakturah-nakladnyh-i-drugih-dokumentah/
Новый адрес в счете-фактуре с 1 октября 2017 года и его последствия, счет фактура в адрес филиала иностранного лица, очередные разъяснения Минфина
Требования к адресу в счете-фактуре были ужесточены. Из этой статьи вы узнаете все нюансы про новый адрес в счете-фактуре с 1 октября 2017 года, а также в накладных, и прочих документах. Эта информация позволит избежать ошибок при их заполнении.
Адрес в счете-фактуре, если комната в офисе не имеет номера
Для заполнения адреса покупателя (продавца) в счете-фактуре, его следует брать:
- из ЕГРИП – для ИП;
- из ЕГРЮЛ – для юридических лиц.
Обратите внимание, что следует указывать полный адрес (в том числе – номер офиса и комнаты). Если в ЕГРЮЛ указан исключительно номер дома, то допустимо указывать только его.
Где найти правильный адрес?
До 01.10.2017 года адрес организации следовало брать из устава организации. При этом сведения об адресе из устава содержали только населенный пункт. Полный адрес можно было запросить у ФНС или у контрагента.
С 1 октября 2017 года, на основании Постановления Правительства РФ № 981 от 19.08.2017 года,чиновники требуют указывать полный адрес организации в счетах-фактурах:
- в строке 2а;
- в строке 6а.
Для того чтобы найти полный адрес компании, можно поступить одним из следующих способов на сайте налоговой службы:
- Ввести название организации в поле «Наименование юридического лица».
- Ввести ИНН или ОГРН компании в соответствующее поле.
После этого не забудьте ввести цифры с картинки, чтобы подтвердить, что вы не робот и нажать кнопку «Найти».
Указание индекса и слова «Россия» в счетах-фактурах
Индекс в счетах-фактурах следует обязательно указывать, в связи с тем, что он является неотъемлемой частью почтового адреса. Индекс должен быть указан как в ЕГРЮЛ. Что касается слова «Россия», то его не нужно прописывать. Кроме того, не нужно требовать его указания от контрагентов.
Слова: «корпус», «дом»,«улица», «город» в документах
Требование указывать адрес, как прописано в ЕГРЮЛ, не означает, что он не может быть сокращен. Работники налоговой инспекции смогут определить адрес даже в сокращенном виде. Таким образом, допускаются сокращения слов «город», «улица», «корпус», «дом». Это не будет считаться нарушением.
Адрес грузоотправителя (грузополучателя) при отправке (поступлении) груза
С 01.10.2017 года порядок указания адреса грузополучателя или грузоотправителя остался неизменным. Напомним, что на основании пункта 1 подпункты «е» и «ж») Приложения № 1 к Постановлению Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 года, адреса и наименования грузополучателя и грузоотправителя указывают:
Полный адрес рекомендуется указывать, если дом с литерой А и с корпусом А находятся на одной улице.
Адреса в накладных (актах) и счетах-фактурах
Лучше всего, чтобы указанный в накладных и актах адрес совпадал с тем, что был указан в счете-фактуре. Не принципиально, если формат указанного адреса будет несколько другим.
По этой причине налоговики не снимут вычеты. Тем не менее, следует обратить внимание на ситуацию, когда в качестве доставщика покупателем был привлечен сторонний перевозчик. В этом случае в качестве грузоотправителя в накладной прописывют перевозчика.
Указание адреса в трудовом договоре
В трудовом договоре нужно указывать адрес организации из ЕГРЮЛ. К примеру, если продавец работает в какой-либо торговой точке компании, то надо указать не только адрес из ЕГРЮЛ, но и место, где эта точка находится.
Если дело касается работника, который находится в разъездах, то в такой ситуации нужно указывать не только адрес офиса из ЕГРЮЛ, но и адрес офиса (если он другой). Здесь необходимо будет добавить, что работа сотрудником осуществляется по адресам, указанным работодателем.
Когда нужно оформлять дополнительное соглашение?
Много вопросов вызывает ситуация, когда в счете-фактуре и ЕГРЮЛ указан один адрес, а в договоре другой. Необходимость оформлять дополнительное соглашение появляется в зависимости от наличия ОГРН или ИНН в договоре. Если таких данных в договоре нет, то проверяющие могут обратить на это внимание. Для безопасности лучше оформить дополнительное соглашение.
Указание адреса в счетах на оплату
Как правило, ФНС не занимается проверкой счетов и поэтому можно не указывать адрес совсем. Тем не менее, чтобы чувствовать себя спокойно, следует указать адрес из ЕГРЮЛ. Так будет более удобно работать с контрагентами. Кроме того, если договор с покупателем отсутствует, то его вполне может заменить счет с реквизитами (включая адрес).
С сайта: http://my-biz.ru/dokumenty/adres-schet-faktura
Ошибки в счете-фактуре, которые могут лишить права на вычет НДС
Правильно оформленный счет-фактура — это одно из обязательных условий для вычета входного НДС. А погрешности в таком документе — повод для отказа в вычете. Не признанные ревизорами суммы налога придется доплатить в бюджет, поэтому контролеры на проверке тщательно исследуют строки счета-фактуры, выискивая самые разные недостатки.
О недочетах же, которые запросто смогут лишить вас права на вычет, мы и расскажем в статье. И сразу дадим совет: обнаружив такие огрехи в полученных от продавца документах, как можно скорее запросите у него исправленный счет-фактуру. И только дождавшись верного варианта счета, смело заявляйте о входном налоге.
Какие еще недочеты в счете-фактуре, по мнению чиновников, мешают принять НДС к вычету: Нарушен срок выставления счета-фактуры. Счет-фактура, выставленный раньше даты накладной, считается оформленным с нарушением правил пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ. Ведь пять дней, в течение которых требуется выписать документ, надо отсчитывать именно со дня отгрузки.
Счет-фактура, выставленный, напротив, позже чем через пять дней после отгрузки, также повод для отказа в вычете. Письма Минфина России от 9 ноября 2011 г. 03-07-09/39, от 26 августа 2010 г.
Не исправит ситуацию и факсимильная подпись. Письмо Минфина России от 1 июня 2010 г. 03-07-09/33, постановление Президиума ВАС РФ от 27 сентября 2011 г.
Неправильно указан КПП. Ошибка в КПП является критичной. К примеру, поставщик указал в строке 2б счета-фактуры код своего филиала вместо КПП головной организации, отпустившей товары. В таком случае вы рискуете потерять вычет. Письмо Минфина России от 4 марта 2013 г. № 03-07-09/6404
Наименование вашей компании указано неверно
Вам принесли счет-фактуру, в котором неправильно прописано название вашей компании. Как быть с вычетом? Ответ на этот вопрос зависит от того, насколько ошибочное наименование отличается от действительного.
В то же время незначительные огрехи вычету не помеха. К примеру, продавец по невнимательности не поставил тире. Или, скажем, вместо прописных букв использовал строчные. Все эти и подобные им недочеты инспектор скорее всего оставит без внимания. По крайней мере так считают в Минфине России (см. письмо от 2 мая 2012 г. № 03-07-11/130).
Правильно. Название компании можно написать заглавными буквами вместо строчных.
Поставщик вместо вашего юридического адреса привел фактический
В строке 6а «Адрес» должно значиться местонахождение покупателя, точь-в-точь как в учредительных документах. Поэтому проверьте, чтобы в данной строке стоял именно ваш юридический адрес.
Обнаружив в счете-фактуре адрес, который отличается от зарегистрированного местонахождения вашей компании, инспектор может смело заявить, что определить покупателя ему непросто. А это повод для отказа в вычете.
Ошибка. Адрес, не совпадающий с данными ЕГРЮЛ, может стоить вам вычета.
Впрочем, можете отразить в счете-фактуре фактический адрес покупателя непосредственно рядом с юридическим. Ведь контролеры допускают дополнительные реквизиты в документах.
Почтовые координаты надо указать в строке 4 «Грузополучатель и его адрес». И если они не отличаются от тех, что обозначены в товарной накладной, то чиновники возражать не станут. Об этом — письмо Минфина России от 13 июня 2012 г. № 03-07-09/61.
Сведения о валюте ошибочны или их нет вовсе
Инспектору будет непросто определить стоимость проданных товаров по счету-фактуре, в котором не указан код валюты или ее наименование. Об этом предупредили в Минфине России (письмо от 11 марта 2012 г. № 03-07-08/68). Поэтому, приняв налог к вычету на основании такого документа, вы сильно рискуете получить отказ от контролеров.
А убедиться, верно ли поставщик указал код валюты, можно по Общероссийскому классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 г. № 405-ст.
Ошибка. Неверно указанный код валюты (или ее наименование) мешает определить стоимость товаров.
Правильно. При оплате в рублях счет-фактуру надо составить в той же валюте.
В строке 2 «Продавец» значится наименование посредника
Распространенная ситуация — посредник приобретает товары, работы или услуги от своего имени для вашей компании. После чего выдает вам счет-фактуру, в строке 2 которой он прописывает свое наименование как агента. И соответственно, свой же адрес, ИНН и КПП в строках 2а и 2б.
Так вот, НДС на основании такого документа лучше к вычету не принимать. Конечно, если вы не хотите доплачивать налог и пени в бюджет. Да, составить и подписать счет-фактуру должен посредник. Об этом не раз повторяли чиновники, давая разъяснения налогоплательщикам. Примером может быть письмо Минфина России от 31 июля 2012 г. № 03-07-09/97.
Однако по факту товары вам продал не сам агент, а совершенно другая компания. Ее наименование и должно значиться в строке 2 «Продавец» счета-фактуры. Об этом прямо сказано в подпункте «в» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Такой подход одобряют и в Минфине России (письмо от 21 марта 2013 г. № 03-07-09/8906).
Правильно. В счете-фактуре посредник должен указать реквизиты фактического продавца.
То есть в строке 6 будет стоять наименование компании-посредника, а ее реквизиты — в строках 6а и 6б. Такого подхода придерживаются контролеры, о чем свидетельствует письмо Минфина России от 31 января 2013 г. 03-07-09/1896.
Важно помнить:
- В счете-фактуре должен стоять строго юрадрес покупателя. Контролеры могут оспорить вычет, если адрес компании в нем указан не тот, что в учредительных документах.
- Замените счет-фактуру, если найдете ошибки в наименовании или коде валюты, иначе налоговики доначислят НДС.
С сайта: http://www.pnalog.ru/material/oschibki-schet-faktura-pravo-vychet-nds
Счета-фактуры: ошибки критичные и не очень
Тем не менее идеально составленный счет-фактура встречается очень редко. В то же время отсутствие некоторых из реквизитов либо ошибки при их заполнении зачастую не могут являться препятствием для получения вычета по налогу. Разберемся, какие из неточностей являются серьезными, а какие — вполне допустимы.
В строках 2б и 6б счета-фактуры указывают коды причины постановки на учет продавца и покупателя. Отметим, что отсутствие КПП не должно повлиять на вычет по НДС (Письмо Минфина России от 26. 08. 2015 N 03-07-09/49050).Судебная практика. Судьи сказали, что среди обязательных реквизитов счета-фактуры КПП не указан (Постановления ФАС Поволжского округа от 20. 01. 2014 по делу N А55-27704/2012 и Восточно-Сибирского округа от 20. 06. 2013 по делу N А19-19838/2012).Организации, являющейся крупнейшим налогоплательщиком, присваивается два КПП: по месту нахождения и при постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.
В этих случаях контролеры рекомендовали при заполнении счетов-фактур указывать КПП, содержащийся в уведомлении о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика (Письма ФНС России от 07. 09. 2015 N ГД-4-3/15640@, Минфина России от 20. 08. 2015 N 03-07-09/49236).Однако если вы укажете КПП, приведенный в свидетельстве о постановке на учет по месту нахождения, то такой счет-фактура также не считается составленным с нарушениями (Письмо Минфина России от 14. 05. 2007 N 03-01-10/4-96)..
В счете-фактуре адреса продавца и покупателя отражают в соответствии с учредительными документами (местом жительства индивидуального предпринимателя). Это следует из пп. 1 Правил. Налоговики считают, что при заполнении адреса продавца в строке 2а счета-фактуры следует указывать все имеющиеся адресообразующие элементы (Письмо УФНС России по г. Москве от 17. 02. 2015 N 16-15/013654).Тем не менее недочеты в адресе не должны повлиять на вычет по НДС. К примеру: сокращение слов «проспект», «дом», проставление между названием улицы и номером дома запятой (Письмо Минфина России от 09. 11. 2011 N 03-07-09/41).Даже ошибки в указании адресов, по мнению суда, не являются основанием для отказа в принятии налога (Письма Минфина России от 02.04. 2015 N 03-07-09/18318, от 08. 08. 2014 N 03-07-09/39449, от 07. 06. 2010 N 03-07-09/36).
В строке 5 счета-фактуры отражают реквизиты (номер и дату составления) платежно-расчетного документа или кассового чека в случае получения авансовых платежей в счет предстоящих поставок. При составлении счета-фактуры при получении аванса с применением безденежной формы расчетов в этой строке ставится прочерк (пп. 1 Правил).Чиновники считают, что если оплата (частичная оплата) перечислена продавцу на основании нескольких платежно-расчетных документов, то в счетах-фактурах следует указывать номера всех документов (Письмо Минфина России от 28. 03. 2007 N 03-02-07/1-140).Однако если вы поставите прочерк при получении денежного аванса, то это не должно являться основанием для отказа в вычете налога (Письмо Минфина России от 31. 10. 2012 N 03-07-09/147).
С сайта: http://отрасли-права.рф/article/17047
Нужно ли в счетах-фактурах в строке 2а указывать адрес заглавными буквами
В свете изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981, в счетах-фактурах в строке 2а нужно ли указывать адрес большими буквами?
До 01.10.2017 в этих строках нужно было отражать место нахождения продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами.
Таким образом, с 01.10.2017 в строках 2а и 6а необходимо указывать адрес юридических лиц, указанный в ЕГРЮЛ, или место жительства индивидуального предпринимателя, указанное в ЕГРИП. Проверить адрес в реестре можно на официальном сайте ФНС РФ (https://egrul.nalog.ru/). В ЕГРЮЛ адреса указываются заглавными буквами.
В письме Минфина РФ от 11. 10.2017 № 03-07-09/66329 рассмотрены три ситуации, которые касаются обновленных правил заполнения счетов-фактур, книги покупок и продаж.
Среди них — ситуация с адресом продавца в строке 2а. Ведомство отметило, что указание в счете-фактуре адреса с сокращениями и его написание частично заглавными, а частично — прописными буквами не будет являться основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением.
Главное, чтобы был указан полный адрес со всеми адресообразующими элементами (п. 1 ст. 2 Закона от 28.12.2013 № 443-ФЗ).
С сайта: http://www.v2b.ru/quest/nuzhno-li-v-schetah-fakturah-v-stroke-2a-ukazyvat-adres-zaglavnymi/
Как заполнить реквизиты счета-фактуры, выставляемого в адрес обособленного подразделения?
В правилах заполнения счетов-фактур нет информации о том, как заполнить реквизиты счета-фактуры, если он выставляется в адрес обособленного подразделения. Ответы на возникающие в такой ситуации вопросы ищите в этой статье.
ИНН/КПП
Правилами заполнения счетов-фактур, утвержденными постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137, не определено, какой КПП должен быть указан в счете-фактуре, выставленном в адрес обособленного подразделения: головной организации или обособленного подразделения.
В этом случае в строке 6б «ИНН/КПП» Минфин РФ рекомендует указывать КПП обособленного подразделения (см. письма Минфина России от 04.05.2016 № 03-07-09/25719, от 26.02.2016 № 03-07-09/11029, от 05.09.2014 № 03-07-09/44671).
Наименование покупателя
Покупателем товаров (работ, услуг), приобретаемых организацией для своих филиалов и других обособленных подразделений (или через них), является юридическое лицо, представляемое головной организацией.
Поэтому счет-фактура оформляется на головную организацию, а в строке 6 «Покупатель» указываются ее реквизиты (см. Минфина России от 04. 05. 2016 № 03-07-09/25719, от 15.05. 2012 № 03-07-09/55, УФНС России по г. Москве от 23. 10. 2009 № 16-15/1099)9, ФАС Северо-Кавказского округа от 01. 04.
Местонахождение покупателя
С 01. 10. 2017 в бланк счета-фактуры и правила заполнения счетов-фактур внесены изменения (см. Правительства РФ от 19.08. 2017 № 981).
До 01.10.2017 чиновники рекомендовали при оформлении счетов-фактур указывать в строке 6а «Адрес» адрес покупателя – юридического лица в лице головной организации (см. письма Минфина России от 26.02.2016 № 03-07-09/11029, Минфина России от 26.02.2016 № 03-07-09/11029).
- обособленного подразделения, не являющимся представительством или филиалом нужно указывать адрес головной организации, внесенный в ЕГРЮЛ;
- филиала или представительства, указанного в ЕГРЮЛ.
Выставляя счет-фактуру обособленному подразделению покупателя, укажите наименование и ИНН и головной организации, КПП, наименование и адрес грузополучателя – обособленного подразделения. Что касается адреса покупателя в строке 6а счета-фактуры, с 01.10.2017 вы можете воспользоваться рекомендациями, приведенными в этой статье, или дождаться официальных разъяснений.
С сайта: http://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/kak_zapolnit_rekvizity_schetafaktury_vystavlyaemogo_v_adres_obosoblennogo_podrazdeleniya/
Если допущены ошибки при оформлении счетов-фактур и первичных документов
В полученных от поставщика накладной ТОРГ и счете-фактуре указаны разные адреса грузоотправителя В полученных от поставщика накладной ТОРГ и счете-фактуре указаны разные адреса грузоотправителя. Будут ли проблемы с НДС? Организация является покупателем, в полученных от поставщика накладной ТОРГ и счете-фактуре указаны разные адреса грузоотправителя.
Ошибки при переносе данных товарной накладной в «1С»
Какие возможны налоговые риски при принятии НДС к вычету? В соответствии с п. Отметим, что ни из Правил, ни положений ст. Какой адрес вписать в счет-фактуру? Требования к счетам-фактурам установлены ст.
Насколько критична такая ошибка и надо ли ее исправлять? Могут ли налоговики на этом основании отказать нам в вычетах НДС. Москва Однако, если поставщик по каким-то причинам такие исправления в документ не внесет, отказ в признании расходов, подтвержденных таким документом, или снятии вычета по НДС маловероятен.
Удивительно, но факт! О заполнении показателей счета-фактуры «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» на основании аналогичных показателей товарной накладной ТОРГ при приобретении товара по договору купли-продажи на условиях самовывоза со склада продавца, а также при приобретении у поставщика, который покупает этот товар у производителя, на условиях самовывоза при передаче товара от поставщика покупателю на складе производителя.
А также наличие такого товара и его оприходование в бухучете грузополучателя. Наши эксперты помогут за 24 часа!
Ошибки в накладной ТОРГ-12
Если в торг 12 неправильно указан адрес покупателя Если в торг 12 неправильно указан адрес покупателя Или это не аргумент? Если у Вас по юр есть склад, то проблем никаких ставьте юрадрес. Если же нет, то надо ставить адрес склада. Налоговики могут поставить под сомнение сделку в которой указано что получили товар там-то, а по этому адресу только офис, а не склад.
Соответственно более внимательно пишите ТТН. Ошибка в адресе для счета-фактуры не критична Ошибка в адресе для счета-фактуры не критична На наш взгляд, несмотря на неправильное указание адреса, вы вправе принять НДС к вычету по такому счету-фактуре.
Дело в том, что ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров работ, услуг , имущественных прав, наименование товаров работ, услуг , имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога п.
С сайта: http://toyota-altai.ru/zashita-prav-potrebitelya/esli-v-torg-12-nepravilno-ukazan-adres-pokupatelya.php
Входящий счет-фактура с нарушениями
Как известно, ни один инспектор не согласится признать за компанией право на вычет «входного» НДС, если она не располагает счетом-фактурой от поставщика. Причем обязательно оформленным по всем правилам.
Между тем и своевременность поступления, и правильность заполнения заветного документа обеспечивает продавец. А за любой его просчет покупателю того и гляди придется отвечать своим НДС-вычетом.
Как быть, если худшее все-таки случилось и счет-фактура необратимо опоздал либо заполнен с ошибками, на исправление которых рассчитывать не приходится? Реально ли в такой ситуации доказать право на вычет? Попробуем поискать ответы в соответствующей арбитражной практике.
Когда нарушены сроки
Сразу оговоримся: речь пойдет о нарушении двух разных видов сроков, связанных со счетом-фактурой. Роднит их лишь то, что в обоих случаях инспекторы отрицают возможность применения НДС-вычета. Но обо всем по порядку.
С опозданием выставлен…
Прежде всего, существует ограничение по срокам выставления счета-фактуры поставщиком. Документ должен быть составлен не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). Не слишком часто, но все же встречаются на практике ситуации, когда продавец предъявляет покупателю счет-фактуру, датированный более поздним числом.
К сожалению, официальных разъяснений финансового и налогового ведомств по этому поводу нет.
Такое мнение нашло отражение, в частности, в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 23 января 2008 г. Ф04-457/2008(1067-А46-14), Северо-Западного округа от 13 января 2006 г. А56-31806/04, Восточно-Сибирского округа от 22 июля 2007 г.
Кстати, просрочка выставления счета-фактуры не может служить основанием и для отказа в применении нулевой ставки НДС (см., например, постановления ФАС Московского округа от 14 декабря 2005 г. № КА-А40/12197-05, Уральского округа от 16 августа 2005 г. № Ф09-3474/05-C2).
… или поздно получен
Еще один не урегулированный Налоговым кодексом вопрос связан со сроками поступления счета-фактуры от поставщика. Ведь даже вовремя выставленный документ (с правильной датой) может прийти к покупателю с изрядным опозданием. В том числе и в следующем отчетном периоде относительно времени его составления продавцом.
Мнения финансовых и налоговых специалистов по этому вопросу расходятся. Инспекторы полагают, что если компания не смогла воспользоваться вычетом вовремя, то она не может рассчитывать на него вообще.
Во всяком случае, против применения НДС-вычета в более позднем периоде налоговики настроены весьма решительно. Об этом свидетельствует довольно обширная арбитражная практика по спорам на данную тему.
Причем судьи в абсолютном большинстве случаев поддерживают не инспекторов, а компанию-покупателя. Арбитры указывают, что нормы Налогового кодекса регулируют лишь условия возникновения права на вычет. Положений же, которые запрещали бы воспользоваться этим правом в последующих периодах, в законодательстве нет.
Таким образом, отсутствие счета-фактуры в периоде сделки не лишает покупателя права на вычет по НДС, а лишь отсрочивает его.
Ошибки при заполнении
В отличие от нарушения сроков по выставлению и получению счета-фактуры, особенности заполнения этого документа в Налоговом кодексе прописаны довольно четко. И тем не менее возникающим у налогоплательщиков по этой части проблемам, как и соответствующим арбитражным спорам, несть числа.
О чем, кстати, в Налоговом кодексе тоже упомянуто (п. 2 ст. 169 НК РФ). Но не так все просто. На практике инспекторы стремятся использовать любую зацепку, чтобы объявить счет-фактуру недействительным и лишить фирму прав на применение налогового вычета.
Отсутствуют необязательные реквизиты
По мнению налоговиков, недостаток любых реквизитов в счете-фактуре – уже повод для отказа в вычете. Даже если обязательность отсутствующей информации Налоговым кодексом не предусмотрена.
Так, весьма популярны претензии инспекторов к счетам-фактурам, в которых не указаны коды причины постановки на учет (КПП) сторон сделки. Иллюстрацией подобного спора может служить постановление ФАС Дальневосточного округа от 31 мая 2006 г. Ф03-А73/06-2/1265.
Фирме было отказано в вычете из-за того, что в счете-фактуре отсутствовал КПП поставщика. Инспекторы отметили, что требование о заполнении этого реквизита в счете-фактуре предусмотрено постановлением Правительства РФот 2 декабря 2000 г. 914. Поэтому его отсутствие является нарушением.
Следовательно, его отсутствие не может лишить фирму права на вычет. Причем независимо от требований постановления правительства или других нормативных актов.
Однако Налоговый кодекс опять же не требует делать этого в обязательном порядке. Поэтому судьи, в отличие от инспекторов, обычно не считают отсутствие фамилий и инициалов в соответствующих строчках причиной для отказа в НДС-вычете (постановления ФАС Северо-Западного округа от 22 января 2008 г. А05-6472/2007, Уральского округа от 15 января 2008 г.
Впрочем, справедливости ради отметим, что иногда арбитры соглашаются с инспекторами.
То есть считают нерасшифрованные подписи нарушением требований статьи 169 Налогового кодекса (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 15 января 2008 г. Ф08-8898/2007-3341А). И хотя это скорее исключение, чем правило, по нашему мнению, покупателю все же стоит обращать внимание на наличие расшифровок подписей в полученном счете-фактуре.
Ошибки в обязательной информации
Понятно, что при неточностях в обязательных реквизитах доказать право на вычет «входного» налога плательщикам еще труднее. Ведь формально инспекторы имеют полное право забраковать счет-фактуру с такими нарушениями. Однако в данном случае подход судей, к счастью, формализмом не отличается. Арбитры тщательно исследуют все обстоятельства дела и выясняют, действительно ли покупатель не вправе претендовать на вычет.
Или имеет место, например, устранимая неточность, допущенная продавцом. Либо ошибка не является фатальной для вычета, поскольку на самом деле отклоняется от требований кодекса во вполне допустимых границах. В результате вынесенных постановлений ФАС плательщики благополучно снижают сумму налога к уплате, а инспекторы оказываются не у дел. Вот несколько примеров таких споров.
А действующее законодательство не содержит норм, которые устанавливают допустимые способы подписания счетов-фактур. Как и запрета на проставление с этой целью штампа-факсимиле (постановления ФАС Уральского округа от 16 января 2008 г. Ф09-11118/07-С2, Дальневосточного округа от 28 мая 2004 г.
Счет-фактура, подписанный лицом, которое не является ни директором, ни главбухом фирмы, также не лишает покупателя права на вычет. Ведь возможность подписи данного документа другим работником, уполномоченным приказом или доверенностью, предусмотрена пунктом 6 статьи 169 НК РФ (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 6 июня 2006 г.
Более того, не исключает возможность НДС-вычета даже отсутствие поставщика по указанному в документе юридическому адресу, поскольку покупатель за продавца не отвечает (постановления ФАС Уральского округа от 10 января 2008 г. № Ф09-10865/07-С2, Поволжского округа от 30 мая 2006 г. № А55-14806/05-51).
Фирме-покупателю важно знать, что есть шансы отстоять право на вычет даже в том случае, если инспекторы в ходе проверки выявили счета-фактуры без целого ряда обязательных реквизитов. Например, наименования, адреса и ИНН грузоотправителя и грузополучателя.
Достаточно заменить недействительные документы на оформленные подобающим образом. При рассмотрении такой ситуации ФАС Уральского округа (постановление от 12 декабря 2007 г. Ф09-10217/07-С2) счел такие действия фирмы вполне правомерными, вычет – подтвержденным, а претензии инспекторов – безосновательными.
Разумеется, существует и отрицательная для покупателей арбитражная практика. То есть случаи, когда судьи поддерживают инспекторов и лишают плательщика права на вычет (постановления ФАС Уральского округа от 17 января 2008 г. Ф09-11221/07-С2, Северо-Кавказского округа от 18 декабря 2007 г.
Во всех остальных случаях шансы отстоять свое право на вычет у компаний есть.
С сайта: http://ndsinfo.ru/article/233
Какой КПП (головной организации или обособленного подразделения) должен быть указан в договоре купли-продажи, счете-фактуре, платежном поручении??
Организация зарегистрирована в г. Москве, склад находится в Московской области (получатель товара). По месту нахождения склада зарегистрировано обособленное подразделение, собственного расчетного счета у него нет.
Какой КПП (головной организации или обособленного подразделения) должен быть указан в договоре купли-продажи, счете-фактуре, платежном поручении?
В счете-фактуре, выставляемом покупателю, по нашему мнению, в строке «Покупатель» следует указать КПП головной организации. Реквизиты обособленного подразделения могут быть указаны в качестве дополнительной информации в строке «Грузополучатель и его адрес».
Учитывая, что расчеты с продавцом осуществляются с расчетного счета головной организации, в платежном поручении должен быть указан КПП головной организации.
Обоснование вывода:
Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.
Следовательно, в договоре в обязательном порядке должны быть указаны реквизиты головной организации, включая КПП. Учитывая, что поступление товара осуществляется на склад, являющийся обособленным подразделением, в договоре должны быть указаны и реквизиты склада (включая КПП и адрес доставки).
Указание КПП покупателя в счете-фактуре
Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ обязанность составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж возложена на плательщиков НДС.
В силу пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1 и пп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре должны быть указаны наименование, адрес и идентификационные номера (ИНН) продавца (налогоплательщика) и покупателя.
Форма и состав показателей счета-фактуры установлены Правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Правила).
Приложением N 1 к Правилам предусмотрено, что в счете-фактуре должны быть отражены:
- в строке 6 — полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами;
- в строке 6а — место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами;
- в строке 6б — идентификационный номер и код причины поставки на учет налогоплательщика-покупателя.
При этом вступившие в силу новые Правила, как и ранее действовавшие, не содержат каких-либо разъяснений по рассматриваемому вопросу, в отличие от порядка заполнения строки 2б «ИНН/КПП продавца», в которой при реализации товаров через обособленное подразделение указывается КПП соответствующего подразделения.
Полномочия Минфина России давать разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах закреплены в п. 1 ст. 34.2 НК РФ.
Поэтому налогоплательщик должен самостоятельно принимать решение, руководствоваться ли ему в конкретной ситуации разъяснениями Минфина России.
Проставление КПП плательщика в платежном поручении
Платежное поручение является одним из видов расчетных документов, применяемых при осуществлении безналичных расчетов (п. 2.3 Положения ЦБР от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее — Положение ЦБР).
Таким образом, конкретные требования по заполнению КПП установлены только при заполнении платежных поручений на перечисление налоговых и таможенных платежей.
Как должно заполняться поле N 102 в случае перечисления платежей за приобретенный товар, получателем которого является обособленное подразделение, ни в одном нормативном правовом акте не разъясняется. Нет по этому вопросу и каких-либо разъяснений официальных органов.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.
С сайта: https://www.moomap.ru/pravo/450/