Для того чтобы уменьшить количество требуемых справок налоговой службе, была произведена единая упрощенная декларация, которая содержит в себе информацию сразу из нескольких справок. Однако, для того чтобы заполнять упрощенную декларацию следует выполнить несколько условий. Так, те предприниматели, которые производят финансовые операции с расчетными счетами в банках, не могут обойтись только одной декларацией. Также, если Вы не имеете доходов без объекта налогообложения, то единая декларация Вам не подходит. Если учитывать все условия, то станет понятно, что на данный момент упрощенную декларацию могут использовать только пассивные и начинающие предприниматели.
Оглавление
- 1 Единая упрощенная налоговая декларация, где можно бесплатно скачать бланк
- 2 Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018 года
- 2.1 Единая упрощенная декларация: кто сдает
- 2.2 Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры
- 2.3 Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018 году
- 2.4 Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2017–2018 годах
- 2.5 Единая упрощенная декларация — образец заполнения
- 3 Единая упрощенная декларация — кто сдает?
- 3.1 ЕУНД – что это?
- 3.2 Кто сдает единую упрощенную декларацию?
- 3.3 Когда можно сдавать ЕУНД: примеры ситуаций
- 3.4 Единая упрощенная налоговая декларация период сдачи нулевого баланса при ликвидации ООО
- 3.5 Когда сдавать единую упрощенную декларацию?
- 3.6 Куда и в каком виде подавать ЕУНД, как заполнить отчетный квартал?
- 3.7 Ответственность за непредоставление
- 3.8 Бланк документа и особенности оформления
- 3.9 Правила заполнения
- 4 Единая упрощенная налоговая декларация — правила заполнения и подачи
- 5 Единая упрощенная декларация за 1 кв 2018 года, какие декларации заменяет
- 6 Единая упрощенная налоговая декларация: порядок заполнения и сроки сдачи
- 7 Единая (упрощенная) налоговая декларация
Единая упрощенная налоговая декларация, где можно бесплатно скачать бланк
В некоторых ситуация НК РФ разрешает хозяйствующему субъекту, будто компания или предприниматель, вместо нескольких деклараций отправлять одну единственную отчетность, такую как единая упрощенная налоговая декларация.
Скачать шаблон в формате xlsДля возможности ее отправления должны выполняться ряд требований, предусмотренных законодательством. Но все равно данные нормы значительно облегчают для многих организаций период отчетности.
Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация
Данную отечность могут подавать плательщики нескольких налогов, у которых за отчетный период не было никаких операций по перемещению денежных средств по счетам в банке и через кассу, а также при отсутствии объектов или базы для налогообложения.
При этом не надо путать понятие отсутствие дохода и отсутствие движения денег. Ведь в первом случае расходование их производилось, а поэтому воспользоваться этой формой у компании не получится.
Фактически на общем режиме она включает в себя нулевые отчеты по налогу на прибыль (НДФЛ для физлиц), НДС.
Спецрежимники ею могут воспользоваться только на таких системах, как ЕСХН или УСН.
Важно! Еще раз обращаем ваше внимание, что данная декларация может предоставляться, только если не было движения по расчетному счету организации (кассе), а также не возникла база по данным налогам.
Сдается она в налоговую предприятиями по месту нахождения, а предпринимателями — по месту регистрации.
Форма декларации строго регламентирована. Она может быть заполнена вручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Налогоплательщик может ее подать непосредственно в ИФНС, отправить почтой или воспользоваться электронным документооборотом. В последнем случае необходима ЭЦП с усиленной защитой.
Также если отчет будет сдавать представитель налогоплательщика, необходимо ему правильно оформить доверенность.
Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации
Декларация состоит из двух листов. Однако второй заполняют не все категории налогоплательщиков.
Титульный лист
Заполнение первого (титульного) листа начинается с указания ИНН. Для этих целей отведено 12 пустых клеточек. В том случае, если отчитывается организация, то в первые два квадратика нужно поставить «0». В поле КПП запись вносится только организациями, которым присвоен данный код. Предпринимателям нужно оставить это место пустым, без внесения туда прочерков, нулей или других знаков.
После названия бланка указывается вид документа:
- Цифра «1» в первой клетке ставится, если декларация подается первый раз (первичная).
- Цифра «3» – если корректирующая. При этом во второй клетке проставляется порядковый номер корректирующего документа.
В этой же строке в правой части записывается год из 4 цифр, за который подается декларация.
Дальше нужно указать название налоговой инспекции, в которую представляется документ, и его код из 4 цифр.
На следующей строке — полное название организации, ИП или Ф.И.О. физического лица.
В 1-й графе таблицы записывается название налога. Во 2-й графе — номер главы в НК, который ему соответствует.
А вот графы 3 и 4 надо заполнять так:
- Если налоговым периодом по данному налогу является квартал, то в графу 3 нужно записать «3», а в графе 4 проставляется порядковый номер квартала из двух цифр — от 01 до 04.
- Если налоговый период — это год, тогда в графе 3 записывается период, за который подается документ: «3» – за первый квартал, «6» – за полугодие, «9» – за 9 месяцев, «0» – за год. При этом графа 4 не заполняется — там ставятся прочерки.
Также прочерк ставится и во всех незаполненных строках. С другой стороны, если нужно отчитаться более чем по 4 налогам, то в декларацию вносится еще один титульный лист, который нумеруется как 002.
Затем записывается из какого количества листов состоит документ, а в поле справа — на каком количестве листов представляются подтверждающие документы. Последнее нужно заполнять в том случае, когда подачу декларации проводит не само должностное лицо, а представитель.
Далее бланк разделяется на две части, данные нужно заносить только в левую. Там нужно записать полные Ф.И.О. руководителя, его подпись, печать (при наличии), дата сдачи.
Если декларации подает физическое лицо, то он расписывается на следующей графе и здесь же ставит дату.
Второй лист
Внимание! Второй лист декларации заполняется только в том случае, если ее подает физическое лицо, не зарегистрированное как предприниматель, и не имеющее ИНН.
Эта страница заполняется на основании документа, которым удостоверяется личность. Здесь записываются:
- Полные Ф.И.О.
- Дата рождения;
- Наличие гражданства с кодом страны (для России – «643»);
- На основании какого документа заполняется лист — название и код («03» – свидетельство о рождении, «10» – паспорт иностранного гражданина, «21» – российский паспорт и т. д.);
- Данные документа, включая дату, место, орган выдачи;
- Полное место жительства, включая почтовый индекс и код региона.
Лист подписывается гражданином или его представителем с указанием даты.
Нюансы
Единая упрощенная декларация, сданная ошибочно, при обнаружении движения денег уточняется непосредственно декларациями по каждому из указанных в ней налогам, даже если база по ним будет все равно нулевая.
С сайта: https://ip-on-line.ru/otchetnost/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html
Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018 года
Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию?
Единая упрощенная декларация: кто сдает
Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).
Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:
- отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств, на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
- отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.
По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет.
Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.
Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры
Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:
Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2017 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет.
Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.
Пример 2
Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2017 год не позднее 22. 01. 2018.
Пример 3
В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.
Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018 году
Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.
В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:
- индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
- организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).
Для представления в 2018 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:
- 22.01.2018 — за 2017 год (срок перенесен на 22-е число, т. к. 20.01.2018 – суббота);
- 20.04.2018 — за 1-й квартал 2018 года;
- 20.07.2018 — за полугодие 2018 года;
- 22.10.2018 — за 9 месяцев 2018 года (срок перенесен на ближайший рабочий день, т. к. 20.10.2018 выпадает на выходной выходной).
Вопрос в отношении того, когда подается единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год, также решится с учетом существующего правила о переносе сроков, попадающих на выходной день, вперед (на ближайший будний день). Для сдачи единой упрощенной налоговой декларации за 2018 год эта дата будет соответствовать 21.01.2019.
На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:
- По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
- Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
- Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.
Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2017–2018 годах
Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2017-2018 годах.
Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1152017) следующие:
- заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
- запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
- организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.
Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.
В поле «Вид документа» проставляется:
- в случае первичной подачи декларации — «1»;
- в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т.д.
В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.
В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.
В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации для данных по налоговому (отчетному) периоду, заполняются следующим образом:
- в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;
- в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:
- 3 — квартал;
- 6 — полугодие;
- 9 — 9 месяцев;
- 0 — год.
Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.
В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:
- для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
- для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.
Страница 2 заполняется только физическими лицами — там указываются стандартные данные о человеке, поэтому проблем при заполнении данной страницы возникнуть не должно.
Единая упрощенная декларация — образец заполнения
Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации.
Подводя итог, еще раз отметим, что сдавать единую упрощенную налоговую декларацию могут далеко не все налогоплательщики. Для возникновения права на сдачу такой декларации субъекту бизнеса необходимо соблюсти определенные условия: на его счете и в кассе не должно быть движения денежных средств, у него должны отсутствовать объекты налогообложения.
С сайта: http://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/edinaya_uprowennaya_nalogovaya_deklaraciya_obrazec/
Единая упрощенная декларация — кто сдает?
Компаниям и частным предпринимателям вменяется обязанность предоставления налоговой декларации по видам налога, по которым они являются плательщиками. Но в ряде ситуаций ими подается единая упрощенная налоговая декларация. Когда применима эта форма, кому ее приходится сдавать и когда?
ЕУНД – что это?
Необходимость предоставления налоговой декларации закреплена за организациями и индивидуальными предпринимателями Налоговым Кодексом РФ (подпункт 4 пункта 1 статьи 23). Но случаются ситуации, когда налогоплательщики не ведут деятельности определенное время и, следовательно, у них отсутствуют данные для заполнения такого отчета.
Право ее использования также закреплено в НК РФ. Обязанностью сдача отчетности для всех плательщиков не является.
По сути, ЕУНД – это особая форма декларации, включающая в себя информацию по различным формам налога. Главная ее задача в уменьшении количества сдаваемых документов плательщиками. Но использовать ее можно лишь при определенных обстоятельствах.
Такая декларация не подразумевает указания суммовых показателей по налогам, так как они отсутствуют ввиду временного прекращения деятельности плательщиком. Вполне справедливо называть эту отчетность нулевой.
Кто сдает единую упрощенную декларацию?
Чтобы понять, кто сдает ЕУНД, придется разобраться с тем, сведения о каких именно налогах в нее включаются. В 2018 году в документе могут быть отображены следующие формы:
- НДС;
- УСН;
- ЕСХН;
- налог на прибыль.
Но если ИП или юрлицо являются плательщиками одного или нескольких видов перечисленных налогов, они должны дополнительно удовлетворять еще некоторым условиям для возможности сдачи ЕУНД, а именно:
- отсутствие объекта налогообложения в том временном отрезке, за который сдается отчет;
- отсутствие движения денег в наличном и безналичном расчете (то есть, не было прихода/расхода ни на расчетных счетах компании или ИП, ни в кассе предприятия).
Оба условия должны выполняться одновременно. Наличие одного из признаков не дает права сдавать ЕУНД. Такая точка зрения подтверждается пунктом 2 статьи 80 НК РФ.
На практике, лиц, сдающих единую налоговую декларацию, крайне мало, так как удовлетворяют двум признакам сразу лишь единицы компаний. Это вполне объяснимо, ведь субъекты бизнеса занимаются ведением деятельности, что подразумевает и наличие объекта налогообложения, и движение денег.
Ошибочно многие новички причисляют себя к налогоплательщикам, имеющим право сдавать ЕУНД, если они пока не получили первую прибыль. Такое мнение будет неверным, если предприятие уже понесло расходы. То есть, движение денежных средств включает в себя не только приходные, но и расходные операции.
Когда можно сдавать ЕУНД: примеры ситуаций
Некоторым субъектам бизнеса трудно разобраться, подпадают ли они под ЕУНД, или им нужно предоставлять декларации по каждому виду налога отдельно. Для большего понимания приведем примеры:
- ООО «Интегра» начала вести деятельность в 1 квартале текущего года, выбрав для себя ОСНО в качестве системы налогообложения. В этот период компания не получала прибыли, так как не вела деятельность совсем. Нет у организации и основных средств, иного имущества на балансе. Но за первые 3 месяца были сделаны денежные переводы в пользу арендодателя за помещение для офиса, а также часть средств была использована для выдачи зарплаты руководителю предприятия. Права на сдачу ЕУНД у такой компании нет, так движение денежных средств в первом квартале было.
- ИП Мартынов Ю.А. было открыто в 2017 году. Дополнительно предприниматель написал заявление на переход на «упрощенку». В это же время ему предложили хорошую работу, и он решил временно отложить деятельность ИП. Получается, за 2017 год он не получал дохода ввиду отсутствия деятельности. Не успел он и открыть счет в банке. Никаких расходов и поступлений в кассу за этот год не было. Следовательно, предприниматель имеет право сдать за 2017 год ЕУНД вместо отдельных налоговых деклараций. Правильность такой точки зрения была подтверждена ФНС в письме № АС-4-3/12847@ от 8 августа 2011 года.
- ООО «Зимняя Вишня» работает на ОСНО. Однако в течение 2017 года она не вела деятельность и никаких денег не получала ни в наличном, ни в безналичном виде. Не было произведено и каких-либо платежей. Кроме того, компания не является плательщиком транспортного, земельного и имущественного налога. Следовательно, компания может сдать ЕУНД за 2017 год, включив в отчетность НДС и налог на прибыль.
Из рассмотренных примеров можно сделать вывод, что единая упрощенная декларация сдается либо новичками, либо теми, кто какое-то время не ведет деятельность совсем. Однако и в этих случаях права на сдачу ЕУНД может не возникнуть при невыполнении любого из двух условий, прописанных в НК РФ.
Единая упрощенная налоговая декларация период сдачи нулевого баланса при ликвидации ООО
Сдача ЕУНД – дело добровольное. Если плательщик удовлетворяет всем требованиям НК РФ, то он может поступить одним из следующих способов:
- сдать единую нулевую декларацию;
- сдать нулевые декларации по каждому из налогов, по которому он является плательщиком.
По сути, введение ЕУНД позволило плательщикам уменьшить количество сдаваемых документов.
Обратите внимание: Транспортный, земельный, водный и имущественный налог в единой упрощенной налоговой декларации не отображаются. Если у компании нет соответствующего объекта, то и плательщиком такого налога он не признается. В подобной ситуации декларации не подаются совсем.
Когда сдавать единую упрощенную декларацию?
В пункте 2 статьи 80 НК РФ говорится о том, что ЕУНД сдается поквартально. Предоставлять отчет в налоговую службу нужно до 20 числа месяца, идущего после соответствующего квартала.
За 2017 год плательщики отчитывались 22 января 2018 года, так как 20 и 21 число были нерабочими. В 2018 году сроки подачи ЕУНД будут следующими:
| Отчетный период | Крайний день подачи ЕУНД |
| 1 квартал | 20 апреля 2018 |
| первое полугодие | 20 июля 2018 |
| 9 месяцев | 22 октября 2018 |
| 2018 год | 21 января 2019 |
В соответствии с этими сроками плательщики должны подавать ЕУНД.
Обратите внимание: ЕУНД сдается как бы нарастающим итогом, хотя и не имеет суммовых показателей. Что это означает? Если в 1 полугодии компания сдала отчет по ЕУНД, а во втором квартале начала работать, то за 2 квартал она должна подавать декларацию уже по каждому налогу отдельно. Дальнейшее предоставление единой упрощенной декларации будет недопустимо.
Куда и в каком виде подавать ЕУНД, как заполнить отчетный квартал?
Место подачи единой декларации определяется исходя из организационно-правовой формы субъекта. Возможны следующие варианты:
- ИП предоставляют всю отчетность по месту своей регистрации и прописки;
- организации сдают отчетность в ФНС по месту своего нахождения (если компания осуществляет деятельность в нескольких местах, то декларация сдается по месту юридического адреса).
Существует и несколько форматов подачи единой упрощенной декларации. Предоставить ее в территориальное отделение ФНС можно:
- Лично. В этом случае заполнить документ нужно в 2 экземплярах. Один заберет налоговая, а второй останется на руках у плательщика. Важно после подачи документов проверить, что на оставшемся экземпляре сделана пометка о приеме документа и поставлена соответствующая печать. В случае чего у плательщика на руках будет подтверждение своевременной сдачи декларации.
- Через представителя. Сама процедура будет такой же, как и при личном обращении, только у представителя должна быть доверенность.
- По почте. В этом случае нужно оформить заказное письмо и сделать внутреннюю опись вложения. Квитанция и подтверждение о получении будут доказательством исполнения обязательств.
- Дистанционно. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС или услугами специализированного оператора.
Сдача документа может производиться в бумажной или электронной форме. Отметим, что электронный формат является обязательным для организаций, среднесписочная численность которых превышает 100 человек.
Ответственность за непредоставление
ЕУНД предоставляется плательщиком по желанию. Однако, если он не передал в ФНС ни отдельные налоговые декларации, ни ЕУНД, то на него будет наложен штраф по каждому виду налога. Такая ответственность подтверждается письмом Минфина № 03-02-07/2-190 от 26 ноября 2007 года.
Для расчета суммы штрафа берется наибольшая величина из двух составляющих:
- 1 000 рублей;
- 5% от суммы положенного налога.
Так как при сдаче ЕУНД все перечисленные налоги равны нулю, то и размер штрафа будет составлять 1 000 рублей по каждому виду налога. Например, если плательщик сдавал отчетность по НДС и налогу на прибыль, то общий размер штрафа окажется равен 2 000 рублей.
Штрафные санкции за непредоставление ЕУНД незначительны, однако предпринимателям и компаниям лучше исполнить свои обязательства и вовремя предоставить отчетность в таком виде, либо сдать декларацию по каждому налогу.
Бланк документа и особенности оформления
Единая упрощенная налоговая декларация заполняется на специальном бланке формы КНД 1152017, которая была утверждена приказом Минфина № 62н от 10 июля 2007 года. Именно ее и нужно использовать ИП и ООО.
Кроме бланка Минфин также утвердил и правила заполнения ЕУНД, которых нужно придерживаться. Общие требования выглядят следующим образом:
- Сведения должны вноситься в документ в печатной форме (то есть машинописном виде) или от руки. При заполнении документа вручную допускается использование перьевой или шариковой ручки с синими или черными чернилами.
- Не допускается внесение исправлений в документ путем использования корректора.
При внесении исправлений в документ действовать нужно следующим образом:
- неправильное значение перечеркнуть;
- вписать верное значение;
- рядом с исправлением должностное лицо должно поставить свою подпись и печать организации (для физических лиц – подпись и дату), заверив тем самым правильность вновь внесенных сведений.
Декларация составляется на двух листах. ИП и юридическим лицам нужно заполнять только 1 страницу. Если же документ сдает обычное физическое лицо, то ему дополнительно нужно будет внести сведения о себе на вторую страницу.
Важно: В документе указывается количество страниц. ИП и организации вторую страницу из своей декларации исключают, поэтому им нужно написать в данной графе о числе страниц «001». Для физлиц указывается «002».
Правила заполнения
В шапке обеих страниц отчетности компании и ИП указывают ИНН и КПП. Простые физические лица могут не вносить ИНН, так как они прописывают личные сведения на второй странице документа.
ИНН и КПП указывается по месту нахождения. Для ИНН предусмотрено 12 ячеек. Если же номер состоит из десяти цифр, то в первых двух ячейках следует проставить нули, а уже дальше вписать сам номер. Для большего понимания можно посмотреть образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации.
Далее прописывается вид заполняемого документа. Тут есть два варианта: первичный (1) или корректирующий (3). Причем, если плательщик подает уточненную декларацию, то ему нужно прописать и номер корректировки через дробь. Например, первая корректировка будет иметь вид «3/1».
В поле ОКАТО с начала 2014 года нужно прописывать ОКТМО, о чем сказано в письме ФНС № ЕД-4-3/18585 от 17 октября 2013 года. Если знаков меньше, чем ячеек, то вписывать номер нужно с первой ячейки, а в оставшихся проставить нули.
Далее идет перечисление налогов в табличном виде. Указывать их нужно в соответствии с тем, в какой очередности идут главы НК РФ, посвященные этим налогам. Для удобства можно воспользоваться подсказкой:
| Вид налога | Глава НК РФ |
| НДС | 21 |
| Налог на прибыль | 25 |
| ЕСХН | 26.1 |
| УСН | 26.2 |
Для каждого столбца предусмотрены свои значения:
| Номер столбца | Что вписывать? |
| 1 | Само название налога |
| 2 | Номер главы НК РФ, посвященный налогу |
| 3 | Период, за который предоставляются сведения |
| 4 | Номер квартала |
Отчетный период для НДС – квартал, поэтому в соответствующей графе прописывается «3». Для налога на прибыль может указываться налоговый период в зависимости от срока отчетности (за 1 квартал – «3», за полугодие «6», за 9 месяцев – «9», за год – «0»). У УСН и ЕСХН проставляется «0», так как сведения подаются лишь по итогам года.
В конце ИП и ООО остается только указать контактные данные (номер телефона), а также проставить дату заполнения документа, прописать ФИО руководителя и поставить подпись и печать.
Физическому лицу достаточно поставить дату и подпись, так как печати у него нет. Зато ему придется указывать дополнительные сведения о себе на странице 2. Сложностей при этом возникнуть не должно. Достаточно взять паспорт и аккуратно перенести из него сведения в документ.
При заполнении единой упрощенной налоговой декларации предпринимателю, организации или простому физлицу нужно учитывать массу моментов, которые на первый взгляд могут показаться незначительными. Чтобы не допустить ошибок, нужно четко следовать правилам заполнения и, при необходимости, использовать образцы заполненной декларации.
С сайта: https://okbuh.ru/nalogovyj-uchet/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya
Единая упрощенная налоговая декларация — правила заполнения и подачи
Для тех случаев, когда предприниматели, находящиеся на любой системе налогообложения (или сразу на нескольких из них), не имели наличного или безналичного движения денежных средств в отчетном налоговом периоде, а также не имели объектов налогообложения, представляется единая упрощенная налоговая декларация (далее — ЕУНД), предусмотренная ст.80. 2. Налогового кодекса РФ.
То есть, если не производятся операции по банковским или кассовым счетам и имеет место нулевое движение финансовых средств, а значит, в отчетном периоде отсутствует налоговая база для исчисления и уплаты предпринимателем налога, то следует подавать данную упрощенную декларацию.
В принципе, предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН) в тех случаях, когда они подходят под два вышеописанных условия, могут также воспользоваться правом подачи единой налоговой декларации, но, как правило, это не имеет смысла, поскольку для таких ИП предусмотрена отчетность по упрощенной декларации для УСН.
Правила подачи единой упрощенной налоговой декларации
Дело в том, что одним из условий для подачи такой декларации, как указано выше, предусмотрено отсутствие объектов налогообложения — это означает, что единую налоговую декларацию могут подать плательщики только по тем видам налогов, по которым они автоматически признаются плательщиками.
- НДС, Налога на прибыли и налога на имущество организаций — юридические лица,
- НДС, НДФЛ — предприниматели без нанятых работников,
- НДФЛ — нотариусы, а также адвокаты, которые заняты частной практикой.
Иными словами, ЕУНД не представляется по тем видам налогов, по которым предприятие становится плательщиком только когда есть соответствующий объект налогообложения (например, земельный или транспортный налоги, которые исчисляются только при наличии земли или транспорта). В случаях, когда объект налогообложения по данным видам налога отсутствует, декларация просто не предоставляется.
Что касается НДФЛ, единая упрощенная налоговая декларация не может подаваться по нему по той простой причине, что для этого нет законодательных оснований. К тому же, декларация по НДФЛ подается плательщиками данного налога, в соответствии со ст. 227. 5 Налогового кодекса, независимо от того, осуществлялась ими предпринимательская деятельность в отчетном периоде или нет.
Таким образом, единую налоговую декларацию, как правило, подают:
- организации на ОСНО — плательщики НДС, налога на прибыль организации и налога на имущество,
- ИП на ОСНО, являющиеся плательщиками НДС.
Кроме того, важно обозначить следующее. Существует два разъяснения касаемо отчетности по НДС и налогу на прибыль организаций — это письма Министерства финансов от 10. 03.
Единая налоговая декларация подается в зависимости от того, где ведется учет конкретного налогоплательщика — либо по месту учета организации, либо по месту жительства непосредственно предпринимателя, в налоговый орган. Срок её подачи установлен до 20-го числа того календарного месяца, который следует за отчетным налоговым периодом, по которому эта декларация подается (например, за квартал или полугодие). Форма подачи декларации определена Приказом Министерства Финансов от 10.07. 07 года N 62-н, в Приложении 1. Приложении 2 к Приказу.
Структура ЕУНД
Состоит ЕУНД из двух страниц, причем первая страница подлежит заполнению всеми без исключения, тогда как вторая заполняется только физическими лицами, не зарегистрированными как предприниматели и не имеющими идентификационный номер налогоплательщика. Её заполнение в целом достаточно простое и не должно вызвать у предпринимателя каких-либо затруднений, поскольку всегда можно просмотреть в интернете заполненный образец.
Закон не предусматривает ограничений по количеству предоставляемых ЕУНД, что означает, что подавать её можно столько отчетных периодов, сколько соблюдаются вышеперечисленные условия.
Кроме того, при предпринимательской деятельности, которая характеризируется то активными, то пассивными фазами — то есть когда деятельность ведется какое-то время, потом приостанавливается и так далее — можно чередовать подачу декларации по НДС в активной фазе с ЕУНД в пассивной.
Порядок подачи ЕУНД аналогичен порядку, предусмотренному для обычной налоговой декларации, что означает, что подать её можно как лично, так и почте или через представителя.
В целом, можно сказать, что эта декларация является наименее распространенной среди предпринимателей, так как условия для её представления мало кому подходят, к тому же индивидуальных предпринимателей на ОСНО не так уж много в целом.
Кроме того, ЕУНД фактически аналогична по сложности нулевой декларации по НДС, что делает её не такой интересной, тем не менее, кодексом она предусмотрена.
С сайта: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-podachi-edinoy-uproshhennoy-nalogovoy-deklaratsii.html
Единая упрощенная декларация за 1 кв 2018 года, какие декларации заменяет
Единая упрощенная декларация (ЕУД) может направляться в фискальный орган только в определенных ситуациях.
В каких случаях составляется ЕУД?
Руководствуясь статьей 80 НК РФ, данный документ вправе представлять субъекты предпринимательской деятельности, использующие УСН, у которых на протяжении периода отчетности (в этом случае за 1 квартал 2018 года) отсутствовали:
- операции по движению денежных активов на расчетных счетах или по кассе (в т. ч. отсутствовали затраты на какие-либо производственные цели);
- налогооблагаемые объекты, составляющие базу для исчисления налога.
Напомним, что объектами налогообложения, признаются такие, что поименованы в Налоговом законодательстве.
Таблица №1. Перечень статей, определяющих базу для исчисления различных видов налога.
| Вид налогообложения | Ссылка на статью НК РФ, определяющую объект обложения налогом |
| НДС | Статья 146 |
| УСН | Статья 346.14 |
| Налог на прибыль | Статья 247 |
| ЕСХН | Статья 346.4 |
Периодичность, согласно которой сдается единая упрощенная налоговая декларация, устанавливается как квартал. При этом если на протяжении всего года соблюдались вышеперечисленные условия, то по результатам прошедшего 2017 года предприятия вправе вместо «нулевых» декларируемых отчетов по различным видам обязательств заполнить и сдать ЕУД.
Что касается деклараций, которые подаются фискалам по нижеперечисленным обязательствам, то если отсутствует база налогообложения, налогоплательщиком такой субъект не признается. Это:
- имущественный налог;
- земельный налог;
- транспортный налог;
- водный налог.
Важно заметить, что упрощенная декларация при отсутствии деятельности 2018 года не может заменить ежемесячные фискальные формы, обязанность их представлять у налогоплательщиков остается.
Срок представления
Ввиду того, что ЕУД является налоговым документом, который заполняется плательщиками не часто, мало кто знаком со сроками, в которые должна быть сдана единая упрощенная налоговая декларация 2018 года в частности.
Документ следует направить в фискальный орган:
- ИП – по месту прописки;
- юрлицами единая упрощенная декларация 2018 года сдается по месту становления на учет предприятия;
- юридическим лицам, имеющим обособленные подразделения или филиалы – по месту становления на учет головного офиса.
При установлении сроков сдачи налоговой документации применяется правила статьи 6.1, где говорится, что если граничная дата представления отчета выпадает на выходной или праздничный день, то она переносится на идущие за ним рабочие сутки.
Таблица №2. Сроки сдачи упрощенной декларации за 2018 год.
| Период отчетности | Срок представления |
| По итогам 2017 года | 22 января 2018 года |
| 1 квартал 2018 года | 20 апреля 2018 года |
| 6 месяцев 2018 года | 20 июля 2018 года |
| 9 месяцев 2018 года | 22 октября 2018 года |
| По итогам 2018 года | 21 января 2019 года |
Способ представления
Как и любая другая налоговая документация, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2018 года, а также за будущие периоды, может быть направлена фискалам одним из 3 способов:
- Почтовым переводом с описью содержимого письма. Дата сдачи налогового документа считается дата, указанная на квитанции.
- При личном посещении инспектора налоговой службы. Представить декларацию лично также может доверенный представитель директора компании (при наличии доверенности). В этом случае отчет подготавливается в 2 экземплярах, на одном из них проставляется виза о принятии, а второй остается в налоговой. Дата, указанная на первом экземпляре, считается датой представления отчета.
- Посредством электронного письма. Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год формируется в электронном виде, а затем отправляется через личный кабинет на сайте ИФНС РФ.
Новшества 2018 года
В 2018 году ожидаются некоторые изменения в порядке представления единой налоговой декларации. Министерство Финансов РФ и налоговая служба подготовили проект приказа, которым планируется утвердить такие аспекты:
- форму документа;
- порядок формирования;
- вариант формирования (только электронный).
Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году претерпит следующих изменений:
- код ОКАТО заменен на код ОКТМО;
- в Порядке по формированию документа уточняется возможность заполнения декларации по налогу на прибыль, НДС и УСН;
- утверждены новые коды налогового периода;
- изменился порядок заполнения пустых полей, отражающих коды.
Несмотря на возможные изменения в составлении налогового документа, плательщиками должна быть сформирована единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 года с учетом прежних правил. Порядок составления налогового документа утвержден Приказом Министерства Финансов РФ № 62н. В этом же законодательном акте содержится бланк отчета.
Порядок составления
Бланк документа и правила его составления утверждены Приказом Минфина РФ № 62н от 10 июля 2007 года. Руководствуясь этими правилами, плательщиками заполняется единая упрощенная декларация за 2018 г., в т. ч. по результатам 2017 года.
Требования к составлению документа такие:
- бумажный вариант документа составляется черной или синей пастой, наименование предприятия и ФИО указываются заглавными печатными буквами;
- юридические лица должны заполнять только 1 лист документа, а физлица – только 2 лист;
- единая упрощенная декларация за 2018 год заполняется без исправлений (они запрещены);
- не разрешается использование в документе корректирующих средств;
- в ячейке «вид документа» необходимо указать соответствующий код (для документа, представляемого впервые – «1», для документа, представляющегося с учетом корректировок и уточнений – «3», а через дробь указывается номер корректировки);
- перечень видов налогов необходимо указать в той очередности, в которой они поименованы в НК РФ (то есть первым идет НДС, а за ним налог на прибыль).
В ячейке «код налогового периода» соответствующего указанному виду налога пишется код, который определяет тот или иной период отчетности. Например, если упрощенная декларация по УСН 2018 года, то в данной ячейке необходимо указать код «0», так как по данному виду налога предусмотрена годовая периодичность сдачи отчетности.
Коды периодов:
- 1 квартал – «3»;
- 6 месяцев – «6»;
- 9 месяцев – «9»;
- 12 месяцев – «0».
Каждый лист документа должен быть пронумерован и завизирован подписью директора. Если декларация направляется в контролирующий орган в электронном варианте, то необходима электронная подпись директора. Печать предприятия ставится строго в установленном месте – на Титульном листе.
С сайта: https://lawcount.ru/nalog/uproshhennaya-deklaratsiya-pri-otsutstvii-deyatelnosti-2018/
Единая упрощенная налоговая декларация: порядок заполнения и сроки сдачи
Единая (упрощенная) налоговая декларация чаще всего сдается по тем организациям, в которых не ведут финансово-хозяйственную деятельность, или они только недавно зарегистрировались и начали деятельность. Нюансы заполнения единой налоговой декларации рассмотрим в статье.
Сроки сдачи налоговой декларации
Соответственно п. 2 ст. 80 НК РФ единую упрощенную налоговую декларацию сдают поквартально, не позднее 20 числа в месяце, следующим за кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
Предусмотрены штрафы за нарушения в предоставлении декларации:
- за несвоевременную сдачу предусмотрен штраф 1000 руб.;
- если не было оплаты, то штраф 5% от суммы налога, который было необходимо оплатить по сумме декларации за каждый месяц (полный и неполный) с даты ее предоставления, но не больше 30% указанной суммы и не меньше 1000 руб.
Штраф могут отменить, если у налогоплательщика будут выявлены веские основания, почему он не смог предоставить декларацию в налоговую.
Куда сдавать
Сдавать документ можно по месту, где находится организация или по месту жительства предпринимателя. В налоговых инспекциях могут быть дополнительные дни для сдачи отчетности (например, суббота).
Способы подачи
Есть возможность сдать единую декларацию разными способами:
- на бумажном носителе (в частности, при личной явке в налоговый орган, а также можно отправить через своего представителя) или по почте;
- в электронном варианте сдача происходит по телекоммуникационным каналам связи.
Важно обратить внимание, что при подаче документа в бумажном варианте некоторые ФНС могут требовать приложение файла декларации в виде xml на дискете или флешке, а также, чтобы был напечатан специальный штрих — код на декларации, который будет повторять информацию, отраженную в декларации.
Такие требования не подкреплены НК РФ, но в реальности их невыполнение может привести к неудаче в сдаче декларации.
При отправлении документа по почте, датой предоставления считается дата ее отправки, которую можно определить по почтовой отметке-штемпелю.
Если налоговая будет считать, что декларация, отправленная по почте, не предоставлена, то она может заблокировать расчетный счет, но не раньше десяти рабочих дней после срока уплаты. Если документ был предоставлен вовремя, то для разблокировки счета надо предоставить:
- копию декларации;
- опись вложения;
- квитанцию с почты или уведомлении о вручении.
Разблокировка происходит в течение 1 операционного дня.
Если организация сдает декларацию электронно, то на бумаге предоставлять ее не надо, если только бумажный вариант не нужен самой организации. Сдать электронно могут предприятия, которые имеют численность работников больше 100 человек.
- если организация работает давно, то считают за предыдущий год;
- если организация новая, то за месяц создания;
- если организация реорганизована, то за месяц реорганизации.
В электронном виде можно сдавать через спецоператора, для этого необходимо иметь:
- доступ в интернет;
- договор со спецоператором;
- ключ электронной подписи;
- программу для шифрования;
- настройки программы.
Также можно сдать через сайт, принадлежащий налоговой службе, по бесплатной программе «налогоплательщик ЮЛ» сайт ФНС России.
Основные правила заполнения
Инструкция заполнения:
- Декларация налоговая единая (упрощенная) — Страница 1.
- Сведения о физическом лице — Страница 2.
- Таблица налогов и глав Налогового Кодекса, которые им соответствуют — Приложение 1.
- Таблица кодов документов, которые подтверждают личность налогоплательщика — Приложение 2.
В бланке упрощенной декларации есть две страницы.
На первой странице нужно заполнить строки:
- ИНН, КПП организации (где находится ИНН — надо заполнять справа налево, а в двух свободных оставшихся ячейках проставить нули);
- код типа документа (первичный-1, уточненный-3);
- период-отчетный год, за который подается декларация;
- полное название налоговой инспекции и ее код;
- полное наименовании предприятия;
- код по ОКТМО (соответственно общероссийскому классификатору);
- код вида деятельности (соответственно общероссийскому классификатору);
- контакты, телефон.
Заполнение таблицы налогов:
- в 1 и 2 графах указываются налоги, по каким сдается декларация соответственно нумерации глав части 2 НК РФ;
- в 3 и 4 графах указывается квартал;
- поле в таблице — номер контактного телефона;
- поле в таблице — декларация составлена на страницах;
- блок в таблице – доверенность и полноту сведений подтверждаю.
Страницу 2 предприниматели не заполняют. Две страницы заполняют только физлица, которые по каким-то причинам не желают заполнять ИНН. Если заполняется 2 страница, то указывают:
- фамилию, имя и отчество соответственно документа, который подтверждает личность;
- дату рождения;
- место рождения.
Декларацию надо заполнять шариковой или перьевой ручкой синего или черного цвета, от руки или при помощи компьютера. Нельзя исправлять ошибки корректирующим средством.
В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию
Организации и предприниматели сдают упрощенную декларацию, если в течении отчетного периода:
- не было движения по расчетному счету и в кассе;
- не появлялось объектов налогообложения по тем налогам, по которым они платят.
Образец заполнения
Такая декларация удобна в простоте заполнения, т. к. надо заполнять только 1 страницу, но важно соблюдать все правила заполнения, соблюдать условия, под какие попадает данный вид декларации. Скачать образец документа при ликвидации можно на официальном сайте.
Упрощённые декларации могут заменить только три налога: на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество организации. В любой организации в большинстве случаев возникают расходы, например, налог на прибыль. Это подразумевает то, что в основном этот документ все же сдают вновь созданные предприятия.
С сайта: http://businessmonster.ru/buhuchet/nalogooblozhenie/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 10.07.2007 N 62н
В инспекцию не нужно представлять декларации (расчеты) по налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (п.2 ст. 80 НК РФ).
2009 N 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения»), представлять эту декларацию не нужно. Достаточно подать декларацию по упрощенной форме (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина России от 10. 03. 2010 N 03-07-08/64). Такой же порядок действует и в отношении налога на прибыль (Письмо УФНС России по г. Москве от 23. 12.
Следовательно, предприниматели на общем режиме независимо от осуществления деятельности должны отчитываться на бланке декларации (Письмо ФНС России от 21.03. 2008 N 04-2-02/1021@). В этом есть и плюс: в отличие от «упрощенной» нулевую декларацию по НДФЛ подают один раз в год (п. 1 ст.
С сайта: http://www.pnalog.ru/material/edinaya-uproschennaya-nalogovaya-deklaraciya-forma