Код вычета в справке 2 НДФЛ: расшифровки и области применения

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Код вычета в справке 2 НДФЛ: расшифровки и области примененияВ налоговой системе есть несколько видов деклараций, которые отличаются в заполнении, и имеют индивидуальную кодификацию для шифрования материалов. Так, недавно в справку 2 НДФЛ — справка по доходам физических лиц — были добавлены новые кода, обозначающие вид доходности и налоговое обложение по ним. Данные кода используются налоговыми агентами для упрощения подсчета и проверки документов. У некоторых предпринимателей и обычных граждан есть также возможность уменьшит налоговую ставку на законных условиях, уменьшив сумму налогов, но увеличив вычет НДФЛ, однако для использования вычетов необходимо совершить процесс расчета налога.

Оглавление

Все о новых требованиях к справкам 2-НДФЛ в 2017 году

Из этой статьи вы узнаете новые коды вычетов на детей, почему премии показывают отдельно от зарплаты и когда налоговики примут справки 2-НДФЛ без ИНН.

С 26 декабря 2016 года действуют новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Изменения вам нужно учесть при подготовке налоговой отчетности за 2016 год. Не заполняйте годовые справки, пока не прочитаете данную статью.

Обновили коды детских вычетов

В справках 2-НДФЛ новые коды вычетов на детей вписывайте в разделе 4. Налоговики отменили коды 114—125. И ввели 24 новых значения — 126—149 (смотрите таблицу ниже).

Новые коды вычетов на детей

Кому вычет и на какого ребенка Первый ребенок (1 400 ₽) Второй ребенок (1 400 ₽) Третий и последующий (3 000 ₽) Инвалид (12 000 ₽ или 6 000 ₽)
Родителю, супругу, усыновителю
В одинарном размере (обычный вычет) 126 127 128 129
В двойном размере
Единственным родителям 134 136 138 140
Если второй родитель отказался от вычета 142 144 146 148
Приемному родителю, опекуну и попечителю
В одинарном размере (обычный вычет) 130 131 132 133
Единственному приемному родителю, опекуну, попечителю 135 137 139 141
Если второй приемный родитель отказался от вычета 143 145 147 149

С 2016 года размер стандартного вычета на ребенка-инвалида различается в зависимости от того, кому его предоставляют. Если родителю, его супругу, супруге, усыновителю, то вычет равен 12 000 ₽. Приемный родитель, его супруг, супруга, опекун, попечитель получают по 6 000 ₽. Чтобы различать вычеты, потребовались отдельные коды.

Пример того, как отразить вычеты на детей в 2-НДФЛ

У работницы Смирновой А. Л. двое родных детей в возрасте до 18 лет. Второй — инвалид.

Код вычета на первого ребенка — 126, сумма вычета за 2016 год — 16 800 ₽:

1 400 ₽ × 12 мес = 16 800 ₽

Код вычета на ребенка-инвалида — 129, сумма вычета за год — 144 000 ₽:

12 000 ₽ × 12 мес = 144 000 ₽

Плюс за инвалида сотруднице полагается вычет как за второго ребенка. Код вычета — 127, сумма вычета за год — 16 800 ₽:

1 400 ₽ × 12 мес = 16 800 ₽

Бухгалтер заполнила раздел 4 справки 2-НДФЛ за 2016 год, как показано в конце статьи.

Ввели отдельные коды для премий

Производственные премии теперь показывайте отдельно от зарплаты в разделе 3 справки с новым кодом 2002. Раньше бонусы за эффективную работу вы отражали вместе с заработком по коду 2000.

Для премий из прибыли также ввели специальный код — 2003. Ранее, напомним, вы записывали их в справке с кодом 4800 «Иные доходы».

Как показать производственные премии в форме 2-НДФЛ

Ежемесячный оклад Петровой Р. Г. в течение 2016 года — 50 000 ₽. В июне и декабре Петрова получила премию за эффективную работу в компании — 20 000 ₽. Вознаграждение отнесли на текущие расходы. Образец заполнения раздела 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год смотрите в конце статьи.

ИНН сотрудника разрешили не указывать

Налоговики принимают справки 2-НДФЛ без ИНН сотрудников. Поскольку ИНН — не обязательный реквизит. Если номера нет, поле «ИНН в Российской Федерации» раздела 2 справки не заполняйте. Санкций за это не будет.

А вот вымышленный или чужой номер в отчетности не отражайте. За каждую неверную справку вас могут оштрафовать на 500 ₽.

Важное обстоятельство. Проверьте ИНН в справках. За неверный номер штраф 500 ₽.

Раньше, напомним, налоговики не брали у работодателей справки без ИНН сотрудников. И рекомендовали самим нанимателям узнавать номера на сайте ФНС России. А если номера в базе нет, требовали отправлять сотрудников получать ИНН в налоговой.

Ввели поля для социальных вычетов

С 2016 года работник может обращаться к вам за вычетом на лечение или обучение. Такие вычеты вы впервые покажете в разделе 4 формы 2-НДФЛ по аналогии со стандартными.

Запишите сумму вычета и его код. Если работник оплатил обычное лечение (медуслуги, медикаменты), поставьте код 324, если дорогостоящее — 326. Код вычета на свою учебу — 320, на образование детей — 321.

Обратите внимание. У вас обязательно должно быть заявление от работника и уведомление из инспекции.

Без этих документов предоставлять вычет вы не вправе. Дату и номер уведомления покажите в поле «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет». И поставьте код ФНС, которая выдала документ. Если уведомление работник получал неоднократно, реквизиты всех бумаг впишите отдельными строками.

Стало проще писать адрес иностранных работников

В справках 2-НДФЛ поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» раздела 2 заполняйте в двух случаях:

  • сотрудник постоянно живет в России;
  • у работника есть временная регистрация в РФ.

В отношении иностранных граждан адрес места жительства в России можете не указывать. Например, мигрант не представил вам документ о регистрации в РФ. Тогда заполните только поле «Адрес» — по паспорту мигранта.

И поставьте «Код страны проживания». Его возьмите из Общероссийского классификатора стран мира, утвержденного постановлением Госстандарта России от 14. 12. 2001 № 529-ст.

Важное обстоятельство. Не указывайте в справке адрес места жительства иностранца в РФ. При условии, что заполнили код страны и краткий адрес из паспорта.

Разъяснили статус граждан ЕАЭС

Статусы работников вы указываете в разделе 2 справки. Всего статусов шесть:

  • 1 — налоговые резиденты. То есть граждане, которые пребывают в России 183 дня и больше в течение 12 месяцев, следующих подряд;
  • 2 — нерезиденты, кто пребывает в РФ меньше 183 дней;
  • 3 — высококвалифицированные специалисты;
  • 4 — переселенцы, которые живут за рубежом;
  • 5 — беженцы или граждане, получившие убежище в России;
  • 6 — иностранцы, которые работают на патенте, независимо от того, резиденты они или нет.

Для иностранцев из стран ЕАЭС — Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии — специального статуса нет. Поэтому ФНС рекомендует отражать их в общем порядке. То есть ставьте код 2, если работник — нерезидент.

И код 1, когда сотрудник — резидент. Ставка 13% для мигрантов сохранится. А то, что иностранец приехал из страны ЕАЭС, инспекторы поймут из поля «Гражданство (код страны)». И по тарифу 30% налог не пересчитают.

Как заполнить раздел 2 справки 2-НДФЛ на иностранца

В организации работает гражданин Молдовы — Петренко А.С. ИНН в России у работника нет. Документ о регистрации в РФ сотрудник не представил. Бухгалтер заполнил на Петренко раздел 2 справки за 2016 год, как показано ниже.

Нюансы, требующие особого внимания

  • В справках 2-НДФЛ за 2016 год ставьте новые коды детских вычетов. Они различаются для родных и приемных родителей. На первого своего ребенка код 126, на приемного — 130.
  • Зарплату и премии показывайте отдельно в справках. Заработок — с кодом 2000. Для бонусов за производственные результаты код 2002, для премий из прибыли — 2003.
  • Если у вас нет ИНН сотрудника, сдайте форму 2-НДФЛ без идентификационного номера. Штрафа не будет. А вот за несуществующий и ошибочный ИНН контролеры накажут на 500 ₽.

С сайта: https://ipprosto.info/journal/vse-o-novyh-trebovaniyah-k-spravkam-2-ndfl-v-2017-godu/

Коды в справке 2 НДФЛ, как заполнить коды дохода, вычета в справке 2 НДФЛ

Информация, содержащаяся в справке 2-НДФЛ, способна показать все о заработке и налогах гражданина. Подобная информация очень важна, и обязательно должна передаваться в налоговые органы.

Кроме того, физическое лицо вправе самостоятельно запросить 2-НДФЛ для дальнейшего доказательства собственной платежеспособности. Коды в справке 2-НДФЛ – это система, которая позволяет быстро и точно передавать важные данные по зарплате работника.

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ

Информация о налогах на доходы физических лиц представляет собой большое количества текста, причем текст этот будет по большей части подходить всем людям, работающим на территории РФ. Для того, чтобы верно заполнить справку, достаточно подобрать один из возможных вариантов для каждого отдельного пункта формы, индивидуальная информация для каждого отдельного работника представляет собой относительно небольшой участок справки.

Таким образом, коды в справке 2-НДФЛ – это отметка о выборе того или иного варианта, который сможет описать ситуацию по заработку и налогам того или иного гражданина. Разработанные для справки 2-НДФЛ коды вычетов помогают кратко и ёмко уточнить все необходимые детали.

Предусмотрено несколько видов возможных налоговых вычетов по НДФЛ:

  • Стандартные – возможны для работников с несовершеннолетними детьми, и, кроме того, данный вычет применяется к другим категориям граждан, таким как инвалиды с детства, чернобыльцы и т. д.
  • Имущественные – вычеты для работников, продавшим или купившим какую-либо недвижимость.
  • Социальные – вычеты, на которые могут претендовать сотрудники, часть дохода которых была направлена на лечение или образование.

Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ

Код вычета, который представлен цифрами 503, подразумевает под собой вычет из материальной помощи, которая может быть оказана организацией в пользу своих сотрудников, в том числе прекративших свою работу в данной организации по причине выхода на пенсию, не имеет значения, по инвалидности или по возрасту.

Далее рассмотрим другие коды вычета. Вот несколько кодов для стандартных и иных вычетов:

  • 114 – применяется в случае наличия на иждивении у сотрудника первого несовершеннолетнего ребенка, или же студента с очной формой образования, аспирантурой, ординатурой. Этот же код применяется, если ребенок является инвалидом первой или второй группы, а также код предусмотрен для родителя, родного или приемного, при отказе от подобного вычета второго родителя.
  • 115 – данный вычет, как и 114, относится к стандартным, однако его назначение – отметка о втором ребенке. В остальном все инструкции совпадают с кодом 114.
  • 201 – код, означающий расходы по операциям с ценными бумагами, находящимися в обращении на организованном рынке ценных бумаг.
  • 204 – обозначает сумму убытка по операциям с ценными бумагами, в том случае, если они не обращаются на рынке, однако на момент приобретения еще относившихся к обращающимся.
  • 311 – код для имущественного вычета, обозначающий сумму, которую работник направил на покупку или строительство жилья, расположенного на территории РФ. Сюда же входят любые доли жилья, частного или квартиры, или комнаты в квартире, а также земельные участки, на которых жилье располагается. Сюда не могут быть отнесены суммы, выплаченные по процентам для кредитов на данное жилье.

Данные коды представляют собой варианты того, каким образом налоговый агент может отметить те или иные вычеты в справке 2-НДФЛ. При этом количество их гораздо выше перечисленных. Для того, чтобы избежать ошибок при заполнении справки и последующих после этого штрафов, стоит следить за всеми изменениями, корректирующими назначение каждого кода.

С сайта: https://bankiros.ru/wiki/term/kody-v-spravke-2-ndfl

Код вычета НДФЛ для заполнения справки 2 НДФЛ

Заполнять декларацию 2 НДФЛ нужно с учетом всех изменений и дополнений. В каждом отчете указывают шифры доходов и примененных для начисления НДФЛ вычетов.

Эти нормы отражены в Налоговом кодексе в статье 230. Кроме того, при заполнении основываются на ММВ 7-11-387, где утверждена расшифровка кодов вычетов во 2 приложении для справки 2 НДФЛ. В третьей части отчета льготы отражаются по одной строке вместе с вознаграждениями.

Какие бывают вычеты

Во время начисления доходов юр. лица обязаны удержать НДФЛ по определенной ставке. Сотрудники могут воспользоваться вычетами, благодаря которым уменьшается база для расчета НДФЛ, соответственно и сам налог рассчитают с учетом льготы. Во время заполнения отчета необходимо отразить все суммы согласно кодам вычетов НДФЛ в третьей части справки 2 НДФЛ.

Виды шифров вычета для отчета 2 НДФЛ

Таблица шифров для справки 2 НДФЛ включает 14 разделов.

Чтобы удобнее было пользоваться формой, необходимо знать порядок их классификации:

  • Социальные – занимают значительное место в табличной части. Основания для их применения регламентированы в статье 219;
  • стандартные вычеты, нормируются Налоговым кодексом частью 2 статьей 218;
  • специальные — отражены в статье 214 в частях 1,3,4 и 9;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные;
  • льготы по необлагаемой доходной части.

Образец заполнения декларации 2 НДФЛ:

Имущественные вычеты

Данные суммы связаны с приобретением сотрудником имущества:

  • Суммы по шифру 311 определяются в рамках понесенных расходов в ходе приобретения или строительства жилья. В этом случае учитываются только кредитные средства без учета погашения процентов по ссуде или ипотеке;
  • 312 — данный код учитывает уплаченные проценты по ипотечным или кредитным договорам, оформленным на строительство или ипотеку жилой недвижимости. Расходы возмещаются в рамках перечисленных сумм, но не более 3 000 000 рублей на один объект.

Социальные вычеты

Для их применения учитывают нормы статьи 219:

  • 320 – суммы, потраченные на обучение. Этот код для расчета НДФЛ предусматривает только личную учебу работника или его брата/сестры в возрасте до 24 лет;
  • 321 – этот шифр отражает полное возмещение обучения ребенка, собственного или опекаемого, до достижения им 18-летнего возраста. После этого следует уточнить ограничение максимальной суммы в нормативном акте;
  • 324 – суммы для расчета НДФЛ, потраченные на лечение сотрудника и членов его семьи в медучреждениях, а также покупку лекарств в соответствии с утвержденным перечнем. Максимальное возмещение – 120 000 рублей;
  • 325 – расходы по взносам в рамках добровольного страхования работника и членов его семьи. Максимальное ограничение для применения льготы по НДФЛ — 120 000 рублей;
  • 327 — вычеты в рамках перечислений в пенсионный фонд НПФ, максимальное ограничение – 120 000 рублей;
  • 328 – вычеты в рамках перечислений в пенсионный накопительный фонд.

Профессиональные

Вычеты, предоставленные в связи с профессиональной деятельностью, следующие:

  • 403 – расходы сотрудника, связанные с трудовой деятельностью и определенные в рамках договора гражданско-правового характера с нанимателем.
  •  404 – расходы, понесенные автором в рамках открытия, изобретения и т.п.

Вычеты по кодам 403 и 404 представляются в сумме понесенных расходов. Обязательное условие для их применения – документальное подтверждение.

  • 405 – суммы, потраченные сотрудником в пределах лимитированных расходов, которые вошли в вычет при расчете НДФЛ на авторское вознаграждение. Они предоставляются в процентном выражении от доходной части.

По доходам без НДФЛ в пределах определенных сумм

Утверждены и другие шифры вычетов, применяющиеся для расчета подоходного налога в пределах конкретных сумм:

  • 501 – стоимость подарков, учитывающую при расчете НДФЛ, полученных сотрудниками от субъектов хозяйствования или ИП;
  • 502 – льгота, предоставленная из оценочной стоимости подарков в натуральном выражении, врученных в рамках конкурсов, проводимых в соответствии с решениями органов власти;
  • 503 – льгота по мат. помощи, оказанной в связи с выходом на заслуженный отдых по достижению пенсионного возраста или инвалидностью;
  • 504 – возмещение стоимости медикаментов, приобретенных на лечение;
  • 505 – сумма из оценочной стоимости “ценных” призов, врученных в рамках проведения рекламного конкурса;
  • 508 – сумма по разовой мат. помощи, которая оказана в связи с рождением или усыновлением ребенка.

Коды налоговых вычетов для 2 НДФЛ: официальная таблица

Все вычеты, которые уменьшают базы для расчета НДФЛ, регламентированы в Налоговом кодексе. В отношении шифров все изменения вносит ФНС в законодательных актах.

В таблице приведен сокращенный перечень вычетов согласно кодировке налоговой службы.

Вычет НДФЛ на детей

Льгота на ребенка предоставляется как родителям, так и опекунам или попечителям, но только по официально оформленным документам. Она предназначена на каждого ребенка до достижения им 18-летнего возраста, а в случае продолжения учебы – до 24 лет. При этом студент учится как в России, так и за рубежом, форма обучения значения не имеет.

Если родитель трудится на нескольких работах, льгота оформляется на одной из них по выбору сотрудника. Подают документы и физ. лица, которые числятся на удаленном рабочем месте, а также работающие неполный день. Оформляет вычет любой родитель, действие льготы ограничено календарным годом.

Льгота на ребенка не накапливается и предоставляется ежемесячно. Ограничение в ее получении – сумма превышения заработка родителя 350 тыс. руб. Нормы вычетов в настоящее время следующие:

Родителям

  • 126 – в сумме 1,4 тыс. руб. представляется на первого ребенка;
  • 127 – сумма аналогична, только уже на второго ребенка;
  • 128 – на третьего ребенка вычет составляет 3 тыс. руб.;
  • 129 – льгота на детей с инвалидностью в размере 12 тыс. руб.

Опекунам, приемным родителям и попечителям

  • 130 – льгота в сумме 1,4 тыс. руб. на первого ребенка;
  • 131 – аналогично 130, только на второго ребенка;
  • 132 – сумма в 3 тыс. руб. на третьего малыша;
  • 133 – сумма 6 тыс. руб., если ребенку присвоена инвалидность.

Новые коды вычетов

Основной перечень шифров для декларации 2 НДФЛ утвержден 10.09.2015 года в приложении №2. В течение всего времени он неоднократно пересматривался и дополнялся. Последние правки вышли в декабре 2017 года и применяются с января 2018 года.

В них появился новый шифр 619 – сумма прибыли по операциям, учитываемым на личном инвестиционном счете. Физическое лицо может вкладывать собственные сбережения в ценные бумаги и получать доход, на этот размер дохода и будет уменьшена база для расчета НДФЛ.

Вычет по этой прибыли предоставляется:

  • В размере личных средств, внесенный на ИСС;
  • в размере прибыли, полученной по операциям, учитываемым на данном счете.

Пример расчета налогового вычета

У сотрудницы предприятия четыре ребенка 5, 8, 15 и 16 лет. Доход, учитываемый в налогообложении, составляет в месяц 45 000 рублей.

Подано заявление на ежемесячное предоставление вычетов на всех детей:

  • на 1 и 2 ребенка – по 1 400 руб.;
  • на 3 и 4 ребенка – по 3 000 руб.

Общая сумма вычетов составила 8 000 руб. Данные льготы будут применяться с января по июль, далее заработок превысит максимальный порог с начала года в 350 тыс. руб.

Расчет ежемесячной заработной платы следующий:

  • НДФЛ = (45 000 – 8 000) * 13% = 4 810 руб.;
  • сотрудница на руки получит 45 000 – 4 810 = 40 190 руб.

Если заявление не подано, бухгалтерия выполнит следующие расчеты:

  • НДФЛ = 45 000 * 13% = 5 850;
  • сумма на руки = 39 150 руб.

Основное, о чем надо помнить любому физ. лицу-резиденту РФ, претендовать на получение вычетов может только человек, у которого производится официальное начисление доходов, подлежащих налогообложению по тарифу 13%.

Кроме того, в расчетной группе должны быть подтверждающие документы, на основании которых бухгалтер выполнит правильные расчеты и оформит по итогам года справку 2 НДФЛ с соответствующими кодами вычетов.

С сайта: https://ndflexpert.ru/2/kod-vycheta-ndfl-v-spravke-2-ndfl.html

Коды вычетов для справок 2-НДФЛ

В 2018 году были добавлены новые коды вычетов по подоходному налогу, которые в обязательном порядке необходимо указывать при оформлении справки 2-НДФЛ. При этом при заполнении справки 2-НДФЛ за 2017 год, нужно применять новые коды вычетов, которые действуют с 1 января 2018 года.

В этой статье мы рассмотрим коды вычетов 2-НДФЛ в 2018 году с расшифровкой в виде таблицы.

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ и особенности заполнения документа

В пункте 1 статьи 230 Налогового кодекса РФ содержится требование обязательно отражать коды доходов и вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ. При оформлении документа рекомендуется обратиться к тексту приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 года, в Приложении 2 которого содержатся коды видов налоговых вычетов.

Заполняя справку 2-НДФЛ, следует обратить внимание на раздел 3, где напротив доходов указывают налоговые вычеты. Может возникнуть ситуация, когда к одному виду доходов можно применить несколько налоговых вычетов. В этом случае нужно сделать так:

  • первый вычет отразить в графах «Сумма вычета» и «Код вычета» (напротив дохода);
  • второй вычет отразить в строке, которая находится ниже.

Важная информация!

В данном случае заполнять некоторые поля не нужно. Речь идет о таких полях, расположенных напротив вычетов, начиная со второго (и последующих) вычетов:

  • «Месяц»;
  • «Код дохода»;
  • «Сумма дохода».

В четвертом разделе указывают такие виды вычетов:

  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные(на покупку недвижимости).

Новый код вычета 2-НДФЛ в 2018 году

Время от времени коды вычетов, также как и коды доходов, дополняются налоговиками. О дополнении существующего перечня новыми кодами издаются соответствующие приказы Федеральной налоговой службы. Не исключением стал и 2018 год. Коррективы в коды вычетов, которые применяются с 1 января 2018 года, внес приказ № ММВ-7-11/820 от 24 октября 2017 года (документ опубликован 21.12.2017 года).

С 1 января 2018 года по части налоговых вычетов введен новый код подоходного налога – «619». Данный код необходим, для того, чтобы в справке указать операции на индивидуальном инвестиционном счете (если такие проводились).

Для вычетов с 2018 года введен новый код НДФЛ – 619. Этот код требуется отражать в справке 2-НДФЛ, если есть положительный результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете (предназначен для ведения обособленного учета ценных бумаг/ денежных средств физлица).

Этот счет открывается, а также ведется брокером на основании договора доверительного управления ценными бумагами (договора на брокерское обслуживание). Ведением инвестиционного счета может заниматься доверительный управляющий. Об этом сказано в ФЗ №39.

Добавим, что в соответствии с подпунктами 2-3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса РФ, вычет по операциям на ИИС можно получить либо на сумму финансового результата, который был получен по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, либо на сумму средств, которые были внесены на ИИС.

С сайта: http://tbis.ru/dokumenty/kody-vychetov-2-ndfl

Расшифровка кодов вычета в справке 2-НДФЛ на 2017 год

Два года назад было решено изменить форму по справке 2-НДФЛ. В итоге в разных ее графах стали использоваться разные коды.

Иногда поставить правильный код не составляет особых проблем, особенно если речь идет, к примеру, об ИФНС. Бухгалтера знают, что это четырехзначный код налоговой, в которой стоит на учете агент и куда, собственно, и нужно сдавать налоговую документацию. Причем первая пара цифр – это номер региона, а еще пара – код налоговой, куда и сдаются все отчеты.

Однако существуют и более сложные коды, о которых нужно знать и уметь применять в деле. К таким относится код документа, который отвечает за удостоверение личности. Можно насчитать 14 разных кодов, соответствующих документам. К слову, код 07 – это военный билет, а 21 – это, непосредственно, паспорт.

В форме должно быть указано гражданство ФЛ, на которое, собственно, и будет оформлена справка. И эта информация также закодирована. А если речь идет о гражданстве, а на практике – коде страны, стоит определить его по ОКСМ. Так, код России имеет номер 643.

Однако самыми интересными, безусловно, считаются коды вычетов и доходов. Чаще всего именно эти коды вызывают у бухгалтеров самые большие затруднения.

Поговорим вначале о кодах доходов. Новые коды, используемые при оформлении документа, были разработаны и утверждены ФНС не так давно — в 2015 году. Об этом свидетельствует Приказ № ММВ-7-11/387. Эти коды размещаются в третьем разделе напротив дохода ФЛ. Особенно часто используются коды, использованные ниже.

Так, код, имеющий номер 2000, используется для того, чтобы обозначить вознаграждение, которые было выплачено работнику за то, что он выполнял свои трудовые обязанности. То есть для того, чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ зарплату, следует проставить код 2000.

Причем этот код используется для ЗП, которая была выплачена в денежном эквиваленте. Тот же самый код используется, когда нужно обозначить премию.

А вот если ЗП идет в натуральном виде, то ее следует обозначить кодом 2530.

Если речь идет о выплатах, осуществляющихся по договорам гражданско-правового характера, то используется код под номером 2010.  К такого типа выплатам может быть применен вычет в сумме расходов, имеющих документальное подтверждение. В этом случае будет проставлен код 403.

В случае с отпускными будет использован код 2012. Речь идет об отпуске, который предоставляется и оплачивается работнику ежедневно, что прописано в статье 114. Если же речь идет о компенсации отпуска, которая выплачивается во время увольнения, то проставляется код не 2012, а 2013.

Имеется свой код и для дивидендов. Он имеет номер 1010. В случае, если речь идет об оплате товаров и услуг, то в справке ставится код 2510. Сюда же могут входить такие пункты, как отдых, питание либо оплата коммунальных услуг.

Справка 2-НДФЛ

При оформлении справки заполняются следующие поля:

  1. Признак. Если справка имеет обычную форму, то ставится 1. Если же нет возможности удержать НДФЛ, то ставится 2.
  2. Номер корректировки. Если сдаете первый вариант справки, то ставится 00. При последующих корректировках ставится 01, 02 и так далее. Если же это аннулирующая справка, то ставится 99.
  3. Код ИФНС. Узнать его можно на официальном сайте ФНС nalog.ru.
  4. Код ОКТМО. Зависит от гражданства. Его так же можно узнать на сайте ФНС.
  5. КПП, ИНН и налоговый агент. В графе «Налоговый агент» ставится название организации – к примеру, ООО «Кристалл». Если речь идет об организации, то проставляется КПП и ИНН, если же справка заполняется ИП, то проставляется только ИНН.
  6. ФИО работника. Если у работника сменилась фамилия, то следует указать в справке ее новый вариант. При этом следует помнить, что в налоговой может и не оказаться новой фамилии работника – для этого приготовьте ксерокопию его паспорта. В случае с иностранными работниками ФИ проставляются латинскими буквами.
  7. Статус налогоплательщика. Если работник пробыл на территории России 12 месяцев, то ставят цифру 1, если менее 183 дней, то цифру 2. В случае с высококвалифицированным работником ставят цифру 3.
  8. Гражданство. В случае, если работник является гражданином РФ, ставят код 643. Серия в паспорте и означает гражданство.
  9. Код документа, который удостоверяет личность. Как уже было сказано ранее, каждый документ в справке имеет свой номер, код паспорт – это цифра 21.
  10. Адрес места жительства. Здесь прописывается адрес регистрации работника. Что же до места жительства, то этот адрес не прописывается.
  11. Облагаемые доходы. Ставятся коды, соответствующие доходам работника.
  12. Налоговые вычеты. Ставятся коды, соответствующие вычетам работника.
  13. Общие суммы налога и дохода. Подводятся итоги по налоговым вычетам и доходам.

Коды вычета

Многие бухгалтера «ломают голову» над тем, какой именно код поставить в документе. Коды вычета можно разделить на несколько групп:

  • с 114 по 125 – это коды, которые относятся к стандартным детским вычетам;
  • с 311 по 312 – это имущественные вычеты;
  • с 320 по 324 – социальные вычеты;
  • с 403 по 405 – профессиональные вычеты.

Однако есть и другие коды по вычетам, необлагаемых в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:

  • 501 код – вычет из подарков, сделанных ИП или организацией;
  • 503 код – удержание из финансовой помощи, оказываемой работникам, вышедшим на пенсию;
  • 505 код – вычет из призов и выигрышей, сделанных по итогам конкурса, проводимом в качестве рекламы;
  • 508 код – вычет из материальной помощи, которая оказывается при рождении ребенка.

Стандартные детские

В стандартные детские вычеты входят следующие коды:

  • 114 – вычет, осуществляющийся на первого ребенка;
  • 115 – на второго ребенка;
  • 116 – на третьего, а также последующих детей;
  • 117 – на ребенка, который имеет инвалидность первой или второй группы;
  • 118 – двойное удержание на одного ребенка;
  • 119 – двойной на двух детей;
  • 120 – двойной на трех и последующих детей;
  • 121 – двойной на детей-инвалидов первой или второй группы.

Если один из родителей отказался от двойного вычета, то применяются следующие коды:

  • 122 – вычет на первого ребенка;
  • 123 – на второго ребенка;
  • 124 – на третьего и последующих детей;
  • 125 – на детей инвалидов (учитывается только первая и вторая группы).

Имущественные

Когда речь идет об имущественных вычетах, используются следующие коды:

  • 311 код – имеются ввиду вычеты по отношению к приобретаемому или строящемуся жилью;
  • 312 код – учитываются проценты целевых займов, которые были взяты на приобретение или строительство жилья.

Социальные

Вычеты социального типа:

  • расходы, которые налогоплательщик понес в связи со своим обучением;
  • суммы, которые были потрачены налогоплательщиком на обучение детей;
  • расходы, понесенные за медицинские услуги или лекарства, которые были приобретены самому налогоплательщику, его супругу или детям.

Профессиональные

Здесь имеет место несколько кодов:

  • 403 – расходы, которые возникли при выполнении работ и имеют документальные основания;
  • 404 — вычеты, которые возникли из-за получения авторского вознаграждения и имеют документальное основание;
  • 405 — сумма, которая была потрачена на авторские вознаграждения.

По доходам без НДФЛ в пределах определенных сумм

Существуют и другие коды по вычетам, необлагаемым в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:

  • 501 код – удержание из подарков, сделанных ИП или организацией;
  • 503 код – сбавка из финансовой помощи, оказываемой работникам, вышедшим на пенсию;
  • 505 код – вычет из призов и выигрышей, сделанный по итогам конкурсам, проводимом в качестве рекламы;
  • 508 код – удержание, которое осуществляется при выплате родителям при рождении ребенка.

Изменения на 2017 год

С начала 2017 года в закон было введено несколько новых вычетов, которые были подтверждены Приказом ФНС от 22 ноября 2016 года. А уже 26 декабря этот приказ вступил в силу.

Так, в основном изменения коснулись детских вычетов, которые используются при заполнении справки 2-НДФЛ. При внимательном отношении к вычетам и знании новых правил, можно без проблем заполнить справку 2-НДФЛ.

Однако, есть информация, что в 2017 году появятся и другие налоговые вычеты.

Итак, какие же новые коды вступили в силу в конце 2016 года?

  1. Код 126. Этот код распространяется на ребенка, не достигшего возраста 19 лет, а также на каждого курсанта, студента, интерна, ординатора, аспиранта, обучающихся на очном курсе, в возрасте 24 лет родителю, усыновителю, а также супругу или супруге родителя, на обеспечении которых состоит ребенок.
  2. Код 127. Работает на тех же условиях, что и код 126, но распространяется уже на второго ребенка.
  3. Код 128. Распространяется на ту же группу людей, но в отношении третьего и последующих детей.
  4. Код 129. Вычет распространяется на ту же группу людей, но в отношении ребенка-инвалида.
  5. Код 130. Код распространяется на первого ребенка, описанного в коде 126, но теперь вместо родителей выступают опекуны, попечители или приемные родители.
  6. Код 131. Вычет распространяется на второго ребенка, описанного в коде 126, но вместо родителей учитываются приемные родители, попечители или опекуны.
  7. Код 132. Распространяется на третьего ребенка, который описан в коде 126, но теперь в отношении опекунов, попечителей или приемных родителей.
  8. Код 133. Распространяется на ребенка-инвалида, обучающегося на тех же условиях, что и в коде 126, но в качестве родителей выступают приемные родители, попечители или опекуны.

С сайта: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/rasshifrovka-kodov-vycheta-v-2-ndfl.html

Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ

Вопрос от Рожина С.А.: В каких случаях указывается код вычета 503 в справке 2 НДФЛ?

Ответ: Код 503 налоговых вычетов относится к суммам, которые выплачиваются работодателями в виде материальной помощи своим сотрудникам в случае увольнения их в связи с выходом на пенсию по возрасту или по инвалидности. Данный вычет распространяется на доходы не более 4 000 рублей, как это определено п.28 ст. 217 НК РФ.

В том случае, когда размер предоставленной материальной помощи оказался больше указанной суммы, то оставшаяся после вычета сумма облагается налогом на общих основаниях.

Запись об этом делается в разделе 3 справки 2-НДФЛ с указанием номера месяца, кода и размера дохода, а также кода и размера вычета.

С сайта: http://ageyev.org/voprosy-chitatelej/kod-vycheta-503-v-spravke-2-ndfl.html

Таблица кодов налоговых вычетов по НДФЛ

Правильное отображение кодов поможет впоследствии избежать ошибок при составлении справок 2-НДФЛ, являющихся формой отчетности для налоговых агентов с одной стороны и документом, который подтверждает доход граждан.

Налоговые агенты по заявлению трудящихся у них лиц и при получении подтверждающих документов учитывают при расчете налога стандартные налоговые вычеты.

Кроме стандартных по месту работы, теперь есть возможность получить и другие льготы по НДФЛ, в том числе социальные.

Классификация налоговых вычетов в таблице кодов

В таблицу кодов вычетов для целей уменьшения налоговой базы по налогу на доходы с физлиц (НД) включены следующие категории вычетов, предусмотренные НК РФ:

  1. Стандартные. В настоящее время действуют коды 104, 105, 114–125 согласно ст. 218 НК РФ.
  2. Социальные. Используются коды 320, 321, 324–328, применяемые в соответствии со ст. 219 НК РФ.
  3. Имущественные. По кодам 311 и 312 на основании ст. 220 НК РФ.
  4. Профессиональные. Используются коды 403–405 согласно ст. 221 НК РФ.
  5. Инвестиционные. Для них предусмотрены коды 617, 618 и 620 (ст. 219.1 НК РФ).

Кроме того, еще целый ряд статей предусматривает льготы или особый порядок налогообложения некоторых видов доходов физлиц.

Поскольку данная статья ориентирована на налоговых агентов по НДФЛ, то существенной для них будет информация по вычетам, применяемым на основании ст. 217 НК РФ, для которых отведены коды с 501 по 510.

Какие изменения коснулись кодов по налоговым вычетам с 2015 года

Наряду с упразднением устаревших кодов, ФНС России ввела новые, заменила ряд старых кодов налоговых вычетов, а также скорректировала расшифровку по некоторым вычетам.

В целом структура таблицы осталась прежней, хотя в нее было добавлено нововведение в виде инвестиционных вычетов.

Какие именно коды и какие изменения претерпели, показано в таблице ниже.

Таблица изменения кодов

Исключены Новые коды Замена одного кода другим Изменено описание
Стандартные вычеты
103, 108–113
Перенос из операций с ЦБ и ФИСС в операции РЕПО с ЦБ
208 204 на 224 224
Операции РЕПО с ЦБ
214 218–221, 223 212 на 222 222
Имущественные вычеты
318 311, 312
Социальные вычеты
319 320, 321, 324–328 319 на 327 327
Необлагаемые доходы
510 Фактически 607 на 510
Инвестиционные вычеты
617 и 618

Основные разделы обновленной таблицы налоговых вычетов

13 разделов введенной в действие с конца 2015 года таблицы кодов вычетов — это структурированный по видам налоговых преференций документ.

Он является ориентиром для налогоплательщиков и налоговых агентов для корректного выбора цифрового кода, присвоенного той или иной льготе, предусмотренной налоговым законодательством, при заполнении справок 2-НДФЛ о полученных физлицами доходах за период с 29.11.2015.

В состав таблицы входят разделы, включающие в себя вычеты, представленные ниже.

Таблица разделов кодов налоговых вычетов

Наименование вычета Количество разделов, отведенных для вычета Отведенные номера кодов Статья НК РФ, являющаяся основанием вычета
Стандартные 1 104,105, 114–125 218
Уменьшающие базу 3 201–203, 205–207, 209, 210 214.1
211, 213 214.3
215–224 214.4
Имущественные 1 311, 312 220
Социальные 4 320 и 321 Подп. 2 п. 1 ст. 219
324–326 Подп. 3 п. 1 ст. 219
327 Подп. 4 п. 1 ст. 219
328 Подп. 5 п. 1 ст. 219
Профессиональные 1 403–405 221
Необлагаемые доходы 1 501–510 217
Уменьшают базу 1 601 214
Инвестиционные 1 617 и 618 219.1
Прочие 1 620

Кем применяется код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Как упоминалось выше, коды 104 и 105 отражают льготы категориям лиц, имеющим особые заслуги перед Отечеством либо обладающим данной льготой по другим основаниям.

Налоговый вычет по коду 104 ежемесячно уменьшает налогооблагаемую базу по НД конкретному лицу из нижеприведенного списка на 500 руб. Среди них:

  1. Герои СССР и России.
  2. Участники ВОВ.
  3. Блокадники Ленинграда в годы ВОВ.
  4. Вольнонаемные лица, принимавшие участие в оборонительных мероприятиях в ряде городов во время ВОВ.
  5. Лиц, которые в годы ВОВ были заключенными концлагерей и гетто.

Среди прочих применять вычеты по коду 104 могут:

  1. Инвалиды первых 2 групп и лица, находящиеся на инвалидности с детства.
  2. Лица, которые подверглись радиационному облучению при авариях, связанных с радиоактивными выбросами.
  3. Лица, ставшие донорами костного мозга во имя спасения других людей.
  4. Лица, эвакуированные из зон отчуждения, которые в разные годы подверглись радиоактивному заражению.
  5. Прочие лица, перечисленные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кто имеет право на вычет с кодом 105 в справке 2-НДФЛ

Налоговый вычет с кодом 105 предоставляется в размере 3 000 руб. И если код 104 используется в основном теми, кто подвергся радиоактивному облучению, то вычет по коду 105 предоставляется лицам:

  • непосредственно принимавшим участие в ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», находившимся в эпицентре событий и в зонах отчуждения, в том числе призванным на сборы гражданским и военным лицам;
  • прочим лицам, в разные годы участвовавшим в различного рода ядерных испытаниях, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кроме того, данной льготой пользуются:

  • лица, которые перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате данных глобальных техногенных катастроф;
  • инвалиды ВОВ и лица, ставшие инвалидами вследствие ранений или контузий при защите СССР или России;
  • другие лица, поименованные в ст. 218.

Коды вычета 114, 118 и 122 в справке 2-НДФЛ

Налоговый вычет по коду 114 предоставляется физлицам в рамках стандартных вычетов на первенца в семье до достижения им совершеннолетия или 24 лет, если он платно получает очное образование (при предъявлении справки из учебного заведения).

Кроме непосредственно родителей данным вычетом имеют право воспользоваться лица, имеющие приемного ребенка, взявшие на себя опеку или попечительство над ним или усыновившие его.

Вычет по кодам 118 и 122 предоставляется по тем же основаниям в удвоенном размере (в 2015–2016 годах — 2 800 руб.):

  • по коду 118 — одинокому родителю (усыновителю, попечителю и опекуну (УПО));
  • 122 — одному из супругов в случае отказа второго родителя от вычета.

Коды вычета 115, 119 и 123

По аналогии с кодами 114, 118 и 122 и в том же размере полагаются вычеты в случае наличия в семье 2-го ребенка. Условия вычета полностью совпадают с условиями его предоставления по кодам, описанными в предыдущем разделе.

Коды вычета 116, 120 и 124

На 3-го и всех остальных детей положены аналогичные описанным в предыдущих 2 разделах вычеты на детей в соответствии с кодами:

  • 116 — на 3-го, 4-го и т. д. ребенка (в размере 3 000 руб.);
  • 120 — родителю (УПО), являющемуся единственным и 124 — в случае отказа 2-го родителя от льготы по налогу (в удвоенном размере — 6 000 руб.).

Коды вычета на детей-инвалидов (117, 121 и 125)

Если в семье есть ребенок-инвалид (необходимо подтверждение в виде справки с указанным сроком действия), то на него полагаются следующие вычеты до достижения им 18 лет, а при платном обучении на дневной форме обучения — до 24 лет:

  • по коду 117 — 12 000 руб. не только родителям, но и УПО;
  • 121 — одиноким родителям и УПО, 125 — в случае получения вычета только одним из супругов (сумма вычета также удваивается и равна в таких ситуациях 24 000 руб.).

Коды вычетов в связи с расходами на имущество

В настоящее время после документальной проверки и получения одобрения в налоговой разрешено учитывать по месту работу в полном объеме льготы по НДФЛ, связанные:

  • с приобретением жилья или его строительством (код 311);
  • по выплаченным по ипотеке процентам (код 312).

Цифровые обозначения социальных налоговых вычетов

Начиная с этого года социальные вычеты по НДФЛ, связанные с оплатой обучения (до 24-летнего возраста) и лечения (если на детей, то до 18-летия), также можно будет учитывать у налогового агента, не дожидаясь окончания года, в котором они были получены.

Достаточно предъявить для проверки подтверждающие данные расходы документы в налоговую, и после положительного ответа налоговиков в виде уведомления вычетом можно будет воспользоваться по месту работы.

Цифровые коды социальных вычетов и их краткие описания следующие:

  1. На обучение (в сумме расходов не более 50 000 руб.):
  • 320 — за себя, брата и/или сестру.
  • 321 — за детей (своих и/или по отношению к которым плательщик является УПО).
  • 324 — свое, а также ближайших членов семьи;
  • 325 — по перечисленным взносам ДМС за себя и членов семьи;
  • 326 — дорогостоящее.
  • 327 — по оплаченным взносам в НПФ или договорам добровольного страхования жизни своим и ближайших родственников;
  • 328 — расходы на дополнительные накопительные взносы в пенсионный фонд.

Вычеты по необлагаемым доходам, полученным у налогового агента

Для ряда вычетов, которые в соответствии со ст. 217 НК РФ не облагаются доходом полностью либо частично, в таблице кодов налоговых вычетов по НДФЛ с 2015 года выделены коды с 501 по 510.

Коды с 501 по 506 отведены под вычеты, связанные с получением подарков, призов, выигрышей, а также материальной помощи и возмещением стоимости приобретенных медикаментов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сумма вычетов по кодам с 501 по 506 ограничивается 4 000 руб. и применяется по каждому основанию, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ, в отдельности.

То есть если сотрудник получил подарок на сумму 4 000 руб., он за тот же налоговый период может претендовать и на вычет по фактически оплаченным им медикаментам на ту же сумму.

Вычет по коду 508 при рождении в семье ребенка ограничивается суммой 50 000 руб.

Вычет по коду 510 в связи уплатой дополнительных страховых взносов за работника на накопительную часть пенсии ограничен 12 000 руб.

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Чаще всего работодатели премируют своих сотрудников по случаю различных праздников или юбилейных дат подарками, по которым предусмотрен налоговый вычет по НД по коду 501 в рамках суммы, не превышающей 4 000 руб.

Подарки на эту сумму не облагаются НДФЛ. Если стоимость подарка больше необлагаемого лимита, то вся сумма сверх него облагается налогом по ставке 13%, что находит отражение в справке 2-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подарок может быть сделан и в денежной форме. В таком случае обязательно должен быть оформлен договор дарения между работодателем-дарителем и одариваемым сотрудником, чтобы данная сумма не была засчитана контролирующими органами в качестве денежной премии.

Код вычета 503

Материальная помощь, не облагаемая НД в рамках 4 000 руб. в год на 1 работника, — это наиболее часто используемая работодателями скрытая форма поощрения сотрудников, дающая возможность не удерживать НД, показывая код вычета 503 в справках 2-НДФЛ.

Суммы материальной помощи сверх данного установленного лимита подлежат налогообложению в полном размере, если она оказывается не по случаю рождения ребенка и не связана со смертью члена семьи сотрудника.

Код вычета 2012

Данный код вычета часто встречается в поисковых запросах в интернете. На самом деле такого кода налогового вычета нет. Код 2012 относится к коду дохода физлиц по выплаченным отпускным.

Любой бухгалтер должен быть хорошо знаком с кодами налоговых вычетов, чтобы верно отражать их в справке 2-НДФЛ. И не надо забывать, что право на применение любых налоговых вычетов должно быть подтверждено документально.

С сайта: https://buhnk.ru/ndfl/tablitsa-kodov-nalogovyh-vychetov-po-ndfl/

Вычеты на детей и соответствующие им коды

Высокие налоговые ставки, регулярное налогообложение вызывает недовольство среднестатистического россиянина. В качестве компенсации, государственной поддержки гражданам предоставляются различные вычеты — возврат уже уплаченного подоходного налога с заработной платы или иного дохода.

Такие вычеты предоставляются в различных ситуациях: при покупке какого-либо имущества, медикаментов, оплате обучения, а также на несовершеннолетних детей. Именно последний вид налогового вычета (код 114) является наиболее распространенным, применяется регулярно до достижения ребенком совершеннолетия или окончания обучения, но не более 24 лет.

«Детский» вычет

Возврат подоходного налога родителям с детьми имеет следующие нюансы:

  • Полагается как отцу, как матери, который работает официально, регулярно перечисляет НДФЛ в размере 13 процентов.
  • Если один из родителей не работает, находится в декретном отпуске, состоит на учете в центре занятости, вычет ему не полагается.
  • Получить всю сумму возврата может один из родителей, если второй пишет отказ от своего права на вычет.
  • Кроме родителей, получить такую помощь от государства могут опекуны детей, попечители (от 14-летия ребенка и до совершеннолетия либо окончания обучения), а также усыновители.
  • Предельно возможный размер вычета составляет 280 тысяч рублей. Как только эта сумма будет возвращена заявителю, он теряет право на возврат подоходного налога.
  • Имеет значение и количество детей: чем их больше, тем выше будет сумма возврата на следующего ребенка. Причем учитываются все дети в семье, даже совершеннолетние и не имеющие права на возврат налога.

В 2015 году установлены следующие суммы налоговых льгот для детей:

  • первый и второй ребенок в семье может рассчитывать на вычет в размере 1400 рублей;
  • при наличии третьего и последующего детей родители могут рассчитывать на вычет в 3 тысячи рублей;
  • дополнительно устанавливается льгота для ребенка-инвалида — 3000 рублей.

Как получить вычет на ребенка?

Получить стандартный налоговый вычет на ребенка (код 114 или 115) можно по месту своего официального трудоустройства. Необходимый пакет документов подается ежегодно. В случае если заявитель получает вычет в двойном исчислении (при отказе одного из родителей в письменном виде), представлять документы, справки необходимо будет ежемесячно.

Потребуется следующий перечень документов:

  • заявление на имя работодателя с просьбой о предоставлении возврата;
  • паспорт заявителя;
  • свидетельство о рождении всех детей и браке;
  • справка 2-НДФЛ об уровне дохода;
  • справка с места учебы ребенка, если ему уже исполнилось 18 лет.

Если работодатель не осуществляет возврат или заявитель не успел воспользоваться своим правом вовремя, подавать документы необходимо в налоговую структуру по месту жительства.

В дополнение к основным документам и справкам потребуется также заполненная налоговая декларация. В нее включаются все доходы, помимо заработной платы, полученные заявителем в течение того года, в котором полагается вычет.

Это может быть:

  • доход от реализации движимого и недвижимого имущества;
  • прибыль, полученная от выполнения разовых услуг или работ по гражданско-правовым договорам;
  • арендная плата за сдачу жилья внаем и так далее.

Законодательство говорит о том, что получить вычет может тот налогоплательщик, на содержании которого находится несовершеннолетний (статья 218 НК). Если ребенок не проживает в России, подача заявления на предоставление вычета должна сопровождаться также подачей подтверждающих справок того государства, в котором находится несовершеннолетний.

Это может быть соглашение про выплату алиментов, судебное решение или исполнительный лист, копия гражданского паспорта, где стоит штамп о заключении брака супругов, свидетельство о браке, справка ЖЭКа о совместном проживании семьи с ребенком.

Отражение вычетов в справках

Наиболее распространенными считаются вычеты на детей, первого и второго, которые отображаются в документации соответствующими кодами:

  • Код 114 — в справке 2-НДФЛ этот код означает, что налоговый вычет полагается на первого ребенка, которому еще не исполнилось 18/24 лет.
  • Код 115 говорит о том, что возврат осуществляется родителям второго несовершеннолетнего ребенка, студента. Студентам предъявляются следующие требования: обучение осуществляется на платной основе в заведении любого уровня аккредитации — институт, университет, техникум и так далее.

В случае неверного указания кода вычета заявитель может получить отказ в его предоставлении или расчет будет произведен неверно: налогоплательщик недополучит сумму налога или ему будет начислен излишек. В этой ситуации ответственность несет налоговый агент-работодатель. При обнаружении ошибки он в течение 10 дневного срока обязан известить своего работника о факте неверного указания кода.

Если была обнаружена переплата, из зарплаты сотрудника будет вычтена сумма излишка. Невыплаченная сумма вычета поступит на банковский счет заявителя, а в случае задержки выплаты будет начисляться пеня за каждый день просрочки.

Оформление налогового вычета по коду 114 или 115 – достаточно простая и нетрудоемкая процедура, особенно если она проходит по месту работы родителей ребенка или одного из них. Воспользоваться ей может только гражданин РФ, имеющий статус резидента – официально проживающий на территории страны не менее 183 дней в году.

С сайта: https://creditnyi.ru/nalogovyi-vychet-vozvrat-nalogov/nalogovyi-vychet-114-391/

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *