Ставка налога на имущество физических лиц, комментарии

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Ставка налога на имущество физических лиц, комментарииУ моих соседей вышла неприятная разборка с налоговой. Им начислили налог на имущество, хотя они по всем параметрам проходили как льготники. Здесь я в очередной раз убедился, что люди старой закалки еще не готовы спорить с гос аппаратом, даже если какой-то специалист налоговой сделал ошибку (как в этом случае). Конечно, я им рассказал, что они ничего не должны платить, отправили заказное письмо в налоговую, и начисленное сняли, даже позвонили и извинились (что вообще было неожиданно). Вопреки расхожему мнению, что государству мы ничего не должны — большая часть граждан все же долна уплачивать налоги на имущество — машины, дома, квартиры. Подробнее об этом, а также о том, кто не должен ничего выплачивать из-за льгот вы сможете прочитать далее.

Оглавление

Как будет исчисляться налог на имущество физических лиц в 2018 году?

Ответ: В 2018 году граждане Российской Федерации будут платить налог на свое недвижимое имущество по новым правилам: согласно коррективам в налоговом законодательстве, этот платеж будет составлять 0,1 % от кадастровой стоимости объекта. В категорию объектов налогообложения будут входить:

· жилые объекты (частные дома, квартиры, комнаты);

· гаражи и паркоместа;

· недостроенное жилье;

· хозяйственные сооружения до 50 кв. м, расположенные на дачных участках.

Устанавливать кадастровую цену недвижимого имущества будут профильные специалисты в привязке к региону, локации объекта, условиям местности, типу конструкции и пр. Более подробную информацию можно получить в налоговых органах по месту жительства.

С сайта: http://sevproc.ru/vopros-kak-budet-ischislyatsya-nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lic-v-2018-godu

Налог на имущество физических лиц: особенности начисления. Как считается и начисляется, пеня, кому требуется заплатить налог за недвижимое имущество?

Приобретение недвижимости помимо радости обладания несет за собой определенные обязательства, в частности уплату налога на имущество. Как исчисляются суммы выплат?

Если физическое лицо стало собственником объекта налогообложения, согласно п. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», возникает обязанность уплачивать налог.

Объект налогообложения — это жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.

В том случае, когда собственниками являются несколько физических лиц, каждый из них будет считаться налогоплательщиком. Например, если имущество находится в общей долевой собственности, то сумма выплат будет исчисляться соразмерно принадлежащей собственникам доле в этом имуществе.

Если же имущество находится в совместной собственности, то доли собственников признаются равными. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Исчисления составляются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения по состоянию на 1 января каждого года.

Инвентаризационная стоимость — это восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги. Сумма определяется Бюро технической инвентаризации (сегодня РФГУ «Ростехинвентаризация»)

Сумма инвентаризационной оценки и рыночной стоимости значительно разнятся. К примеру, инвентаризационная стоимость квартиры может составлять 400 тыс. рублей, в то время как рыночная на тот же момент составляет 2 млн. рублей. Однако последняя при исчислении не учитывается. Ставка налога сегодня устанавливается в зависимости от инвентаризационной стоимости.

Существенные изменения в порядке налогообложения планируется ввести не ранее 2013 года. Пока не утверждена методика оценки недвижимости, на основе которой будет определяться стоимость жилья и земли для налогообложения. Однако уже точно известно, что кадастровая стоимость недвижимости (на нее станут начислять налог), будет приближена к рыночной.

Строения жилого назначения:

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества (тыс. рублей)

Свыше 50 до 300 включительно — 0,09%

Свыше 300 до 500 включительно — 0,22%[/su_note]

Свыше 500 до 750 включительно — 0,4%

Свыше 750 до 1000 включительно — 0,5%

Свыше 1000 до 1500 включительно — 0,9%

Свыше 1500 — 1,1%

Строения нежилого назначения:

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества (тыс. рублей)

Свыше 50 до 300 включительно — 0,09%

Свыше 300 до 500 включительно — 0,29%

Свыше 500 — 2,0%

Уплата налога производится:

15 сентября и 15 ноября. Налоговый орган может прислать уведомление не более чем за три года, предшествующие году направления требования об уплате налога.

Пересчет сумм налога (напр. При этом срок исковой давности для судебного взыскания сумм налога налоговыми органами составляет 6 месяцев с момента истечения срока уплаты, указанного в требовании. Однако если суд признает причину пропуска срока налоговым органом уважительной, то он может быть восстановлен.

Санкции применяемые к неплательщикам:

Уклонение от уплаты налога на имущество физических лиц может повлечь за собой взыскание самой суммы налога, а так же дополнительное начисление пени и штрафа.

Особенности начисления налога:

— налог на новые строения вносится с начала года, следующего за их возведением или приобретением;

— налог на перешедший по наследству объект недвижимости будет взиматься с момента открытия наследства;

— разрушение или уничтожение сооружения прекращает обязательство по выплатам, начиная с месяца, в котором недвижимость была уничтожена или полностью разрушена;

— при переходе права собственности на строение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество. Новый собственник производит выплаты, начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

— лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, но имеющие недвижимое имущество, не используемое в предпринимательской деятельности, платят налог на имущество физических лиц на общих основаниях

— при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право (помимо льготников)

Категории льгот:

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются:

-герои СССР, Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; -участники гражданской и ВОВ, других боевых операций

-лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, ОВД дел и госбезопасности,

-военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

-лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

-члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Органами местного самоуправления также могут быть установлены дополнительные категории лиц, имеющих льготы.

Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения (помещений, строений и сооружений). При этом платежное извещение и налоговое уведомление направляется физическому лицу по месту нахождения имущества не позднее 1 августа.

В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также сроки уплаты налога (обычно налог уплачивается двумя платежами: до 15 сентября и до 15 ноября). Следует знать, что обязанность платить налог возникает вне зависимости от факта получения уведомления. Поэтому, если по какой-то причине налоговое уведомление не получено, следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

С сайта: https://www.centralnoe.ru/archive/1036-nalog-na-imuschestvo-fizicheskih-lic-osobennosti-nachisleniya/

Платят ли пенсионеры налог на имущество в 2018 году — какая недвижимость не подлежит налогообложению

Одним из источников доходной части бюджета страны является налог на имущество.

С 2018 года предусмотрен поэтапный переход к расчету размера причитающихся налоговых выплат, исходя из высокой кадастровой (близкой к рыночной) стоимости недвижимости. Такая методика расчета значительно увеличивает сумму начислений, поэтому для граждан пожилого возраста актуальным считается вопрос – платит ли пенсионер налог на имущество в 2018 году или ему полагается налоговая льгота на имеющуюся собственность.

Должны ли пенсионеры платить налог на имущество в 2018 году

Порядок освобождения от уплаты имущественного налога не изменен в следующем году. Не претерпел изменения перечень категорий граждан, которым законодательными актами предусмотрена льгота по налоговым выплатам. Люди пожилого возраста входят в число льготников, поэтому налог на имущество физических лиц пенсионерам в 2018 году можно не платить, но не по всем объектам.

Налоговая льгота предоставляется всем гражданам, получающим пенсионные выплаты. Освобождение от имущественных начислений полагается трудоустроенным и неработающим лицам. Не начисляется в 2018 году налог на недвижимость для пенсионеров всех категорий:

  • достигших пенсионного возраста (для женщин после 55 лет и мужчин после 60 лет);
  • которые вышли на пенсию досрочно, по выслуге лет (для военнослужащих, учителей, медработников, шахтеров и других).

Условия получения льготы пенсионерам по налогу на имущество

Налоговые льготы предоставляются всем без исключения получателям пенсионных выплат, а к объектам недвижимости выдвигаются требования. Не начислят налог на имущество пенсионерам в 2018 году при условии, что недвижимость:

  • является собственностью льготника;
  • не используется для получения доходов (для предпринимательской деятельности);
  • кадастровая стоимость собственности не превышает 300000000 рублей.

Пенсионеры не платят имущественные начисления по нескольким объектам недвижимости, если они относятся к разным видам имущества. Льготное налогообложение применяется к:

  • приватизированной комнате или квартире;
  • частному дому;
  • гаражу;
  • даче;
  • помещениям, которые используются для творчества (к художественным или столярным мастерским, библиотеке, музею);
  • нежилым сооружениям возле частного дома или на дачных участках, предназначенным для ведения подсобного хозяйства, если их площадь не превышает 50 квадратных метров.

Размер льготы в 2018 году

Не платят имущественные начисления пенсионеры, которые владеют квартирой, гаражом, дачей, но в единственном числе. Льготное налогообложение применяется только для одного из объектов, если право собственности оформлено на несколько единиц одного вида, а за все остальные следует платить. Граждане вправе самостоятельно выбрать имущество для льготного налогообложения.

Всегда выгоднее платить меньший налог на квартиру для пенсионеров, поэтому лучше из всех имеющихся объектов одного вида выбрать самый дорогой для получения налоговой льготы. Налог на имущество для военных пенсионеров в 2018 году начисляется на общих основаниях – они освобождаются от уплаты начислений на один объект недвижимости по всем видам зарегистрированной собственности.

Применение налоговых вычетов на второй объект

Скидка в размере до 50% от начисленных имущественных выплат может применяться ко второму объекту недвижимости при выполнении требований к нему (наличие права собственности, использование для жилья, стоимость ниже 300000000 рублей). При расчете имущественных платежей пенсионерам из общей жилой площади вычитается ее часть в таких размерах:

  • 10 кв. м для комнаты;
  • 20 кв. м для квартиры;
  • 50 кв. м для частного дома.

Как получить освобождение по налогу на имущество в 2018 году

Законодательством предусмотрено, что воспользоваться правом освобождения от уплаты имущественных начислений могут пенсионеры в заявительном порядке.

Граждане, оформившие пенсию раньше и уже владеющие льготой, автоматически продолжают пользоваться этим правом в последующих периодах. При оформлении пенсионных выплат в 2018 году, чтобы не платить имущественные начисления, необходимо предоставить налоговой службе заявление.

Заявление по месту жительства

Обратиться с заявлением, чтобы не платить имущественные начисления, необходимо до 1 ноября 2018 года следует лицам:

  • которые оформили пенсию;
  • купили новую недвижимость;
  • хотят изменить объект для применения льготного налогообложения.

Получатели пенсионных выплат пользуются на общих основаниях правом возврата подоходного налога при покупке недвижимости. Вернуть из бюджета можно уплаченные взносы, поэтому возвращают деньги только трудоустроенным лицам.

Неработающие получатели пенсионных выплат тоже могут получить средства, если оформили пенсию недавно, а в предшествующие 3 года перед регистрацией покупки были трудоустроены. Максимальная сумма вычета составляет 260000 рублей. Ее возвращают после полного оформления собственности.

После оформления гражданином пенсии при отсутствии заявления налоговики продолжают проводить имущественные начисления и их нужно платить. За несвоевременное внесение платежей или их отсутствие налагается штраф.

После подачи заявления делается перерасчет за период, длительность которого не превышает 3 лет. Предоставить документ следует налоговой службе по месту регистрации собственности.

  • при посещении государственного учреждения;
  • путем почтового уведомления;
  • с помощью электронного сервиса на сайте ФНС РФ.

Законодательством не закреплены требования к оформлению документа. Заявление должно содержать четкое изложение желания гражданина и необходимо внести следующую информацию:

  • фамилию, имя, отчество руководителя и полное название органа налоговой службы;
  • данные о ходатайствующем гражданине (фамилию, имя, отчество, место регистрации, ИНН);
  • основание для применения льготного налогообложения (пенсия по возрасту, за выслугу лет);
  • при наличии нескольких объектов одного вида необходимо указать для которого следует применить льготу.

Какие документы нужны

Для применения льготного налогообложения вместе с заявлением необходимо предоставить подтверждающие документы:

  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение;
  • документы по принадлежащей льготнику недвижимости (технический, кадастровый паспорт);
  • Свидетельство о праве собственности;
  • другие, кроме пенсионного удостоверения, подтверждающие право получения льготы документы.

С сайта: http://sovets.net/15426-platyat-li-pensionery-nalog-na-imucshestvo-v-2018-godu.html

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Как рассчитать налог на имущество, можно узнать в ФНС при личном обращении, на официальном сайте или сделав запрос. О том, как посчитать налог правильно, а также о нововведениях в налоговом законодательстве, расскажем в данной статье.

Налог на имущество физлиц

Данный вид налогообложения считается местным и потому зачисляется в бюджет муниципального образования, в котором зарегистрировано имущество.

Физическое лицо, которое имеет в собственности объект недвижимости, является налогоплательщиком.

Отчетный период — это календарный год.

Чем грозит неуплата налога на имущество?

В 2018 году налог за 2017 год следует уплатить до 01.10.2018. Соответственно, уведомление налоговая должна прислать за 30 дней до срока оплаты. У налогоплательщика нет обязанности оплачивать налог заранее. Однако если в отношении каких-то объектов недвижимости уведомления не пришли, гражданин до 31 декабря предоставляет эти сведения в ФНС.

Последствия для неплательщиков следующие:

  1. Начисление пени.
  2. Привлечение к ответственности в виде штрафа. Размер штрафа — 20% от суммы налога. Но если ФНС докажет, что налог вовремя не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%.
  3. Взыскание пени и недоимок через суд.

В случае если ФНС неправильно рассчитала налог, необходимо составить соответствующее заявление, передать его в налоговую, дождаться правильного уведомления и оплатить налог.

В том случае, если налог был переплачен, необходимо также написать заявление в ФНС. Сумму переплаты можно получить обратно или зачесть в счет следующих платежей. Заявление может быть подано в срок не позднее 3 лет с даты уплаты налога.

Решение о зачете ФНС принимает в течение 10 рабочих дней после регистрации заявления. Деньги возвращаются гражданину не позднее чем через месяц.

ФЗ о налоге на имущество физических лиц (Налоговый кодекс РФ)

Ранее действовавший закон «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-1 был отменен 04.10.2014 ФЗ № 284-ФЗ, которым вносились изменения в Налоговый кодекс РФ.

В 2016 году граждане получат уведомление об уплате налога, который будет рассчитан, исходя из положений главы 32 НК РФ; а за 2015 год и ранее — в соответствии с законом № 2003-1.

С 2016 года вопроса, как посчитать налог на имущество, не возникает — сумма в уведомлении, присылаемом налогоплательщику, складывается, исходя из кадастровой стоимости объекта, тогда как ранее при расчете этой суммы учитывалась инвентаризационная стоимость. Кадастровая стоимость квартиры намного выше, чем инвентаризационная.

По сути, кадастровая стоимость — это рыночная стоимость. Оценивать объекты недвижимости будут независимые эксперты, и о конечной стоимости гражданин узнает на момент уплаты налога. Тем не менее, вопрос о том, как рассчитать налог на имущество, не теряет своей актуальности, поскольку сотрудники налоговой инспекции тоже могут ошибаться.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

Исчисление налога будет происходить с понижением размера площади на указанную законодателем величину:

  • на комнату — 10 кв. м;
  • на квартиру — 20 кв. м;
  • на жилой дом — 50 кв. м.

В тех случаях, когда при применении понижающего коэффициента налоговая база примет отрицательное значение, она признается равной 0.

Приведем пример, как рассчитать налог на имущество с учетом вышеуказанных положений.

Гражданин — собственник квартиры. Ее кадастровая стоимость — 4 000 000 руб. 1 кв. м = 60 000 руб.

20 × 60 000 = 1 200 000

4 000 000 — 1 200 000 = 2 800 000

Соответственно, налогом будет облагаться 2 800 000 руб.

Если объект находится в собственности у нескольких человек, то вычет в квадратных метрах будет производиться 1 раз на каждый объект, вне зависимости от количества собственников. Но в тех случаях, когда у 1 гражданина имеется несколько объектов, вычет будет производиться на каждый.

Вся информация, которая касается кадастровой стоимости объектов, содержится в Росреестре. Соответственно, в случае возникновения разногласий относительно такой стоимости, все претензии должны быть направлены не в ФНС, а в Росреестр.

Обращаем ваше внимание на то, что законодатель предусмотрел так называемый переходный 4-летний период. Это означает, что если рассчитанная по новым правилам сумма налога будет больше, чем в предыдущем году, ФНС по специальной формуле сделает гражданину скидку.

Этой формулой предусмотрено, что повышение налога должно быть плавным. То есть, если раньше гражданин платил, например, 11 000 руб. Но после счет будет расти и позже составит 15 000 руб.

Обращаем ваше внимание на то, что законодатель внес изменения и в объекты, которые облагаются налогом. Теперь к ним будут относиться машино-места (только оформленные в собственность) и незавершенное строительство.

Как рассчитывается налог на имущество в соответствии с законом 2003-1

В 2015 году граждане получат уведомление об уплате налога на имущество, в котором будет указана сумма, подлежащая уплате.

Чтобы проверить, правильно ли была рассчитана сумма налога, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

  1. Определить правильность указания на имущество, подлежащее налогообложению.
  2. Установить правильность определения размера налоговой базы. Граждане уплачивают налог соразмерно имеющейся у них доле в общем имуществе. Для расчета налога необходимо знать инвентаризационную стоимость объекта. Получить эту информацию можно в Росреестре, БТИ (справка платная) или на официальном сайте ФНС. Инвентаризационная стоимость рассчитывается с учетом размера коэффициента-дефлятора (1,147 в 2014 году).

Очень часто встречаются ситуации, когда налогоплательщик получает уведомление, в котором содержится перерасчёт налога за предыдущие годы в большую сторону. Что нужно знать в этом случае? Перерасчет может быть только за предыдущие 3 года.

Например, уведомление получено в 2015 году, соответственно, перерасчет возможен за 2012–2013 годы, так как уплата налога будет за 2014 год. Пени за перерасчет не начисляются.

  1. Проверить правильность применения налоговой ставки. Ее размер устанавливается муниципальным правовым актом. Актуальность информации можно посмотреть на официальном сайте ФНС или с помощью сервиса ФНС «Имущественные налоги: ставки и льготы».
  2. Проверить, верно ли указан срок владения имуществом.
  3. Уточнить информацию об имеющихся налоговых льготах.

Расчет налога на имущество по НК РФ, исходя из кадастровой стоимости объекта

ФНС на официальном сайте разработала сервис, который рассчитывает примерную сумму налога по новым правилам.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

  1. Указываем кадастровый номер объекта недвижимости. Если номер неизвестен, то система предлагает узнать его по адресу расположения недвижимости (для этого есть ссылка, которая ведет на сайт Росреестра). После введения номера нажимаем кнопку «Далее».
  2. Система отражает характеристики объекта недвижимости (площадь, кадастровую стоимость и вид).
  3. Далее нужно заполнить следующую информацию: размер доли, период владения, налоговый вычет, ставка налога, размер льготы и т. д.
  4. Конечным итогом будет сумма налога, которую система выведет, отталкиваясь от информации, предоставленной налогоплательщиком.

Получить информацию о том, как рассчитать налог на имущество, можно в ФНС.

С сайта: http://nsovetnik.ru/nalog-na-imushestvo/kak_rasschitat_nalog_na_imuwestvo_fizicheskih_lic/

Статья 4. Льготы по налогам

1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения.

В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.

Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами.
с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

3. Исключен.

4. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.

С сайта: https://www.zakonrf.info/zakon-nalog-imuschestvo-fizlic/4/

Расчет налога на имущество физических лиц

В текущей публикации мы поговорим как произвести расчет налога на имущество физических лиц и ответственности за его неуплату. Можно ли посетить ФНС или сделать запрос через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы?

В этой статье мы разберем все вопросы, связанные с расчетом налога на имущество физических лиц.

Налог на имущество физлиц и как он рассчитывается

Налог на имущество зачисляется в бюджет муниципального образования, в котором имущество прошло регистрацию, поскольку он относится к местному налогообложению.

Налогоплательщиком по этому виду налога является физическое лицо, которое имеет в собственности налогооблагаемое имущество. Отчетный период, за который рассчитывается налог – один календарный год.

Срок уплаты налога на имущество в 2014 году был установлен 1 октября, то есть налог за 2013 год платился в срок до 1 октября 2014 года. Однако уже в 2015 г. срок уплаты налога был изменен и теперь он уплачивается до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть за 2016 год налог следует уплатить до 1 декабря 2017 года.

Уведомление об оплате налога на имущество налоговая инспекция должна прислать за 30 дней до наступления срока оплаты.

Если уведомление об оплате налога на имущество в отношении какого-либо объекта не прислано, налогоплательщик должен направить в адрес налогового органа сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому извещение он не получил. Срок отправки таких сообщений установлен до 31 декабря.

Неуплата налога на имущество физических лиц — какими последствиями это грозит

Неплательщики налога вовремя получают следующие санкции:

  1. Начисление пени на сумму неуплаченного налога.
  2. Штраф за неуплату налога. Размер штрафа в общем случае составляет 20% от суммы задолженности по налогу и 40% при имеющихся у налогового органа доказательствах умышленной невыплаты налога.
  3. Принудительное взыскание пени и недоимок, то есть невыплаченной суммы по налогу, через суд.

В некоторых случаях ФНС допускает ошибки в расчете налога на имущество физических лиц. В таком случае придется составить заявление в налоговый орган с объяснением ошибки, затем дождаться нового уведомления и оплатить налог.

Если же налог был переплачен, налогоплательщик также составляет заявление в ФНС, после рассмотрения сумму переплаты можно или зачесть в счет будущих платежей, или получить обратно.

Главное – подать заявление не позже чем через 3 года с момента уплаты спорного налога. Решение о зачете или возврате средств ФНС принимает за 10 рабочих дней после приема и регистрации заявления. Переплаченные деньги можно получить обратно в течение месяца.

Требования Федерального Закона о налоге на имущество физических лиц и НК РФ

До 2014 года действовал закон № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 г. 04 октября 2014 года он был отменен вступившим в действие законом № 284-ФЗ, который вносил изменения в Налоговый Кодекс РФ.

Поэтому налог на имущество за 2015 год и ранее рассчитывался в соответствии с законом № 2003-1, а в 2016 году налог рассчитывается в соответствии с положениями главы 32 НК РФ.

Если в 2015 году и ранее сумма налога рассчитывалась исходя из инвентаризационной стоимости объекта, то в 2016 году она рассчитывается уже исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Кадастровая стоимость, по сути, это рыночная стоимость недвижимости, она намного выше инвентаризационной. Оценкой объектов недвижимости займутся независимые эксперты, а конечную стоимость своего объекта недвижимости, за который он платит налог, гражданин узнает в момент уплаты налога.

Расчет налога на имущество физлиц в соответствии с законом 2003-1

Получив уведомление об уплате налога на имущество, можно проверить правильность суммы налога. Для этого:

    1. Проверьте, правильно ли указано имущество, на которое рассчитан налог.
    2. Проверьте правильность определения налогооблагаемой базы. Инвентаризационную стоимость объекта недвижимости для расчета налога можно выяснить в Росреестре, в Бюро Технической Инвентаризации или на сайте ФНС. К инвентаризационной стоимости применяется коэффициент-дефлятор, который в 2014 году был равен 1, 147.

Имейте в виду, что если вы получили уведомление, в котором вы увидели перерасчет налога в сторону увеличения, то этот перерасчет может быть только за три последних года.

То есть, если уведомление получено в 2015 году, то перерасчет может быть только за 2012-2013 годы, поскольку 2014 год – год, за который уплачивается налог в соответствии с полученным уведомлением. Пени за перерасчет не предусмотрены.

  1. Проверьте, не действуют ли в отношении вас налоговые льготы.
  2. Уточните срок владения имуществом.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости объекта недвижимости по НК

Для облегчения расчетов ФНС сама рассчитает сумму налога по правилам НК. Расчет можно сделать по адресу на сайте ФНС.

Схема расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости следующая:

  1. Указать кадастровый номер вашего объекта. Система предложит найти этот номер, если вам он неизвестен, по адресу объекта с помощью сайта Росреестра. Если номер введен, нажимаем кнопку «Далее».
  2. На экране будут отражены следующие характеристики объекта: его площадь, кадастровая стоимость.
  3. Предлагается заполнить размер доли, период владения объектом, имеющийся налоговый высеет, ставка налога и размер налоговой льготы;В результате введения всех этих данных система рассчитает налог.

Проверить данную информацию можно непосредственно в отделении ФНС.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

Налог на имущество исчисляется с понижением площади объекта недвижимости в зависимости от типа недвижимости:

  • На комнату налог исчисляется с понижением на 10 кв. м.
  • На квартиру – на 20 кв. м.
  • На жилой дом – на 50 кв. м.

При таком методе расчета налоговая база в некоторых случаях может принять отрицательное значение, в таком случае она признается за ноль.

Рассмотрим на примере расчет налога на имущество физических лиц.

Допустим, гражданка А – собственница комнаты 18 кв. м., кадастровая стоимость которой 1 000 000 рублей. Стоимость 1 кв. м. = 1 000 000 / 18 = 55555,555 руб.

С учетом того, что налог на комнату исчисляется с понижением на 10 кв.м., то есть в рублях это будет 10*55555,555 = 555 555,555 руб.

Налогооблагаемая база 1 000 000 – 555 555,555 = 444 444,445 рублей.

Именно эта сумма и будет облагаться налогом.

Если эта же комната находится в собственности у нескольких человек, вычет в 10 кв. м. производится один раз, независимо от числа собственников. Но если наша гражданка А имеет несколько комнат в своей собственности, вычет производится на каждую комнату.

Информацию о кадастровой стоимости объектов ФНС берет в Росреестре. Соответственно, претензии о неправильно высчитанном налоге надо соотносить с имеющейся объективно кадастровой стоимости, к которой ФНС не имеет никакого отношения.

Законом предусмотрен плавный переход к расчету налога на основе кадастровой стоимости в течение 4 лет.

В формулу введены специальные скидки, рассчитанные на то, чтобы выйти на результирующий полноценный налог плавно, за 4 года. Также были внесены изменения в налогооблагаемые объекты, в частности, к ним прибавились оформленные в собственность машино-места и объекты незавершенного строительства.

С сайта: http://www.papabankir.ru/nalogi/raschet-naloga-na-imushchestvo-fizicheskikh-lits/

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?

Срок уплаты налога на имущество физических лиц определен в положениях НК РФ. Но возможны случаи, при которых он может меняться. Рассмотрим такие сценарии.

Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц

Установленный законом и применяемый в общем случае срок уплаты налога на имущество физлиц — 1 декабря года, который следует за отчетным. Если 1 декабря приходится на выходной или праздничный день, то налог можно перечислить в ближайший следующий за этим выходным будний день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Отметим, что такой срок действует с 2016 года. В 2015-м налог нужно было перечислять до 1 октября.

Уплачивать налог нужно только в том случае, если ИФНС направила физлицу (к их числу в части этого налога отнесены и ИП) уведомление с точным расчетом платежа. Если оно не было получено за 30 рабочих дней до 1 декабря, то самостоятельно исчислять и перечислять в бюджет налог на имущество к 1 декабря гражданину не нужно.

Удостовериться в том, что ИФНС не высылала уведомления, гражданин обязан до 31 декабря следующего за отчетным года, обратившись в данное ведомство и взяв с собой комплект правоустанавливающих документов на недвижимость — на случай, если окажется, что в налоговой нет сведений о нем (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

О том, будет ли относится к налогооблагаемому имуществу объект незавершенного строительства, читайте в статье «Налог на имущество — объект незавершенного строительства».

Если ИФНС пришлет уведомление менее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря или позже, то обязанность по внесению платежа в бюджет у гражданина также возникнет — но в этом случае человек получит право не перечислять пени за возможную просрочку оплаты налога.

Крайний срок уплаты налога будет составлять 30 дней с момента получения уведомления от ИФНС, если в самом документе не указано иных сроков (п. 6 ст.

Уведомление о необходимости уплаты налога на недвижимость ИФНС чаще всего присылает заказным письмом. Оно считается полученным гражданином через 6 рабочих дней после отправки (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Возможен вариант, при котором ИФНС не будет направлять гражданину уведомлений о налоге в течение 2 лет подряд, но по итогам 3 — пришлет расчет сразу за все 3 года. Это правомерно — исходя из норм п. 3 ст. 409 НК РФ. В этом случае налог должен быть оплачен:

  • до 1 декабря года, следующего за самым поздним из 3 отчетных, — за соответствующий год:
  • в сроки, указанные в уведомлении, — за 2 других года.

Наряду с уведомлением ИФНС может прислать гражданину решение о доначислении налога. Данный документ может быть направлен плательщику в любой момент в течение 3 лет по окончании расчетного периода по платежу.

Если даже решение о доначислении пришло одновременно с уведомлением о платеже, необязательно оба документа будут касаться налога за один и тот же год. Сумма, указанная в решении о доначислении, должна быть погашена налогоплательщиком в течение месяца с момента получения письма с соответствующим документом, если в нем не указан иной срок (п. 6 ст.

О том, как рассчитывается величина налога на имущество физлица, читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом

Если гражданин, получивший своевременно отправленное уведомление от ИФНС, не уплатит налог в установленный срок, то на соответствующую платежу сумму будет начислена пеня (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Исчисляется пеня так:

  • определяется процент от суммы налога, соответствующий ключевой ставке ЦБ РФ;
  • данный процент делится на 300;
  • получившийся результат умножается на количество дней просрочки налога.

Например, если исчисленный налог составляет 3 000 руб., а просрочка — 120 дней, то при ключевой ставке ЦБ РФ в 11% пеня составит 132 руб. Данный показатель исчислен посредством следующей формулы:

(ИСЧ × СТ / 300) × ДН,

где:

ИСЧ — исчисленный налог;

СТ — ключевая ставка ЦБ в процентах;

ДН — количество дней просрочки уплаты налога.

Пеня начисляется за каждый календарный день. Она начинает начисляться на следующий день после крайнего срока погашения налога. То есть для налога на имущество физлиц — со 2 декабря, а если 1 декабря — выходной или праздник, то со следующего дня за ближайшим наступившим после выходного будничным.

Пеня перестает начисляться в день подачи документа на оплату налога в банк (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). При этом не имеет значения, как скоро банк переведет денежные средства в бюджет РФ.

Кроме пени ИФНС вправе наложить штраф на плательщика налога на имущество. Его величина составит 20% от суммы долга бюджету, а если инспекторы посчитают, что гражданин не оплатил налог умышленно, то увеличат штраф до 40%.

Сведения о начисленных пенях и штрафе направляются налогоплательщику в виде требования об уплате недоимки. Погасить долг гражданин обязан в течение 8 дней с момента получения требования от ИФНС (п.

4 ст. 69 НК РФ). Но налоговая может и увеличить данный срок — в этом случае он будет указан в требовании. Соответствующий документ от ИФНС считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки налоговиками заказного письма гражданину.

Если сумма налога, а также пеней и штрафов по нему более 3 000 рублей, то ИФНС обязана подать судебный иск о взыскании задолженности с налогоплательщика в течение 6 месяцев с момента истечения срока уплаты задолженности, указанного в требовании или предусмотренного законом (пп. 1, 2 ст. 48 НК РФ).

Если задолженность, а также штрафные санкции по ней составляют менее 3 000 руб., то в судебном порядке ИФНС вправе взыскать ее только через 3 года после истечения установленного законом или требованием срока уплаты задолженности. ИФНС должна обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, когда это будет законно.

Отметим, что к сумме исчисленного налога могут добавляться любые долги гражданина перед ИФНС. И если общая их величина, включая налог на имущество, превысит 3 000 рублей, то налоговики смогут взыскать задолженность через суд.

При этом ИФНС чаще всего обращается в суд в упрощенном порядке — с ходатайством о вынесении судебного приказа. Данная процедура не требует присутствия на заседании налогоплательщика, который может узнать о присужденной ему задолженности только по факту издания соответствующего приказа.

Возможные последствия вынесения судебного приказа — самые неприятные: блокировка счетов, запрет выезда налогоплательщика за границу и др. Поэтому владельцам имущества рекомендуется периодически проверять базу данных ФССП на предмет судебных решений о взысканиях имущественных налогов — непосредственно через сайт ФССП либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

Подробнее о том, где можно выяснить, есть ли долги перед бюджетом и какова их величина, читайте в статье «Как узнать задолженность по налогам?».

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Закон предоставляет налогоплательщикам возможность отсрочить уплату рассматриваемого налога. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога возможно на срок в пределах 1 года (п.

1 ст. 64 НК РФ). Возможность осуществить перенос срока платежа по налогу есть у граждан, которые не имеют финансовых средств для перечисления исчисленной суммы в бюджет полностью, но, по мнению ИФНС, смогут это сделать в период действия отсрочки либо рассрочки.

Основания для предоставления соответствующих уступок со стороны ИФНС перечислены в подп. 1–6 п. 2 ст.

64 НК РФ. Для того чтобы попросить ИФНС отсрочить платеж по налогу на недвижимость или предоставить возможность уплатить его в рассрочку, гражданин должен направить в инспекцию заявление по установленной форме. К заявлению необходимо приложить документы, обосновывающие намерение плательщика получить отсрочку или рассрочку платежа по налогу (пп. 5, 5. 1 ст.

В течение 30 дней ФНС обязана уведомить гражданина о принятом решении — положительном или отрицательном — относительно предоставления отсрочки либо рассрочки по налогу на имущество.

Итоги

Срок уплаты налога на имущество физических лиц — 1 декабря того года, который идет за отчетным. Если ИФНС прислала уведомление о налоге менее чем за 30 дней до 1 декабря или позже — налог можно заплатить без пеней и штрафов в течение 30 дней с момента получения уведомления.

Аналогичная норма установлена в отношении доначислений. В предусмотренных законом случаях возможна отсрочка уплаты налога.

С сайта: http://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/sroki_uplaty_nalogov_vznosov/kakoj_srok_uplaty_naloga_na_imuwestvo_fizicheskih_lic/

Памятка по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

Физические лица – собственники объектов налогообложения.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1) жилой дом
2) жилое помещение (квартира, комната),
3) гараж, машино-место,
4) единый недвижимый комплекс,
5) объект незавершенного строительства,
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

К жилым домам в том числе относятся дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

НАЛОГОВАЯ БАЗА И ВЫЧЕТЫ

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта налогообложения. При этом установлены налоговые вычеты в отношении:

квартиры – кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 м2 общей площади этой квартиры;

комнаты – кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 м2 площади этой комнаты;

жилого дома – кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 м2 общей площади этого жилого дома;

единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) – кадастровая стоимость уменьшается на один миллион рублей.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры налоговых вычетов.

В случае, если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога она принимается равной нулю.

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

Налоговые ставки устанавливаются представительными органами поселений и городских округов.Налоговым кодексом Российской Федерации ставки определены:

1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2,0 процента в отношении административно-деловой и торговой недвижимости, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения. Представительными органами муниципальных образований налоговые ставки, за исключением указанных в пунктах 2 и 3, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения; вида объекта налогообложения; места нахождения объекта налогообложения; видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА

Льготы, освобождающие от уплаты налога, установлены Налоговым кодексом Российской Федерации в отношении 15 категорий налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15. 05. 1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом 26.

11. 1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10. 01.

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;

15) физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать дополнительные льготы.Льготы предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения, не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

РАСЧЕТ НАЛОГА

В случае если налог, исчисленный от кадастровой стоимости больше налога, исчисленного от инвентаризационной стоимости, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется с учетом понижающих коэффициентов.

Понижающие коэффициенты применяются в первые четыре налоговых периода. Полная сумма налога будет уплачиваться только через пять лет.

Расчет налога проводится по формуле: где понижающий коэффициент: 0,2 – применяется в первом году введения налога, 0,4 – во втором году введения налога, 0,6 – в третьем году,

0,8 – в четвертом году.

В случае если сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости выше суммы налога исходя из кадастровой стоимости, сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется исходя из кадастровой стоимости без учета понижающего коэффициента.

Для расчета налога на сайте ФНС России действует «Налоговый калькулятор».

ОСНОВАНИЯ УПЛАТЫ НАЛОГА

Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом путем размещения в «Личном кабинете налогоплательщика».В случае его неполучения в электронном виде либо несогласия с объектами налогообложения, суммой исчисленных имущественных налогов можно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или нахождения имущества.

СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА

Не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (например, за 2018 год – срок уплаты не позднее 01.12.2019).

ИНФОРМАЦИЯ О КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ

Результаты утверждены постановлением Правительства Ростовской области от 27.12.2016 № 881.Ознакомиться можно на официальном сайте Правительства Ростовской области в подразделе «Кадастровая оценка» раздела «Экономика»; на сайте Росреестра по Ростовской области «Кадастровая стоимость онлайн».

КАК ОСПОРИТЬ КАДАСТРОВУЮ СТОИМОСТЬ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ

Оспаривание результатов кадастровой оценки может быть осуществлено двумя способами:

  • в комиссии при территориальном органе Росреестра;
  • подача иска в суд.

Решение комиссии Росреестра может быть оспорено в судебном порядке.Комиссии по рассмотрению споров о кадастровой стоимости созданы и функционируют при каждом управлении Росреестра.

ЕСЛИ ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОСТИ ОТСУТСТВУЕТ В ПОСТАНОВЛЕНИИ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 27.12.2016 № 881

Если объект недвижимости и соответственно его кадастровая стоимость отсутствует в постановлении Правительства Ростовской области от 27.12.2016 № 881, собственнику необходимо обратиться в Росреестр в целях уточнения характеристик объектов, содержащихся в ЕГРН.

Информация о результатах государственной кадастровой оценки объектов недвижимости в форме вопросов и ответов расположена на официальном сайте Правительства Ростовской области в подразделе «Кадастровая оценка» раздела «Экономика».

Кроме того, обратившись в МФЦ можно подать документы в Росреестр:
— государственная регистрация прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
— предоставление сведений, содержащихся в едином государственном реестре прав;
— осуществление государственного кадастрового учета;
— предоставление сведений из государственного кадастра недвижимости.

С сайта: http://egorlykraion.ru/pamyatka-po-nalogu-na-imushhestvo-fizicheskix-lic-isxodya-iz-kadastrovoj-stoimosti-obektov-nalogooblozheniya.html

Комментарий к Федеральному закону от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» (Диркова Е.Ю.)

Закон N 284-ФЗ внес важные изменения в налоговое законодательство, которые вступают в силу с 1 января 2015 г. Главное событие: в Налоговом кодексе РФ появится гл. 32 «Налог на имущество физических лиц». Одновременно утрачивает силу Закон РФ от 09.

12. 1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».Кроме того, Закон N 284-ФЗ вводит поправки по налогу на имущество организаций и земельному налогу. Расскажем, как эти нововведения повлияют на бизнес и на что обратить внимание бухгалтерам.

Налог на имущество физических лиц

Обсудим, что принесет с собой гл. 32 «Налог на физических лиц» Налогового кодекса РФ (ст. 2 Закона N 284-ФЗ). Как и подобает, в ней определены налогоплательщики и элементы налогообложения (ст. 17 НК РФ).Налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Таковым является:- жилой дом;- жилое помещение (квартира, комната);- гараж, машино-место;- единый недвижимый комплекс;- объект незавершенного строительства;- иные здания, строения, сооружения, помещения. При этом жилые строения на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Единый недвижимый комплекс — относительно новый объект вещных прав, охарактеризованный в ст. 133. 1 Гражданского кодекса РФ (введена с 1 октября 2013 г. Это недвижимая вещь, участвующая в обороте (и зарегистрированная в ЕГРП) как единый объект. Таким объектом может выступать совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически (например, железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы) либо расположенных на одном земельном участке. Многие из нас являются собственниками названных объектов, поэтому повышение налога отразится на нашем личном бюджете. Но в статье мы сосредоточим внимание на налоговой нагрузке индивидуальных предпринимателей, которые используют названные объекты в деятельности, приносящей доход.

Налоговым периодом признается календарный год.Как и прежде, налоговые органы определяют сумму к уплате самостоятельно и направляют налогоплательщикам соответствующие налоговые уведомления. Поэтому у бухгалтеров работы не прибавится.Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.Введение налога

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и вводится на соответствующей территории нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Такие акты должны быть опубликованы не позднее 1 декабря 2014 г. В противном случае налог за 2015 г. Хотя название налога формально не изменилось, перед нами совершенно новый налог.

С аналогичной ситуацией мы уже сталкивались по НДС. В 2001 г. Закону РФ от 06. 12. 1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» пришла гл.

В настоящее время налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из инвентаризационной стоимости объектов. С 2015 г. Применение кадастровой стоимости возможно после утверждения субъектом РФ результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. При этом для каждого субъекта РФ не позднее 1 января 2020 г. А до тех пор, пока кадастровая стоимость объектов субъекта РФ не определена, налоговая база будет определяться через инвентаризационную стоимость. Для этого инвентаризационная стоимость объектов по состоянию на 1 января 2013 г.

Однако этот порядок не распространяется на объекты, указанные в п. 1 ст. 378. 2 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей с 1 января 2015 г. По таким объектам налог на имущество физических лиц сразу будет определяться исходя из кадастровой стоимости. К ним относятся:- административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;- нежилые помещения, которые предназначены или фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;- жилые дома и жилые помещения (поскольку физические лица не учитывают имущество на балансе в качестве основных средств).Последняя позиция в этом перечне означает, что начиная с 2015 г. Эта новость важна для предпринимателей, сдающих внаем жилые помещения.

В связи с изменением налоговой базы предстоит разобраться, чем кадастровая стоимость объекта отличается от инвентаризационной. Инвентаризационная стоимость — это восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги. Подробности — в разд. III Приказа Минстроя России от 04. 04. 1992 N 87 «Об утверждении Порядка оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности».Кадастровая стоимость определяется в процессе государственной кадастровой оценки в соответствии с законодательством об оценочной деятельности. Кадастровая оценка по своей сути рыночная на дату ее проведения, а производится она не реже чем один раз в пять лет (ст. 24. 12 Федерального закона от 29. 07.

1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»; п. 3 Федерального стандарта оценки «Определение кадастровой стоимости (ФСО N 4)», утв. Приказом Минэкономразвития России от 22. 10. 2010 N 508).Федеральная налоговая служба в Письме от 08. 05. 2014 N БС-4-11/8876 разъяснила: информацию о кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества можно получить в территориальном органе Росреестра по месту нахождения объекта недвижимого имущества в форме кадастровой справки. Такая справка предоставляется бесплатно по запросам любых лиц (п. 13 ст. 14 Федерального закона от 24. 07.

При определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости применяются следующие налоговые вычеты (ст.

403 НК РФ):- налоговая база в отношении квартиры (комнаты) определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 (10) кв. 50 кв.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, который в предпринимательской деятельности не используется. Между тем в отношении объектов, используемых налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, льготы не предоставляются. Подобного ограничения Закон N 2003-1 не предусматривал.

В целом льготы имеют социальную направленность. Во-первых, они предоставляются определенным категориям граждан (инвалидам I и II групп инвалидности, пенсионерам и др. Так, единые недвижимые комплексы под льготу не попадают.

В принципе налог исчисляется как произведение налоговой базы на налоговую ставку. Законодатель предусмотрел два вида налоговых ставок — в зависимости от вида налоговой базы. Базовые ставки для исчисления налога исходя из инвентаризационной стоимости объекта не изменились (по сравнению со ставками, предусмотренными Законом N 2003-1).А если в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость имущества, то ставка налога может достигать шести процентов. Правда, для исчисления налога исходя из кадастровой стоимости установлен переходный период продолжительностью четыре года. Его смысл — в постепенном переходе от налога, исчисленного исходя из инвентаризационной стоимости, к налогу, исчисленному исходя из кадастровой стоимости.

Расчетная формула приведена в п. 8 ст. 408 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ней налог состоит из двух слагаемых — инвентаризационной и кадастровой части, причем вторая постепенно вытесняет первую. Такой прием смягчает переход на полную налоговую нагрузку. Наш комментарий носит обзорный характер, поэтому в подробности мы не углубляемся, тем более что исчисление налога производит налоговая инспекция. Начиная с 1 января 2020 г.

Начиная с 2015 г. 4 п. 1 ст.

378. 2 НК РФ). Для них налоговая база определяется как кадастровая стоимость (если она установлена).Эта поправка «ударит» по застройщикам, возводящим жилье, которые оформляют квартиры в собственность в целях их дальнейшей продажи. Их учитывают на счете 43 «Готовая продукция». Кроме того, под налогообложение попадут объекты, числящиеся на счете 41 «Товары».Однако если ваша фирма имеет квартиру для размещения командированных сотрудников, то новый порядок на нее не распространяется. Ведь такое жилье должно учитываться в составе основных средств.

Зато нововведение по земельному налогу уменьшит налоговую нагрузку для некоторых категорий налогоплательщиков. С 1 января 2015 г. Напомним: такой земельный участок находится в общей долевой собственности собственников помещений в этом доме, а доля каждого из них пропорциональна размеру общей площади соответствующих помещений (п.

1 ст. 36, п. 1 ст. 37 ЖК РФ). И если вы имеете нежилое помещение в многоквартирном доме (магазин, предприятие бытового обслуживания и пр.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

С сайта: http://отрасли-права.рф/article/3828

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц выступает одним из основных источников формирования бюджета для муниципалитетов.

Объектом налогообложения выступает недвижимость, оформленная в собственность населения.

В настоящее время нестабильная ситуация в экономике страны вынуждает власти предпринимать шаги, направленные на увеличение налоговой нагрузки на граждан, вместе с тем возникает необходимость защитить от непомерной финансовой нагрузки пенсионеров и другие социально незащищенные категории населения, для чего разработана система льгот.

Категории льготников

Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

Статья 407 НК РФ содержит перечень лиц, которым предоставлены льготы по налогу (на имущество физических лиц):

  • Пенсионеры;
  • Граждане, с 1 и 2 группой инвалидности и инвалиды с детства;
  • Отдельные категории военнослужащих;
  • Участники военных действий, ветераны;
  • Близкие родственники военнослужащих и госслужащих, погибших при выполнении профессиональных обязанностей;
  • Чернобыльцы;
  • Граждане творческих профессий, использующие объект налогообложения (помещение) для работы;
  • Владельцы хозпостроеек, имеющих площадь в пределах 50 квадратных метров.

Важно знать, что региональным законодательством перечень федеральных льготников может быть расширен.

Налог на имущество для пенсионеров

Однако, у налогоплательщиков возникает ряд вопросов, касающихся трактовки норм о налоговых льготах, предоставляемых гражданам, вышедшим на пенсию, и основаны они на особенностях национальной пенсионной системы.

Поскольку пенсионное законодательство предусматривает возможность досрочного выхода на пенсию, отдельные категории граждан (учителя, работники вредных производств, пожарные и прочие) приобретают статус пенсионера до наступления официального пенсионного возраста.

С какого возраста применяются налоговые льготы в этом случае?

Какую собственность можно не включать в налоговую базу?

Льготу разрешено применять к недвижимости, принадлежащей пенсионеру на праве собственности, как:

  • Жилье, расположенное в многоквартирном здании (квартира, комната);
  • Индивидуальные жилые дома (любые постройки жилого назначения, размещенные на землях, выделенных для индивидуального использования и не связанных с предпринимательством);
  • Объекты недвижимости, необходимые льготнику в творческой профессиональной деятельности (например, художественные студии и мастерские) и преобразованные для этих целей, и жилье, которым пользуются, как публичным музеем или библиотекой;
  • Хозпостройки площадью 50 квадратов и менее, возведенные на земле, определенной для строительства жилья или дачи;
  • Гаражи и оформленные в порядке, предусмотренном для недвижимости, парковочные места.

Но для приобретения таких финансовых преимуществ введены дополнительные условия:

  1. Не включается в налоговую базу лишь один объект, относящийся к каждой из вышеперечисленных категорий. Так, пенсионер, имеющий в собственности 2 комнаты и дачу, вправе использовать льготу исключительно на дачный дом и одну из комнат.
  2. Для подтверждения льготы нужно, чтобы объект недвижимости не использовался пенсионером в коммерческих целях. Например, на гараж, оборудованный пенсионером-предпринимателем под автомастерскую, льготу применить нельзя.
  3. Пенсионеры, владеющие дорогостоящей недвижимостью, стоимость которой, по кадастровой оценке, составляет более 300 миллионов рублей, не вправе использовать льготу для данного объекта.

Не стоит забывать, что налог начисляется в отношении объектов незаконченного строительства и иной недвижимости. Льготы на такие строения федеральным законодательством не установлены.

Не имеет значения и количество оснований, которые дают гражданину право на применение имущественной налоговой льготы.

Таким образом, если пенсионер еще является участником Великой Отечественной войны, то количество объектов недвижимости, на которые он может распространить льготу, не увеличивается.

Как оформить?

Налоговым законодательством предусмотрен особый порядок, соблюдение которого необходимо для получения права на льготу по имущественному налогу.

Для подтверждения статуса льготника и заполнения необходимых бланков пенсионеру понадобятся следующие документы:

  • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
  • Паспорт гражданина (нужно предъявить при подаче заявления);
  • Пенсионное удостоверение (копию необходимо приложить к заявлению);
  • Свидетельство о праве собственности на объекты недвижимости, на которые оформляется льгота.

Как заполнить заявление?

Федеральной налоговой службой (ФНС) разработана рекомендованная типовая форма заявления о предоставлении льготы по имущественным налогам (письмо от 16.11.2015 №БС-4-11/19976@).

Этот документ заполняется гражданами, желающими получить льготу по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. На каждый вид налога заполняется отдельный бланк.

В заявлении о предоставлении льготы по налогу на имущество пенсионеру необходимо:

  1. Указать наименование налогового органа, в который предоставляются документы. Поскольку гражданин может иметь несколько объектов недвижимого имущества, расположенных в разных субъектах РФ, пункт 6 статьи 407 НК РФ предусматривает возможность обращения в любую инспекцию по выбору налогоплательщика.
  2. Отметить вид налога в специальном поле (налог на имущество физических лиц).
  3. В строке «На основании» указать название и реквизиты документа, свидетельствующего о факте назначения пенсии (пенсионное удостоверение).
  4. Оставить пустой строку об объекте, так как эти данные необходимо указывать только при получении льгот по другим налогам.
  5. Указать фамилию, имя и отчество, ИНН, телефонный номер, адрес электронного ящика (при наличии). Данные реквизиты посимвольно фиксируются в предусмотренных для них ячейках.
  6. В строке «Срок предоставления льготы» подчеркнуть вариант «бессрочно», поскольку статус пенсионера не подлежит пересмотру.
  7. Поставить подпись и дату заполнения заявления.

Предусмотрена возможность подачи заявления представителем льготника. Для этого необходима доверенность, оформленная нотариусом. Фамилия, имя и отчество доверенного лица и документ, на основании которого осуществляются данные полномочия также следует зафиксировать в форме.

Уведомление о выборе имущества

Форма этого документа введена в действие приказом ФНС №ММВ-7-11/280@, утвержденным 13.07.2015.

На бланке необходимо заполнить следующие строки о заявителе:

  • Фамилия, имя, отчество;
  • Дата и место рождения;
  • Название и данные удостоверения личности;
  • Адрес места проживания (пребывания);
  • Номер телефона для контактов.

Далее, заполняется раздел, содержащий информацию об имуществе. В этой части уведомления содержится 5 пунктов по числу указанных в НК РФ льготных категорий.

По каждому из объектов, на которые налогоплательщик желает распространить действие льготы, необходимо указать:

  1. Присвоенный в учетной системе недвижимости номер (обычно кадастровый, но используются также условный и инвентарный);
  2. Субъект РФ, где расположено это имущество, с указанием кода региона;
  3. Месяц и год начала применения льготы.

Поэтому имеет смысл отслеживать сведения о проведении кадастровой оценки и, соответственно, изменении стоимости своего имущества с целью своевременной корректировки перечня льготной недвижимости.

Если же пенсионер направит в налоговую только заявление о предоставлении льготы, не оформив уведомления, то сотрудники ведомства самостоятельно распространят действие льготы на объекты, по которым рассчитана наибольшая сумма налога.

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по правилам в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.

С сайта: http://kvartira3.com/pensionery-osvobozhdeny-ot-uplaty-naloga-na-imushhestvo/

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *