Налоговые отчисления с заработной платы: виды и процентная ставка

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Налоговые отчисления с заработной платы: виды и процентная ставкаНалоговые вычеты — это средство увеличения бюджета для каждой страны, они подразделяются на вычеты из зарплаты, прямые и непрямые, а также системы налогообложения с отдельными условиями. Как мы знаем, налогом облагается любой доход, независимо от вида деятельности работника. Такой процесс называется налоговыми отчислениями, и в учёте доходов указывается именно так. По любому виду дохода можно определить уровень налоговых отчислений, если знать процентную ставку, ведь она отличается от варианта получения средств. Так, от заработной платы в основном отчисляются 10%, независимо от того, какой уровень у зарплаты.

Оглавление

Какие налоги платит ИП в 2018 году

Прежде чем начать собственное дело, всегда требуется разработать бизнес-план будущего предприятия. И в этих расчетах особое внимание необходимо уделить вопросу, какие налоги платит ИП.

От чего зависят вид и размер налогов

Дело в том, что в структуре расходов любого бизнеса расходы на оплату налогов, и отчислений во внебюджетные фонды занимают значительную долю. Поэтому крайне важно правильно их рассчитать еще на стадии запуска бизнеса.

Налоги ИП зависят от выбранного им режима налогообложения. В зависимости от этого он может платить один налог раз в год или совершать налоговые отчисления по нескольким направлениям ежеквартально.

Отметим, что на сегодняшний день индивидуальный предприниматель, как правило, самостоятельно выбирает удобный вид налогообложения, так что какие налоги платит ИП, чаще всего решает он сам.

Возможность применения того или иного специального режима зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также объемов выручки, количества наемных сотрудников. Кроме того, законодательство не запрещает ИП применять и общий режим налогообложения, а в некоторых случаях он обязан использовать только его.

Таким образом, чтобы определить, сколько налогов платит ИП, стоит рассмотреть каждый из налоговых режимов более детально.

Режимы налогообложения

Общий режим: оптимизация налогов

Используется индивидуальными предпринимателями нечасто, но все же в практике встречается. Его использование предусматривает следующие налоги:

Таким образом, общий режим налогообложения предусматривает уплату как минимум двух налогов. В этом случае ИП платит НДС, а также НДФЛ за себя.

Налог на вмененный доход

На текущий момент ЕНВД носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот налоговый режим предусматривает оплату единого налога с вмененного дохода, размер которого определяется по специальной формуле.

В расчет входит величина базовой доходности, которая устанавливается специальным распоряжением органов власти субъекта федерации, а также ряд коэффициентов, которые отражают специфику работы предпринимателя, например, режим работы, сезонность и т. д. и ставку налога.

Как показывает практика, налог, в момент его введения встреченный малым бизнесом в штыки, сейчас пользуется популярностью. Дело в том, что для успешного бизнеса данный налоговый режим часто не является серьезной финансовой нагрузкой и позволяет заранее планировать необходимую сумму отчислений.

Однако на начальном этапе ведения бизнеса, когда финансовые потоки еще недостаточно стабильны, уплата ЕНВД может вызвать определенные сложности. Поэтому наиболее выгоден такой вид налогообложения для стабильно работающих предпринимателей.

Отметим, что, в отличие от УСН, здесь нет опасности утратить право на использование данного режима при значительном увеличении доходов, разве только если штат работников превысит 100 человек или местные власти выведут вид деятельности из перечня видов, подпадающих под ЕНВД.

Патентная система

Данный режим предусматривает уплату фиксированного налога в виде оплаты стоимости патента на определенный вид деятельности на конкретный период времени. Стоимость патента устанавливается субъектами федерации, также они определяют перечень видов деятельности, которые могут использовать такую систему налогообложения.

Упрощенная система

Является самым распространенным вариантом в малом бизнесе. При этом предприниматель вправе выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

В первом случае налог на доход ИП составляет 6% от всей полученной в отчетном периоде выручки. Во втором предусматривается уплата налога в размере 15% от суммы доходов, полученных в ходе предпринимательской деятельности, уменьшенных на сумму расходов, понесенных в этот период. В данном случае налог представляет собой налог на прибыль ИП.

Отметим, что в качестве расходов признаются только те, что входят в специальный перечень в Налоговом кодексе РФ, при этом данные расходы должны быть связаны непосредственно с предпринимательством.

Что выбрать

Таким образом, ответ на вопрос о налогах, которые должен платить предприниматель, порождает другой: какую систему выбрать налогообложения выбрать? Здесь всё зависит от предпринимателя, точнее, от специфики осуществляемой им деятельности.

Для некоторых контрагентов чрезвычайно важно, чтобы их контрагент ИП был плательщиком НДС. Например, многие федеральные компании, в том числе и с иностранным участием рассматривают коммерческие предложения только в том случае, если в стоимость входит налог на добавленную стоимость.

Таким образом, для некоторых индивидуальных предпринимателей НДС является необходимостью, а значит, они вынуждены применять общий режим налогообложения.

Впрочем, законодательство не ограничивает возможности предпринимателей, использующих иные налоговые режимы, выставлять счета с НДС. В таком случае ИП должен выплатить НДС в установленном порядке, а также сдать отчетность по данному налогу. При этом не стоит бояться, что в таком случае ИП заставят перейти на ОСНО – таких норм в законодательстве нет.

Налоги ИП при УСН платить гораздо проще. Выбор иного специального налогового режима зависит также от интересов предпринимателя и от законодательной возможности его применения.

В жизни нередко возникают ситуации, когда к одному виду деятельности применимо несколько систем налогообложения. В таком случае необходимо произвести детальные расчеты по каждой, при этом всегда надо исходить из самого пессимистичного сценария, что позволит максимально объективно определить привлекательность того или иного варианта.

Но не стоит забывать, что возможно повышение налогов для ИП, а также то, что предприниматель должен платить еще иные налоги, которые зависят от его положения, как гражданина, так и ИП.

Иные налоги предпринимателя

Независимо от используемой системы налогообложения, предприниматель должен осуществлять выплату некоторых иных отчислений.

Пенсионные взносы

Законодательством предусмотрены взносы ИП в Пенсионный фонд. При этом на размер и порядок уплаты данных взносов не влияет вид деятельности предпринимателя или используемая система налогообложения. Отметим также, что пенсионные взносы для ИП носит фиксированный характер и подлежат уплате раз в год.

Налог на имущество

Также в качестве гражданина индивидуальный предприниматель производит оплату имущественных налогов, например: транспортный, на недвижимость. Отметим, что налог на имущество может уплачиваться как собственником – гражданином, так и собственником – ИП, если имущество используется в коммерческих целях.

На практике чаще всего происходит выплата данного налога по первому сценарию.

Отметим, что, находясь на общем режиме налогообложения, ИП должен платить налог на имущество именно как предприниматель, но в реальности такое происходит крайне редко. Что касается транспортного налога, то его уплата осуществляется в порядке, действующем для обычных граждан, при этом использование транспорта в коммерческих целях не оказывает какого-либо влияния.

Подоходный налог

Важно помнить, что подоходный налог с индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, не взимается. Законодательство исходит из того, что ИП получает все свои доходы от предпринимательской деятельности, при этом им производится выплата определенных налогов, поэтому взимание НДФЛ станет двойным налогообложением, что не допускается.

При этом обязанность платить НДФЛ ИП в 2018 году, как и ранее, возникает при использовании им общей системы налогообложения.

Налоги за работников

Предприниматель, использующий наемных работников, обязан выполнять обязанности налогового агента. Налоги ИП за работников выплачиваются в порядке, установленном законодательством для работодателей. Так, он должен осуществлять перечисления в бюджет подоходного налога со всех выплат своим работникам.

При этом, если налоговый режим освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, то уплата данного налога за работников остается обязательной.

Также обязательный характер носят отчисления и взносы во внебюджетные фонды. Следует помнить, что, если за себя предприниматель платит раз в год фиксированную сумму в ПФР, то за работников платежи производятся ежемесячно и зависят от суммы выплаченного им дохода.

Специфические виды налогов

Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по уплате отдельных видов налогов, которые зависят от особенностей ведения бизнеса, например, за использование водных ресурсов, за добычу полезных ископаемых и т. д. Также он обязан производить оплату акцизных сборов, если им осуществляется реализация подакцизных товаров.

Таким образом, налоговую нагрузку можно рассчитать и оптимизировать еще до начала ведения бизнеса: вся информация находится в открытых источниках и доступна для изучения. Поэтому нельзя говорить, что непомерно высокие налоги неожиданно подкашивают бизнес.

Для действующего же бизнеса требуется, прежде всего, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, а также своевременно производить все необходимые платежи в бюджет, сдавать установленные формы отчетности. И тогда никаких проблем по уплате налогов у предпринимателя возникнуть не должно.

С сайта: http://ipinform.ru/nalogi-iplatezhi/nalogi-ip/kakie-nalogi-platit-ip.html

Фиксированные взносы ИП за себя 2018

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ и немного увеличен.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса.

Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%)

Страховые взносы в 2018 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ, действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 32 385 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 32 385 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2018 году составляют 26 545 руб. в год (6 636,25 руб. за квартал, 2 212,08(3) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб. 450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб.

Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2017 год ограничена сверху суммой 187 200 руб. Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. 300 000 руб) платить нужно только 187 200 руб. 2018 — 212 360 руб.

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2018 году составляет 5840 руб. в год (т.е. 1460 руб. за квартал, 486,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Оплата фиксированных страховых взносов

  1. Сроки оплаты — не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. — не позднее 1 июля следующего года.
  2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
  3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
  4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
  5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года — платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
  6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы — Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
  7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов — воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

  1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%).
  2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН — взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие — значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия — т.е. до 30 июня.
  3. Наверное, самый простой и выгодный вариант — оплатить взносы в первом квартале — так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма — на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
    • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. — 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. — получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 — 10 000 — можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
  4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
  5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) — отменена!. Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения — позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

С сайта: http://ip-nalog.ru/nalogi/fiksirovannie-vznosi-platezhi-pfr.html

Какие налоги платят с зарплаты?

Подоходный налог и не только

Принято считать, что с зарплаты работник платит только подходный налог, который в России составляет 13% от начисленной зарплаты. Остальные налоги и взносы за работника «как бы» уплачивает работодатель.

Но это на бумаге, а по факту налоги идут из тех доходов, которые приносит компании работник – и получается, что все налоги и взносы в любом случае платятся из кармана сотрудников. Просто одни налоги сотрудники видят, а другие – нет.

Помимо подходного налога, о котором все знают, с зарплаты платятся:

  • Взносы в Пенсионный фонд;
  • Взносы в Фонд социального страхования (ФСС);
  • Взносы в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Разберем по порядку, сколько в итоге Вы заплатите налогов и взносов с зарплаты в 30 тыс. руб.?

Расчет налогов с зарплаты

Представим, что Вам начислили 30 тыс. рублей. Какую сумму налогов и взносов удержат с этой суммы?

Считаем налоги и взносы с зарплаты в 30 тыс. рублей:

Вид платежа % от ЗП Сумма с 30 т.р.
Подоходный налог 13% с начисленной зарплаты 3900 руб.
Взносы в Пенсионный фонд 22% 6600 руб.
Взносы в ФСС 2,9% 870 руб.
Взносы в ФФОМС (на медицину) 5,1% 1530 руб.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) от 0,2% (зависит от вида деятельности) от 60 руб.
Итого: 12960 руб.

В ряде отраслей взносы на страхование от несчастных случаев могут быть выше, например, если человек работает на опасном производстве. Мы взяли в расчете минимальные тарифы.

Итого с нашей условной зарплаты сотрудник и работодатель заплатят 12960 руб. Работник получит 26100 руб. (30 тыс. – 13% НДФЛ).

Получается, что в сумме выплаченная зарплата и налоги составили 26100 + 12960 = 39060 руб. Из них 26100 руб. получил работник, а 12960 руб. – государство.

Если взять сумму за год, то работник получит 313200 руб., а государство – 155520 руб. В сумме же эти цифры составят 468720 руб.

Что будет, если не платить налоги? Как налоговая находит нарушения?

Сколько заплатит налогов ИП?

Давайте представим, что ту же сумму 468720 руб. Вы заработали как ИП на упрощенке. Сколько налогов Вы заплатите? Считаем:

  • Налог на упрощенку (6% от оборота) = 28123 руб.
  • Взносы в ПФ РФ и ФФОМС = 22261,38 руб. с оборота до 300000 руб. и 1% свыше этой суммы, в итоге 22261,38 + 1687,20 = 23948,58 руб.

Но это еще не все! Упрощенцы без работников могут снизить выплату по 6% налогу на сумму взносов в ПФ РФ вплоть до нуля. Таким образом, наш ИП выплатит в ПФ РФ и ФФОМС 23948,58 руб., а налоговой переведет только 4174,42 руб.

В сумме за год всех налогов наш упрощенец заплатит на 28123 руб. Сравните это с суммой налогов человека, работающего в офисе – 155520 руб. Упрощенец с тех же по сути доходов заплатит на 127397 руб. меньше!

Фриланс выгоднее работы в офисе?

Выгодно ли работать фрилансером-ИП на упрощенке? Очень выгодно. Выгодно ли клиентам нанимать фрилансеров? Конечно. Выгодно ли переходить на фриланс из офиса? Да, поскольку Вы можете сэкономленные налоги переложить в свой карман и зарабатывать по сути на 40% больше при том же уровне квалификации.

С сайта: http://www.kadrof.ru/articles/1199

Отчисления с зарплаты (заработной платы) 2018 — в какие фонды, пенсионные, в налоговую, сколько процентов

Работник не получает всю заработную плату целиком. Ее часть направляется на осуществление отчислений в фонды и оплату налогов. Весь перечень выплат зафиксирован в действующем законодательстве.

Работодатель не может нарушать правила и взимать отчисления с зарплаты сверх меры. Чтобы точно знать, на какие цели направляются списанные денежные средства, и какая сумма является максимальной, стоит ознакомиться с актуальной информацией по теме.

Общие сведения

Перед тем, как разбираться, в какие фонды идут отчисления с зарплаты, стоит выяснить, что представляют собой выплата в пользу работника с юридической точки зрения.

Заработная плата — это вознаграждение, которое работодатель предоставляет сотруднику за осуществление трудовой деятельности.

Оно может быть выдано в натуральном виде. Однако в большинстве случаев организация предоставляет сотруднику денежную выплату.

В состав заработной платы могут входить:

  • оклад;
  • стимулирующие выплаты;
  • иные перечисления, закрепленные в действующем законодательстве.

Работодатель обязан соблюдать срок предоставления заработной платы.

В статье 136 ТК РФ закреплено, что выплата должна осуществляться не реже 2 раз за месяц.

В ряде ситуаций работодатель может предоставлять денежную выплату чаще закрепленного в законе срока. Однако, если компания выполняет действие менее 1 раза в месяц, это будет считаться нарушением.

Если день предоставления заработной платы выпадает на выходной или праздник, выплата предоставляется накануне. Перед уходом в очередной оплачиваемый отпуск, работник также получает денежную выплату.

Работодатель должен осуществить перечисление за 3 дня, до начала отдыха сотрудника.

Нормативная база

Решив узнать, куда и в каком размере направляются взносы с заработной платы, работник должен обратиться к действующему законодательству. Весь перечень отчислений зафиксирован в статьях 133-142 ТК РФ.

Эксперты советуют подробно ознакомиться с положениями действующих нормативно-правовых актов.

Отчисления с зарплаты

Размер отчисления может существенно отличаться в зависимости от того, куда она направляется.

Согласно действующему законодательству, взносы с заработной платы сотрудников осуществляются не только в фонды, но и используются для уплаты налогов.

Чтобы выяснить все нюансы процесса и узнать размер отчислений, стоит подробно ознакомиться с особенностями каждой из выполняемых процедур.

В какие фонды идут?

Перечень фондов, в которые должны осуществляться отчисления, четко закреплен действующим законодательством.

Удерживая часть заработной платы работника, работодатель обязан направить полученные денежные средства для осуществления выплат в:

Отчисления необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечивать реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.

Пенсионные

Согласно правилам, работодатель обязан направить в Пенсионный фонд РФ 22% от всей начисленной заработной платы работника.

Это большая финансовая нагрузка. Однако, благодаря отчислению, сотрудник сможет рассчитывать на достойную пенсию в будущем.

Статистика показывает, что ряд организаций стремится уменьшить официальный размер заработной платы, чтобы не осуществлять отчисления в различные фонды. Подобные компании могут сулить работнику существенное увеличение фактической выплаты. Однако эксперты советуют не сотрудничать с такими организациями.

В налоговую

С заработной платы работника оплачивается налог на доход физических лиц. Он является основной разновидностью платежа и взимается с заработной платы каждого специалиста.

Начисление налога осуществляется в момент начисления дохода. Уплата происходит, когда лицо получает зарплату.

Размер удержания НДФЛ составляет 13% от заработка. Согласно статье 218 НК РФ, сотрудник может воспользоваться налоговыми вычетами. Они бывают стандартные или социальные.

Первая разновидность вычета предоставляется, если сотрудника имеется ребёнок. За первого отпрыска начисляется 1400 руб., а за последующих малышей или детей с ограниченными возможностями — 3000 руб.

Это значит, что на эту сумму может быть уменьшен размер налоговой базы, с которой взимаются отчисления в пользу государства.

Другие

Кроме основных отчислений, с заработной платы взимаются денежные средства, направляемые в ФСС и ФОМС.

В фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% зарплаты.

При этом существует предельная сумма. Если она будет достигнута, произойдет снижение ставки до 10%. Размер отчислений в Фонд социального страхования составляет 2,9%. Сумма направляются на ФОТ.

В некоторых компаниях устанавливаются дополнительные выплаты. Так. ряд организаций просят работников осуществлять взносы на страхование от болезней и несчастных случаев.

Какой процент?

Размер отчислений с заработной платы может существенно меняться в зависимости от того, куда будут направлены денежные средства.

На сегодняшний день с суммы, предоставленной в качестве оплаты труда, должны быть выполнены следующие отчисления:

  • 22% в счет начисления будущей пенсии;
  • 13% в счёт оплаты налога на доход физических лиц;
  • 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования;
  • 2,9% в Фонд социального страхования;
  • от 0,2 до 8,5% на страхование от несчастных случаев, которые могут возникнуть на производстве (точная сумма зависит от класса риска, в который входят профессия и должность работника).

Порядок расчета

Не все отчисления взимаются с работника. Уплату части из них берёт на себя работодатель.

Допустим, работник получает 10000 руб. В дополнение к этой сумме работодатель обязан заплатить минимум 3200 руб. в фонды и в пользу государства.

Это сумма складывается из следующих отчислений:

  • 2200 руб. в ПФР;
  • 310 руб. в ФСС;
  • 510 руб. в ФОМС.

По этой причине работодателю придется вложить в ФОТ не 10000 руб., а 13200 руб. Для компании эта цифра и будет являться доходом работника.

Исходя из вышесказанного, в 2018 году работодатель обязан заложить в ФОТ минимум дополнительных 30% для осуществления отчислений во внебюджетные государственные организации.

В ряде стран действует другой способ осуществления расчета. Компания предоставляет работнику всю заработанную им за установленный период сумму, а также квитанцию с зафиксированными в ней выплатами, которые предстоит осуществить в различные фонды. Гражданин самостоятельно погашает налоги и текущие взносы.

Однако Россия пошла по другому пути. Сумма действительных отчислений скрыта. Работник знает только, что с фактически начисленной заработной платы ему предстоит отдать 13% в качестве уплаты подоходного налога.

С сайта: http://nam-pokursu.ru/otchislenija-s-zarplaty/

Как ИП проверить размер долга в налоговой

Статус индивидуального предпринимателя не только открывает возможности на реализацию бизнес-идей, но и требует неукоснительного соблюдения налогового законодательства России. Предприниматели обязаны в регламентированные сроки и в полном объёме уплачивать налоги в бюджет, производить страховые отчисления.

Однако часто регламентированные для оплаты сроки нарушаются по различным причинам, иногда независящим от бизнесмена. Как можно узнать размер задолженности по налогам ИП и чем грозит наличие недоимки.

Какие налоги обязан уплачивать ИП

Деятельность предпринимателя подразумевает регулярные отчисления в бюджет.

Различают два типа налогов, которые предприниматели обязаны уплачивать в бюджет:

  • устанавливаемые согласно выбранному режиму налогообложения;
  • обязательные платежи на страховые цели (пенсионное и медицинское страхование). Отчисления необходимо осуществлять независимо от того, ведётся ли фактически деятельность, есть ли доход. Иными словами, оплачивать страховые взносы необходимо с момента постановки на учёт и до прекращения деятельности путём внесения соответствующей записи в ЕГРИП (ликвидации).

От выбора будет зависеть перечень и размер налогов для уплаты:

  • ОСНО – требует уплаты НДС (18%), налога на прибыль (20%) и имущество (2,2%);
  • УСН – предприниматель может выбрать объект налогообложения из двух вариантов: «доход» или «доходы минус расходы». Размер налога 6% и 15% соответственно. От прочих платежей предприниматель освобождён (кроме страховых отчислений);
  • ПСН – предприниматель приобретает патент, стоимость которого 6% от планируемой суммы прибыли;
  • ЕНВД – налог исчисляется в размере 15% от вменённой суммы прибыли с учётом физических показателей.

Когда предприниматель выступает в роли работодателя, он приобретает функцию налогового агента и обязательства по уплате налогов:

  • 2,9% – в Фонд социального страхования;
  • 2,1% – ФФОМС;
  • 3% – ФОМС;
  • НДФЛ за персонал.

Оплату налоговых платежей необходимо осуществлять в строго регламентированные законодательством сроки.

Предприниматели на упрощённом режиме должны отчислять платёж 4 раза за год: до 25 числа месяца, наступающего за отчётным кварталом, перечисляются авансы, итоговая сумма – до 30 апреля года, наступающего за отчётным налоговым периодом. Если ИП на УСН деятельность не ведёт, не имеет прибыли, налоговый платёж не осуществляется.

Платежи в ФСС и ФОМС необходимо совершать с момента начисления зарплаты, не позднее 15 числа месяца, наступающего за отчётным. Если предпринимательская деятельность официально прекращена, налог начисляется и уплачивается с начала налогового периода и до даты ликвидации. НДФЛ за персонал требуется уплачивать не позднее даты выплаты зарплаты.

ИП на ОСНО платят налог трижды в год: до 15.07 – за полугодие, до 15.10 – за 3-й квартал, до 15.01 следующего за отчётным периодом года – за последний квартал. Доплаты и корректировки вносятся до 15 июля будущего налогового периода.

Единый вменённый налог необходимо перечислять ежеквартально, до 25 числа следующего за отчётным периодом месяца. Предприниматели на ЕСХН должны совершить оплату до 25.07 и 31.03 следующего за отчётным годом.

Заплатить долг возможно несколькими способами, наиболее популярные:

  1. Через интернет-банк обслуживающего банка посредством платёжного поручения (важно не допускать ошибок при заполнении, следить за актуальностью реквизитов).
  2. Через сотрудника банка путём составления платёжного поручения.

Индивидуальный предприниматель может лично обратиться в банк либо передать полномочия представителю по доверенности. Реквизиты для оплаты могут быть указаны в письме ИФНС о возникновении долга. Если таковое ещё не получено, необходимые сведения можно получить на сайте регионального органа налоговой службы либо при личном обращении к сотрудникам ИФНС.

Причины возникновения налоговой задолженности

Налоговой задолженностью называется несвоевременное внесение платежа или полное отсутствие оплаты индивидуальным предпринимателем регламентируемых законодательством налогов, сборов и иных обязательных к уплате платежей. От появления задолженности не застрахованы, в том числе предприниматели, которые тщательно соблюдают налоговую дисциплину.

Недоимка может возникнуть, если:

  • платёж внесён с опозданием – важно знать крайние для оплаты сроки, совершать отчисления заблаговременно, так как платёж может быть задержан обслуживающим банком либо возвращён по причине неверных реквизитов;
  • некорректно рассчитана сумма платежа – одна из самых распространённых причин. Подразумевает, что ИП вносит сумму, недостаточную для погашения долга. Чтобы избежать подобных ситуаций, необходимо внимательно осуществлять расчёт платежа либо прибегнуть к услугам профессионального бухгалтера, либо воспользоваться специализированным программным обеспечением для расчёта платежа;
  • ошибки в платёжном поручении – даже если платёж отправлен вовремя, денежные средства не будут зачислены при наличии неверных реквизитов либо ошибок в наименовании платежа. Система государственного бюджета не сможет распознать платёж, что повлечёт возникновение долга.

Появлению задолженности могут способствовать и иные причины как объективного, так и субъективного характера:

  • банкротство субъекта предпринимательства – инициируется как лично предпринимателем, так и контролирующими органами. Задолженность перед бюджетом погашается при помощи имущества (при наличии);
  • форс-мажор: природные явления, военные действия;
  • изменения налогового законодательства;
  • снижение дохода;
  • отъезд бизнесмена с невозможностью внести платёж;
  • спад производства;
  • утрата почтового извещения.

Таким образом, избежать образования недоимки возможно только путём жёсткого контроля своевременной оплаты необходимых платежей.

Как можно узнать задолженность по налогам ИП

В интересах предпринимателей следить за образованием задолженности по налоговым и иным платежам в бюджет. Существует несколько способов, как узнать задолженность по налогам ИП.

Каждый предприниматель может выбрать удобный для себя способ выявления размера долга:

  • нанести личный визит в органы фискальной службы и заказать справку о состоянии расчётов по налогам и сборам, подтверждающей факт наличия или отсутствия задолженности. Обратиться с запросом может и доверенное лицо предпринимателя (обязательно иметь нотариально заверенную доверенность);
  • воспользоваться специализированными электронными сервисами, позволяющими получить сведения о задолженности по налогам по ИНН ИП;
  • обратиться к сайту ФСС, чтобы изучить информацию о неоконченных производствах по бюджетным обязательствам;
  • изучить электронные картотеки отечественных судов.

Использование последних двух способов более трудозатратно, но при этом можно проверить задолженность не только по налогам по ИП, но и другие типы задолженностей, неоплаченные предпринимателем.

Задолженность по ИП по налогам отображается в Личном кабинете налогоплательщика, войти в который необходимо через сайт органов налоговой службы https://lkfl.

Чтобы стать пользователем сервиса, потребуется посетить территориальный орган ФНС по месту учёта и получить регистрационную карту, в которой содержатся логин и пароль.

Чтобы узнать размер долга через сайт ФНС потребуется:

  1. Зайти в Личный кабинет.
  2. Перейти к разделу с одноимённым названием, позволяющему узнать задолженность.
  3. Ознакомиться и согласиться с условиями.
  4. Ввести реквизиты ИП.
  5. Указать код, поступивший на телефон.
  6. Выбрать команду «Найти».
  7. Ожидать ответа.

Полученный ответ можно распечатать. При вводе ошибочной информации, строки можно очистить и начать ввод для оптимизации заново. Важно знать, что причиной образования долга может стать смена адреса ИП, переезд. При такой ситуации необходимо произвести дополнительную проверку задолженности по двум адресам: новому и старому.

Также можно обратиться к сайту судебных приставов fssprus.ru/iss/ip/:

  1. Перейти в раздел «Информационные системы».
  2. Выбрать «Банк данных исполнительного производства».
  3. Выбрать раздел для ИП, а также регион учёта.
  4. Ввести реквизиты.
  5. Дождаться ответа. При отсутствии долга, будет отражено сообщение, об отсутствии результатов поиска.

Если инициировано дело о банкротстве, информацию об этом можно найти в картотеке дел на сайте арбитражного суда.

Получить данные о текущем состоянии долга по налогам предприниматель может также на Портале Госуслуг. Потребуется пройти процедуру авторизации и перейти к разделу «Узнай свою задолженность». Портал поможет получить актуальные и достоверные сведения о состоянии расчётов с бюджетом.

Последствия неуплаты налогов

Регистрация в статусе индивидуального предпринимателя влечёт за собой ряд обязательств, в частности по уплате налогов. Нарушения подобного обязательства влекут привлечение ИП к ответственности, регламентированной ст. 122 НК РФ.

Предусмотрены следующие размеры штрафных санкций:

  1. 20% от суммы неоплаты, если нарушение признано неумышленным (например, некорректно заполнено платёжное поручение, платёж задержан на короткий срок);
  2. 40% от размера неоплаты, если действия предпринимателя признаны умышленными. Доказать подобный факт крайне сложно.

Инспекция Федеральной налоговой службы обладает полномочиями произвести арест расчётного счёта неплательщика. Проведение операций по счёту будет невозможно. Арест будет снят только после полного погашения задолженности. Помимо этого налоговая служба может осуществить списание остатка денежных средств на расчётном счёте в качестве погашения долга.

Новым типом наказания для предпринимателей, которые уклоняются от налоговых платежей, стало ограничение выезда за пределы страны. Для снятия необходимо оплатить долг.

Чтобы предотвратить образование задолженности по налогам и сборам, необходимо следовать рекомендациям:

  • регулярно следить за обновлениями налогового законодательства, знать сроки уплаты, сдачи отчётности;
  • ежемесячно проверять состояние задолженности одним из указанных ранее способов;
  • бухгалтерская работа должна быть чётко организована, налажено программное обеспечение;
  • своевременно погашать задолженность, начисленные штрафы и пени, если недоимка всё же образовалась.

Рост числа пользователей онлайн-бухгалтерии набирает обороты по целому ряду причин. Основная из которых кроется в том, что эти сервисы не только позволяют вести учёт без содержания штата бухгалтерии, но и при необходимости быстро получать консультацию по вопросам налогообложения и бухгалтерского учёта.

Таким образом, индивидуальные предприниматели наделены арсеналом необходимых инструментов для предотвращения возникновения недоимки по налогам и сборам. Хорошая платёжная дисциплина позволит избежать дополнительных материальных затрат.

С сайта: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/zadolzhennost-po-nalogam

Какие налоги платит ИП за работника в 2018 году

Владелец предприятия, если он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, должен хорошо знать какие налоги платит ИП за работника в 2018 году.

Правильно организованный процесс начисления и уплаты – это не только залог успешной работы бизнеса, но и социальное обеспечение сотрудников, а также размер их будущих пенсий. Для каждого взимаемого налога и начисляемого сбора законодательством предусмотрены конкретные процентные ставки, льготы, сроки перечисления в бюджет или фонды и ответственность за нарушения.

Взносы ИП за работников

В 2017 году ФНС приняла у Пенсионного фонда Российской Федерации бремя администрирования страховых взносов, перечисляющихся в соответствующие фонды.

Правила в РФ таковы, что организация или ИП, использующие наёмный труд, с момента принятия гражданина на работу обязаны начислять и делать отчисления в уполномоченные учреждения.

В настоящее время существует три обязательных вида страхования сотрудников предприятий:

  • пенсионное (ОПС);
  • социальное (ОСС);
  • медицинское (ОМС).

Базой для начисления страховых сборов является вознаграждение за работу, выплачиваемое индивидуальным предпринимателем своему сотруднику.

Законодательством установлены общие ставки, по которым начисляются обязательные страховые взносы для ИП с работниками. Однако для ОПС и ОСС они действуют лишь до определённого порога заработка.

Как только доход сотрудника достигнет установленного предела, ставка, или снижается, или вовсе принимается равной нулю. Причём снижение начнёт действовать с месяца, следующего за тем, когда произошло событие.

Величина порога такова:

  1. Для ОПС – 1 021 тыс. руб.
  2. Для ОСС – 815 тыс. руб.
  3. По ОМС предел не установлен.

Сколько сборов платить надо ИП в 2018 году за работника в обоих случаях показано в таблице:

Вид страхования По какой ставке рассчитываются взносы, %
В общем случае При превышении порога
Пенсионное 22 10
Социальное 2,9 начисления не делаются
Медицинское 5,1 5,1

Приведём пример для того чтобы наглядно показать, сколько ИП платит за работника в 2018 году и какие ставки применяются после преодоления порога.

Итак, доход высокооплачиваемого менеджера, работающего у предпринимателя, составлял в месяц 93 000 р. Для простоты расчёта взята одинаковая заплата по месяцам, в обычных условиях бухгалтер подсчитывает её накопительным итогом.

Заработок перевалил за приведённые пределы в следующие моменты:

Для пенсионного страхования в ноябре:

93 000 * 11 = 1 023 000 р. (превышение 2 000 р.)

Включая этот месяц, сборы по ОПС равнялись –

93 000 * 22% = 20 460 р.

После преодоления планки (только за декабрь) –

93 000 * 10% = 9 300 р.

Для соцстраха в сентябре:

93 000 * 9 = 837 000 р. (превышение 22 000 р.)

Взносы по ОСС платились ежемесячно по сентябрь включительно в объёме, равном:

93 000 * 2,9% = 2 697 р.

С октября в связи с преодолением порога начисление сбора прекращается.

Для медстрахования начисления как делались, так и будут проводиться в размере:

93 000 * 5,1% = 4743 р.

Иногда работники в целях получения дополнительного заработка трудятся на нескольких предприятиях. Тогда надо следовать следующему правилу.

Законодательством установлен ещё ряд льгот, при которых начисления могут быть в отличие от страховых взносов за себя существенно снижены или вообще отменены.

Так, предусмотрена 20-процентная ставка сбора для ПСН и нулевые для ОСС и ОМС для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются бизнесом в сферах из списка в статье 427 НК РФ, фармацевтикой на «вменёнке», а также для всех «патентщиков». У таких работодателей, если сотрудник превысит планку дохода, пенсионные сборы на его заработок вообще не начисляются.

Может так случиться, что льготные виды деятельности занимают только часть сфер деятельности. Тогда сниженные ставки применяются к сборам тех работников, которые заняты на соответствующих участках.

Однако льготы, если и действуют, то для облегчённых систем налогообложения. Как только ИП перейдёт на ОСНО, действие преференций прекращается.

Наконец, изначально нельзя начислять взносы на декретные средства, пособия при рождении ребёнка, компенсационные выплаты и тому подобное.

Вознаграждение, получаемое работником в рамках гражданско-правовых договоров, облагаются по тем же правилам, что и для трудовых соглашений, заключаемых на постоянной основе.

Перечисления оформляются отдельными платёжными поручениями, в которых указаны КБК по каждому виду взносов и получатели.

Учёт в расходах

За счёт страховых сборов, уплачиваемых за сотрудников, разрешено снижать налоговую базу или даже сам налог. Кроме того их можно учитывать в расчёте авансового платежа.

Для разных режимов налогообложения действуют особенные правила, а именно:

  • ИП на общей системе налогообложения могут уменьшать налоговую базу на всю сумму перечисленных сборов;
  • упрощенцы с «доходным» объектом вправе за счёт перечисленных в фонды сборов уменьшать сам единый налог не более чем на 50%;
  • если используется объект, при котором налог исчисляется с разницы между выручкой и затратами (ставка 15%), разрешается уменьшать только сумму, полученную от вычитания (налоговую базу), но на весь объём направленных сборов;
  • для ПСН разрешение на работу приобретается (патент), и для него не предусмотрены какие-либо вычеты за счёт страховых взносов;
  • при ЕНВД действует то же правило, что и для упрощенцев с объектом «доходы», то есть предприниматели должны платить налог с вменённого дохода, который снижен за счёт сборов только наполовину.

Если предприниматель совмещает режимы, ему придётся вести раздельный учёт, чтобы при вычетах не допустить ошибок в размере налога. Помимо этого отдельно учитываются «свои» фиксированные суммы сборов и 1-процентный взнос с превышения над 300-тысячным годовым лимитом.

Налоги на сотрудников

Индивидуальный предприниматель, принявший в штат работников, с момента оформления сразу становится налоговым агентом по уплате НДФЛ. А как только он выдаст первый доход, у него возникают обязанности (как и у организаций) по удержанию подоходного налога, своевременного перевода его в бюджет и предоставления достоверных отчётов по проведённой в этой сфере работе.

Ответственность здесь большая, и предприниматель должен чётко представлять, какие налоги за работников платит ИП и в каком объёме их требуется оплачивать.

Поскольку налоговую нагрузку по этому налогу несут сами работники, государство предусмотрело ряд вычетов, позволяющих уменьшить сумму бюджетного платежа или вернуть уже перечисленные за сотрудника средства.

Коротко перечислим их:

  1. Стандартный. Предоставляется, если работник имеет детей, является ветераном ВОВ, инвалидом, чернобыльцем и т. д. По каждой категории установлен свой размер вычета и предусмотрены обособленные условия предоставления.
  2. Социальный. Предоставляется, если работник отчисляет деньги на благотворительность, своё образование, учёбу детей, находящихся на его попечении, медицинские услуги, перечисленные в правительственном списке, на дополнительные страховые сборы.
  3. Имущественный. Работник вправе получить часть уплаченного подоходного налога, если тратился на приобретение земли под жилье, покупку или постройку недвижимости. Вернуть разрешается уплаченные проценты по ссудам, выданным на определённые цели.

Помимо НДФЛ, иные налоги на работника ИП не удерживает и не платит. Например, имущественный, земельный или транспортный бюджетный платёж – это прерогатива собственника.

ИП, использующие облегчённые режимы налогообложения, вправе не вести бухучёт. Однако это послабление не касается сферы учёта выдаваемой зарплаты, а также удержаний (НДФЛ) и начислений (страховые сборы). Здесь должны присутствовать все положенные трудовые соглашения, приказы, регистры из которых было бы видно, сколько выдано заработанных средств и уплачено подоходного налога.

Сроки уплаты налогов

НК РФ содержит не только описание, какие налоги платит ИП за работника, но и устанавливает временные рамки для перечисления их в бюджет.

Для внесения в бюджет НДФЛ, удержанного из оплаты труда, закон устанавливает одно правило – налоги ИП с работниками должен перечислять или в день выдачи такого дохода, или день спустя. Заплатил позже – начнёт начисляться пеня, а если такой факт будет обнаружен проверкой налоговиков – то и штраф. Приведённые принципы действительны и для 2018 года.

Для средств, выдаваемых ИП работникам в качестве отпускных и больничных, временные рамки для налогообложения иные. Их надо внести до окончания того месяца, в котором получены соответствующие деньги.

Страховые взносы ИП, начисленные на доход сотрудника должен уплатить до 15 числа того месяца, который следует за месяцем выдачи дохода.

Ответственность

Как только появляется штат работников, отчётность у ИП увеличивается кратно. Возрастает и мера ответственности за некачественное исполнение обязанностей налогового агента – задержку с оплатой сборов и налогов и несвоевременную сдачу отчётности.

В связи с этим у некоторых предпринимателей, испытывающих экономические трудности, и намеревающихся сократить издержки возникает вопрос, как ИП не платить налоги за сотрудников. Ответ содержится в Налоговом законодательстве.

За нарушение правил начисления на доход работников налогов и сборов, несвоевременный их перевод в бюджет или фонды, а также задержку с отчётностью индивидуальному предпринимателю грозят санкции следующего характера:

  • за несвоевременное перечисление подоходного налога за работника для ИП предусмотрен штраф в 20-процентном объёме от неуплаченной вовремя суммы, а также идёт пеня за каждые сутки задержки;
  • если страховые взносы не уплачены вовремя, но начислены верно, идёт только пеня;
  • если задержка платежей произошла не умышленно, ИП заплатит 20-процентный штраф, рассчитываемый от задержанной суммы сбора;
  • если налоговики усмотрят умысел в занижении базы, штраф возрастает до 40-процентного объёма;
  • несданный отчёт позволит налоговикам наложить штраф по 5-процентному тарифу, рассчитываемому от суммы, которую должен платить ИП (указана в декларации или справке);
  • за несданный вовремя расчёт нельзя штрафовать меньше, чем на 1000 р. и больше, чем на 30% от начисленного платежа;
  • есть ещё один штраф, сумма которого зависит от того, сколько документов надо было представить; здесь взимается по 200 рублей за каждую запрошенную, но так и не поданную в ИФНС бумагу.

Все перечисленные меры воздействия на недисциплинированных предпринимателей имеют одну цель: предотвратить срыв перечислений. В первом случае страдает бюджет, во втором – работник, который в будущем может получать пенсию в меньшем, чем хотелось бы, размере.

С сайта: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/za-rabotnika

Налоги и взносы за сотрудников ИП и ООО в 2018 году

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые или гражданско-правовые договора, обязаны с доходов, выплаченных наемным работникам, перечислить в бюджет страховые взносы и подоходный налог (НДФЛ).

По отношению к работнику организация или ИП выступает налоговым агентом, то есть лицом, перечисляющим в бюджет налоги и иные обязательные платежи за своего сотрудника.

Какие платежи обязан платить за своего сотрудника работодатель

Взносы на страхование уплачиваются по ставкам, установленным законодательством на текущий год с учетом всех перечисленных работнику доходов. Данные платежи отчисляются из собственных средств работодателя и не вычитаются из зарплаты работника.

Налог на доходы (подоходный налог) рассчитывается также, как и взносы, исходя из общей суммы полученного сотрудником дохода, но уплата производиться не из средств работодателя, а с выплаченного дохода.

Рассмотрим более подробно каждый из указанных видов выплат.

Страховые взносы за сотрудников в 2018 году

Перечень страховых взносов, подлежащих уплате за наемных работников, зависит от того, в каком порядке оформлен на работу сотрудник.

За работников, трудящихся в рамках трудового договора, уплачиваются все 3 вида взносов:

  • На пенсионное страхование.
  • На медицинское страхование.
  • На социальное страхование.

За сотрудников, с которыми заключен гражданско-правовой договор, в обязательном порядке уплачиваются лишь 2 вида взносов:

  • На пенсионное страхование.
  • На медицинское страхование.

Взносы в ФСС перечисляются только в том случае, если это предусмотрено договором.

Заметка: ИП-работодатели, помимо взносов за сотрудников, обязаны уплачивать фиксированные взносы за собственное страхование.

Какие выплаты не облагаются взносами

Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, включая пособие по безработице, выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, предоставлением бесплатного жилья и питания, суммы единовременной помощи, выплачиваемой при стихийных бедствиях, потере члена семьи и т.д.

Полный перечень доходов, освобожденных от обложения взносами на страхование, приведен ст. 422 НК РФ.

Куда уплачиваются страховые взносы

Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляются в ФНС, кроме взносов на травматизм, которые по-прежнему подлежат отчислению в ФСС.

Основные тарифы страховых взносов

Размер уплачиваемых за сотрудников взносов зависит от того, является ли работодатель льготником, имеющим право на пониженные ставки по взносам.

Общая ставка по взносам в 2018 году составляет 30%:

  • 22% – на пенсионное страхование (если доход не превышает установленный лимит);
  • 5,1% – на медицинское страхование;
  • 2,9% – на социальное страхование (если доход не превышает установленный лимит).

Если доход, превышает установленный на текущий год лимит, то взносы начисляются по сниженной ставке (или не начисляются вообще).

В 2018 году действуют следующие лимиты на предельный доход:

  • 1 021 000 руб. – на пенсионное страхование (ОПС)

При превышении с начала года указанной суммы дохода взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10% (а не 22%).

  • 815 000 руб. – на социальное страхование (ОСС)

Если доход с начала года превысил указанную величину взносы на соцстрахование не уплачиваются.

Заметка: лимита для взносов по медицинскому страхованию нет. Взносы по ставке 5,1% начисляются на всю сумму дохода, независимо от ее величины.

Пониженные тарифы страховых взносов

Таблица№ 1. Тарифы взносов для льготных категорий работодателей

Кто подпадает под льготный тариф ОПС ОМС ОСС
Аптечные организации и ИН на ЕНВД, имеющие лицензию фармацевта 20% 0% 0%
ИП и организации на УСНО по видам  деятельности, перечисленным в пп.5 ст. 427 НК РФ при условии, что доход за год не превышает 79 млн.руб.
Благотворительные организации на УСНО
Некоммерческие организации на УСНО, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания граждан, научных разработок, образовании, здравоохранения и спорта
ИП на патенте по всем видам деятельности, кроме указанных в пп.19, 45-48 п. 2 ст. 346.23 НК РФ
Организации-участники проекта «Сколково» 14% 0% 0%
Хозобщества и хозпартнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и отвечающие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ 13% 5,1% 2,9%
Компании и ИП, осуществляющие технико-внедренческую или туристско-рекреационную деятельность в ОЭЗ
Компании, ведущие деятельность в области информационных технологий 8% 4% 2%
Организации и ИП, являющиеся участниками и резидентами СЭЗ Крыма, Владивостока и Калининградской области 6% 0,1% 1,5%
Организации, выплачивающие доход членам экипажа судов, зарегистрированных в международном реестре судов 0% 0% 0%

Заметка: с особыми условиями применения пониженных тарифов страховых взносов отдельными категориями налогоплательщиков можно ознакомиться в ст. 427 НК РФ.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Для отдельных категорий работодателей, перечисленных в ст. 428 НК РФ, законодатель установил необходимость уплаты взносов по дополнительным тарифам.

Сроки перечисления взносов в бюджет

Страховые взносы за работников необходимо перечислить в бюджет в срок, не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, когда сотруднику был перечислен доход.

Заметка: если 15 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Взносы перечисляются в бюджет в рублях и копейках (в отличие от налогов, которые округляются до полного рубля).

КБК для перечисления взносов

Начиная с 2017 года взносы необходимо уплачивать по реквизитам ФНС, за исключением взносов от несчастных случаев на производстве, которые нужно перечислять в ФСС.

Таблица № 2. Реквизиты на уплату страховых взносов

Пенсионное страхование 182 1 02 02010 06 1010 160
Медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160
Социальное страхование 182 1 02 02090 07 1010 160

Заметка: взносы от несчастных случаев на производстве перечисляются на КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

Отчетность по страховым платежам за сотрудников

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны также сдавать соответствующую отчетность.

Таблица № 3. Отчетность по взносам за наемный персонал

Какой отчет Куда Когда
Расчет по страховым взносам ИФНС Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего квартала
СЗВ-М ПФР Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-СТАЖ Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным
4-ФСС ФСС Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего квартала, если отчет сдается на бумаге и до 25 числа, если в электронной форме*

* Заметка: если среднесписочная численность сотрудников организации или ИП превышает 25 человек отчетность необходимо направлять только в электронной форме с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

Налоги, уплачиваемые за сотрудников

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с доходов своих сотрудников перечислять в бюджет НДФЛ по ставке 13% или 30%.

Ставкой 13% облагаются доходы резидентов РФ (пробывших на территории РФ свыше 183 дней в году), 30% – доходы нерезидентов.

Заметка: перечень доходов, не облагаемых подоходным налогом, приведен в ст. 217 НК РФ.

Срок уплаты налога

НДФЛ рассчитывается и уплачивается работодателем ежемесячно, в срок не позднее дня, следующего за тем, когда сотрудник получил доход.

Порядок расчета НДФЛ за сотрудников

Расчет подоходного налога за месяц производится по следующей формуле:

(Налогооблагаемый доход –  Налоговые вычеты) х 13%

Заметка: к вычетам, которые уменьшают базу по налогу, относятся имущественные (за приобретенную или построенную жилую недвижимость), социальные (по расходам на обучение, лечение себя и своих родственников) и стандартные (при наличии у работника ребенка или детей).

Куда перечисляется НДФЛ

Подоходный налог за наемных сотрудников перечисляется в налоговый орган по месту учета работодателя.

КБК для уплаты НДФЛ

Подоходный налог за сотрудников в 2018 году необходимо перечислять на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Отчетность по налогам за работников

Таблица № 4. Отчетность по налогам за наемный персонал

Какой отчет Куда Когда
Справка 2-НДФЛ ИФНС Ежегодно, до 1 апреля года, следующего за отчетным.Заметка: если с дохода сотрудника не удалось удержать налог, справку необходимо подать до 1 марта гола, следующего за отчетным
Среднесписочная численность Ежегодно, до 20 января года, следующего за отчетным
6-НДФЛ Ежеквартально, не позднее 1 числа месяца следующего квартала

С сайта: https://bizneszakon.ru/nalogooblozhenie/nalogi-i-vznosy-za-sotrudnikov

Как посмотреть свои пенсионные отчисления в Пенсионный фонд через Интернет?

Вопрос о будущей пенсии волнует всех. Пенсионная реформа, проводимая государством, заставляет каждого гражданина интересоваться перечислениями на его индивидуальный счет в Пенсионном фонде.

Чем больше будет размер перечислений, тем выше будет пенсия. Так как не все работодатели добросовестно относятся к данному виду отчислений, то лучше держать ситуацию под контролем и суметь отстоять свои права на получение будущей пенсии. Как посмотреть и узнать пенсионные отчисления в пенсионный фонд?

Какова сумма налога?

Отчисления в пенсионный фонд – сколько это?

На сегодняшний момент налог в Пенсионный фонд составляет со всех работающих граждан 22%.

Причем отчисляет его работодатель за каждого своего сотрудника.

Данное отчисление в размере 22% подразделяется на следующие виды:

  • 16% составляет страховая часть;
  • 6% идет на создание накопительной части, которой вправе каждый распоряжаться самостоятельно.

Для некоторых категорий работников действует понижающий коэффициент в соответствии с ФЗ №212 статьей 58. Так для организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения, отчисления составляют 20%.

Такие же перечисления за каждого сотрудника производят и индивидуальные предприниматели. Для сотрудников, работающих во вредных и опасных условиях труда, существует дополнительный тариф страхового взноса (ФЗ №212 статья 58.3). Наивысший тариф принят для опасных условий труда, он составляет 4%.

Способы контроля работодателя

Как проверить, отчисляет ли ваш работодатель страховые взносы?

Для того, чтобы быть уверенным в своей старости, стоит контролировать процесс отчислений в Пенсионный фонд на индивидуальный счет.

Сделать это можно любым из способов. Одним из наиболее простых является уточнение суммы отчислений в бухгалтерии своего предприятия.

Портал Госуслуги

Для получения информации онлайн на портале Госуслуги (www.gosuslugi.ru) необходимо войти в личный кабинет. Если входить приходится впервые, то совершить это достаточно легко. Нужно ввести некоторые данные о себе: фамилию, имя, отчество, мобильный телефон или адрес e-mail.

Затем нажать Зарегистрироваться. После совершенной операции на ваш телефон или e-mail придет уведомление о подтверждении вашего входа.

Далее вводится пароль, который надо придумать самостоятельно. Затем потребуется дополнить персональные данные следующими сведениями: серия и номер паспорта и СНИЛС.

Выбираем из каталога услугу Пенсия, пособия и льготы, внутри этой услуги нужно выбрать пункт меню Извещение о состоянии лицевого счета. Запрос обрабатывается несколько минут, затем предоставляется выписка обо всех отчислениях. Информация выдается в виде файла в формате pdf.

Данная услуга предоставляется только при подтверждении учетной записи одним из предложенных способов:

  • через клиентскую службу Пенсионного фонда;
  • почтой России;
  • воспользовавшись электронной подписью.

Сайт Пенсионного фонда РФ

Определяем, как идут отчисления в пенсионный фонд на сайте ПФР. Необходимо произвести вход в личный кабинет гражданина на сайте www.pfrf.ru. Создается кабинет автоматически при регистрации на сайте Госуслуги.

Нужно выбрать из каталога услуг пункт меню Министерство здравоохранения и социального развития РФ. Далее нажимаем на подпункт меню Пенсионный фонд. Будет предложен выбор различных услуг.

Отбираем услугу Информация о состоянии индивидуальных лицевых счетов. Здесь можно получить Расширенное извещение, в котором имеется информация о перечислении средств на накопительную и социальную части пенсии, или Простое извещение.

В простом извещении в его нижней половине предоставляется информация о суммах страховой части пенсии по годам, а также указывается итоговая сумма накоплений.

Клиентская служба территориальных органов

Необходимо обратиться в клиентский отдел Пенсионного фонда по месту своего жительства. С собой нужно захватить паспорт и СНИЛС.

Там предложат написать заявление, в котором указывается способ предоставления информации: лично или заказным письмом. Через 10 дней можно получить выписку со своего индивидуального счета на почте.

МФЦ

Данная услуга по аналогии с клиентской службой Пенсионного фонда оказывается в службе МФЦ («Единое окно»). Документы необходимые для заказа данной услуги: паспорт, СНИЛС и заявление.

Кредитные организации

Денежные средства, перечисляемые работодателем, хранятся в банковских организациях.

На сегодняшний день у Пенсионного фонда заключен договор с такими банками как:

  • Сбербанк;
  • ВТБ Банк Москвы;
  • ВТБ 24;
  • Газпромбанк;
  • банк Уралсиб.

Проще всего обратиться в Сбербанк, отделения которого располагаются в шаговой доступности для населения. Необходимо иметь паспорт и СНИЛС. В отделении предложат написать заявление об оказании услуги.

Сотрудник Сбербанка произведет регистрацию ваших сведений и откроет доступ в вашем личном кабинете банка к данной услуге. Через личный кабинет можно будет отправлять запросы на предоставление информации о состоянии пенсионного счета.

Для предоставления услуги в кредитных организациях необходимо быть клиентом этого банка.

Все услуги по предоставлению информации об индивидуальном пенсионном счете предоставляются при наличии СНИЛС.

По ИНН

Если неизвестен СНИЛС, его легко можно узнать по ИНН, отправив online запрос на сайт Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).

На сайте нужно выбрать раздел в Электронном сервисе, который называется Риски бизнеса: проверь себя и контрагента – поиск по ИНН или ОГРН.

После ввода ИНН и проверочных цифр с картинки при нажатии кнопки Найти получаем результат в виде pdf файла. В нем содержится информация с регистрационным номером Пенсионного фонда.

Также можно узнать свой номер на сайте Пенсионного фонда. Для этого предварительно следует определить код вашего региона по классификатору ПФ.

Код состоит из трех цифр, например, для Москвы он является 087. Затем, войдя в личный кабинет ПФ, вносим в специальное окно код региона.

После этого выбираем кнопку Забыли регистрационный номер ПФР и в следующем окне вводим ИНН. На экране отобразится информация с 12-значным регистрационным номером.

Негосударственные пенсионные фонды

Главной особенностью является добровольность перечисляемых средств. Возможны два варианта:

  • дополнительное пенсионное обеспечение;
  • обязательное пенсионное страхование.

И в том, и в другом случае заключается договор.

Для первого случая он может оформлен с самим гражданином или с его работодателем. Это позволит при наступлении пенсионного возраста получать дополнительную выплату к основной части пенсии.

Данная часть, получаемая от негосударственного пенсионного фонда, может выплачиваться в течение конкретного пенсионного периода или пожизненно.

Все зависит от условий, указанных в договоре, который в любой момент можно расторгнуть и получить все свои денежные средства обратно с учетом начисленного инвестиционного дохода.

Эти средства также передаются по наследству в случае смерти их владельца. Отчисления могут производиться с разной периодичностью и различными способами внесения: через почту, в кассу фонда или банковским переводом.

Во втором случае договор должен быть заключен с самим работником на накопительную часть пенсии. На эти средства также будет начисляться инвестиционный доход.

Всегда можно отказаться от этого договора. В этом случае все средства накопительной части пенсии будут идти в Пенсионный фонд. Стоит учесть, что на данный момент государство эту часть средств не индексирует.

Для граждан, имеющих дату рождения до 1967 года, накопительная часть пенсии не положена.

Узнать об отчислениях, производимых в негосударственный пенсионный фонд, можно непосредственно обратившись в него. Подать заявку можно, предъявив паспорт и СНИЛС.

Также каждый негосударственный пенсионный фонд имеет свой официальный сайт, например Сбербанк. Следует зарегистрироваться на нем и в личном кабинете узнавать информацию о суммах накоплений.

Информацию о перечислениях в негосударственный пенсионный фонд должны предоставлять по запросу в бухгалтерии предприятия, где вы работаете, и в территориальном отделении Пенсионного фонда.

Что делать, если средства не поступают?

При обнаружении недобросовестности работодателя в перечислении средств в Пенсионный фонд необходимо обратиться в суд.

В соответствии с ФЗ №167 статьей 15 любой гражданин может беспрепятственно получать информацию о перечислениях в Пенсионный фонд, а также отстаивать в судебном порядке свои права.

Для судебного разбирательства нужно предоставить трудовую книжку, трудовой договор и расчетные листочки по оплате. Для обеспечения старости государство производит накопления на индивидуальных счетах граждан в Пенсионном фонде.

Эти отчисления должны производить работодатели, но не все они являются добросовестными. Именно поэтому стоит проверять самостоятельно суммы перечисляемых средств.

Для этого существует большое разнообразие способов проверки. Можно сделать это личным посещением отделений Пенсионного фонда, заказать запрос по почте или по интернету. При обнаружении того, что перечисления не производятся, стоит обратиться в суд.

С сайта: http://pravapot.ru/usluga/kak-posmotret-pensionnye-otchisleniya-v-pensionnyj-fond.html

Как проверить платит ли работодатель налоги за работника?

Уверенность работника в том, что его работодатель регулярно отчисляет налоги с его заработной платы в Пенсионный фонд означает успешное формирование пенсионных накоплений, которые формируют размер пенсионных выплат после выхода работника на заслуженный отдых.

Сколько работодатель должен отчислять в Пенсионный фонд?

По Закону, работодатель должен ежемесячно перечислять часть заработной платы (официальной) своего работника на счет Пенсионного фонда.

Часть заработной платы – двадцать два процента от суммы официального оклада. Например: если гражданин ежемесячно получает семь тысяч, то 1540 рублей отчисляются работодателем в Пенсионный фонд.

При этом работодатель также платит налог на доходы физических лиц. Размер налога – одна тысяча триста рублей.

  • Чтобы быть уверенным, что формированию будущей пенсии ничего не угрожает;
  • Для этого нужно обращаться в бухгалтерию организации, в которой работает сотрудник не реже одного раза в три месяца.

Если работник узнает о том, что его работодатель не платит за него налоги позднее трех месяцев с момента прекращения выплат, то отстоять свои права в суде будет уже невозможно.

Почему работодатель может не платить налоги?

  • Работодатель не платит налоги за работника в случае, если его подчиненный не устроен официально;
  • Если работодатель намеренно укрывается от уплаты налогов, тем самым занимаясь хищением государственных средств;
  • Если работодатель является частным предпринимателем;

Иногда причиной отсутствия регулярных отчислений на счет Пенсионного фонда может стать халатность работников бухгалтерии фирмы.

Согласно статье 14 Федерального Кодекса «Об индивидуальном учете обязательного пенсионного страхования», каждый гражданин имеет право узнать о том, выплачивает ли его работодатель налоги в счет его будущей пенсии или нет.

Сделать это можно, воспользовавшись следующими порталами:

  • Официальный сайт Государственных услуг, который располагается по адресу gosuslugi.ru. Минусом данного способа является необходимость электронной регистрации, которая может занять некоторое время.

Для того, чтобы узнать об отчислениях в Пенсионный фонд, необходимо выбрать стандартный тип регистрации. В сплывшем бланке нужно указать личные данные (фамилию, имя и отчество, адрес электронной почты и контактный телефон), паспортные серию и номер, а также номер пенсионного страхования.

После этого на электронный адрес почты придет уведомление о факте регистрации на сайте и необходимости идентифицировать личность. Сделать это можно, воспользовавшись электронной подписью (если есть) или дойдя в отделение, где оформляют регистрацию на сайте Государственных услуг.

После успешной идентификации личности нужно зайти в свой личный кабинет, воспользовавшись паролем и логином, который придет на почту или скажет сотрудник отделения, где гражданин подтверждал личности.

В поиске нужно указать «Проверка пенсионного счета», после чего на экране появится необходимая информация.

  • Официальный сайт Пенсионного фонда РФ, который располагается по адресу pfrf.ru.

Для того, чтобы зайти в личный кабинет, необходимо пройти регистрацию на портале или воспользоваться логином и паролем от личного кабинета на сайте Государственных услуг.

Для просмотра отчета отчислений необходимо зайти в раздел «О пенсионных правах».

  • Обратиться в местное отделение Пенсионного фонда РФ по месту жительства. С собой нужно принести следующие документы: паспорт РФ и СНИЛС. Для предоставления доступа к страховым отчислениям работодателя нужно подать соответствующее заявление.
  • Обратиться в многофункциональный центр. В день обращения нужно предоставить документ, удостоверяющий личность, а также страховое свидетельство. Помимо этого, придется оформить заявление для предоставления информации пенсионного счета.
  • Обратившись в банковские структуры, клиентом которой является работник и работодатель. Так, если работник получает заработную плату на карту Сбербанка, то для проверки страхового счета придется обратиться в этот банк.

Для этого нужно предоставить банковским служащим паспорт, СНИЛС, а также заполненное заявление.

  • Лично у самого работодателя. Законопослушный работодатель должен предоставлять соответствующие выписки каждый месяц. Если он этого не делает, работник вправе узнать почему;

Если работодатель не платил налоги

Если работник узнал, что работодатель не платит налоги, то может обратиться:

  • В трудовую инспекцию. Жалобу можно оформить в виде электронной заявки на официальном сайте организации, либо обратившись с соответствующим заявлением в местное отделение лично;
  • В налоговую инспекцию. При этом отделение, в которое нужно обратиться, должно обслуживать именно тот участок, на котором находится организация работодателя;
  • В прокуратуру. При обращении в эту инстанцию важно ссылаться на конкретные статьи Трудового Кодекса, перечисляя нарушения;
  • В суд. В этом случае лучше воспользоваться услугами профессионального юриста, который поможет составить иск и подобрать статьи закона, на основании которых работник будет отстаивать свое трудовое право;

С сайта: https://trudinsp.ru/kak-proverit-platit-li-rabotodatel-nalogi-za-rabotnika.html

Где и как можно проверить налоги физического лица?

Каждому налогоплательщику важно знать, сколько и за что он должен государству. Особенно это актуально во время все больше ужесточающегося налогового контроля. Нужно знать величину своей задолженности и срок ее погашения, что бы из незначительной суммы, благодаря штрафам и пени, она не переросла во весьма внушительный долг.

С другой стороны, любому бизнесмену важно знать насколько его партнер или контрагент чист перед государством, что бы потом у контролирующих органов не возникло вопросов о законности сделки. Где же можно посмотреть задолженность по налогам, не выходя при этом из квартиры? Сейчас мы поговорим о сервисе, дающем подобную возможность.

Проверить налоги физического лица и посмотреть задолженность по налогам по ИНН можно наофициальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации по этому адресу: https://service.

Здесь вы сможете узнать не только о задолженности лица по налогу на доходы физических лиц (подоходный налог), но и по таким налогам, как транспортный, имущественный и земельный.

  1. Сразу войти в личный кабинет проверяемого лица на портале ФНС России.
  2. Затем, перейдя на страницу «Узнай свою задолженность», ввести индивидуальный налоговый номер (ИНН) проверяемого человека, его имя, фамилию, регион проживания, а также проверочную капчу, доказывающую, что вы не робот. Существует возможность также ввести и отчество лица, по которому вы желаете  узнать налоговую задолженность, но это поле не является обязательным для ввода.
  3. После этого жмите на кнопку «Найти» и получайте искомую информацию. Вы также можете сразу распечатать счет на оплату задолженности (если таковая имеется), по которому заплатите в ближайшем отделении банка.

Аналогичный сервис предоставляет также»Единый портал государственных услуг». Там также нужно предварительно авторизоваться и войти в личный кабинет. Если у вас есть давно просроченные долги, то информацию по ним вы сможете узнать в»Банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов».

Официальный ресурс.

Тоже не проблема. На том же сайте ФНС РФ есть возможность узнать эту информацию в разделе «Узнай ИНН». Но что бы определить свой индивидуальный номер, вам придется заполнить куда больше данных, чем для получения информации о задолженности. Во-первых, вам нужно будет ввести свои имя, фамилию и отчество, затем полную дату рождения.

После этого вам придется указать документ удостоверяющий личность из списка. Таким документом может быть паспорт гражданина РФ, паспорт гражданина Советского Союза, свидетельство о рождении.

А для иностранных граждан, ведущих хозяйственную деятельность в России, такими документами могут быть загранпаспорт, вид на жительство или разрешение на временное проживание. После этого вы вводите данные из выбранного документа, а точнее, его серию, номер и дату выдачи.

Впрочем, как вы понимаете, данный способ подходит лишь для случая, если вы хотите узнать собственный ИНН. Для того, что бы узнать ИНН другого человека, вам лично придется посетить налоговую инспекции, взяв с собой собственный паспорт и доверенность от человека, чей ИНН вы хотите определить, а также оплатив сбор в размере 100 рублей.

Квитанцию об оплате тоже нужно взять с собой. Но фактически все можно сделать гораздо проще, если человек сам предоставит вам свои паспортные данные.

В таком случае, вы их просто введете, как свои собственные и узнаете его ИНН. Если же он знает собственный ИНН и предоставит его вам, то дело ещё больше упрощается, и вы сможете узнать о налоговой задолженности этого человека, если таковая имеется.

Но, конечно, это удастся лишь в том случае, если ваш контрагент или партнер сам заинтересован, что бы вы узнали эту информацию. Если у него какие-то проблемы с уплатой налогов, то он вряд ли согласится сообщить вам свои паспортные данные, факт чего, в принципе, уже должен вас насторожить.

В общем, подводя итоги, можно заключить, что данные сервисы проверки налогов для физических лиц, предоставляемые государственными службами Российской Федерации, являютсяэффективнейшими инструментами мониторинга собственной налоговой задолженности, а также проверки своих контрагентов и партнеров на подобную задолженность.

С помощью этих ресурсов можно всегда узнать, какую сумму вы и ваши партнеры должны государству.

С сайта: http://businesslike.ru/right/proverit-nalogi-fizicheskogo-litsa-gde-posmotret-zadolzhennost-po-nalogam-po-inn

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *