ОСНО — что это такое простыми словами, расшифровка

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

ОСНО - что это такое простыми словами, расшифровкаКаждый предприниматель хотел бы иметь наиболее выгодную налоговую ставку, поэтому есть смысл сравнивать налоговые системы для подбора самого удобного способа уплаты налогов. Общая система налогообложения (ОСНО) не является популярной, особенно в кругу молодых предпринимателей, потому что имеет высокий процент ставки и требует подобного ведения бухгалтерского учета. Однако, есть виды деятельности, в которых без этой системы не обойтись, иначе она бы вовсе не использовалась. Так, если Вы занимаетесь регулярным импортом товара или связаны с оптовыми продажами, то комфортнее применять именно ОСНО.

Оглавление

Как применяется общая система налогообложения (ОСНО) на предприятии

Для обладателей малого бизнеса налоговым законодательством предлагается несколько систем обложения налогами на выбор. Для начинающих предпринимателей привлекательны особенности специализированных режимов (единого, упрощенного налога, патентования), которые ориентированы на поддержание бизнес-формаций.

Общей системой налогообложения называется комплекс нормативов и правил, регулирующий предоставление налоговых отчетов и ведение бухучета для ООО и индивидуальных предпринимателей, не использующих специальные режимы налогов.

Часто такая система носит название общего налогового режима.

Что представляет собой ОСНО и кто ей пользуется

В общей системе обложения налогами компании полностью ведут бухгалтерский учет и оплачивают общие налоги (на имущество, прибыль, НДС). Если предприниматель не занимается деятельностью, облагаемой ЕНВД, и не пользуется упрощенной системой налогов, то ему обязательно необходимо использовать ОСН.

Владельцы малого бизнеса оплачивают НДС, НДФЛ и ЕСН со своей прибыли, в том числе налог с выплат, осуществляемых наемным работникам и лицам, работающим по гражданско-правовым договорам. Также оплачиваются взносы обязательного социального страхования от несчастных случаев в условиях производства, регистрационные и лицензионные сборы, таможенная пошлина и остальные платежи и сборы.

ОСНО подходит для обществ с ограниченной ответственностью и физических лиц, зарегистрированных в роли индивидуальных предпринимателей, которые не используют специальные режимы, а также в случае:

  • планируемой внешнеэкономической деятельности. Обязательно придется платить НДС на таможне;
  • если основными клиентами являются юридические лица, уплачивающие НДС (для учета и возврата НДС).

Независимо от дохода ИП должен оплачивать фиксированный платеж. Если сумма годового дохода предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей, то размер фиксированной платы равен 24 911 руб. При более высокой прибыли дополнительно выплачивается 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Преимущества и недостатки

К достоинствам этой системы налогообложения относят:

  • отсутствие ограничений по типам деятельности;
  • отсутствие ограничений на объем выручки компании;
  • выгодное партнерство для компаний-плательщиков НДС;
  • отсутствие ограничений на величину рабочих площадей;
  • отсутствие ограничений на объем имущества, находящегося на балансе фирмы;
  • отсутствие ограничений на число нанятых работников;
  • при получении убытков компания не должна оплачивать налоги на прибыль.

Недостатками являются:

  • высокие размеры оплачиваемых налогов;
  • обязательное ведение бухгалтерского учета;
  • высокое внимание и контроль правоохранительными и налоговыми структурами;
  • хранение и предоставление первичных документов в течение 4 лет.

Ведение бухучета в ОСНО предусматривает высокие требования к профессионализму специалистов.

Сравнение с УСН

По сравнению с упрощенной общая система отличается более сложным учетом и налоговой нагрузкой. УСН подходит для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, соблюдающих требования статьи 346.12 Налогового кодекса (НК РФ).

Упрощенкой» не следует пользоваться, если предприятие поставляет крупные партии продукции юридическим лицам, пользующихся общей системой обложения налогами.

Следует ориентироваться на корпоративный рынок, выбирая ОСН. Для партнеров, использующих ОСН, будет выгоднее, если в стоимость продукции будет включен НДС. Налог можно будет вычесть из их доходов. Если продукция реализуется без НДС, то у потребителя не будет вычета.

Другим нюансом упрощенной системы является кассовый способ учета расходов и доходов, используемый обязательно у всех предпринимателей и компаний, перешедших на УСН.

Главным недостатком «упрощенки» для интернет-магазинов является потребность включения авансовых платежей (предоплаты) от потребителей в налогооблагаемую базу. При кассовом способе платежи, полученные за будущие поставки продукции (или услуг), учитываются в доходах во время их получения.

Отчетность, налоги и сроки

Каждый квартал в налоговые структуры компании сдают следующие бухгалтерские документы:

  • баланс по 1-ой форме;
  • отчетность об убытках и прибыли по 2-ой форме;
  • отчетность о передвижении финансов по 4-ой форме;
  • отчетность об изменении капитала по 3-ей форме.

Каждый год компания сдает следующие документы:

  • приложение к бухбалансу по 5-ой форме;
  • отчетность о целевом пользовании приобретенными средствами по 6-ой форме;
  • среднесписочное количество работников.

При потребности может предоставляться пояснительная записка.

Оплата и отчеты по налогам федерального значения:

  1. каждый квартал сдается документация и выплата по налогу на добавленную стоимость;
  2. каждый год составляется документация и выполняется ежемесячная выплата по налогам на доходы физлиц (НДФЛ);
  3. ежеквартальная документация и выплата по налогам на прибыль (если сумма ежемесячной выручки превышает 1 млн. руб. или квартальной — 3 млн. руб.);
  4. при изготовлении спиртосодержащих продуктов, нефтехимических компонентов и перегонного бензина – ежемесячная документация и выплата по акцизам;
  5. единовременные и постоянные взносы при получении разрешения, ежемесячная документация и выплата по сборам за использование объектов водных ресурсов и животного мира (для рыболовных, охотоведческих и других хозяйств);
  6. ежемесячная документация и выплата по налогу на добычу ископаемых;
  7. ежеквартальная документация и выплата по водному налогу (для компаний, занимающихся водопользованием).

Оплата и отчетность региональных налогов:

  • ежеквартальная документация и выплата по налогу на имущество;
  • ежеквартальная документация и выплата по транспортному налогу (если у компании имеется на балансе движимое имущество);
  • ежемесячная отчетность и уплата по налогам за игорный бизнес (с наличием лицензии).

К местным налогам также относится земельный, по которому предприятие осуществляет ежеквартальную отчетность и уплату.

В пенсионный фонд предприятие сдает ежеквартальный расчет по взносам (РСВ-1, с ежеквартальной уплатой), а также два раза в год отчет об индивидуальных сведениях.

В фонд соцстрахования предприятие сдает расчет о страховых взносах (4а и 4-ФСС) ежеквартально с ежемесячной оплатой.

Как перейти на ОСНО?

Налогоплательщик, использующий упрощенную систему налогообложения, может перейти на другой режим с начала календарного периода. Для этого в инспекцию предоставляется уведомление до 15 января с предполагаемым отказом от УСН.

Предприятие может оказаться на общей системе, если оно не будет удовлетворять требованиям льготных налоговых режимов (или если налоги не были вовремя оплачены).

На общую систему обложения налогами не распространяются ограничения на виды деятельности, полученные доходы, стоимость имущества, число работников и пр.

ОСН не может совмещаться с ЕСХН и УСН. Однако компании могут совмещать ОСНО и ЕНВД. Индивидуальные предприниматели могут работать сразу с тремя режимами: ЕНВД, ПСН и ОСНО (если по каждому режимы типы деятельности различны).

Переход на общую систему может инициировать предприниматель (при ограничении деятельности спецрежимами) или органы налогового контроля (при несоответствии фактической деятельности показателям пребывания на упрощенной системе).

Чтобы изменить тип налогообложения, нужно сдать в налоговую структуру по месту регистрации следующие документы:

  • уведомление о переходе с УСН;
  • свидетельство плательщика, в соответствии с которым велась хозяйственная деятельность;
  • отчетность плательщика по упрощенному налогу за отчетный период;
  • чек об уплате налога.

Предприниматели переходят на общую систему с начала года после отчетного. При переходе к ОСН от спецрежимов осуществляются операции по переводу налоговых и бухгалтерских отчетов на традиционные документы. Это характеризуется регистрированием плательщика НДС, амортизационными отчислениями и определением цены основных средств, переходными торговыми сделками и др.

С сайта: http://znaydelo.ru/biznes/nalogi/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya.html

ОСНО

Если обратиться к действующему законодательству, то у представителей малого бизнеса имеется несколько вариантов, как можно организовать ведение учета ооо или ИП и по какой системе налогообложения можно работать.

Тех, кто только начинает свою работу, привлекает использование особых режимов, которые направлены на поддержку малого бизнеса – упрощенная система налогообложения, единый налог или патентование.

Использование общей системы налогообложения кажется многим начинающим предпринимателям сложными специфическими бухгалтерскими схемами, содержащими в себе сотни операций, начислений и отчетов.

Для того чтобы решить, необходимо ли предпринимателю пользоваться ОСН, стоит знать об особенностях этой системы.

Что представляет собой ОСН в бухгалтерии: расшифровка

Организация налогового учета на основе общей системы налогообложения – это процесс не такой страшный, как можно подумать, но при условии, если за него берется профессиональный бухгалтер.

Если ООО или ИП не заявляют об особых условиях налогообложения,  то они автоматически начинают работать по ОСН. Поэтому имеет смысл своевременно позаботиться о том, чтобы найти грамотного бухгалтера, с которым можно просчитать уровни доходов и расходов, и подобрать оптимальный вариант работы.

Сдача отчетности ип по ОСН – это обязательная уплата всех налогов и взносов, которые задекларированы законодательно.

К ним относятся налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налог на имущество, страховые отчисления в соцфонды. Не стоит забывать о том, что необходимо вносить также налоги и сборы в Федеральный и местный бюджеты, которые связаны с определенной финансово-хозяйственной деятельностью.

Особенности ОСН

Бухгалтерский учет для ип или ООО, который производится по общей системе налогообложения имеет несколько особенно важных моментов, среди которых можно выделить:

  • НДС. ОСН и УСН имеют массу различий относительно отчетности. При работе по УСН нет необходимости оплачивать НДС, соответственно, такого понятия как «налоговый кредит» тоже нет. Казалось бы – нет необходимости платить дополнительный налог, но при этом при постоянной работе с другими юридическими лицами, при поставках товарах и сотрудничестве с контрагентами, которые платят НДС, стоит отдать предпочтение ОСН. В противном случае можно просто лишиться выгодных клиентов и партнеров, так как им придется оплачивать НДС из своих средств, а это неминуемо приводит к удорожанию товара;
  • Налог на прибыль. При сдаче отчетности по усн нет понятия «налог на прибыль», так как имеется фиксированная ставка основного налога. Но при работе предприятия в убыток все равно необходимо оплатить фиксированную сумму. Если же ООО или ИП работают по ОСН, то объектом налогообложения является чистая прибыль. При правильном расчете дохода, который облагается налогом, можно минимизировать эту сумму, и, что немаловажно, ни один проверяющий не сможет предъявить претензий в сокрытии доходов. Но такое под силу только опытному бухгалтеру.

Важно понимать, что общая система налогообложения – это не так страшно, а при правильном подходе она может оказаться выгодным инструментом в умелых руках.

Отчетность ООО и ИП при общей системе налогообложения

Отчетность для ооо и ИП, работающих по ОСН несколько отличается от больших компаний с миллиардными оборотами. Согласно действующего законодательства субъекты малого бизнеса имеют право сдавать отчетность в упрощенной форме.

В Налоговом Кодексе РФ указаны все необходимые документы для подачи в соответствующие органы. Обязательными для всех субъектов финансово-хозяйственной деятельности являются Баланс и Отчет о финансовых результатах, которые подаются в сокращенной форме без дополнительных расшифровок. При работе по ОСН ИП или ООО необходимо подавать декларации по НДС, налогу на прибыль, на имущество и справки форм 2НДФЛ и 3НДФЛ. При необходимости (в зависимости от специфики работы предприятия) подаются декларации по водному, земельному и транспортному налогу.

Что же лучше УСН или ОСН?

Для подготовки бухгалтерской отчетности в обоих случаях важно учесть каждую мелочь, иначе сотрудники налоговых органов, заметив ошибку, могут устроить дополнительную проверку. Выбор той или иной системы зависит только от специфики работы конкретной компании.

С сайта: http://arielconsalt.ru/vidyi-sistem-nalogooblozheniya/obschaya-sistema-nalogooblozheniya/

Общая система налогообложения (ОСНО): что это такое

Осуществляя предпринимательскую деятельность, бизнесмены стремятся повысить эффективность производства за счёт сведения к минимуму налоговых отчислений и упрощения ведения бухгалтерской документации. Но существуют также и льготные схемы налогообложения.

Они требуют соблюдения определённых условий ведения бизнеса. Это обуславливает невозможность применения налоговых льгот в некоторых производственных ситуациях. Подобные ситуации приводят к необходимости осуществления деятельности по схеме общей системы налогообложения, режим которой не имеет ограничений в способах ведения бизнеса, формирующих определённые параметры и критерии его функционирования.

Что такое ОСНО

Часто руководители субъектов предпринимательства желают узнать об ОСНО: что это такое простыми словами, какие существуют основные правила ведения деятельности в данном режиме, кому он подходит, и нужно ли ещё платить какие-либо отчисления в государственную казну, работая по данной схеме.

Расшифровка ОСНО определяет понятие общей системы налогообложения. ОСНО — это особая схема начисления налога для субъектов предпринимательской деятельности. Им вменяется в обязанность своевременно осуществлять переводы на расчётный счёт Налоговой Службы денежных средств, начисленных по статьям налогов, с учетом их полного списка, предусмотренного в Налоговом Кодексе.

Особенность применения

Законодательно определён запрет на совмещение этого режима с единым сельхозналогом или «упрощёнкой». Однако, нормативные акты регулируют возможность введения дополнительного режима налогообложения в виде налога на вменённый доход или патента (для индивидуальных предпринимателей) и ЕНВД (для юридических лиц).

Преимущества и недостатки

Преимуществами ведения деятельности на общей системе налогообложения являются:

  • возможность получения прибыли без ограничений;
  • отсутствие необходимости оплачивать налог в случае отрицательного дохода;
  • возможность задействовать неограниченное количество наёмных работников в достижении цели, связанной с результатами предпринимательской деятельности.

К отрицательным сторонам работы с использованием общего режима относятся:

  • необходимость ведения бухгалтерского учёта;
  • хранение документации на протяжении 4 лет.

Где применяется

ОСНО может быть применимо всеми субъектами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в статусах юридического лица и индивидуального предпринимателя, в ситуациях, когда руководитель бизнеса не определился с налоговым режимом или в соответствии с нормами Налогового Кодекса в случаях, когда предприниматель не может использовать другие схемы оплаты налогов по причине несоответствия нормативным значениям параметров деятельности организации.

Стоит отметить, что расчёт и порядок проведения платежей у юридических лиц и ИП несколько различается.

В каких ситуациях применение ОСНО оправданно

Система налогообложения ОСНО выгодна в ситуациях, когда:

  1. Большая часть контрагентов субъекта предпринимательства осуществляет деятельность по идентичной налоговой схеме. Это обусловлено возможностью уменьшения налога на добавленную стоимость на её величину, входящую в стоимость товаров или услуг поставщиков или исполнителей.
  2. Партнёры, сотрудничающие с компанией, работающей на ОСНО, имеют возможность применять к вычету входящий НДС, уплаченный субъектом предпринимательства. Это обуславливает увеличение критерия конкурентоспособности на рынке, поскольку сотрудничество с компанией считается выгодным за счёт уменьшения стоимости продукции.
  3. Осуществляется регулярный импорт товаров, обуславливая необходимость его ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, где нужно уплатить НДС, который в случае нахождения предприятия на общей системе налогообложения, можно вернуть обратно в виде вычета.

Как оплачивать налоги

Руководитель, приняв решение работать на общей системе налогообложения, должен осуществлять регулярные платежи в казну в размере двадцати процентов от суммы, соответствующей разнице между доходами и расходами компании.

К списку расходов не предъявляются требования, выраженные нормативными ограничениями в сумме или в перечне мероприятий. Однако, каждая цифра, на которую произошло уменьшение величины налогового обязательства, должна быть обоснована и документально подтверждена.

Дополнительные отчисления

Субъекты предпринимательства в статусе юридического лица дополнительно должны проводить платежи:

  • налог на добавленную стоимость по ставке от 0 до 18 процентов;
  • налог на имущество, размер которого не может быть выше 2,2 процента;
  • обязательное страхование;
  • другие типы налогов, если субъект предпринимательской деятельности имеет соответствующие для начисления платежей объекты налогообложения.

Список законодательно предусмотренных дополнительных налогов для индивидуальных предпринимателей сокращён до трёх разделов:

  • НДФЛ, взимаемый с доходов от ведения предпринимательской деятельности, в размере 13 процентов от его величины;
  • НДС по ставке от 0 до 18 процентов;
  • страховые взносы, размер которых зависит от количества наёмных работников.

Как перейти на схему работу по общему режиму

Общая система налогообложения может быть применена ко всем субъектам предпринимательства, руководители которых в месячный срок после проведения регистрационной процедуры не приняли решение об оформлении функционирования компании по схеме льготного обложения прибыли налогами.

Если руководитель организации или ИП работает, используя другой налоговый режим, и желает его изменить на общую схему, то он имеет право перейти на ОСНО только с начала года, при условии, что до середины января было оформлено и направлено уведомление о соответствующем волеизъявлении в Налоговую службу.
Уведомление о переходе на ОСНО

В некоторых ситуациях, обусловленных нюансами функционирования субъекта предпринимательства, результатом которого является потеря прав, определяющих возможность использования льготного режима, на законодательном уровне предусмотрен перевод на ОСНО по инициативе представителей Налоговой Службы.

Реализация процедуры актуальна в ситуациях, когда наблюдается превышение критериев, соблюдение норм которых обязательно для льготных схем. Сюда относится: количество наёмных работников, доходы, стоимость активов компании.

Основы бухгалтерского учёта

Общая система налогообложения подразумевает необходимость организации бухгалтерского учёта в соответствии с Положением о правилах проведения мероприятия, основы которого отражены в законодательных нормах о бухгалтерском учёте и порядке использования контрольно-кассовой техники.

Для юридических лиц стоит отметить ряд особенностей, соблюдение которых позволит избежать штрафных санкций при проверках уполномоченными органами:

  1. Необходимо фиксировать и документально обосновывать доходы и расходы.
  2. Покупки и продажи следует учитывать в двух различных журналах, что обуславливает необходимость ведения двойной отчётности документов.
  3. Обязательно наличие архива, хранение документов в котором должно обеспечиваться на протяжении четырёх лет.
  4. Оформляя счёт-фактуру, нужно отражать в документе величину НДС, для упрощения процедуры вычета из ФНС.
  5. Использование кассового учёта позволяет автоматизировать отчётность расходов и доходов.
  6. Все операции должны быть проведены в соответствии с положениями об использовании кассы.
  7. Обязательно ведение книги баланса доходов и расходов.
  8. Все транзакции расходного и приходного типа должны фиксироваться в документах.
  9. В случае финансовых потерь невозможно оформление отсрочки оплаты налогов на следующий временной период.

Отчётность для субъектов предпринимательства, деятельность которых ведётся в соответствии с ОСНО

Основная система налогообложения — это соответствующий режим начисления обязательных к уплате на расчётный счёт Налоговой службы, платежей. Деятельность по ОСНО не исключает наличия дополнительных налогов, что обуславливает необходимость отчётности по каждому из них. Это объясняет внушительность списка отчётов, которые полежат подаче в уполномоченные органы.

Отчеты для юридических лиц

Годовые отчёты:

  • по земельным и транспортным налогам;
  • главный бухгалтерский;
  • по доходам работников.

Ежеквартальные отчёты:

  • о дополнительном доходе;
  • по налогу на доходы;
  • о налогах на имущество;
  • об отчислениях в пенсионный фонд и в соцстрах за наёмных работников.
Отчеты для индивидуальных предпринимателей

Отчётности юридического лица и индивидуального предпринимателя идентичны, однако, ИП позволяется некоторые документы подавать в упрощённой форме или исключить их из списка. Применяемые меры лояльности уполномоченных органов к ИП следует предварительно с ними согласовать.

С сайта: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/osno-chto-eto-takoe-prostymi-slovami.html

Общая система налогообложения – что такое ОСНО, чем она хороша, какие есть сложности у ОСНО?

Что такое общая система налогообложения? Чем она хороша? С какими сложностями придется столкнуться?

Подобными вопросами часто задаются предприниматели, которые недавно начали заниматься своим делом, а также собственники компаний, которые вынуждены работать с НДС и хотят разобраться с особенностями.

ОСНО — это основная система налогообложения, под ней понимается целая совокупность налогов. По сути это режим с одной из самых высоких налоговых нагрузок.

Выплаты государству и отчетность

Организации платят:

  • налог на прибыль организаций по ставке 20%. Льготная ставка 0% предусмотрена для организаций в сфере образования и медицины;
  • НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
  • налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

ИП придется платить:

  1. налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);
  2. НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
  3. налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Конечно, вести учет и сдавать отчетность на ОСНО правильно самостоятельно крайне затруднительно. Мы сразу рекомендуем задуматься о том, как вы будете вести бухгалтерию.

Как мы уже говорили компании на ОСНО платят налог на прибыль. Здесь объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Следовательно, все расходы должны быть учтены и подтверждены документально.

Налог на доходы физических лиц, который платят ИП, по своей сути очень похож на налог на прибыль, только ставка не 20%, а 13%. Также ИП могут уменьшить сумму доходов на подтвержденные расходы.

Налог на имущество подразумевает, что объект налогообложения для организаций — движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе как основные средства. Максимальная ставка — 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.

Налог на добавленную стоимость — один из самых сложных налогов. По сути все его бремя несут конечные потребители. Налоговая база — стоимость реализуемых товаров, работ, услуг. Налоговый ставки могут составлять 0%, 10%, 18%.

Кто чаще всего применяет ОСНО?

Условно компании и ИП, применяющие ОСНО, могут быть разделены на две категории:

  • добровольно выбравшие общий режим
  • случайно оказавшиеся на нем

Вы спросите, как можно случайно оказаться на каком-либо режиме? Очень просто. Дело в том, что после регистрации ИП или юридического лица необходимо подать заявление, в котором заявить, какую систему налогообложения вы выбираете, если собираетесь применять один из специальных режимов.

Если же вы такого заявления не подаете, то автоматически остаетесь на ОСНО.

Логично спросить: “Если ОСНО один из самых налогооблагаемых режимов, зачем вообще его применять”? Отвечаем: потому что НДС. Для многих контрагентов принципиально важно работать с плательщиками этого налога. К примеру, все государственные и большинство крупных компаний работают исключительно на общей системе налогообложения.

Как перейти на ОСНО?

Как мы уже упоминали, при регистрации юридического лица или ИП сообщать в контролирующие органы о применении общей системы налогообложения отдельно не нужно, поскольку вы автоматически окажетесь именно на этом режиме.

Также вы окажетесь на ОСНО, если перестанете отвечать требованиям специальных налоговых режимов. Например, если ИП на Патентной системе забудет оплатить свой патент.

ОСНО не получится совмещать с УСН и ЕСХН. Организации могут одновременно применять ОСНО и ЕНВД, а ИП — ОСНО, ПСН и ЕНВД (при этом виды деятельности по каждому режиму должны отличаться).

Общая система налогообложения одновременно и самый сложный и самый популярный режим. Основное его и отличие и преимущество — это НДС. Плательщикам НДС выгодно работать только с такими же плательщиками. (Именно поэтому очень часто у одной организации есть несколько юридических лиц на разных системах налогообложения).

С сайта: https://dfinance.ru/blog/osno-dlya-kogo-i-kak/

ОСНО что это такое простыми словами. Переход на ОСНО с УСН.

Предприниматели всегда стараются свести к минимуму налоги и повысить эффективность деятельности за счет упрощения бумажной работы. Бумаги особенно обременяют в аспекте бухгалтерского учета, тем более что на удице 2017 год.

Для упрощения дел множество деловых людей выбирают такие режимы налогообложения, которые позволяют упростить схемы отчетности. Но с переходом на «упрощенку» связанно много трудностей. Нужно соответствовать определенным условиям.

Право на льготы имеют не все, возможность их получения ограничивается вашим годовым доходом, штатом работников и совокупностью средств. Должен соблюдаться стандарт – 100 работников и 100 млн.

Перейти на простую схему налогов не смогут представители отдельных профессий (к ним относятся страховщики, банкиры, юридические лица иностранцев). Также проблематично переходить на ОСНО акционерным обществам.

Иногда фирма может иметь собственные потребности и вследствие их переходить на ОСНО. Особенно привлекательный такой вариант, если в перспективе планируется крупный бизнес, который будет продвигаться за рубежом, при этом главными клиентами являются юридические лица (налогоплательщики).

Еще одной группой, которая обязана приспособиться к общему налогообложению является совокупность организаций, не имеющих достаточно времени для заявки на упрощенную схему или ЕСХН. Напомним, что сделать такое нужно на протяжении календарного месяца после регистрации, иначе нужно будет ждать целый год для смены.

Налоги при общей схеме налогообложения

ОСНО включает систему налогообложения и взысканий, которые будут вливаться в бюджет, вместе с другими фондами:

  • НДС (это налог на добавленную стоимость, который составляет 10% при экспорте и 18% для некоторых видов товаров);
  • налог на доходы организации (до 20 %);
  • фондовые сборы в социальное страхование, ФОМС и ПФР (составляют совокупно 30,2 %);
  • налог на собственность организации (2% от суммы средств на вашем балансе);
  • налоги на доходы физических лиц;
  • зависимо от сферы также могут собираться дополнительные налоги (транспортный, на землю и другие).

Какие налоги платит ип на ОСНО:

  • налог добавочной стоимости;
  • НДФЛ – до 13 %;
  • сбор за имущество;
  • местные налогообложения;
  • дополнительные внебюджетные взыскания.

Основа учёта на ОСНО

Бухгалтерский учет должен вестись полномасштабно.

Вы не сможете обойтись без помощи бухгалтера с опытом. Можно завести внештатного бухгалтера.

Если речь идет о бухучете предприятий, которые работают на ОСНО, и налогах, то здесь важно отметить некоторые особенности:

  • использование кассового способа учета – полная отчетность в сфере расходов и доходов;
  • для корректного налогового учета – фиксирование баланса расходов и доходов (для выведения налога на прибыль);
  • двойная отчетность документов – придется завести 2 журнала, в которых нужно фиксировать покупки и продажи;
  • расходные и приходные трансакции должны фиксироваться в документах РКО, счетах и ПКО;
  • следует придерживаться положения об использование кассы — №373-П;
  • следует создать архив, который нужно хранить четыре года;
  • согласно форме № 86 Н следует вести книги баланса доходов-расходов;
  • в счет-фактурах нужно отметить сумму НДС, которую можно будет потом вычесть из ИФНС;
  • если за год организация понесла финансовые потери, то она не может отстрочить налоги на следующие периоды.

Отчётность при Общей Системе Налогообложения?

Поскольку при общей схеме налогообложения почти все возможные налоги, то здесь существует очень внушительная отчетность.

Вот в чем нужно будет отчитываться:

  1. Декларация по дополнительном налоге (ежеквартально). Ее нужно сдать не позднее 20 дней по окончании квартала.
  2. Отчет по налогу на доходы– то же самое (включительно — до 28 числа следующего календарного месяца).
  3. По земельным и транспортным налогам – один раз в год (в начале февраля).
  4. С налогов на имущество – до 30 числа, месяца после завершения квартала.
  5. Поквартально нужно отчитываться по работниках. Отдельные документы в ПФР и соцстрах.  Сроки: в соцстрах – 2 недели, в ПФР – до полтора месяца.
  6. Главный бухгалтерский учет должен быть направлен в Росстат и ИФН. Он должен быть оформлен на протяжении первого квартала. Он оформляется за целый год.
  7. Отчет по доходам работников нужно сформировать до начала апреля (один раз в год).

Отчётность индивидуального предпринимателя фактически сбегается с аналогичным процессом у юридических лиц. Но не нужны некоторые документы.

Переход с усн на осно в 2017 году срок подачи заявления?

Если на протяжении первого месяца после регистрации компании не было предъявлено желание изменить другие налоговые схемы (ЕСХН или УСН), тогда организация переходит на общую схему налогов.

Да, что такое УСН. Простыми словами УСН —  это Упрощенная Система Налогообложения. Поменять схему, тогда, после истечения месяца можно будет уже через год.

Если вы представляете хозяйственный субъект деятельности, то легко сможете сменить свои льготы на «упрощенку». Это возможно в начале года. Вам нужно будет отправить уведомление об этом до 15 января.

Но, если вы находитесь на режиме УСН, то можете потерять свои льготы. Это может случиться, когда после развития фирмы, вы увеличили количество персонала, или другие финансовые параметры (например, объём доходов). При таких условиях вы должны будете перевестись на ОСНО в обязательном порядке.

После этого потребуется придерживаться правил бухгалтерского и налогового учета, согласно правилам общей схемы. Это следует сделать с первого же дня того квартала, в котором произошли изменения. На протяжении 15 дней придется сообщить налоговой (форма № 26.

Есть некоторые трудности при переходе с ОСНО на УСН. Это связано с интересом контрагентов, поскольку случается изменение цен и НДС. Также при изменениях схемы налогообложения нужно кардинально менять особенности бухгалтерского учета. Все это легче осуществить при отсутствии долгов и несданной отчетности.

С сайта: http://www.rabota-biznes.com/chto-takoe-rezhim-osno-dlya-predprinimatele.html

ОСНО (общая система налогообложения): что это такое, характеристика

Каждый человек, планирующий начало предпринимательской деятельности, должен решить, какой режим для расчета налога будет им использоваться. Стандартной системой, которая выбирается для каждого начинающего ИП или компании, является ОСНО.

По ней должны они отчитываться, если одновременно с документами на регистрацию не подают в ФНС заявление на переход на иной режим.

Понятие ОСНО

Данная система считается одной из самых сложных и специфических из всех, которые можно использовать в РФ. Это обусловлено тем, что приходится рассчитывать множество налогов, а также отчитываться по ним перед ФНС.

Невозможно работать по этому режиму без оптимального и регулярного ведения бухучета и налогового учета. Переход на этот режим по умолчанию осуществляется при регистрации любой организации или ИП, а также если фирмы не подходят под условия других систем, то им ничего не остается, как работать по ОСНО.

Отсутствуют ограничения в выборе сферы направления работы при этом режиме, поэтому большинство крупных компаний выбирают именно его. Также он актуален, если предприятие сотрудничает с другими фирмами, работающими исключительно с применением НДС.

Плюсы и минусы системы

ОСНО обладает как положительными параметрами, так и значимыми минусами. К плюсам относится:

  • отсутствуют ограничения при выборе направления работы, поэтому разрешается выбрать любую сферу деятельности, которая не запрещена законом;
  • допускается нанимать в компанию любое количество работников, получать разные виды доходов, а также обладать другими характеристиками, так как так же нет никаких препятствий для этого;
  • если во время работы отсутствует доход, то не приходится уплачивать налог на прибыль, как это требуется при использовании патента или ЕНВД;
  • за счет возможности работать с НДС значительно увеличивается количество клиентов, с которыми может сотрудничать фирма.

Минусами являются:

  1. требуется вести сложный бух учет, поэтому даже начинающему предпринимателю с ограниченным бюджетом придется нанимать на работу профессионального бухгалтера, так как справиться с отчетностью и платежами без наличия специализированного образования практически невозможно;
  2. непременно уплачивают фирмы и ИП НДС, что увеличивает их расходы;
  3. приходится сдавать в разные промежутки времени большое количество отчетности;
  4. требуется уплачивать много средств для уплаты многочисленных налогов;
  5. если выбирается эта система ИП, то требуется детализированный и действительно сложный учет, поэтому самому предпринимателю не справиться;
  6. документация на предприятии должна храниться не три, а 4 года.

Где используется

Эта система непременно применяется в ситуациях:

  • фирма не соответствует требованиям, которые предъявляются при использовании других видов упрощенных режимов;
  • непременно налогоплательщик во время работы должен применять и оплачивать НДС;
  • фирма обладает возможностью пользоваться значительными льготами при уплате налога на прибыль;
  • предприниматель, открывающий фирму, не подал заявление на переход на иную систему, так как у него отсутствуют знания о них.

Непременно используется такой режим при условиях:

  • за 9 месяцев выручка от продаж превышает 45 млн. руб.;
  • участники вложили в уставный капитал больше 25 процентов;
  • остаточная стоимость НА и ОС превышает 100 млн.;
  • на фирме работает больше 100 человек;
  • у компании имеются открытые филиалы или представительства.

К основным плюсам режима относится возможность сотрудничать с любыми другими компаниями.

Какие налоги уплачиваются компаниями и ИП

Компании, выбирающие этот режим, должны уплачивать налоги:

  • налог на прибыль, рассчитываемый при использовании ставки 20%;
  • НДС, для чего могут применяться ставки: 0%, 10% или 18%;
  • налог на имущество по ставке 2,2%.

Если выбирается система ИП, то он обязан уплачивать:

  1. НДФЛ по ставке 13%, если предприниматель является резидентом РФ;
  2. НДС по разным видам ставок;
  3. налог на имущество по ставке 2%.

Дополнительно компании и предприниматели должны уплачивать страховые взносы за себя и работников, а также перечислять НДФЛ за всех трудоустроенных граждан.

Особенности режима

Использование ОСНО предполагает учет некоторых его особенностей:

  • требуется в обязательном порядке уплачивать многие сборы и отчитываться по многочисленным налогам, причем выполнять это надо не только раз в год, но и с периодичностью в квартал или месяц;
  • не допускается совмещать этот режим с УСН или ЕСХН;
  • разрешается совмещать ОСНО с ЕНВД юр лицам, а ИП могут сочетать его с ЕНВД или патентом;
  • ФНС более тщательно проверяет отчетность таких компаний по сравнению с документами, передаваемыми фирмами на упрощенных режимах.

Таким образом, перед использованием системы тщательно изучаются нюансы работы.

Когда выгодно применять ОСНО

Пользоваться этим режимом выгодно в ситуациях:

  • многочисленные контрагенты так же пользуются этой системой;
  • работа связана с ввозом товаров в страну из других государств;
  • фирма специализируется на оптовой торговле;
  • предприятие может пользоваться значительными льготами при уплате налога на прибыль.

При вышеуказанных ситуациях могут быть получены значительные преимущества при использовании ОСНО.

Особенности перехода на ОСНО с других систем

Перейти на этот режим можно с любой другой системы. Процесс обладает определенными нюансами:

  1. С УСН. Для этого до 15 января нового года надо передать в ФНС соответствующее уведомление.
  2. С ЕНВД. Для перехода требуется подать заявление до 5 января нового года. ИП для этого составляет уведомление по форме ЕНВД-4, а юрлица по форме ЕНВД-3.
  3. С ЕСХН. Уведомление в ФНС передается до 15 января нового года, для чего формируется документ по форме №26.1-3.
  4. С патента. Для перехода требуется в течение 5 дней после того, как будет прекращена работа по патенту, передать заявление о прекращении работы. Перевод выполняется с начала того периода, когда был приобретен патент.

Таким образом, в любом случае требуется подавать в ФНС уведомление, без которого не будет осуществлен переход.

Как перейти с ОСНО на другую систему

Если компания или ИП сразу при процессе регистрации не подает в ФНС уведомление о переходе на какую-либо упрощенную систему, то считается, что автоматически применяется ОСНО, поэтому отчитываться придется именно по этой системе.

Также, если фирма перестает соответствовать условиям какой-либо упрощенной системы, то без всяких уведомлений она становится плательщиком общего режима.

Допускается совмещать некоторые режимы с этой общей системой, то для этого требуется, чтобы для каждого режима имелся отдельный вид деятельности.

Законодательное регулирование

Все предприниматели, желающие пользоваться ОСНО, должны изучить сведения, содержащиеся в документах:

  1. правила проведения кассовых операций №373;
  2. 2 часть НК;
  3. Приказ Минфина №86н;
  4. ФЗ №117;
  5. ст. 210 НК;
  6. ст. 227 НК;
  7. ст. 218-221 НК.

Регулирование данного режима налогообложения осуществляется разными нормативными актами, о которых должны быть хорошо осведомлены опытные бухгалтеры, работающие в фирмах.

Таким образом, ОСНО считается самым сложным и специфическим режимом. Наиболее часто он используется крупными компаниями или организациями, которым непременно требуется пользоваться НДС для привлечения большого количества контрагентов.

Особенно это актуально для людей, которые только начинают заниматься предпринимательской работой, поэтому не слишком хорошо разбираются в различных режимах. Если требуется пользоваться именно общей системой, то при регистрации не требуется подавать заявление на переход, так как автоматически каждая новая компания работает по ней.

С сайта: https://dolg.guru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/osno.html

Сравнение систем налогообложения: ОСНО и УСН

Есть устоявшееся мнение, что УСН сильно выгоднее по налогам и проще для учета. Мой опыт показывает, что это далеко не так. Рассмотрим некоторые примеры.

Стартап. Вы только начали бизнес, вы инвестируете в проект. Ваши доходы ниже расходов. Что у нас получается по налогам?

Тот, кто выбрал УСН (доходы)*6% заплатит в бюджет 6 руб. если выручка составила 100 руб. в год.

Тот, кто выбрал УСН (доходы — расходы)*15% с выручки 100 руб. 1 руб. Почему? Закон гласит, что вы платите 15% с дохода-расход, но не менее 1% с оборота. Положим, расходов у него было 150 руб. 100 руб. 150 руб. 50 руб.

Т.е. 50 руб. 1 руб. Умный начинающий предприниматель выберет систему ОСНО. Тогда, при выручке 100 рублей в год и расходов 150 руб. 0 руб. 20%. Мало того, даже когда ваш бизнес пройдет точку безубыточности и начнет приносить доход, не торопитесь отказываться от ОСНО — вы можете уменьшать прибыль на сумму убытков прошлых лет. А как же НДС?» — спросите вы, ведь ОСНО требует уплату НДС. Это не всегда так.

Допустим, вы прошли точку безубыточности или уже обязаны, но вам не выгодно платить НДС. 

Основное отличие УСН от ОСНО: упрощенная система налогообложения подразумевает кассовый метод признания доходов и расходов. То есть денежные средства, по­ступившие в кассу или на расчетный счет, признаются доходами на дату их получения.

Посмотрим внимательнее на УСН (доходы-расходы)*15%. Перечень расходов, на которые можно уменьшать налог при УСН закрыт. Т.е., если на ОСНО вы принимаете ВСЕ экономически обоснованные расходы, то на УСН только те, которые законодатель не забыл включить в перечень.

Например:

  1. нельзя включить в состав расходов купленные,но еще не реализованные товары или неизрасходованные материалы
  2. нельзя включать в расходы авансы, выданные подрядчикам, если работы еще не выполнены, услуги не оказаны.
  3. нельзя учитывать расходы на аренду персонала
  4. нельзя включать в расходы выплаты сотрудникам, которые не относятся к расходам на оплату труда
Этот перечень можно еще долго продолжать, но суть статьи не в том, чтобы переписать статью налогового кодекса:). Внимательно изучите виды расходов своего бизнеса, не торопитесь радоваться УСН, оно не так сладко.

Если все-таки УСН, то какой? Казалось бы, если у вас налог при УСН (доходы — расходы)*15% меньше чем налог при УСН (доходы)*6%, то надо бежать выбирать первый вариант. Не торопитесь.

Прежде чем выбирать, досчитайте свой налог до конца. Особенно, если Вы — ИП. Потому что налог при УСН(доходы)*6% важно уменьшить на сумму взносов в в ПФР, иногда, после вычетов соц. В этом случае, сумма налога УСН (доходы)*6% выгоднее, чем сумма налога УСН (доходы — расходы)*15%, даже если первоначальная цифра была больше.

Вывод:Важно понимать, что, при выборе системы налогообложения не достаточно просто сравнивать процентные ставки налога. Правильно взять данные учета (или финансовой модели будущего бизнеса) и просчитать все возможные варианты применения налоговых ставок. Только фактические цифры укажут вам верный путь при выборе системы налогообложения.

С сайта: https://delovik.ru/post/sravnenie-sistem-nalogooblozheniya-osno-i-usn

Чем отличается вмененка от упрощенки

Помимо общей системы налогообложения существует также ЕНВД (единый налог на вмененный доход или «вмененка») и УСН (упрощенная система налогообложения или «упрощенка»). Если вы собираетесь открыть свой бизнес, то вам просто необходимо знать, чем отличается вмененка от упрощенки. Выбор одной из систем налогообложения определяет, какие налоги и в каком размере вы будете уплачивать.

Различаются налоговые режимы по двум критериям:

  • форма отчетности
  • виды уплачиваемых налогов.

Немного об общем режиме налогообложения

Прежде чем рассматривать отличия ЕНВД от «упрощенки», скажем несколько слов про общую систему налогообложения.

ОСН предполагает ведение полноценного бухгалтерского учета, при этом использование для учета всех бухгалтерских счетов. Кроме того, предприятия на ОСН платят все основные налоги, к которым относятся налоги на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество.

Большинство субъектов предпринимательства могут или обязаны использовать УСН или ЕНВД. Преимущества этих специальных режимов налогообложения в том, что не нужно вести бухгалтерский учет, а также нет необходимости уплачивать налоги разными платежами — их заменит один платеж.

Особенности ЕНВД

ЕНВД применяется обязательно в некоторых случаях, то есть выбор этого налогового режима не зависит от воли субъекта предпринимательства. Налоговым кодексом РФ (статьей 346.26, пунктом 2) установлен перечень видов деятельности, при которых обязательно требуется применения ЕНВД.

Этот перечень достаточно большой. ЕНВД, например, обязаны применять те, кто занимается розничной торговлей в павильонах и магазинах либо оказывает услуги питания, если площадь объектов не более 150 кв.
Первая особенность данной системы в том, что нет необходимости в полном объеме вести бухгалтерский учет.

В частности, не нужно вести учет доходов. Сумма дохода уже определена (вменена), и эта сумма — предполагаемый доход от данного вида деятельности при определенных показателях.

Если численность работников предприятия, которое работает на ЕНВД, превысит сто человек, то необходимо будет перейти на основную систему налогообложения.

Что касается уплачиваемых сумм, то налог определяется одной фиксированной суммой, которая не зависит от дохода налогоплательщика. Сумма такого платежа зависит от различных показателей: количество работников, площади торгового зала, количества торговых точек.

Сущность УСН

«Упрощенку» применяют те, кто не занимается вышеуказанными видами деятельности или хотя и занимается, но действует при наличии договора простого товарищества.

Однако не все так просто: существуют дополнительные условия, при которых применяется УСН.

Во-первых, УСН могут применять:

  • вновь созданные организации и зарегистрированные ИП — с момента регистрации;
  • уже ведущие деятельность организации и ИП — со следующего календарного года.

При этом переход на УСН с иного режима возможен, если только по итогам 9 месяцев сумма доходов не превысила сорок пять миллионов рублей.

Во-вторых, есть список налогоплательщиков, которые не могут применять УСН. Предусмотрен он п.3 ст.346.12 НК РФ и включает, например, страховщиков, банки, инвестиционные фонды, ломбарды и некоторых других налогоплательщиков.

Если ИП или организация перестанут соответствовать предъявляемым требованиям, то они не имеют права применять УСН. Например, как и при ЕНВД, в случае роста численности работников свыше ста человек, то необходимо будет переходить на ОСН.

При УСН не требуется вести бухучет в полном объеме. УСН, как и ЕНВД, предполагает замену нескольких налогов одним платежом. Однако платеж этот, в отличие от ЕНВД, зависит от результатов деятельности плательщика налогов, и не является в силу этого фиксированным.

Данная система дает выбор объекта налогообложения. Таковым могут выступать доходы, либо доходы за вычетом расходов. При первом варианте налоговая ставка составит 6%, а при втором — 15.

Первый вариант целесообразно применять, когда затраты ИП или организации не очень велики (например, в сфере услуг). Соответственно, в противоположном случае целесообразно выбирать второй вариант (когда велики производственные затраты).

При применении УСН необходим кассовый аппарат.

С сайта: http://finansovyesovety.ru/chem-otlichaetsya-vmenenka-ot-uproshhenki/

Общая система налогообложения ОСНО — «Единый центр регистрации»

Открывая новый бизнес, его владелец должен правильно выбрать форму налогообложения, по которой он будет работать. Законодательством РФ предусмотрено несколько налоговых режимов, из которых следует выбрать, не препятствующий основной цели любого дела – получению прибыли. В данной статье мы расскажем об ОСНО – это вид налогообложения, наиболее распространенный у хозяйствующих субъектов в РФ.

Что такое ОСНО

Общая система налогообложения может называться самым непростой в РФ. Для нее характерно множество налогов, обязательный налоговый и бухучет в полном объеме. Также общий режим налогообложения подразумевает обязательную уплату всех общих налогов хозяйствующим субъектом.

По стандартной системе налогообложения работают:

  • когда вместе с заявлением о регистрации субъектом хозяйствования не было подано заявление о желании работать по УСН или на прочих специальных режимах, то есть, не был сделан выбор к моменту регистрации;
  • если бизнесмен или юрлицо по ряду причин не имеют больше права работать на льготных налоговых режимах, они переводятся на обычную систему налогообложения;
  • когда плательщик любого из вида налогов с самого начала деятельности не подходит под ограничения и требования, установленные для льготного режима, используется общепринятая система налогообложения;
  • если плательщик налогов попросту не осведомлен о наличии прочих налоговых режимов, для него также будет использоваться общая налоговая система;
  • также общий налоговый режим задействуют, когда субъект хозяйствования обязан уплачивать  НДС;
  • юридические лица, работающие в сфере здравоохранения или образования;
  • при наличии других обстоятельств, вынуждающих бизнесмена или компанию выбрать общий вид налогообложения.

Причиной, по которой основная система налогообложения – самая распространенная в России у больших и средних фирм, является возможность для хозяйствующего субъекта вести любой вид деятельности, без ограничений по стоимости имущества, числу сотрудников и полученным доходам.

Общая форма налогообложения подразумевает необходимость для предприятия уплачивать НДС, а это значит, что и сотрудничать ему предпочтительнее с теми, кто оплачивает данный налог.

В каких ситуациях выгодно применять ОСНО

Несмотря на то, что ОСНО довольно непростая, применение ее оправдано:

  • когда наибольшая часть осуществляемой хозяйствующим субъектом деятельности касается торговли оптовыми партиями;
  • возможностью документально подтверждать убытки от деятельности и не облагаться налогом;
  • если значительное количество контрагентов также работает на общей форме налогообложения, а значит – заинтересовано во «входящем» НДС;
  • когда компания вправе пользоваться льготами по налогу на прибыль;
  • при регулярном ввозе товаров на таможенную территорию нашей страны (уплачиваемый при импорте продукции НДС возможно вернуть позже);
  • возможностью снижения ставки для компаний, понесших убытки за предыдущий отчетный период.

Также преимущества общей системы налогообложения очевидны для фирм с представительствами и филиалами, с быстрым увеличением выручки и высоким оборотом.

Какие налоги платятся при ОСНО

Для удобства восприятия вся информация о том, какие же налоги при работе по общей системе налогообложения уплачивают хозяйствующие субъекты, представлена в следующей таблице:

Название налогов Используемая ставка Сроки оплаты Кто уплачивает
НДС В среднем может достигать 0, 10 или 18 в процентах Не позже двадцать пятого числа месяца, очередным за оконченным периодом (кварталом) налогообложения по одной трети суммы в месяц либо одним платежом до двадцать пятого числа последующего за прошлым кварталом месяца ИП и юрлица
Налог на прибыль составляет двадцать процентов Выплаты авансов (если предприятие соответствует критериям пункта третьего статьи 286 Российского НК) – на протяжении двадцати восьми дней после того, как окончился отчетный период (квартал) Выплаты авансов до двадцать восьмого числа 1 раз в месс. Налог по окончанию года – до двадцать восьмого марта приходящим за отчетным года Организации
НДФЛ составляет 13%, 30% уплачивается до середины июля (пятнадцатого числа) года, пришедшим за отчетным Оплачивается индивидуальными предпринимателями
Налог на имущество физлица от 0,1 до 2 (в процентах, по решению местных органов власти) Ежегодный налог должен быть уплачен до первого декабря идущего за отчетным года Оплачивается индивидуальными предпринимателями
Налог на имущественную собственность предприятия не свыше 2,2 процента (по решению местных органов власти)   Регулярные выплаты по авансам и налог оплачиваются в период, который регламентируется нормативными актами субъектов РФ Предприятия

Кратко рассмотрим уплачиваемые при ОСНО налоги:

Налог на прибыль особо тщательно оценивается налоговыми государственными структурами. Все дело в том, что подтвердив свои расходы, предприятие может снижать базу своего налогообложения. НК содержит  требования к расходам, заявленным плательщиком налога: обязательно документальное их подтверждение и экономическая обоснованность.

 НДС – самый непростой налог при ОСНО для его понимания, отчетности, уплаты и возврата. Он косвенный, и его реальными плательщиками выступают потребители продукции или услуг. В качестве налоговой базы для него берется стоимость реализованных продуктов, услуг, работ.

НДФЛ – еще один непростой налог, поскольку взимается как с доходов обычных физлиц, так и с дохода, получаемого бизнесменом от его деятельности. Ставки налога по нему колеблются, по каждой предусмотрен утвержденный порядок для установления налоговой базы. По сути, НДФЛ схож с налогом на прибыль юрлица.

Налог на имущество ИП и организаций очень похож.

Для индивидуального предпринимателя, как и для обычного физлица, объектом налогообложения будет выступать только принадлежащая ему недвижимость (в случае, если он пользуется ею для осуществления предпринимательской деятельности). Для юрлица объект обложения налогом в данной ситуации – его движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве основных средств.

Фиксированный взнос индивидуального предпринимателя – обязательный платеж любого ИП, вне зависимости от количества работников (или их отсутствия), выбранной формы налогообложения, суммы прибыли.

Для 2018 года этот размер достигает 32 тысячи 385 рублей, оплачивать ее можно любыми частями, главное требование – она должна быть внесена в полном объеме до тридцать первого декабря отчетного годового периода.

Налоги и платежи за работников – страховые взносы и НДФЛ, уплачиваемые ИП или организацией, выступающими работодателями. Суммы этих платежей удерживаются с доходов, получаемых сотрудниками.

Отчетность ОСНО

Если хозяйствующим субъектом для своей работы выбрана общая система налогообложения, отчетность должна сдаваться строго в определенные сроки и состоять из таких документов:

  • налоговых деклараций;
  • отчетности за сотрудников;
  • КУДиР;
  • бухгалтерских отчетов.

ОСНО для ИП

При традиционной системе налогообложения для работающего на ней ИП обязательным является ведение бухучета и налоговой отчетности в полном объеме, поэтому чаще всего ИП, ведущие деятельность на ОСН, пользуются услугами штатного бухгалтера или специалиста, работающего по договору аутсорсинга.

ИП работающие по общей системе налогообложения, должны вести бухучет, а также и налоговый, с соблюдением некоторых особенностей:

  1. Первичная документация по НДС для ИП, которые осуществляют деятельность на условиях ОСНО, учитывается в журналах покупки и реализации.
  2. КУДиР должна вестись ИП, ведущим деятельность на общей системе налогообложения, по установленной форме.
  3. Бухучет как доходов, так и расходов, должен вестись ИП на выбранной им ОСНО, используя кассовый метод.
  4. Необходимо, чтобы все операции (как по доходам, так и по расходам), подтверждались первичной документацией.
  5. Общая система налогообложения означает для ИП обязательную фиксацию прибыли и издержек, участвующих в вычислении налога на доход.
  6. В счетах-фактурах нужно выделять сумму НДС, которую ИП — контрагент, работающий на общей системе, в будущем сможет предъявлять в налоговые органы, чтобы получить вычет.

Для полного понимания вопроса также важно знать, что сдает ИП, выбравший для себя работу на ОСНО.

Утвержденная отчетность для индивидуальных предпринимателей, использующих в работе ОСНО

Известен факт, что отчетность работающих на ОСНО российских ИП может различаться в зависимости от наличия/отсутствия у бизнесмена работников.

Также то, какую отчетность сдает в Российской Федерации ИП на ОСНО, зависит от оборотов за отчетный период.

Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО, представлена: расчетом 6-НДФЛ ИП, использующим ОСНО; данными о среднесписочном количестве работников; справками и декларациями установленного образца.

Отчеты по налогам для ИП на ОСНО, не использующим наемную рабочую силу, представлены: декларациями по НДС, а также ф. 3 и 4-НДФЛ для российских ИП, ведущих деятельность по ОСНО.

Налог на доходы физлиц, используемый для ИП вместо налога на прибыль, можно уменьшить, подтвердив официально расходы, влияющие на размер дохода предпринимателя. Состав подобных расходов идентичен тому, который используется при расчете налога на прибыль для юрлиц.

Особенности ОСНО при работе по этому режиму ООО

Общая система налогообложения в России для ООО предусматривает сдачу следующей отчетности:

  • налоговых деклараций;
  • бухгалтерских отчетов для ООО на ОСНО;
  • журналы учета прибыли и издержек при общем налогообложении российских ООО;
  • отчетов для фондов при общем режиме налогообложения для отечественных ООО;

Требования при переходе на ОСНО в 2018 году

Для деятельности по ОСНО не требует специального заявления, если хозяйствующий субъект при регистрации не заявил о своем намерении работать по одному из специальных утвержденных налоговых регламентов.

Переход с УСН на ОСНО

Переход с упрощенки на общую систему налогообложения повлечет как изменение объема налогов, так и увеличение количества бухгалтерских отчетов. Существует ряд ситуаций, когда можно перейти на ОСНО с УСН:

  • при добровольном прекращении использования упрощенки;
  • при вынужденном прекращении использования УСН.

Формы и сроки подачи уведомлений при переходе на общую систему налогообложения с УСН утверждены действующим законодательством РФ, также как и правила перехода с УСН на ОСНО. Правовыми последствиями перехода с упрощенки на ОСНО являются расчет и оплата налогов, не являвшихся обязательными при УСН. Также переход с УСН на ОСНО для ООО и ИП в 2018 году подразумевает ведение полной формы бухучета.

Перед тем, как перейти с УСН на ОСНО, следует воссоздать детализацию учета по счетам на основании первичной документации.

Особенности перехода с УСН на ОСНО:

  1. Перед тем, как ООО или ИП перейти на ОСНО с УСН, следует признать расходы и доходы.
  2. Остатки (остаточная стоимость) при переходе из УСН в ОСНО рассчитывается согласно нормам, изложенным в НК РФ.
  3. НДС при переходе с УСН на ОСНО становится обязательным платежом для любого хозяйствующего субъекта. Налоговым кодексом и ФНС даются детальные разъяснения касательно необходимости переоформления счетов-фактур при переходе с упрощенки на ОСНО с обязательным выделением НДС.

Переход с ЕНВД на правила ОСНО

Следует знать, что переход на условия общей системы налогообложения с применявшейся раньше ЕНВД допускается только после направления заявления об этом в органы налоговой инспекции. Перед тем, как хозяйствующим субъектам перейти на работу по ОСНО после ЕНВД, они подают заявление по установленным образцам.

Убрать убыток при переходе на ОСНО с режима ЕНВД невозможно, поскольку Главой 26. 3 отечественного НК не предусмотрено уменьшение размеров ЕНВД на суммы недостач и убытков.

Возможно ли выполнить переход с ЕСХН на режим ОСНО

Для всех хозяйствующих субъектов переход с используемой ранее ЕСХН на  общую систему по налогообложению осуществляется только после направления уведомления по стандартному образцу в налоговую.

Возможен как переход с использовавшегося режима ЕСХН на условия ОСНО по инициативе субъекта хозяйствования, так и автоматический, когда предприниматель или юрлицо лишаются право работать с использованием льгот. Некоторые налоги, в числе которых и НДС, до перехода с льготного режима ЕСХН на налогообложение по ОСНО должны быть пересчитаны, это — необходимая процедура.

Как выполняется переход на ОСНО после патента

Сменить режим налогообложения и перейти на общую систему после работы по патенту  возможно по прошествии пяти дней после направления заявления о таком желании в налоговую. Автоматический переход с патента на ОСНО происходит, когда ИП лишается прав использования патента.

С сайта: http://ecrurl.ru/statii/obshhaja_sistema_nalogooblozhenija_osno/

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *