Период отчетности практически в каждой организации начинается одновременно, однако в зависимости от вида деятельности могут быть изменения. Так, во время отчетного периода происходит сбор информации о средствах фирмы, которыми она владеет и обо всех процессах, проводимых с финансовыми активами организации. Проведение такой отчетности позволяет организаторам понять, какой из материалов производительности необходимо улучшить. Обо всех будущих расходах также можно будет узнать после проведения отчетности, но только в примерном количестве: фактические расходы могут превышать полученную сумму.
Оглавление
- 1 Коды периодов бухгалтерской отчетности, чистая прибыль и убыток отчетного периода, отчетный период ГТО
- 1.1 Пару слов о сути бухгалтерской отчётности
- 1.2 Для чего необходимо отчётный период и код периода в бухгалтерской отчётности
- 1.3 Код налогового периода в бухгалтерской отчётности
- 1.4 Сдача промежуточной бухгалтерской отчётности
- 1.5 Код 31 в бухгалтерской отчётности
- 1.6 Код 33 в бухгалтерской отчётности
- 2 Отчетный период в бухгалтерской отчетности: что нужно знать
- 3 Отчетный и налоговый период по УСН в 2018 году
- 4 Налоговый период по НДС и чем он отличается от отчетног, базисный период, налог на прибыль
- 5 Налоговый период 33 налог на прибыль — что обозначает баланс и полученная разница, что означает код 94
- 5.1 Налоговый период 50 — что это?
- 5.2 Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2017 году
- 5.3 Как указать налоговый период
- 5.4 По налогу на прибыль
- 5.5 По налогу на имущество организации
- 5.6 По кварталам
- 5.7 Представление декларации
- 5.8 По способу
- 5.9 Нормативные акты
- 5.10 Отчетный период
- 5.11 Отчетный и налоговый период по налогу на прибыль
- 5.12 Срок сдачи декларации налога на прибыль
- 5.13 Коды налоговых периодов
- 5.14 Ежемесячный налоговый период по налогу на прибыль
- 5.15 Налоговый и отчётный период в декларации по налогу на прибыль
- 6 Статья 23. Расчетный период. 1. Под расчетным периодом понимается календарный год.
- 7 Что такое налоговый период в НДС-декларации и какую роль он играет?
Коды периодов бухгалтерской отчетности, чистая прибыль и убыток отчетного периода, отчетный период ГТО
Пару слов о сути бухгалтерской отчётности
Благодаря кодам бухгалтерской отчётности, можно определить точные даты отчётного периода.
Любой предприниматель должен знать, что в бухгалтерской отчётности необходимо отразить все данные о хозяйственной деятельности предприятия, об экономическом и имущественном положении этого предприятия. В отчётах нужно отразить:
- Все продукцию, которую произвело предприятие, или все оказанные услуги, либо выполненные предприятием работы. Тут всё зависит только от направления деятельности предприятия.
- Все доходы, которые были получены вследствие продажи какого-либо имущества.
- Все доходы, полученные от депозитных вкладов, а также, от возврата предприятию долгов и займов.
- Доходы, полученные от акционеров данного предприятия.
- Все расходы, которые нужны для закупки оборудования на предприятие.
- Средства, которые необходимы для погашения всех кредитов, оформленных предприятием.
- Все выплаченные налоги.
Помимо этих пунктов необходимо указывать ещё множество различных данных, в которых указано, что какие суммы получило предприятие, или с какими суммами расталось за полный отчётный период.
Для чего необходимо отчётный период и код периода в бухгалтерской отчётности
Главным требование к бухгалтерской отчётности является полнота и достоверность всех сведений. Именно поэтому отчётность сдаётся только за определённый отчётный период, и отражает максимально полную информацию за этот период. Только опираясь на сведения из различных периодов, можно понять, прогрессирует ли данное предприятие или нет.
По нескольким цифрам можно точно понять, пользуется ли спросом какой-либо вид продукции. Индивидуальный предприниматель может определить, стоит ли и дальше выпускать подобный товар, или же лучше будет совсем свернуть его производство. Всё это можно определить лишь по нескольким цифрам, не тратя время на прочтения больших текстов.
При этом, отчётность, используемая сугубо внутри предприятия, может не содержать кодированной информации. Однако специалисты рекомендуют и тут пользоваться кодировкой, чтобы больше привыкнуть к такому виду заполнения.
Код налогового периода в бухгалтерской отчётности
Отчётные периоды в налоговых отчётностях чаще всего не совпадают с отчётными периодами бухгалтерской отчётности. При этом оба вида отчётности используют определённые коды. Кстати, эти коды часто терпят различные изменения, поэтому, перед заполнением отчётности, нужно внимательно ознакомиться со всеми последними нововведениями.
В бухгалтерской отчётности 2012 года должны были использоваться такие кодировки:
- 21 – отчёт за квартал
- 31 – отчёт за полугодие
- 33 – отчёт за 9 месяцев
- 34 – отчёт за год
- 90 – ликвидационная годовая отчётность, в случае прекращения деятельности предприятия.
- 94 – ликвидационная промежуточная отчётность, в случае прекращения деятельности предприятия
В 2013 году возможно изменение кодировки. Поэтому, необходимо уточнить это.
Сдача промежуточной бухгалтерской отчётности
Кроме основной отчётности за год, раньше существовало требование сдавать промежуточные бухгалтерские отчётности. Например, за шесть или девять месяцев. Однако сейчас такого требования не существует. Но всё же, некоторые организации и сейчас сдают промежуточные отчётности. Также, ведение промежуточных бухгалтерских отчётностей рекомендуется внутри предприятия.
Код 31 в бухгалтерской отчётности
Код 31 в бухгалтерской отчётности означает отчёт за полугодие. Начало отчётного периода начинается с 1-ого января. В эту отчётность должны входить следующие документы:
- Полный отчёт о всех финансовых операциях, проделанных в течение прошедших шести месяцев.
- Бухгалтерский баланс за шесть месяцев.
- Отчёт обо всех движениях денежных средств предприятия в течение полугода.
- Отчёт о капитале предприятия. И об его изменении.
Согласно законодательству, отчётность за полугодие сдаётся только в том случае, когда это предусмотрено Федеральными органами.
Код 33 в бухгалтерской отчётности
Код 33 в бухгалтерской отчётности означает отчёт за 9 месяцев. Все документы в данной отчётности точно такие же, как и в отчётности за шесть месяцев. Меняется только срок сдачи документов и отчётности.
Нужно помнить, что статистическую отчётность необходимо сдать не позже, чем 15 октября 2013 года. Отчёт о прибыли нужно сдавать не позже 28 октября 2013 года, ну а персонифицированный учёт должен быть сдан не позднее, чем 15 ноября 2013 года.
С сайта: http://ipgid.ru/kody-peroidov-buhgalterskoj-otchetnosti.html
Отчетный период в бухгалтерской отчетности: что нужно знать
Бухгалтерская отчетность – это динамика показателей финансово-экономического развития субъекта хозяйствования, которая отражает фактическое положение дел в результате ведения хозяйственной деятельности предприятия за определенный период времени. Включает в себя сбор данных по бухгалтерскому, статистическому и оперативному учету.
Основное требование к ней – достоверность и своевременность подачи информации. Субъекты подают отчеты по определенным инструкциям, утвержденным Госкомстатом и Минфином РФ.
Виды отчетности
Классификация происходит по обобщению отчетных данных и по периодичности. При исследовании степени обобщения различают следующие виды отчетности:
- консолидированная;
- сводная;
- первичная (составляется непосредственно на предприятии).
Внутригодовая и годовая отчетность различаются по периодичности. Первая из указанных видов отчетности может быть дневная, пятидневная, декадная, месячная, квартальная полугодичная. В течении указанных периодов собирают оперативную информацию о хозяйственной деятельности предприятия, чтобы потом ее систематизировать по определенным статьям и включить в годовой отчет.
Состав бухгалтерской отчетности за год
Годовая отчетность анализирует хозяйственную деятельность в течении года, сдается один раз после истечения отчетного периода и состоит из таких документов как:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансово-экономическом состоянии предприятия (прибыли и убытки);
- различные приложения к ним, регламентируемые нормативно- правовыми актами;
- объективное аудиторское заключение, дающее оценку достоверности предоставляемой информации;
- пояснительная записка.
Ранее предприятия сдавали не только годовую отчетность, но и промежуточную. Но в настоящее время это положение отменено согласно письму МинФина России №03-11-09/80 от 23. 10.2012 года.
Однако некоторым организациям делать это необходимо. Это страховые компании, банки, паевые и инвестиционные фонды. Внутригодовая отчетность важна для того, чтобы проводить периодическую сверку финансово-экономических показателей, вовремя выявлять ошибки и недостачи.
Малые предприятия могут представлять отчетность по схеме, позволяющей существенно сократить количество подаваемых документов. Пояснительная записка и аудиторское заключение не обязательны. В состав годового бухгалтерского отчета малого предприятия входят только формы № 1 и № 2.
Бухгалтерская отчетность предоставляется в контролирующие органы один раз в году, то есть отчетный период длится 365 дней и начинается с 1 января ежегодно. Отчеты подаются до 30 марта года, идущего за отчетным.
Отчетные периоды в бухгалтерской отчетности
Чтобы облегчить ориентацию в огромном потоке информации, идущей в налоговые службы от хозяйствующих субъектов, были введены коды отчетных периодов. Перед заполнением отчетных документов необходимо указать их кодировку, что облегчит работу налоговой службы и значительно ускорит проверку документации. Коды могут меняться, поэтому перед каждой сдачей отчета их необходимо уточнять.
Например, в 2012 году предусматривались такие коды отчетных периодов:
- 21 – квартальный отчет;
- 31 – полугодичный отчет;
- 33 – отчет за девять месяцев;
- 34 – годовой отчет;
- 90 – реорганизация предприятия;
- 94 – реформирование предприятия.
Перед заполнением указанные коды проверяются, так как любые ошибки при сдаче отчета грозят штрафами. Именно поэтому важно вовремя и правильно сдавать бухгалтерскую отчетность. Руководитель постоянно анализирует финансовые показатели, чтобы избежать рисков, предвидеть основные тенденции развития предприятия.
Таким образом, сдача бухгалтерской отчетности предусмотрена один раз в год. В состав документов входят форма №1 (итоговый баланс) и форма №2 (финансовые результаты). Сроки сдачи регулируются законодательством, отчетность предоставляется в контролирующие органы не позднее трех месяцев по окончании года.
С сайта: https://biznes-prost.ru/kody-i-otchetnye-periody-sdachi-otchetnosti.html
Отчетный и налоговый период по УСН в 2018 году
Налоговый период по УСН-2017-2018, так же как и в предшествующие годы, равен году (ч. 2 гл. 26.2 НК РФ). В НК существует и такое понятие, как отчетный период. Рассмотрим, в чем отличие налогового периода от отчетного.
Что такое УСН
Налогоплательщики в своей деятельности применяют разные системы налогообложения, одной из которых является УСН. Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения.
Перейти на УСН можно добровольно с 1 января следующего года — это право налогоплательщика, а вернуться на другие системы налогообложения с УСН можно не только по собственному желанию, но и в обязательном порядке на основании законодательных норм.
Как перейти на УСН
Применять УСН в своей деятельности могут далеко не все налогоплательщики. Возможность перехода на нее с 2018 года ограничивается следующими критериями (ст. 346.12 НК РФ):
- Деятельность налогоплательщика подходит под УСН и системы чистой прибыли по ГТО.
- Средняя численность работников — не выше 100 человек.
- Процент доли участия других организаций в уставном капитале юрлица — не больше 25%.
- Отсутствуют филиалы.
- Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб.
- Сумма доходов за 9 месяцев текущего года — не более 112,5 млн руб.
Утрата права на применение УСН по нормам законодательства наступает при превышении полученным в течение года доходом суммы 150 млн руб.
Существует несколько способов перехода на УСН и проведение базисного периода отчетности.
- Если налогоплательщик только зарегистрирован, в срок не более 30 календарных дней (с момента регистрации) он должен уведомить ФНС о желании использовать эту систему в своей деятельности. Уведомление о переходе на УСН заполняется в 2 экземплярах и передается в ФНС письменно либо посредством электронных средств сдачи отчетности.
- Действующий налогоплательщик может перейти на УСН не ранее чем с 1 января следующего года, также подав соответствующее заявление в налоговый орган.
Уведомить о применении УСН необходимо и правопреемнику реорганизованного юрлица. Подробнее об этом — в материале «Правопреемник не может работать на УСН без уведомления налоговой».
Объекты налогообложения при УСН
На УСН налогоплательщик сам выбирает объект налогообложения, используемый для расчета налога (ст. 346.14 НК РФ). Для данной системы их 2:
- Доходы — когда объектом является выручка, получаемая предприятием при осуществлении основной деятельности, и внереализационные доходы. Обычная ставка для расчета налога в этом случае составит 6%.
- Доходы за вычетом расходов — когда объектом является выручка за минусом расходов, которые понесло предприятие в своей деятельности. При этом обычная расчетная ставка по налогу составляет 15%.
Для обоих вариантов налогообложения законами субъектов ставки могут снижаться и быть установленными в пределах:
- для первого варианта («доходы») — от 1 до 6%;
- для второго — от 5 до 15%.
Однако если наемные работники есть, то уменьшение не должно превысить 50% от начисленной суммы налога. Плательщики торгового сбора могут дополнительно уменьшить УСН-налог на величину оплаченного за период сбора.
Налоговый и отчетный период при УСН
Налоговый период по УСН 2017–2018 годов составляет год (ст. 346.19 НК РФ). Т. е. если налогоплательщик является «упрощенцем», рассчитывать налог он должен на основании данных по году. В то же время необходимо ежеквартально определять суммы авансовых платежей и производить их оплату в ФНС. При расчете налога к уплате за год из его суммы вычитаются уплаченные в течение года авансовые платежи.
На практике существуют особые случаи по определению налогового периода.
Пример
Налоговым периодом тогда будет отчетный период (полугодие). При формировании отчетности в этом случае нужно исчислить налог и сдать декларацию в ФНС с кодом 50 не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на применение УСН (п. 3 ст. 346. 23 НК РФ). Кроме того, придется уплатить налог за этот период. Если по объекту «доходы минус расходы» получен убыток или сумма начисленного по фактическим данным налога оказалась меньше 1% от объема полученных доходов, то оплачивается минимальный налог.
Отличие отчетного периода от налогового в том, что налоговый период содержит в себе несколько отчетных периодов.
Уплата налога УСН
По окончании отчетного периода не позднее 25 числа следующего месяца плательщик должен уплачивать авансовые платежи, которые он рассчитал исходя из полученных результатов деятельности за этот период.
Все платежи, относящиеся к данному налогу (авансовые и сам налог), производятся по месту нахождения предприятия или по месту прописки предпринимателя. То есть если, например, предприятие зарегистрировано в Самарской области, налог оно платит в налоговую инспекцию именно этого региона.
Отчетность по УСН
Декларация по УСН организациями представляется в ФНС не позже 31 марта года, наступающего по завершении налогового периода. Уплата налога ими также осуществляется не позже этой даты. Предприниматели сдают отчетность и уплачивают налог до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Декларация за 2017 год составляется на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Правильность декларации можно проверить, используя контрольные соотношения к ней. Подробнее об этом — в материале «ФНС выпустила контрольные соотношения к декларации по УСН».
В 2018 году в общем случае «упрощенцам», имеющим наемных работников, нужно сдавать следующую налоговую отчетность и отчетность в ПРФ и ФСС:
- Декларацию по УСН (ИП без работников сдают только этот отчет) — 1 раз за прошедший год.
- Форму 2-НДФЛ — по итогам прошедшего года.
- Сведения о среднесписочной численности сотрудников — 1 раз по итогам прошедшего года.
- Форму 6-НДФЛ — ежеквартально.
- Другая налоговая отчетность представляется при наличии у налогоплательщика соответствующих объектов налогообложения.
- Отчетность по страховым взносам в ИФНС — ежеквартально.
- Отчетность в ФСС по «несчастным» взносам — ежеквартально.
- Форму СЗВ-М, представляемую в ПФР, — ежемесячно.
- Форму СЗВМ-СТАЖ, представляемую в ПФР, – ежегодно или в течение 3 дней со дня обращения работника, оформляющего пенсию.
Организации на УСН составляют бухгалтерскую отчетность 1 раз за прошедший год. Помимо ИФНС, ее нужно также сдать в органы статистики. Индивидуальные предприниматели бухгалтерскую отчетность не составляют и не представляют.
Отчетный и налоговый период при применении упрощенки разный. Отчетный период – 3, 6 и 9 месяцев текущего года, по итогам которых налогоплательщик исчисляет и перечисляет в бюджет авансовые платежи. Налоговый период равен 1 году. По итогам налогового периода сдается декларация и уплачивается налог за минусом авансовых платежей.
С сайта: http://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/otchetnyj_i_nalogovyj_period_po_usn/
Налоговый период по НДС и чем он отличается от отчетног, базисный период, налог на прибыль
Налоговый период — временной интервал, по которому рассчитывается сумма налоговой базы, с которой в отчетный период производится уплата налога. Длительность налогового периода регулируется ст. 163 НК РФ и составляет три месяца, то есть один квартал. Таким образом, в течение года налогоплательщики должны подать декларацию 4 раза. Но помимо налогового периода есть и отчетный.
Когда начинается и заканчивается налоговый и период
В зависимости от даты, когда произошло получение статуса плательщика НДС, начинается налоговый период.
Стоит упомянуть и об отчетности. Часто у бухгалтеров появляются сложности именно с подачей отчетности при ликвидации предприятия. Проблема заключается в том, что после решения о прекращении деятельности все ранее имеющиеся у руководства права владения компанией автоматически передаются в ликвидационную комиссию.
Но стоит учесть один нюанс, подобные действия не оговорены в Налоговом кодексе. К тому же у ликвидаторов могут отсутствовать права на создание декларации.
Коды налогового периода НДС в декларации
Для заполнения декларации по НДС применяются 4 кода периода:
- «21» — первый квартал
- «22» — второй квартал
- «23» — третий квартал
- «24» — четвертый квартал
Вторая цифра означает номер квартала, а первая — константа, всегда «2».
Штрафные санкции
Ситуаций, способных спровоцировать нарушение норм по уплате НДС, тянущих за собой финансовые взыскания, существует несколько:
- Одной из наиболее частых является неправильный расчет налоговой базы. Причина появления ошибки кроется в невзятии в расчет всех данных прошедшего налогового периода.
- Невнимательное заполнение отчетности. Тут в виде ошибки может выступать любая неправильно введенная информация. К примеру, при заполнении в реквизиты налогоплательщика были занесены неверные данные.
- Причиной может стать и недоимка по налогу, начисляемая на добавочную стоимость. Подобные нюансы обычно выявляются налоговиками во время проведения камеральной проверки.
- Сроки сдачи декларации. Даже поданная на день позже установленного срока квартального периода документация становится серьезным поводом для выписки налоговым органом штрафной санкции.
При выявлении одного или более видов нарушений налоговыми органами составляется акт с указанием суммы штрафа, который должен быть уплачен в указанные сроки. В случае невыплаты штрафных санкций вовремя, начнется начисление пени за каждый просроченный день.
Отличия налогового и отчетного периода
Многие налогоплательщики путают налоговый период с отчетным.
Отчетный период является небольшим временным промежутком, выделенным для того, чтобы налогоплательщик смог отчитаться за свою деятельность, проведенную за прошедший квартал, то есть налоговый период. Отчетный период может совпадать с налоговым или входить в него.
Ведь отчетный период по длительности почти равен налоговому, то есть целый квартал. Составление отчетов налогоплательщиками должен осуществляться каждый квартальный период. По истечении налогового периода НДС необходимо предоставить в налоговые органы заполненную декларацию — до 25 числа первого месяца после окончания квартала.
Заполнение отчетности по НДС осуществляется в электронной форме. Декларация в бумажной форме не будет принята.
Исчисление выручки
Во время установления налогового периода предприниматели должны учитывать один нюанс – состав выручки. На данный момент в российском законодательстве нет четкого ответа по поводу суммы, которая может быть отнесена к прибыли от проведенной продажи имущественных прав, услуги или работы.
Несмотря на то, что налоговый и отчетный периоды являются совершенно разными, они постоянно идут вплотную, и, заполняя декларацию о прошедшем квартальном периоде, следует помнить и о сроке окончания отчетного периода. В ином случае избежать штрафных санкций не получится.
С сайта: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/nalogovyiy-period-po-nds.html
Налоговый период 33 налог на прибыль — что обозначает баланс и полученная разница, что означает код 94
Данный код (Приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] ) позволяет налоговикам определить, за какой конкретно период плательщик представил декларацию. Причем для обычных организаций и ответственных участников консолидированной группы налогоплательщиков (далее – КГН) предусмотрены разные коды.
Коды налоговых периодов по декларациям могут состоять из самых разнообразных цифровых сочетаний: 01, 31, 34, 24 и др. В них зашифрована информация о налоговом периоде, устанавливаемом налоговым законодательством для каждого налога.
ВАЖНО! Налоговый период — это календарный год или иной период времени, после завершения которого рассчитывается и уплачивается налог (п. 1 ст. 55 НК РФ).
Налоговый период в декларации по НДС указывается чаще всего цифрами 21, 22, 23 и 24. Они проставляются в соответствии с приложением 3 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], который для налоговых периодов 2017-2018 года применяется в редакции от 20.12.2016.
Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст. 333.11 НК РФ) или ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).
Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.
Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т. д.
Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Код налогового периода указывается не только в декларациях, но и в платежных поручениях на перечисление в бюджет налоговых платежей. Для этого предназначено поле 107.
В отличие от 2-значных, обозначающих налоговый период кодов в декларациях, «платежный» код налогового периода состоит из 10 знаков. Его состав:
- первые 2 знака указывают на периодичность уплаты налога в соответствии с налоговым законодательством (МС — месяц, КВ — квартал и т. д.);
- последующие 2 знака — номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
- в 7–10 знаках — указание года, за который уплачивается налог.
- квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
- квартал — 13;
- полугодие — 14;
- 9 месяцев — 15;
- год — 16.
- 50 — если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
- 95 — это последний период по старой форме налогообложения;
- 96 — особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».
- 21-24 включительно — от I до IV квартала (цифра 2 означает, что налоговый период — поквартальный, цифры от 1 до 4 — номер квартала соответственно);
- 51 — I квартал при ликвидации или реорганизации фирмы;
- 54 — II квартал;
- 55 — III;
- 56 — IV.
- Стандартные поквартальные коды по налогу на прибыль.
- Поквартальные коды «на прибыль» для КГН — консолидированных групп налогоплательщиков.
- Поквартальные коды при налоге на имущество организаций.
- Поквартальные коды при ЕНВД.
- 21 — первый;
- 17 — второй,
- 18 — третий,
- 51 — первый квартал, если после него предприятие реорганизуется/ликвидируется;
- 47 — второй;
- 48 — третий при ликвидации/реорганизации.
- 01 — декларация на бумаге, прислана по почте заказным письмом;
- 02 — на бумаге, представлена в ИФНС лично;
- 03 — на бумаге, продублированная на электронном носителе;
- 04 — декларация заверена электронной цифровой подписью и отправлена через интернет;
- 05 — другое;
- 08 — декларация на бумаге, отправлена по почте, но с приложением копии на электронном носителе;
- 09 — на бумаге, с применением штрих-кода (подана лично);
- 10 — на бумаге со штрих-кодом, отправлена почтой.
Налоговый период 50 — что это?
Код 50 проставляется в налоговых декларациях по налогу на прибыль, на имущество, по УСН ликвидируемой или реорганизуемой компании. Он означает, что декларация подается за последний для данной фирмы налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядком заполнения налоговых деклараций).
Отражающий налоговый период код проставляется в декларациях и платежных поручениях на перечисление налоговых платежей. Для деклараций используется 2-значный, а для платежек — 10-значный код. И та и другая кодировка позволяет идентифицировать налоговый период, за который подается декларация или уплачивается налог.
Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2017 году
Код налогового периода — двузначный шифр, который проставляется в специальном поле налоговой декларации или платежном документе. Он необходим для сотрудников ИФНС. Используя машинную обработку информации, с его помощью они определяют период времени, являющийся основанием для исчисления налога или его проверки.
В отдельных случаях код налогового периода несет в себе другую информацию. В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период.
Как указать налоговый период
Налоговый период — это временной интервал, за который рассчитывается налогооблагаемая база. Для каждого вида налога законодательно определен свой период — от месяца до квартала и года. Каждый квартал маркируется своим кодом.
При расчете некоторых налогов налоговые периоды, в свою очередь, делятся на отчетные. За каждый отчетный период рассчитывается и уплачивается авансовый платеж по налогу. Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно. Это могут быть:
По налогу на прибыль
В этом случае по статье 285 Налогового кодекса налоговым периодом назначен календарный год. Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года.
На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.
Коды зависят от типа исчисления отчетного периода. Для поквартального исчисления в общем случае применяется следующая кодировка:
Последний вариант указывается в итоговой, годовой декларации.
Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 — январь, 36 — февраль, 37 — март (и так далее), а 46 соответственно — декабрь.
Для консолидированных групп налогоплательщиков применяется своя кодировочная система. Коды для КГН:
Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно.
Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года.
По налогу на имущество организации
При его расчете периодом для расчета и уплаты является предыдущий год, отчетный. Это установлено статьей 379 Налогового кодекса.
Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно, более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.
Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль. Если декларация подается за год — то маркируется кодом 34. Если за какой-либо отчетный период, то поквартально соответственно. Стоит обратить внимание, что отчетности по месяцам в этом налоге не предусмотрено.
Налоговым периодом, используемым при работе по упрощенной системе налогообложения, является год (календарный). Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.
Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов — 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:
Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН. Это значит, что если организация работала по «упрощенке», к примеру, до ноября текущего года, а потом лишилась этого права, то она должна подать декларацию по окончанию действия права на УСН, указав код отчетного периода девяти месяцев, т.е. 33.
Налоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом. Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца, который идет за кварталом — налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа.
Коды используются следующие:
Цифра 5, на первой позиции в шифре налогового периода, всегда обозначает для сотрудников ФНС, что этот период в деятельности компании был последним. После него она была ликвидирована, в т.ч. с помощью процедуры банкротства, или реорганизована в другое предприятие, которое, возможно, будет применять уже иную налоговую ставку.
По кварталам
При некоторых видах налогов используется различная цифровая кодировка отчетных периодов — кварталов. Это необходимо для облегчения автоматической обработки поданных деклараций в ФНС. Так, различают:
Так, в первом случае, 21 — маркировка I квартала, 31 — полугодия, 33 — 9 месяцев. Для КГН эти периоды маркируются диапазоном цифр 13-15 соответственно.
При уплате налога на имущество (имеется в виду недвижимое) применяется следующая кодировка кварталов:
При УСН действуют те же коды периодов, что при выплате налога на прибыль, т.е. 21, 31, 33 — кварталы, 34 — календарный год.
При ЕНВД (едином налоге на вмененный доход) I-IV кварталы обозначаются в декларации как 21-24, кроме случаев, если этот налоговый период в истории фирмы — последний. Тогда применяется кодировка 51 — для первого, 54, 55, 56 — для второго, третьего и четвертого кварталов.
Представление декларации
Помимо кода периода в декларацию требуется вписать еще и код ее способа, а также места представления.
По способу
Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД. Код 120 — по месту жительства ИП, код 210 — по месту, где юридически находится российская организация, код 215 — по юридическому адресу организации-правопреемницы какой-то иной фирмы, которая не входит в числе крупнейших налогоплательщиков.
Кодов для ЕНВД по месту представления больше. При едином вмененном налоге на доход могут использоваться:
- 214 — когда декларация представляется там, где находится российская организация, не обладающая статусом «крупнейшего налогоплательщика»;
- 245 — по месту деятельности иностранной компании, осуществляющейся с помощью официального представительства в РФ;
- 310 и 320 — по месту деятельности российского предприятия или ИП соответственно;
- 331-333 — для иностранных фирм, работающих через собственное отделение в России, через иную организацию либо при посредничестве физического лица (применяются редко).
Для других видов налогов используются другие коды, правила их применения регламентируются приказами Федеральной налоговой службы или иными нормативными актами.
Нормативные акты
Основной документ, устанавливающий коды для налоговых периодов, это Налоговый кодекс с Приложениями к нему. Кроме того, периодически выходят Приказы ФНС, создающие, изменяющие либо отменяющие определенные формы, кодировки.
Периодически выходят новые нормативные акты, изменяющие, дополняющие или отменяющие старые, поэтому необходимо тщательно контролировать ход изменения нормативной базы, чтобы не допускать ошибок при исчислении и уплате налогов.
Отчетный период
Для каждого вида налога он устанавливается отдельно. Если им является месяц или квартал, то, как правило, декларация должна быть подана, а налог — уплачен в течение следующего месяца. Он, в отличие от налогового периода, определяет авансовые платежи в счет налога целиком.
Плательщики налога на прибыль в обычных случаях отчитываются перед ИФНС ежеквартально, однако налог, как и сами данные в декларациях, определяются нарастающим итогом, то есть в рамках отчетных и налогового периода.
Отчетный и налоговый период по налогу на прибыль
В Налоговом кодексе (ст. 285) отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций названы квартал, полугодие и 9 месяцев. Полностью рассчитаться по налогу надо по календарному году в целом, таким образом, налоговым периодом по налогу на прибыль считается календарный год, а периодические платежи являются авансами.
При ликвидации компании налоговый период будет определяться с 1 января года, в котором фирма снята с регистрации до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи. И совсем оригинальное исключение: если организация была создана после 1 декабря, и ликвидирована в течение следующего года, то ей придется отчитываться всего за 1 налоговый период – с даты регистрации до даты снятия с учета.
Срок сдачи декларации налога на прибыль
Срок сдачи квартальной декларации по налогу на прибыль – 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом, проще говоря, 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговую декларацию потребуется представить в инспекцию до 28 марта года, следующего за отчетным.
В те же сроки организации обязаны рассчитаться с бюджетом и по самому налогу на прибыль. Получается, что за 2017 год – декларация должна быть в налоговой до 28 марта 2018 года. Срок не переносится, это рабочий день.
Коды налоговых периодов
При заполнении отчета по налогу на прибыль указывается соответствующий отчетному кварталу налоговый период – так называемый код периода. Так, 1 кварталу года соответствует код 21, налоговый период 31 по налогу на прибыль определен для полугодового отчета, за 9 месяцев указывается налоговый период 33, а годовая итоговая декларация кодируется значением 34.
Отдельный код – 50 – предусмотрен для тех, кто прекращает свою деятельность. Данный код указывается в декларации по налогу на прибыль, подаваемой за последний в ее работе налоговый период, по которому такая компания отчитывается.
Ежемесячный налоговый период по налогу на прибыль
Выше приведенное распределение налоговых периодов и сроков сдачи деклараций по налогу на прибыль касаются тех компаний, чей квартальный доход не превышает 15 млн рублей. Как правило, этого лимита вполне хватает представителям малого бизнеса для того, чтобы оставаться на квартальной схеме отчетности по налогу на прибыль.
Однако, если данный уровень дохода превышен, то фирма обязана перейти на ежемесячную уплату авансов по прибыли. Возможен такой переход на ежемесячную отчетность с начала очередного налогового периода и по собственной инициативе компании.
Отчетными периодами для фирм, исчисляющим ежемесячные авансы по налогу на прибыль, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее пока не закончится год.
Налоговый и отчётный период в декларации по налогу на прибыль
Для уплаты любого налога НК РФ устанавливает налоговый и отчётные периоды. Налог на прибыль не исключение. Календарный год — это период налоговый. По итогам года высчитывается налоговая база, с которой и уплачивается налог в бюджет, и подаётся декларация в инспекцию (срок её сдачи до 28 марта следующего года).
Итак, налог на прибыль уплачивается по итогам года. Но из этого правила бывают исключения. Иногда налоговый период может быть длиннее или короче календарного года.
Теперь рассмотрим что такое отчётный период. Отчётных периодов при отчислении налога на прибыль три. По каждому из них предоставляется декларация. Отчётные периоды это:
- квартал (3 месяца)
- полугодие
- 9 месяцев
- период 21 (1-й квартал);
- период 31 (6 месяцев);
- период 33 (9 месяцев);
- период 34 (весь год).
- налоговые агенты, признанные неплательщиками НДС налога или освобождёнными от исполнения обязанностей плательщика в отношении исчисления и уплаты;
- организации, которые не уплачивают НДС, но выставляют счет-фактуру с отображенной НДС суммой.
Однако бывает два типа отчётов по налогу на прибыль для организации. И от типа, который использует та или иная фирма, зависит порядок уплаты авансов. Можно отчислять авансовые платежи поквартально, рассчитывая их нарастающим итогом. Или исходя из фактически полученной прибыли, тогда авансы уплачиваются иначе. Во втором случае они уплачиваются таким же нарастающим итогом, но ежемесячно.
Для отражения в декларации каждый отчётный период имеет свой код. Код отчётного периода, за который подаётся декларация указывается на титульном листе документа. Например, если в декларации указано — налог на прибыль период 31, это означает, что она подаётся за полугодие.
Для фирм, отчисляющих авансы поквартально, прописано четыре кода по периодам:
Организации, применяющие второй тип отчётности и уплачивающие ежемесячные авансы, на декларациях проставляют коды от 35 до 46: период 35 (1 месяц), период 36 (2 месяца) и т.д. до периода 46 (12 месяцев).
Итак, крайним сроком является 28 число месяца. Ежемесячные декларации по кодам 35-46 также подаются в инспекцию до 28 числа.
С сайта: http://mcuns.ru/nalogovyj-period-33-nalog-na-pribyl/
Статья 23. Расчетный период. 1. Под расчетным периодом понимается календарный год.
Расчетный период состоит из отчетных периодов. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Ежемесячно страхователь уплачивает авансовые платежи, а по итогам отчетного периода рассчитывает разницу между суммой страховых взносов, исчисленных исходя из базы для начисления страховых взносов, определяемой с начала расчетного периода, включая текущий отчетный период, и суммой авансовых платежей, уплаченных за отчетный период.
Если организация была создана после начала календарного года, первым расчетным периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации. При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым расчетным периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.
Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) раньше календарного года, следующего за годом создания, расчетным периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.
С сайта: https://www.lawmix.ru/zkrf/638/26289
Что такое налоговый период в НДС-декларации и какую роль он играет?
Налоговый период по налогу на добавленную стоимость предусмотрен в ст. 163 НК РФ. Это отрезок времени (календарный код или другой период), после которого возможно определение налоговой базы и исчисление налога. Для каждого налога предусмотрен свой налоговый период, при этом он может совмещать в себе периоды отчетные.
Один квартал – время одного налогового периода. В случае если факт регистрации предприятия осуществлен после 1.01, первый день ее налогового НДС периода будет совпадать с днем регистрации.
В 2017 году налоговый НДС период — квартал. В 2015 году были утверждены изменения в Налоговом кодексе, которые касаются сроков уплаты налога в государственный бюджет – в отличие от старых правил, новые предусматривают уплату налога не 20 числа, а 25. Уплату необходимо закрыть в течение 3 месяцев после налогового периода путем уплаты в каждом месяце в равных долях по 1/3 от суммы.
Отчетный период
Он может быть также установлен для налогов, по которым налогоплательщик отчитывается единожды за налоговый год, но на протяжении такого года по налогам осуществляется расчет промежуточных платежей (к примеру, УСН, земельный и транспортный налог).
Декларация по НДС представляется в инспекцию федеральной налоговой службы в конце каждого квартала и отображает те сведения, которые относятся к этому кварталу.
Декларация подается в электронной форме. Поданная на бумаге, она считается недействительной, что влечет за собой начисление штрафа за непредъявление отчетности, а также в некоторых случаях блокировка счета.
Пунктом 5 статьи 174 НК оговорено, что НДС декларацию обязаны предоставить:
Это делается до последней даты существования предприятия, потому что после оформления записи в ЕГРЮЛ оно по факту не существует, а значит отчитываться некому.
Начиная с 2015 года в декларацию были внесены новые разделы, которые заполняются сведениями из книги покупок и продаж.
С сайта: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/nalogovyj-period.html