Что значит патентная система налогообложения для ИП и каковы её преимущества?

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Что значит патентная система налогообложения для ИП и каковы её преимущества?Выбор между системами налоговых платежей лежит исключительно на предпринимателе и является добровольным решением. Работа по патенту для ИП предоставляется разрешением на легальную возможность вести бизнес, однако Налоговый Кодекс позволяет приобрести патент не на все виды деятельности, поэтому при открытии собственной фирмы, необходимо сначала ознакомиться со всеми положениями. Никакие другие организации, кроме индивидуальных предпринимателей не могут использовать патентную систему налогообложения, хотя вопрос о приобретении патента для крупных ООО не раз поднимался.

Оглавление

Патент для ИП, все о патентной системе налогообложения (ПСН) 2018

Патентная система налогообложения (далее ПСН, ПСНО, патент для ИП, патент, разрешение) является единственной системой налогообложения доступной только индивидуальным предпринимателям, в отношении которой не предусмотрена сдача налоговой отчетности.

Что такое ПСН

ПСН является одним из 4 специальных режимов налогообложения, доступных для применения на территории РФ. Главными особенностями данной системы налогообложения (далее н/о) является отсутствие необходимости сдачи налоговой декларации и ограниченный круг субъектов, имеющих право применять данный режим.

В соответствии с главой 26.5 НК РФ работать на ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций данный режим недоступен.

Также, как и в случае с остальными спецрежимами, на патенте уплачивается только один налог, а не три, как на общей системе н/о. Налог уплачивается вперед, и его размер зависит не от фактически полученной прибыли, а от размера потенциально возможного дохода, установленного в конкретном регионе и муниципальном образовании.

Преимущества патентной системы налогообложения

К плюсам патента для ИП можно отнести:

  • Отсутствие отчетности по итогам налогового периода

Самым большим плюсом данного режима можно назвать отсутствие необходимости заполнения и сдачи налоговой декларации, что значительно упрощает работу на данной системе н/о недавно зарегистрировавшимся предпринимателям, толком не разобравшимся в порядке ведения учета и отчетности, так как исключает риск просрочки сдачи отчетности и привлечения к налоговой ответственности за это.

На патенте налог уплачивается, как правило, в начале осуществления деятельности. Сумма его известна заранее и не зависит от размера фактически полученных доходов, что также исключает риск просрочки уплаты авансов, как, например, на УСН.

  • Сравнительно небольшая стоимость патента в ряде регионов и муниципальных образований

Размер патента для ИП зависит, в первую очередь, от вида осуществляемой деятельности и места, где эта деятельность будет вестись. Так, в удаленных областях, стоимость патента меньше, чем в крупных городах и районах. Но, в больших городах применение ПСН не всегда выгодно. В каждом конкретном случае необходимо просчитывать, что ИП выгоднее ПСН, ЕНВД или УСНО.

  • Возможность выбора срока действия разрешения на ведение деятельности

Возможность индивидуального выбора срока действия патента можно отнести как к плюсам, так и к минусам данной системы н/о. К плюсам, потому что это будет удобно тем предпринимателям, что ведут сезонную деятельность и работают лишь несколько месяцев. К минусам, из-за необходимости постоянного продления, если деятельность ведется в течение всего года.

  • Возможность покупки разрешения для нескольких видов деятельности в разных регионах и муниципальных образованиях

Данный пункт также можно отнести как к плюсам, так и к минусам. Скорее даже больше к минусам, так как в каждом муниципальном образовании придется вставать на учет в качестве плательщика ПСН, отдельно рассчитывать стоимость каждого разрешения и следить за окончанием срока действия.

  • Список видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСНО

Перечень видов деятельности, по которым можно применять патентную систему налогообложения довольно широк и включает в себя 63 вида деятельности, среди которых преобладают услуги населению, а также розничная торговля и общепит.

Также, местные власти имеют право расширить перечень, приведенный в п.2 ст. 346.43 НК РФ, и включить в него дополнительные виды деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент.

  • Возможность применения налоговых каникул для впервые зарегистрировавшихся ИП по некоторым видам деятельности

Налоговым кодексом предусмотрена возможность освобождения от уплаты налога для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Перечень видов деятельности устанавливается законом местных властей. Освобождение от оплаты патента предусматривается на 2 года (до 2020 года).

  • Право не применять онлайн кассы до 1 июля 2019 по 53 видам деятельности

15 ноября 2017 года Государственная Дума в третьем чтении приняла закон, освобождающий ИП на патенте от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года.

Право не применять кассовый аппарат еще 1,5 года получили большинство патентщиков, вне зависимости от наличия персонала, а также ИП на ПСН без наемных работников, оказывающих услуги общепита и ведущие розничную торговлю в стационарных и нестационарных торговых объектах.

  • Право не вести бухгалтерский учет

ИП на ПСН могут не вести бухучет и не сдавать отчетность если они осуществляют учет доходов в соответствующем документе – Книге учета доходов.

  • Возможность совмещения со всеми режимами налогообложения

ПСН можно совмещать со всеми режимами налогообложения, при условии, что они применяются не по одному виду деятельности.

Недостатки

К существенным недостаткам ПСНО можно отнести:

  • Запрет на применение данного режима н/о организациями

К сожалению, организации вне зависимости от вида осуществляемой деятельности, не вправе применять ПСН.

  • Невозможность учета страховых взносов при расчете стоимости патента

Невозможность уменьшения стоимости разрешения на уплаченные страховые взносы является одним из самых больших минусов, так как зачастую стоимость патента ниже размера налога на УСН и ЕНВД, но из-за невозможности уменьшения его на страховые взносы в итоге размер платежа на ПСНО становится больше, чем на иных системах налогообложения, предусматривающих уменьшение налога или налоговой базы на сумму взносов за себя и работников.

  • Ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН

В отличие от упрощенки, применяемой по всем видам деятельности, ПСН ограничена определенным перечнем видов деятельности, в отношении которых можно применять данный режим н/о.

Также, существенное ограничение накладывается на площадь торгового зала при розничной торговле и оказании услуг общепита (не более 50 кв.м.). Так, на ЕНВД максимальный размер площади торгового зала составляет не более 150 кв.м., что в три раза больше, чем на ПСНО, а на упрощенке предельный размер площади не установлен вообще.

  • Строгое ограничение по количеству наемных работников

Применять ПСН могут только те ИП, у которых общая численность сотрудников по всем видам деятельности не превышает 15 человек. На ЕНВД и УСН общее количество работников не должно превышать 100 человек, что более, чем в 6 раз выше чем на ПСН.

  • Ограничение по уровню доходов

На патенте максимальная сумма дохода, позволяющая применять данный режим налогообложения,составляет 60 млн.руб. по всем видам патентной деятельности.

  • Необходимость ведения книги учета доходов

Несмотря на то, что стоимость патента оплачивается заранее, плательщики данного налога обязаны вести специальный регистр налогового учета – Книгу учета доходов.

Указанный документ ведется отдельно по каждому патенту, то есть если на ПСН переведено 3 вида деятельности, то необходимо вести 3 Книги учета доходов. Обязанность ведения указанного регистра обусловлена необходимостью контроля за уровнем дохода, в целях недопущения его превышения свыше 60 млн.руб. по всем видам деятельности на ПСН.

  • Расчет стоимости патента исходя из вмененного дохода

Также, как и в случае с ЕНВД, для ПСН не имеет значения реальный уровень доходов ИП и ведения деятельности с целом. Стоимость разрешения на работу на данной системе налогообложения складывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, ставки по налогу и количества месяцев, на которые приобретается указанный документ.

Какие виды деятельности подпадают под действие патента

Основной перечень видов деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент, установлен в п. 2 ст.346.43 НК РФ.

До 2016 года перечень разрешенных на ПСН видов деятельности ограничивался 47 видам, но с 2016 года он был расширен до 63.

В большинстве своем в данном списке поименованы услуги производственного характера: ремонт помещений, мебели, различных изделий из кожи и меха, обуви, галантереи, бытовой техники и автотранспортных средств, проведение семинаров и мастер классов, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.

Также, допускается применение ПСН в отношении розничной торговли и общепита, при условии, что площадь помещения при осуществлении указанных видов деятельности не превысит 50 кв.

Перечень, приведенный в ст. 346.43 НК РФ, не является исчерпывающим и может быть расширен региональными органами власти в отношении услуг, относимых ОКВЭД к бытовым.

Законы субъектов РФ о применении патентной системы налогообложения

Ознакомится с перечнем видов деятельности, по которым возможно применение ПСН в конкретном регионе, можно в КВПДП – классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта российской федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Кто может применять

ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 15 человек.

Не допускается применение патентной системы в отношении договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Ограничения и требования для работы на патенте

  • Только ИП.
  • Численность сотрудников не более 15 человек.
  • Доход по всем видам деятельности не более 60 млн.руб..
  • Применение только в отношении определенных видов деятельности, поименованных в законе.

Территория действия приобретенного разрешения в рамках ПСНО

До 2015 года при расчете стоимости патента для ИП не учитывалось муниципальное образование, в котором велась деятельность. Налог в районном, областном и краевом центре был одинаков, что было неудобно для тех предпринимателей, что вели деятельность в глубинке, а в не крупном городе.

С 2015 года стоимость разрешения рассчитывается для конкретного муниципального образования, в котором непосредственно будет вестись деятельность. В связи с этим, размер патента в областном центре или крупном городе будет выше, чем его стоимость в поселке.

Данное нововведение имеет свои минусы, как например, необходимость приобретения нового патента при осуществлении аналогичного вида деятельности в другом муниципальном образовании.

Какие основные налоги заменяет

Патентная система н/о, также, как и иные режимы налогообложения, освобождает ИП от уплаты налога на доходы физических лиц, НДС и налога на имущество.

Налоговый период

Налоговым периодом является количество месяцев, на которые приобретается патент. Если предприниматель прекратил указанную деятельность, то налоговым периодом для него будет период с начала действия патента до прекращения деятельности на указанном режиме н/о.

Срок действия

Приобрести разрешение можно на срок от одного месяца до года.

В зависимости от того, на сколько месяцев приобретается патент, зависит порядок его оплаты.

Порядок оплаты

Если разрешение приобретается на срок более полугода (6 месяцев), то налог (стоимость патента) необходимо оплатить либо единоразовым платежом, либо двумя: 1/3 часть в течение 90 дней с начала действия разрешения и оставшуюся часть не позднее окончания действия указанного документа.

Если разрешение выдается на срок до 6 месяцев, то налог нужно уплатить в срок не позднее даты окончания действия патента.

Обратите внимание, что, если последний день действия разрешения выпадает на выходной или праздник, произвести оплату нужно в предыдущий день.

Как открыть бизнес по патентной системе налогообложения в Москве для ИП

Расчет стоимости разрешения на применение ПСН за год (12 месяцев) производится по формуле:

ПВД х СН

где,

ПВД – потенциально возможный к получению доход.

Важно: обратите внимание, что на сайте налоговой (nalog. Патентная система налогообложения» в конце статьи «Особенности регионального законодательства) содержится устаревшая информация по некоторым законам, устанавливающим предельно возможный к получению доход. Например, последняя редакция закона г. Москвы на сайте ФНС представлена от 18.11. 2015 года. В настоящее время действует редакция от 23. 11.

СН – ставка по налогу.

Если ИП не применяет налоговые каникулы и не имеет льгот, то ставка по налогу составляет 6%.

Пример расчета патента за год (12 месяцев)

ИП Крошин А.П. решил приобрести патент для деятельности по оказанию услуг физической культуры и спорта. Работать Деятельность  по ремонту автотранспортных средств. Деятельность будет вестись в Московской области, в г. Пушкино.

В автомастерской, помимо Крошина, будут работать еще 2 человека.

Рассчитаем размер налога на ПСНО:

Потенциально возможный к получению доход по указанному виду деятельности составляет 566 618 руб.

Стоимость патента на год составит 3 997 руб.:

566 618 х 6%

1 платеж в размере 11 322 руб. он должен будет уплатить в течение 90 дней с начала действия патента и оставшуюся часть – 22 665 руб. до конца действия документа.

Формула расчета стоимости разрешения на несколько месяцев:

ПВД х СН х КМ : 12

где,

ПВД – потенциально возможный к получению доход

СН – ставка налога

КМ – количество месяцев, на которые приобретается патент

12 – количество месяцев в году

Пример расчета стоимости патента на 5 месяцев

ИП Селезнев В.П. решил приобрести патент на оказание услуг фотоателье в г. Москве.

Потенциально возможный к получению доход по данному виду деятельности составляет 990 000 руб.

За 5 месяцев деятельности ему необходимо будет уплатить налог в размере 24 750 руб.

(990 000 х 6%) х 5 : 12

Стоимость патента ему необходимо будет уплатить одним платежом в срок до окончания действия документа.

Как получить разрешение на работу

Если ИП хочет применять ПСН сразу после постановки на учет он должен одновременно сдокументами на регистрацию или в срок не позднее 10 дней до начала ведения деятельности на указанном режиме подать в налоговый орган заявление по форме 26.5-1.

С сайта: https://bizneszakon.ru/nalogooblozhenie/psn-patent-ip

Патентная система налогообложения

Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

  1. Налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
  2. Налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
  3. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС:
  4. при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
  5. при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории
  6. при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.
Применение патентной системы налогообложения предусматривает получение документа – патента. И на основании этого документа предприниматель вправе работать. Выдается такой документ (патент) на определенный срок. Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев, но в пределах одного календарного года. Т.е. в 2017 году можно получить патент только до 31 декабря 2017 года.

Патент действует на той территории субъекта Российской Федерации, на который он был выдан. Например, ИП проживает и трудится в городе Краснодаре, значит, ему будет выдан патент для осуществления предпринимательской деятельности только в городе Краснодаре. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.

Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Патент выдается на конкретный вид деятельности, поэтому если ИП планирует заниматься несколькими видами работ, то ему надо будет иметь несколько патентов.

Ставка налога для патентной системы налогообложения

Патентная система предполагает уплату единого налога по ставке 6% от потенциально возможного дохода. Значение потенциально возможного дохода устанавливается в законе субъекта РФ.

Налоговый период составляет один календарный год, если патент выдан на меньший срок, то на срок действия патента. Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, сумма налога к уплате определяется пропорционально количеству месяцев, на которое выдан патент.

Как получить патент?

Порядок получения патента и подачи документов в налоговый орган

По тому виду предпринимательской деятельности, который указан в патенте, предприниматель не вправе применять иной режим налогообложения. Однако имеются исключения из этого правила, а именно:

  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети без залов обслуживания и через объекты нестационарной торговой сети
  • Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков и т. д.
В этих случаях возможно совмещение патентной системы налогообложения с иными режимами.

Индивидуальный предприниматель, работающий на патенте, вправе привлекать наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера). Средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек.

Ставка налога – патентная система предполагает уплату единого налога по ставке 6 % от потенциально возможного годового дохода. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков:
  1. В отношении периодов 2015 — 2016 годов — до 0 процентов;
  2. В отношении периодов 2017 — 2021 годов — до 4 процентов. Указанные налоговые ставки не могут быть повышены в течение данных периодов, начиная с календарного года, с которого применяется пониженная налоговая ставка.

Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения.

Размер потенциального годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система, устанавливается законами субъектов РФ. Он не может превышать 1 млн руб. Размер годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на соответствующий календарный год.

Расчет налога – налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

При получении патента на срок менее 12 месяцев сумма налога рассчитывается следующим образом: Н = ПВД / 12 мес. × КМ,

где ПВД – это потенциально возможный годовой доход;

КМ – это количество месяцев срока, на который выдан патент.

Уплата налога производится по месту постановки на учет в налоговом органе. При этом сумма налога зависит от того, на какой срок выдан патент. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, сумма налога уплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента. Если патент выдан на срок от 6 месяцев до календарного года, уплата налога производится в размере:

  • 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • 2/3 суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней с момента окончания действия срока патента.
Утрата права на применение патента

Утратив право на применение патента, ИП обязан заявить об этом в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления соответствующего обстоятельства. Такой же порядок предусмотрен, если ИП решил прекратить деятельность до истечения срока деятельности патента.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения (форма № 26.5-3)

Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5-4)

С сайта: http://taxpravo.ru/faq/statya-399876-patentnaya_sistema_nalogooblojeniya

Патентная система налогообложения для ИП в 2018 году

Законодательством определяется особый режим налогообложения ИП, который осуществляется на основании имеющегося патента в 2018 году.

Для получения патента индивидуальные предприниматели обязаны соответствовать некоторым требованиям:

  1. Физическое лицо обязано быть зарегистрировано в соответствии с действующим законодательством.
  2. В организации численность сотрудников должна составлять на более 15 человек.
  3. Годовая прибыль ИП должна составлять не выше 60 миллионов рублей.

Законодательством не запрещена одновременная подача заявления на регистрацию ИП, а также на применение патента при налогообложении.

Страховые взносы ИП при патентной системе налогообложения?

Для большинства подобная система налогообложения не является полноценной, так как при её осуществлении нет необходимости:

  1. В подаче отчётности в государственные организации.
  2. В ведении строгого учёта.
  3. В заполнении налоговых деклараций.
  4. В расчёте налогов.

Патент лишь предоставляет право предпринимателю осуществлять определённого вида деятельность. Патент выдаётся гражданину в налоговой инспекции. Свидетельство возможно приобрести на срок от 30 дней до 12 месяцев. На сегодняшний день патентная система налогообложения используется редко.

Стоит заметить, что в оформлении патента будет отказано индивидуальным предпринимателям, чья деятельность основывается на заключенном договоре на совместное распоряжение собственностью.

Вид деятельности ИП так же берётся в расчёт при оформлении патента. Годовая выручка подлежит налогообложению, а значит срок патента исчисляет налоговый период.

Положительные и отрицательные стороны патентной системы налогообложения

К плюсам можно отнести:

  1. Оформление документа не требует больших денежных затрат.
  2. Возможность выбора срока действия патента.
  3. Свидетельство выдаётся на определённый вид деятельности предпринимателя. Если у ИП несколько направлений, то и патентов будет несколько.
  4. Отсутствие необходимости в заполнении и сдачи налоговой декларации.
  5. Выплата сбора на каждого из сотрудников составит 20%. и выплачивается он лишь в ПФР. Законодательством не предусмотрено осуществление иных взносов.
  6. Власти местного самоуправления не вправе сокращать перечень разрешённых видов деятельности.
  7. Нет необходимости в ведении бухгалтерского учёта.
  8. Возможность сотрудничества, как с юридическими, так и с физическими лицами.

Минусами свидетельства являются:

  • Получить патент могут лишь физические лица. Предприятиям свидетельство не выдается.
  • В качестве доступных видов деятельности, по которым выдаётся патент можно выделить лишь розничная торговля в небольших магазинах, а также оказание услуг.
  • Численность сотрудников ИП не должна превышать 15 человек.
  • Помещение ИП не должно быть более 50 квадратных метров.
  • Ведение учёта прибыли по каждому выданному свидетельству. Процедура выполняется для контроля годовой прибыли ИП, которая не должна превышать 60 миллионов рублей.
  • Действует авансовая система уплаты налога.
  • Внесённые страховые взносы не влияют на снижение стоимости патента.
  • Если предприниматель оказывает услуги в области коммунального хозяйства, то он должен позаботиться о приобретении кассового аппарата либо специальных бланков строгой отчётности.
  • При использовании наёмного труда требуется ведение бухгалтерского учёта.
  • При отмене свидетельства, ИП переходит на общую систему налогообложения.
  • Налог на добавочную стоимость.

Порядок регистрации индивидуального предпринимателя с ПСН

Физическое лицо во время подачи документации в налоговый орган для оформления ИП вправе одновременно подать заявление о просьбе применить выбранную им систему налогообложения по отношению к бизнесу.

Перечень документов, требуемых для оформления ИП с патентной системой налогообложения:

  1. Необходимо заявление.  Заявление заполняется по образцу в налоговой или дома.
  2. Следует предъявить копию документа, удостоверяющего личность. Сотрудник налоговой обязан дать вам расписку о получении документов.
  3. Следует предъявить копию квитанции об уплате государственной пошлины. Вместе с патентом индивидуальный предприниматель получает счет на оплату установленной законом суммы. После завершения данного этапа будет осуществлен переход ИП на патентную систему налогообложения.
  4. Заявление о применении системы налогообложения, которое может рассматриваться до 5 рабочих дней. По истечении этого срока нужно вновь прийти в налоговую и забрать патент. При этом необходимо предоставить паспорт и расписку, свидетельствующую о сданных ранее документах.

Вся документация не должна иметь исправлений, помарок.  Патент выдаётся налоговым органом по месту нахождения и работы ИП. Заявление следует подавать за 10-дневный срок до момента перехода на патентную систему налогообложения. Налоговый орган обязан в срок не более 5 рабочих дней дать заявителю ответ. Патент можно получить на срок от месяца до года.

Виды деятельности для патента

Виды деятельности, который подходят под патент в 2018 году для ИП,  указаны в Налоговом Кодексе РФ. При этом органы местного самоуправления могут расширять этот перечень самостоятельно.

Стандартные виды деятельности для применения ПСН:

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
  3. парикмахерские и косметические услуги
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
  7. ремонт мебели
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
  12. ремонт жилья и других построек
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
  18. ветеринарные услуги
  19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов
  21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
  30. услуги платных туалетов
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
  36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
  40. услуги по прокату
  41. экскурсионные услуги
  42. обрядовые услуги
  43. ритуальные услуги
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
  49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
  50. производство кожи и изделий из кожи
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
  52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
  53. производство молочной продукции
  54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
  56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
  58. деятельность по письменному и устному переводу
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников
  62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Стоимость патента

Для покупки патента, надо расчитать будет ли он выгоден, по сравнению с другими видам налогообложения: УСН и ЕНВД. Особенностью стоимости патента является то, что сумма налога рассчитывается не из полученного дохода, а потенциально возможного.

Легче всего расчет стоимости патента произвести на сайте федеральной налоговой службы.

На сайте в специальной форме заполните необходимые поля и нажмите «Рассчитать».

Также существует такое понятие, как «Налоговые каникулы«. Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП, после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке.

Это значит что патент будет выдан бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Действие патента

Максимальный срок действия патента для индивидуальных предпринимателей составляетт 1 календарный год.

При продлении порядок действий такой же, как и при получении патента, однако подать заявление необходимо до 20 декабря текущего года, иначе патент будет не действителен.

С сайта: https://wikilaw.ru/biznes/psn-ip/

Как индивидуальному предпринимателю с работниками и без перейти на патентную форму налогообложения

На сегодняшний день законодательство РФ предлагает каждому индивидуальному предпринимателю достаточно гибкий выбор режима налогообложения.

Вне зависимости от особенностей бизнеса можно выбрать как минимум из двух существующих систем – ОСНО (общая система налогообложения) и одного из спецрежимов (упрощёнка, вменёнка, патент или сельхозналог). Для абсолютно любой деятельности подойдёт только общая система, но она требует большего бухгалтерского участия, имеет сложную отчётность и подразумевает ощутимую налоговую нагрузку. На любом из специальных режимов есть ограничения – по роду занятий, количеству наёмного персонала, годовому уровню дохода и тому подобное.

Кто может стать «патентщиком», плюсы и минусы системы

В случае с патентной системой (она же ПСН или просто «патент») главный критерий – это допустимые для перехода на неё виды деятельности.

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП включает в себя список из 63 типов работ, обозначенных в перечне ст.346. 43 НК РФ (в основном это разного рода услуги, грузоперевозка, мелкое производство вроде выпечки хлеба, изготовления гончарной продукции и т.

Право на приобретение патента, помимо соответствия вида деятельности, имеют индивидуальные предприниматели:

  • у которых меньше пятнадцати сотрудников;
  • не более 60 миллионов рублей дохода в год (при этом, есть направления на другом виде налогообложения или ещё один патент – для ИП считается всё равно общая выручка по бизнесу);
  • площадь помещения, на которой непосредственно ведётся торговля, не более пятидесяти метров;
  • не задействованные в соглашении простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • в регионе предпринимательства, в котором ПСН принята законодательством.

Если вы соответствуете всем указанным параметрам, то для приобретения патента нужно отнести заявление в инспекцию ФНС за десять дней до даты, с которой вы хотите его применять или одновременно с пакетом документов на регистрацию ИП. Тут важно помнить, что патент – это конкретный платёж, который не зависит от уровня полученных вами доходов и того, велась ли деятельность фактически.

Так что, если вы знаете, что после регистрации у вас не будет финансовых поступлений ещё некоторое время (например, при сезонном бизнесе или в силу иных обстоятельств), возможно, следует выбрать другой налоговый режим.

При уже успешно функционирующем бизнесе можно довольно точно заранее рассчитать, будет ли выгоден патент и насколько. Ещё, большее достоинство патентной системы, в том, что в свете глобального перехода на онлайн-кассы, только режимы на ПСН и ЕНВД могут уменьшить налог на 18 000 рублей при покупке и регистрации в ИФНС кассового аппарата.

Само же применение онлайн-касс для обладателей патента отсрочено до первого июля 2019 года, кроме ИП, занятых в сфере продаж или общепита с привлечением наёмного персонала. Последние должны поставить кассовые машины уже к первому июля 2018 года, или в пределах 30 дней с момента подписания первого трудового договора.

Слабая сторона данного режима – это невозможность уменьшить или пересчитать налог, если деятельность не велась или даже реальные расходы превалировали над доходами. Патент – это как абонемент в бассейн, деньги потрачены, а занимались вы или нет – никого не интересует.

Второй ощутимый минус – невозможность уменьшить налоговую нагрузку за счёт принятия к зачёту ни фиксированного взноса за «себя», ни страховых выплат за сотрудников, что допускают все остальные налоговые режимы.

Расчёт налога, оплата и правила перехода

При этом власти на местах могут понизить налоговую ставку даже до нуля. Чтобы узнать, во сколько обойдётся патент именно вам, достаточно зайти на сайт www.patent.nalog.ru

Там вам предстоит заполнить небольшую форму, в которой нужно указать:

  • срок действия патента (может варьироваться от 1 до 12 месяцев);
  • регион;
  • населённый пункт (тарифы на патент в областном центре и посёлках справедливо разные);
  • вид деятельности;
  • количество наёмных сотрудников (или метраж торгового зала, количество единиц автотранспорта – в зависимости от рода занятий).

Далее, портал вам предоставит информацию о величине налога на запрашиваемый период и о сроках и суммах перечислений.

Если патент берётся на период от 1 до 5 месяцев включительно, то внести деньги можно единожды, до завершения действия патента.

Например:

  1. У вас маленькое ателье в г. Аткарск Саратовской области.
  2. Вносите в поле «год» -«2018», период использования патента «12» месяцев, УФНС «64-Саратовская область», муниципальное образование «город Аткарск», вид деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий», средняя численность наёмных работников «0».
  3. Нажимаете кнопку «Рассчитать».
  4. Вам сразу предоставляется информация, что стоимость патента на данный период составит 4860 рублей, и заплатить её надо двумя частями –1620 рублей и 3240 рублей.

Произведя небольшие изменения в форме, можно получить и справочные сведения о стоимости патента, если предприниматель решится взять двух помощников – налог сразу вырастет до 7290 рублей.

Ваш же коллега, но в областном центре (город Саратов) вынужден будет перечислить 8100 рублей (если работает один) и 12150 рублей (если с двумя сотрудниками).

Итак, вы ознакомились с предоставленной информацией, и вас всё устроило. Какие дальнейшие шаги для перехода на ПСН? Если подали заявление сразу при регистрации ИП, то в течение 5 дней вам выдадут официальный бланк, подтверждающий ваш статус «патентщика». Сроком начала патента может быть любая дата, но оканчивается он всегда 31 декабря.

Соответственно, если вы оформляете патент с июня, то можете это сделать только на семь месяцев. Допустим, вы применяли общую систему (или не подали вовремя заявление на любой из спецрежимов при регистрации и автоматически оказались на ОСНО), тогда для перехода вам требуется подать заявление (форма №26. 5-1) о вашем желании применять ПСН и отчитаться за тот период, в котором ваше ИП находилось на общей системе, сдав декларации по НДС и 3-НДФЛ. Писать письмо об исключении вас из числа налогоплательщиков общей системы не надо, это произойдёт по умолчанию.

В случае же перехода с «упрощёнки» или «вменёнки» такое заявление по форме № 26.2-3 при УСН или ЕНВД-4 при ЕНВД обязательно должно быть, иначе по данным ИФНС вы будете числиться налогоплательщиком по обоим режимам, и по обоим придётся платить налоги и отчитываться.

Бланк о желании применять патент требуется при этом подать за десять рабочих дней до 1 января в инспекцию по месту жительства или в инспекцию того региона, где планируется осуществлять деятельность.

И ещё необходимо помнить, что «патент» в отличие от остальных налоговых режимов, не продлевается автоматически – заявление на него надо предоставлять в налоговый орган, каждый раз не позже, чем за десять рабочих дней до начала срока действия нового патента.

Подать заявление можно несколькими способами:

  • внести информацию в бумажные бланки и отнести в ИФНС (лично или через доверенное лицо);
  • отправить ценным письмом по почте;
  • воспользоваться интернетом (если у вас есть оформленная электронная подпись);
  • передать посредством личного кабинета на портале ФНС.

Важно помнить, что патент приобретается на каждый отдельный вид деятельности бизнесмена, а не на ИП в целом.

Так, если у вас при ателье ещё есть магазинчик фурнитуры или готовой продукции, потребуется приобрети второй патент:

  1. Выбираете в форме год – «2018», период использования патента «12» месяцев, УФНС «64 – Саратовская область», муниципальное образование «город Аткарск». Вид деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли», количество персонала в данном случае роли не играет, заполняем площадь объекта в квадратных метрах — «4».
  2. Нажимаете кнопку «Рассчитать».
  3. Узнаёте, что за оснащение вашего ателье торговым местом придётся заплатить ещё 6912 рублей в год.

Или же, вы можете для торговой точки воспользоваться другим режимом обложения налогами – ЕНВД, УСН или даже ОСНО, уведомив об этом ИФНС соответствующим заявлением. Если заявление в налоговую инспекцию не будет предоставлено, ваш магазинчик автоматически попадёт на общую налоговую систему, невзирая на то, что на основную деятельность (пошив одежды) у вас приобретён патент.

Необходимо только не забывать, что выручка и затраты учитываются в таком случае отдельно по каждому виду деятельности.

И чтоб не «слететь» со спецрежимов, необходимо выполнять требования пребывания на каждом (например, при совмещении патента с чем бы то ни было, общие денежные поступления по ИП должны быть ниже шестидесяти миллионов в год, а численность сотрудников – до пятнадцати человек); а при совмещении патента и единого сельскохозяйственного налога, доля дохода от деятельности на ПСН должна быть ниже 30% в общем обороте.

Причины отказа

С момента как ИП подал заявление о переходе на ПСН, по истечении 5 дней ИФНС должна предоставить ему свидетельство о патенте или отказ в нём.

Причин для отказа всего пять, они обозначены в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

  1. В бланке указан род занятий, не попадающий в список направлений деятельности, разрешённых на территории региона применения патентной системы.
  2. Неверно указан срок действия патента (он должен быть от одного до двенадцати месяцев, не более количества оставшихся месяцев с даты выдачи до конца календарного года).
  3. Имеющаяся у предпринимателя недоимка налога, подлежащего к уплате при ПСН.
  4. Если ИП «слетело» с патентной системы, то не имеет права перейти на него вновь по этому же виду деятельности, вплоть до окончания срока прошлого патента.
  5. В заявлении на патентирование остались незаполненные обязательные поля.

Если всего этого удалось избежать – предприниматель сможет начать применять патентную систему.

Если принят и до открытия ИП, и бизнесмен трудится в социальной, научной, производственной или сфере услуг населению, и при этом доход именно от данной деятельности составляет более семидесяти процентов – то есть вероятность того, что он сможет воспользоваться налоговыми каникулами сроком на два года. В таком случае, патент ему выдадут совершенно бесплатно.

Что ещё обязан платить ИП на патенте и как отчитываться

Помимо налога, который надлежит уплатить в связи с получением патента, ИП абсолютно на любой системе налогообложения должен перечислять в ПФР и ФФОМС взносы «за себя».

Ранее величина этих отчислений была привязана к МРОТ, но с 2018 года правительство РФ утвердило фиксированную сумму платежа на каждый из ближайших трёх лет:

  • 32385 рублей (26545 рублей в пенсионный фонд и 5840 рублей в фонд медицинского страхования) в 2018 году;
  • 36238 рублей в 2019 году;
  • 40874 рубля в 2020 году.

Но есть и хорошая новость – также обязательный для каждого ИП дополнительный платёж в ПФР, в размере одного процента с суммы выручки превышающей триста тысяч рублей в год, нужно будет платить не с реальной прибыли, а только в случае, если при расчёте вашего патента доход (который теоретически заложило государство в его основу) превышает триста тысяч рублей.

Ещё, при наличии наёмного персонала, предприниматель обязан выплачивать страховые отчисления в фонды, исходя из зарплат сотрудников в размере:

  • 22% в пенсионный. При этом если с начала года доход работника превысит ограничение в 1021000 рублей (постановление от 15 ноября 2017 г. №1378), то далее взносы перечисляются по ставке в 10%;
  • 2,9% в фонд социального страхования (сюда не входят взносы за «травматизм»), до пересечения норматива в 815000 рублей, далее по ставке 0%;
  • 5,1% в фонд обязательного медицинского страхования;
  • от 0,2 до 8,5 % — страхование от несчастных случаев на производстве, точную ставку можно узнать после определения профессионального риска для конкретной деятельности ИП.

Все эти платежи бизнесмен производит из личных средств. Тогда как НДФЛ (ставка 13%), который также обязателен к перечислению в бюджет, удерживается непосредственно из зарплат персонала.

Если у индивидуального предпринимателя имеются в собственности транспортные средства или недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости (в основном это площади в крупных торговых и офисных центрах) – он обязан ещё платить налог на транспорт и имущественный налог.

В некоторых регионах введён торговый сбор с деятельности, связанной с продажами. Плательщики ПСН от торгового сбора освобождены. Но только по тому объекту торговли, который указан в патенте. Как уже говорилось, для ИП на патенте отчётность не предусмотрена.

Но если у предпринимателя есть сотрудники, ему придётся сдавать:

  1. Ежемесячно – отчёт СЗВ-М в пенсионный фонд.
  2. Ежеквартально: форму ЕССС (единый социальный страховой сбор); 6-НДФЛ; форму 4-ФСС.
  3. Ежегодно: отчёт по среднесписочной численности работников; 2-НДФЛ; СЗВ-Стаж

Также следует помнить – вне зависимости от того, что ИП на патенте освобождён от необходимости вести бухгалтерский учёт, он всё же обязан заполнять Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). По итогам года книга должна быть распечатана (если велась в электронном виде), прошита, пронумерована и скреплена подписью и печатью (если предприниматель работает с печатью). Сдавать её никуда не надо, но в случае запроса со стороны ИФНС, предоставив её, вы убережёте себя от штрафа в размере 10000-30000 рублей.

При совмещении налоговых режимов декларации по другим налогам обязательно подаются, даже если они нулевые.

Подведём итог – патент это особый налоговый режим, заменяющий оплату НДС (в большинстве случаев), НДФЛ и налога на имущество, разработанный только для индивидуальных предпринимателей с целью облегчения ведения учёта, минимизации отчётности и снижения налогового бремени.

Попасть на данную систему может определённый круг субъектов малого бизнеса (кто именно регулируется на уровне регионов), и благодаря своей простоте и отсутствию необходимости вести бухгалтерский учёт выглядит довольно привлекательным. Однако, несмотря на то, что для ИП на патентной системе налогообложения в 2018 году налог считается «единым» – платить страховые взносы в фонды за себя и сотрудников, и сдавать отчётность за сотрудников предприниматель всё-таки обязан.

С сайта: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/vidy-deyatelnosti-v-2018-godu

Патентная система налогообложения в вопросах и ответах

С января 2013 года индивидуальные предприниматели могут перейти на патентную систему налогообложения.

Упростит ли это жизнь владельцам маленького бизнеса и какие «подводные камни» можно ожидать от патентной системы, попробуем разобраться ниже. Кроме того, с 2013 года ЕНВД (единый налог на вмененный доход) больше не является обязательным и налогоплательщики при соблюдении установленных ограничений могут добровольно перейти на любой режим налогообложения: — общепринятый режим налогообложения; — упрощенная система налогообложения; — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход; — патентная система налогообложения.

Кому можно применять патентную систему?

Индивидуальным предпринимателям (ИП). Критериев, позволяющих применять патентную систему, всего два: — средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не может превышать 15 человек; — ИП не должен осуществлять «патентные» виды деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Также ИП должны заниматься видами деятельности, подпадающими под патентную систему.

В общем случае налогоплательщики патентной системы не платят НДФЛ, налог на имущество физических лиц и налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на патентную систему.

Если предприниматель одновременно занимается и другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогами по иным системам.

Для перехода ИП нужно получить патент, где будет указан один из видов деятельности и регион, на территории которого действует патент. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если ИП собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Для получения патента ИП должен подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. Заявление можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применения спецрежима.

Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Выбранный период необходимо указать в заявлении. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя. Преждевременный переход на общий режим налогообложения возможен, только если ИП потерял право на патентную систему.

Тогда переход является обязательным, происходит это, когда: — доходы по всем видам «патентной» деятельности с начала календарного года превысили 60 млн. 15 человек; — ИП не заплатил вовремя «патентный» налог. Потеря права на патентную систему не означает, что ИП никогда не сможет нее вернуться. Получить новый патент по тому же виду деятельности возможно, но не ранее, чем в следующем календарном году.

Налоговая ставка составляет шесть процентов от потенциально возможного годового дохода. Если срок действия патента составляет менее шести месяцев, ИП должен сразу заплатить полную сумму налога.

Сделать это нужно не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент выдан на шесть месяцев и более, предприниматель должен провести два платежа: — первый – в размере одной трети суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; — второй – в размере двух третей суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

Налогоплательщик должен заполнять книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему. В книге нужно будет фиксировать всю полученную выручку.

Момент поступления дохода следует определять «по оплате». Это значит, что при безналичных расчетах датой получения выручки будет день поступления денег на банковский счет, при наличных расчетах – дата поступления денег в кассу. Подавать декларации в налоговую инспекцию не нужно.

Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть ИП обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и пр.

Что касается контрольно-кассовой техники, то предприниматели на патентной системе вправе отказаться от ее применения.

Властям субъектов РФ отдано и право устанавливать размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, которые переводятся на патент. При этом в общем случае региональные власти ограничены вилкой от 100 000 до 1 000 000 руб. Данные значения подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Кроме того, по некоторым видам деятельности, например в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, максимальное значение годового дохода может быть увеличено ими не более чем в три раза. По другим, например в отношении розничной торговли, — не более чем в десять раз. Наконец, по всем видам патентной деятельности данный показатель может быть увеличен властями субъектов РФ не более чем в пять раз, если бизнес ведется на территории города с численностью населения более одного миллиона человек.

С сайта: https://www.fingram39.ru/publications/nalogi/3243-patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-v-voprosakh-i-otvetakh.html

Патентная система налогообложения для ИП: плюсы и минусы

Начиная с 2013 года, в силу вступило нововведение, предложенное российским законодательством для индивидуальных предпринимателей.

Согласно Федеральному закону от 25. 06.

Кому и сколько платить

Патент выдается сроком от 1 месяца до 1 года. При получении патента на 1-5 месяцев сумму налога выплачивают в течение 25 дней с момента выдачи патента. Если ПСН предусматривает срок от 6 до 12 месяцев, сумму налога можно разбить на части. 1/3 доли вносится в бюджет в течение первых 25 дней, оставшаяся сумма не позднее 30 дней до срока окончания действия патента.

Ставка налога фиксированная. За основу принимается предполагаемый доход для отдельных видов деятельности по субъектам федерации.

Из этой суммы высчитывается 6% — это и будет стоимость патента на месяц. ИП на ПСН освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Также необходимо отметить снижение налоговых выплат за наемных работников с 22 до 20 процентов. В ФСС и ФМС за сотрудников платить не надо.

Кто имеет право

Федеральный закон очень четко определил виды деятельности, которые могут выбрать ПСН. Это различные виды услуг и розничной торговли с площадью зала менее 50 кв. м. При этом штат сотрудников не может превышать 15 человек, а годовой доход – 60 млн. рублей.

Если ваша деятельность ограничена одним регионом, то на несколько торговых точек или мест (при одном виде торговли или оказания услуг) покупается только 1 патент. Если вы расширили свою сферу деятельности на соседние субъекты федерации, то в каждом регионе необходимо приобрести отдельный патент.

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, то патент приобретается для каждого вида.

Есть возможность сочетать ПСН с другими видами налогообложения.

Отчетность

Индивидуальные предприниматели при ПСН освобождаются от подачи деклараций и обязательного применения кассового аппарата.

Но по первому требованию клиента обязаны предоставить бланки строгой отчетности (товарные чеки, квитанции и другое). В обязанности предпринимателя на ПСН входит только ведение книги учета доходов и расходов. Таким образом, ведение бухгалтерского учета при патентном налогообложении существенно облегчено.

Плюсы и минусы ПСН

Преимущества:

  • На один вид деятельности покупается 1 патент независимо от количества торговых точек или мест обслуживания.
  • Платиться 6% не с суммы поступивших средств, а со ставки потенциального дохода на определенный вид деятельности. Патент очень выгоден при высоких суммах дохода.
  • Отсутствие обязательной подачи деклараций.
  • Облегченное ведение бухгалтерии, ИП в большинстве случаев справляется с этим самостоятельно.
  • Отменены выплаты в ФСС, ФМС, также на 2% снижена ставка налога в ПФ на штатных работников.
  • Нет необходимости применять кассовый аппарат, значит, отсутствуют расходы на приобретение и обслуживание кассовой техники.
  • Перейти на ПСН можно в любой момент деятельности.
  • Возможность совмещать патент с другими формами налогообложения.

Недостатки:

  • Установлена максимальная сумма годового дохода – 60000000 рублей.
  • Количество сотрудников не должно превышать 15 человек за время пользования патентом.
  • При несвоевременно уплаченной ставке ПСН или подачи заявления, предприниматель автоматически переводится на ОСН.
  • Деятельность ограничивается регионом, в котором выдан патент.

Если у вас возникли дополнительные вопросы по ПСН или необходимо бухгалтерское обслуживание предприятия, обращайтесь к специалистам компании «Фингуру».

С сайта: https://fingu.ru/blog/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-plyusy-i-minusy/

Патентная система налогообложения — плюсы и минусы

Патентная система налогообложения — оптимальный выбор для большинства видов деятельности, которыми занимаются индивидуальные предприниматели. Она проще, чем популярная «упрощенка» (УСН), также позволяет экономить на администрировании налогов и во многих случаях выгоднее — благодаря фиксированной стоимости патента.

Кто может работать по патенту

Суть патентной системы налогообложения заключается в покупке специального документа — патента. Он дает право осуществлять один из 63 видов деятельности, закрепленных в законодательстве для этого режима. Использовать патент могут только индивидуальные предприниматели. Патент можно купить на несколько месяцев — от одного до двенадцати.

При этом средняя численность работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, а доходы налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не могут превышать 60 млн рублей.

В списке видов деятельности, разрешенных для применения патентной системы, в основном самый что ни на есть малый бизнес: ручной труд, мелкое производство, услуги. При этом патентная система налогообложения не применяется, если предприниматель работает в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

К разрешенным видам деятельности относится работа прачечных, парикмахерских, фотоателье, ветбольниц, студий звукозаписи, платных туалетов. Также предприниматель может заниматься ремонтом и пошивом одежды, обуви и аксессуаров на патенте.

Сюда относится также ремонт мебели, построек, игрушек, туристского снаряжения, украшений, компьютеров, ремонт и техническое обслуживание приборов, машин. ИП доступно производство мелкой полиграфии, изделий народного промысла и из кожи, посуды, садового инвентаря, компьютерных программ, а также изготовление и ремонт железных изделий, оптики, деревянных лодок, реставрация ковров.

В сфере технических работ, кроме классической работы сварщика, монтера и тому подобных, предприниматель может заниматься стеклом, камнем для памятников, граверными и чеканными работами. В сфере сельского хозяйства спектр доступной деятельности очень широк: здесь и производство растительных и животных продуктов, и их сбыт, и услуги по их подготовке и сбору.

Производить и оказывать соответствующие услуги можно в лесном, домашнем и охотничьем хозяйстве, а также в рыбоводстве и рыболовстве. Доступен даже прием вторсырья.

Список услуг, разрешенных для работы на патентной системе, включает курсы и репетиторство, в том числе по фитнесу и спорту, клининг, художественное оформление, обрядовые и ритуальные услуги.

На патенте могут работать няни, сиделки, носильщики, домашние повара, медики, детективы, экскурсоводы, охранники, сторожа, переводчики, озеленители, цветочники. Кроме того, предпринимателю доступны перевозки, аренда и прокат и, что наиболее распространено, розничная торговля и общепит в торговых залах до 50 кв.

Стоимость патента

Налоговая ставка на патенте равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают его стоимость, является потенциально возможный годовой доход.

В любом регионе такой доход устанавливается законом «О патентной системе налогообложения в УР». Он варьируется в зависимости от вида деятельности, территории действия патента, численности наемных работников, площади помещения и арендной площади и даже количества транспортных средств.

Для большинства видов деятельности, где разрешено применение ПСН, в Ижевске базовый доход установлен в 107 тыс. рублей в год (если на предприятии нет работников), 200 тыс. рублей (1–4 работника), 400 тыс. рублей (5–9 работников) и 600 тыс. рублей (10–15 работников).

Выше уровень базового дохода в таких видах деятельности, как техническое обслуживание и ремонт машин (от 250 тыс. 2,5 млн рублей в зависимости от количества работников), медицинская или фармацевтическая деятельность (от 350 тыс.1,5 млн рублей), нестационарная розничная торговля (от 1 до 1,7 млн рублей).

А самым дорогим может стать патент на аренду — базовый доход для этого вида предпринимательской деятельности установлен на уровне от 107 тыс. 10 млн рублей.

Относительно этих видов деятельности дешевыми становятся патенты, например, на работы со стеклом, разработку компьютерных программ или общепит, они оцениваются в 150, 250, 500 и 800 тыс. Также нестандартной является цена за патент на ремонт, технические работы, производство продуктов из молока и муки: 6% от 180, 300, 500 и 800 тыс. Годовой доход от ритуальных услуг оценен в 150 тыс.

1 млн рублей. В случае с перевозками стоимость зависит от того, что и как перевозится: доход предпринимателя от сухопутных перевозок оценен законодателями в 200 тыс. 300 тыс.

Вычисление стоимости патента через простое умножение потенциального дохода на 6% работает, только если патент куплен ровно на год.

В других случаях нужно взять налоговую базу, разделить на 12, умножить на количество месяцев, на которое куплен патент, и умножить на 6%. В интернете можно найти множество ресурсов, позволяющих рассчитать стоимость патента онлайн, например, сайт ФНС patent.

Ограничения при патентной системе налогообложения

Патентная система обладает рядом недостатков, несвойственных другим налоговым режимам. Здесь самое строгое ограничение по количеству работников — не более 15 человек, учитывая все виды предпринимательской деятельности одного ИП. Ограничена и площадь рабочего зала в сфере розничной торговли и общепита — не более 50 кв.

Несмотря на отсутствие необходимости сдавать налоговую декларацию, по каждому патенту все равно надо вести специальную книгу учета доходов. Это позволит следить за текущим доходом, ведь он не должен перейти лимит в 60 млн рублей в год по всем патентам.
«Поэтому все иные виды деятельности, не подпадающие под ПСН, будут облагаться по основной системе налогообложения, выбранной предпринимателем. При этом при совмещении режимов налогообложения предприниматель обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций», — отмечает она.

Значительным недостатком патента оказывается его оплата авансом, особенно если он действует от шести месяцев до года и выбрана деятельность с высоким базовым доходом. На старте у предпринимателя еще нет дохода, чтобы отдать его часть за патент.

На него придется тратиться наряду с покупкой оборудования. Отчасти поэтому, при всей кажущейся дешевизне этого налогового режима, желающих использовать его не так много.

Кроме того, до начала текущего года действовала норма Налогового кодекса, согласно которой предприниматель терял право применять патентную систему при несвоевременной уплате налога по ПСН — со всеми вытекающими отсюда налоговыми и административными последствиями.

Однако с 1 января текущего года норма исключена из НК РФ, и все, что теперь грозит обладателю патента за просрочку платежа, — пеня.

Как минусом, так и плюсом стала дифференциация стоимости патента по районам и городам.

С одной стороны, реальный доход тоже разнится территориально, и было бы несправедливо платить за патент в городах и селах региона одну и ту же сумму. Но такая справедливость стала еще одним ограничением: если предприниматель захочет открыть еще одно предприятие в соседнем районе, ему понадобится другой патент, потому что его действие ограничивается одним районом.

Демоверсия для бизнеса и патент для самозанятых

При всех своих недостатках патентная система налогообложения остается желанной и эффективной для многих предпринимателей.

Несомненным плюсом ПСН является простота — один налог вместо множества при общей системе налогообложения. Налог по ПСН известен заранее и не зависит от фактически полученных доходов.

Также неоспоримым преимуществом является и то, что в отличие от УСН налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется, хотя это не освобождает налогоплательщика от обязанности вести учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов. Правда, в отличие от УСН предприниматели, применяющие ПСН, не вправе уменьшать налог на суммы страховых взносов, уплаченных за себя или за сотрудников», — говорит эксперт.

Еще один плюс патента — свобода от НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Работа на патенте может стать для предпринимателя показательной демоверсией его бизнеса, потому что он может купить документ только на несколько месяцев. Так выяснится, сработает ли идея в этом регионе и с этой аудитории. Для пробы патент подходит идеально, потому что с ним бизнес сравнительно недорого обойдется в плане затрат на налоги, да и купить можно сразу несколько патентов.

Законодатели и власти считают патентную систему довольно перспективной, несмотря на то, что она пока не столь популярна, как УСН. Так, например, в Налоговый кодекс уже введено понятие «самозанятые граждане», которым с 2019 года будет предложено покупать патент.

Основное отличие от ПСН в случае ИП — это отсутствие необходимости вставать на учет и сниматься с учета (патент будет автоматически прекращать свое действие по истечении предоплаченного периода), отчитываться в налоговые и другие органы, стоимость патента будет включать платежи в страховые (пенсионный и медицинский фонды). Правда, при этом «самозанятый» не будет иметь возможности нанимать сотрудников и заниматься видами деятельности, не входящими в утвержденный законодательством список.

С сайта: https://svdelo.ru/instrukcii/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-plyusy-i-minusy

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2017 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей. Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2018 году без работников, с работниками.

Бухучет расходов ИП при патентной системе налогообложения

Предприниматели на ПСН, независимо от присутствия работников, не платят:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на недвижимое имущество.

Также не заполняются обязательные декларации, а ведется лишь книга учета доходов.

Какие налоги нужно платить в 2018 году ИП на патенте без работников

При отсутствии рабочих ИП на ПСН должен уплатить только обязательные платежи:

ИП также может оплатить 2,9% в ФСС на случай нетрудоспособности. Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников. Его уплата производится по желанию предпринимателя.

Какие налоги нужно платить в 2018 году ИП на патенте с работниками

Для ИП на ПСН в 2018 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

Как рассчитываются обязательные платежи

При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2018 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

№ п/п Вид обязательного страхования Процент отчислений Формула Максимальный размер (руб.)
1 Медицинское 5,1 12*МРОТ(7500)*0,051 4590
2 Пенсионное 26 12*МРОТ(7500)*0,26 23400
3 По нетрудоспособности 2,9 12*МРОТ(7500)*0,029 2610

Налоговые каникулы

Независимо от того, какие налоги платит ИП на патенте в 2018 году с работниками или без них, если он впервые оформил свой бизнес, он имеет право на 2-х летние налоговые каникулы.

Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ.

Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах:

  • научной;
  • бытовых услуг;
  • производственной;
  • социальной.

Расчет стоимости патента

Ставка патента разная, но не всегда низкая. Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД), который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности.

Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

Размер предполагаемой прибыли берется за налоговую базу. Стоимость патента составляет 6% от этой величины, но не более 1 млн. руб. Нижняя ценовая граница позднее 2015 года не устанавливается.

Сроки оплаты ПСН

Если документ оформляется на срок менее полугода, оплату надо произвести в период его действия. Если он взят на более долгий срок, то в течение первых 90 дней его действия ИП оплачивает одну третью часть стоимости, а остаток нужно заплатить до его окончания.

На кого рассчитана патентная система

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна.

Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов.

  • экскурсионных;
  • прачечных;
  • по ремонту обуви;
  • по автотранспортным перевозкам пассажиров.

Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2017 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

Требования, предъявляемые к бизнесу

В каждом регионе также имеются свои нюансы, связанные с работой на ПСН, но основные требования общие:

  • предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы патент становится недействительным и ИП переводится на ОСН;
  • средняя численность сотрудников при использовании наемного труда не более 15 человек;
  • патент берется на срок от одного месяца до 12-ти, но только в течение календарного года;
  • патент не подлежит продлению, а каждый раз оформляется заново;
  • ПСН не применяется при действии договоров доверительного управления либо товарищества.

Возможность брать патент на короткое время дает экономическую выгоду и упрощает ведение учета представителям мелкого бизнеса, чья деятельность привязана к сезонам и ведется лишь несколько месяцев в году. Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль.

Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг. Законодательство обязывает ИП заполнять книгу учета доходов, но это абсолютно не влияет на размер налоговых платежей.

Как приобрести патент

Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС. В заявлении, которое можно скачать с официального сайта налоговой, обязательно указывается нужный род предполагаемой деятельности. Оно подается лично либо отправляется по почте или Интернету.

После этого бизнесмен определяется с периодом действия патента, и приобретает его на выбранный срок, который должен приходиться на один календарный год.

Где действует ПСН

Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

Так чем же хорош патент

Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год. Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой.

Налоги ИП на патенте без работников в 2018 году остались прежними по формуле расчета, но немного выросли за счет увеличения МРОТ. Все обязательные платежи с этого года нужно отправлять в ФНС. Налоги ИП на патенте с работниками в 2018 году подразумевают, помимо выплат за себя, еще 20% взнос за работников в ПФ. В другие фонды отчисления для ИП на ПНС не производятся.

С сайта: https://ip-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/patent/nalogi-ip-na-patente-s-rabotnikami-i-bez

Налоги и обязательные платежи для ИП на патенте

В нашей стране для коммерческих структур действует несколько систем налогообложения. В зависимости от предприятия и вида деятельности можно использовать различные системы налогообложения. Коммерсант вправе выбирать наиболее благоприятный режим для ведения бизнеса.

Один из самых популярных режимов для предпринимателей малого бизнеса – Патентная система налогообложения (ПСН). Она проста и понятна для начинающих бизнесменов.

Постараемся разобраться, какие налоги и обязательные платежи для ИП на патенте приготовило государство.

 Кто может использовать патент систему

Это очень удобная система для предпринимателей и очень выгодная. Коммерсант, работающий на патенте, платит намного меньше налогов, чем, например, упрощенец. Данный режим могут применять предприниматели, которые ведут коммерческую деятельность в регионе, где применяется патентная система.

Этот режим призван максимально облегчить жизнь коммерсанта, снимая с него ряд налоговых обязательств. Она является добровольной и совмещается с другими режимами налогообложения.

Данной системой налогообложения могут воспользоваться предприниматели, которые занимаются следующими видами деятельности:

  • Парикмахерские услуги.
  • Химчистка.
  • Ремонт холодильников.
  • Ремонт часов.
  • Оказание услуг по перевозке грузовым транспортом.
  • Пассажирские перевозки.
  • Услуги по ремонту жилья.
  • Услуги экскурсоводов.
  • Розничная торговля, которая осуществляется без торговых залов.

Стоит отметить: в каждом субъекте РФ перечень видов деятельности может быть своим. Поэтому, чтобы узнать, попадает ли ваша коммерческая деятельность под патент, нужно воспользоваться специальным классификатором.

Если коммерческая деятельность отвечает всем требованиям региональных властей, то, используя эту систему, предприниматель освобождается от ряда налогов.

Преимущества использования патентного режима

Коммерсант, чья деятельность попадает под ПСН, может приобрести этот продукт в налоговой и больше там не показываться.

Снимается обязательство уплачивать налоги, заполнять декларации, остаются только обязательные страховые взносы.

Используя данную систему, коммерсант также освобождается от:

  • Ведения бухгалтерского учета.
  • Использования кассового аппарата.
  • Уплаты НДС.
  • Уплаты НДФЛ.
  • Уплаты налога на прибыль.

Необходимый налог уже включен в патентную систему.

Как же рассчитывается налог на патент, от каких показателей зависит конечная стоимость патента?

Расчет патента

Чтобы узнать стоимость патента, можно зайти на сайт налогового органа и через калькулятор рассчитать налог патента. А можно и самостоятельно произвести расчет. Для этого есть таблица, называемая базовой доходностью для конкретного региона. Для начала воспользуемся формулой:

ПД * 6% = СП,

где ПД – доход потенциально возможный, СП – итоговая стоимость патента.

К примеру, вы занимаетесь оказанием услуг населению по химической чистке.  В таблице указан патент стоимостью 178 000. Используем калькулятор: 178 000*6% = 10 680. То есть патент на год без наемных работников будет стоить указанную сумму.

Как платится патент

Патент оплачивается не сразу, а выплачивается частями. Треть суммы платится в первые три месяца использования, затем вторая часть уплачивается до полугода в полном объеме.

Для многих мелких предпринимателей такая система очень удобна. Во-первых, государство дает возможность начинающему бизнесмену заработать, а затем уже платить деньги, а во-вторых, избавляет от заполнения налоговых деклараций.

Малый и средний бизнес может использовать данный режим, если в региональном списке есть тот вид деятельности, которым занимается бизнесмен.

Если коммерческая деятельность не приносит дохода в 60 миллионов рублей и если в штате сотрудников не более пятнадцати человек, коммерсант вправе использовать данный режим. Одно нужно помнить, что обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд и фонд мед. страха коммерсант как за себя, так и за сотрудников уплачивать обязан.

Срок действия патента выдается на год. Можно приобрести патент даже на один месяц, но тогда за него придется заплатить сразу. Получить его можно с любого срока, но максимальный срок — двенадцать месяцев. Затем можно снова обратиться в налоговый орган.

Как получить патент коммерсанту

Если предприниматель решил приобрести патент, нужно написать заявление в Налоговый орган, но сделать это нужно не позднее десяти рабочих дней до начала деятельности.

В обязательном порядке указать вид деятельности, которой собираетесь заниматься. Бланк–заявление можно получить на сайте налоговиков или скачать с любого бухгалтерского сайта. 

С сайта: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/nalogi-i-obyazatelnyie-platezhi-dlya-ip-na-patente.html

Как заполнить книгу учета доходов ИП на патенте?

Внимание! За отсутствие книги или ее неправильное ведение предусмотрена налоговая ответственность — штраф в размере 10 тыс. рублей. За повторное нарушение —  штраф 30 тыс. рублей.

I. Общие требования

1.2. ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета доходов от реализации, получаемых в связи с осуществлением видов предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется по патентной системе налогообложения.

1.3. Ведение Книги учета доходов осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов в электронном виде ИП обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов.

1.5. Книга учета доходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью ИП и скрепляется печатью ИП (при ее наличии).

На последней странице, пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью ИП и скрепляется печатью ИП (при ее наличии).

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и печатью налогоплательщика (при ее наличии).

II. Порядок заполнения раздела I «Доходы»

2.1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.

2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.

2.3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.

2.4. В графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте.

В графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения.

III. Порядок заполнения графы 4

3.1. К доходам от реализации относится выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (права требования по договору, ценных бумаг).

3.2. Дата получения дохода и сумма определяется следующим образом:

Форма оплаты (дохода) Дата Сумма
Оплата денежными средствами, в том числе электронными. Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата Дата получения на расчетный счет (карточный счет) ИП или в кассу ИП (под кассой понимается любое получение наличных денежных средств). Дата получения денежных средств на электронные кошельки и аналогичные средства платежей.Дата получения денежных средств на счета третьих лиц, если по поручению ИП доходы перечисляются на счета третьих лиц Фактически полученная сумма
Оплата имуществом, имущественными правами (имущественные права – это  ценные бумаги, доли в уставном капитале).
Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата
Дата передачи имущества, имущественных прав, то есть дата подписания акта приемки-передачи или накладной Цена полученного имущества, имущественных прав, указанная в договоре
Оплата в иностранной валюте. Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата Дата получения на расчетный счет (карточный счет) ИП Пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения валюты на счет
Оплата векселем. Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата Дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу Сумма оплаты, полученная по векселю

3.3. Если ИП возвращает полученный ранее  аванс, предоплату, то на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат. Налоговый период – календарный год либо срок выдачи патента, если он менее календарного года.

Пример 1

ИП приобрел патент с 1 января по 31 декабря 2014 года и с 1 января по 31 декабря 2015 года.

В декабре 2014 года предприниматель получил аванс и отразил его в книге учета доходов в декабре. В январе 2015 года ИП вернул аванс в связи с расторжением договора. Он должен отразить сумму дохода с минусом в книге в январе 2015 года.

Пример 2

ИП приобрел патент сроком на 6 месяцев с 1 апреля по 30 сентября 2014 года и с 01 октября 2014 года по 31 марта 2015 года. Он получил аванс в сентябре 2014 года и отразил его в книге учета доходов в сентябре. В октябре 2014 года ИП вернул аванс в связи с расторжением договора. Он должен отразить сумму дохода с минусом в книге в период за октябрь.

3.4. Не указываются в книге следующие доходы:

  • проценты, начисленные банком по расчетному счету;
  • проценты по выданным займам;
  • полученные штрафы, неустойки;
  • безвозмездно полученное имущество, денежные средства;
  • другие доходы, не связанные с реализацией товаров, работ, услуг.

С сайта: http://03ip.ru/faq/kak-zapolnit-knigu-ucheta-dohodov-ip-na-patente/

Книга учета доходов для ип на патенте: образец заполнения

В настоящее время со стороны государства оказывается поддержка малому и среднему бизнесу, проявляющаяся в первую очередь в упрощённой системе налогообложения и регистрации. Необходима только книга доходов для ИП на патенте и некоторые другие документы.

Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане имеют возможность быстро зарегистрироваться и избавиться от статуса «безработный». Кроме того, это позволяет избежать возможных проблем с законом и просто получить все преимущества официально трудоустроенного человека.

Патентная система налогообложения занятых граждан

Только несколько лет назад начала активно развиваться программа поддержки малого бизнеса и индивидуального предпринимательства. Согласно статистике в России почти 25 млн. человек занимаются предпринимательством или работают без официального трудоустройства.

Начиная с 2013 года, введена патентная система налогообложения, которая существенно упрощает жизнь для обычных предпринимателей.

При этом допускается совмещение с другими режимами взимания налогов. Такая идея с одной стороны призвана вывести из тени огромное количество работающих граждан, а с другой стороны предоставить им необходимые гарантии в виде медицинского и пенсионного страхования.

Преимущества ПСН (патентной системы) заключаются в следующем:

  • упрощение всей процедуры налогообложения для частного предпринимателя;
  • избавление от необходимости заполнять декларации;
  • снижение налоговой нагрузки и размеров страховых взносов;
  • отсутствие обязательной ККТ или официального бухгалтерского учёта.

В связи с этим, большое количество начинающих бизнесменов и просто людей, работающих сами на себя, решили приобрести патенты. Они получают все преимущества официальной работы без каких-либо ограничений. Фактически такое нововведение узаконивает огромный пласт предпринимателей в нашей стране, готовых заниматься востребованными и узкоспециализированными видами деятельности.

Один из главных вопросов, возникающих при выборе ПСН, это размер взимаемых налогов при осуществлении своей деятельности. Расчёт окончательной суммы осуществляется непосредственно налоговыми службами. Для удобства он входит в стоимость самого патента, так что не придётся совершать никаких дополнительных действий.

Патентная система существенно упрощает ведение бухучета для ИП

Виды деятельности по патентам

Специальный налоговый режим распространяется только на определённые виды деятельности. Окончательный список может меняться в зависимости от субъекта РФ, поэтому необходимо ознакомиться с соответствующим классификатором.

Законы в отдельных регионах имеют свои правки, но в целом система продолжает активно развиваться в последние годы. Если говорить простым языком, то предприниматели покупают патент, в стоимость которого заложены необходимые взносы.

Фактически они освобождаются от уплаты:

  • налога на имущество физических лиц;
  • подоходного налога (НДФЛ);
  • налога на добавленную стоимость (НДС).

Соответственно вместе с этим отпадает необходимость заполнять документы и декларации различных видов. Они смогут свободно заниматься деятельностью, не думая о законодательных и бюрократических проволочек.

Однако, система ПСН имеет несколько особенностей и ограничений:

  • общий доход от предпринимательства не превышает 60 млн. рублей;
  • численность наёмных сотрудников не должна превышать 15 человек;
  • обязательное наличие книги доходов, оформленной в соответствии с законами РФ;
  • срок действия выбирается на срок от 1 до 12 месяцев.

Чтобы оформить всё в соответствии с требованиями законодательства РФ, следует скачать книгу доходов для ИП на патенте, а также ознакомиться с правилами её заполнения. Как только истекает срок действия разрешения, то деятельность перестаёт считаться законной. Система очень проста, но рекомендуется внимательно следить за сроками и всеми правилами.

Налоговый учет ИП на патенте заключается в учете доходов от реализации при помощи КУДиР

Расчёт налогов и ведение книги доходов

Непосредственно закон о патентной системе взимания налогов с предпринимателей и занятых граждан принят в 2013 году. За это время он дорабатывался и корректировался. Форма непосредственной книги доходов определена приказом Министерства Финансов и действует с 2015 года. Это отдельный документ, который обязательно нужно вести для узаконивания своей деятельности в том или ином виде.

Общие положения и требования:

  • непрерывность, точность и достоверность предоставляемых данных, касающихся дохода от предпринимательской деятельности;
  • ведение книги осуществляется на русском языке в соответствии со всеми правилами (иностранные документы должны обязательно иметь русскоязычные копии);
  • заполнение книги осуществляется в хронологическом порядке традиционным позиционным способом (каждая новая позиция отображается в новой строке следом за предыдущей);
  • в книге отражаются операции, приносящие доход в течение налогового периода.

При этом допускаются некоторые послабления, связанные с использованием различных возможностей для ведения данной документации. Для упрощения можно вести книгу доходов не только на традиционных бумажных носителях, но и в электронном формате. Однако по завершению налогового периода её всё равно придётся переносить на бумажный носитель для предоставления в налоговые органы.

Важнейшим требованием является безопасность и сохранность всех документов. В связи с этим каждая книга для ИП должна быть обязательно должна иметь регистрационный индекс и полное название.

Все страницы нумеруются по порядку, чтобы можно было проследить хронологическую последовательность. В конце заполненная книга прошнуровывается. Для подтверждения требуется проставить печать ИП и подпись.

С патентом можно совмещать разные системы налогообложения

Основные правила заполнения документации

Каждый вид деятельности имеет свои особенности, который в той или иной степени влияют на итоговый результат.

Для точного соблюдения всех правил и требований необходимо внимательно разобраться, как вести книгу учёта доходов для ИП на патенте при розничной торговле или при оказании каких-либо услуг. Это наиболее распространённые формы работы различных людей, так что для удобства можно ориентироваться на устоявшиеся шаблоны.

Учёт доходов осуществляется на основе первичных документов:

  • обычные кассовые чеки;
  • приходные кассовые ордеры;
  • бланки строгой отчётности;
  • накладные и т.д.

Установленный порядок заполнения первого раздела книги о доходах выглядит следующим образом:

  • первая графа для порядкового номера вносимой операции;
  • вторая графа для даты совершения и номера документа (чека, накладной), на основании которого осуществляется регистрация;
  • третья графа предназначается для описания содержания в кратком виде;
  • четвёртая графа для точного описания доходов операции.

В книгу вносятся только те операции, которые попадают именно под патентную систему. Доходы, получаемые от других сделок, учитываются отдельно в соответствии с выбранными системами для конкретного предпринимателя. 

К доходам ИП, которые  вносятся в четвёртую графу в книге, относят:

  • конкретная выручка от продажи товаров, как собственного производства, так и приобретённых у третьих лиц;
  • оплата оказываемых услуг;
  • прибыль от реализации имущественных прав;
  • прибыль, получаемая от владения ценными бумагами и т.д.

В зависимости от конкретного способа, необходимо разобраться, как заполнить соответствующие разделы в книге.

Особое внимание следует обращать именно на разновидность деятельности, формы оплаты и сроки поступления платежей. В документах указываются только прямые поступления, поэтому не придётся указывать начисленные проценты по вкладам или выплаты неустоек, а также любые другие доходы, не связанные на прямую с продажей товаров или оказанием услуг по основному профилю.

С сайта: https://vashbiznesplan.ru/ip/kniga-doxodov-dlya-ip-na-patente.html

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *