Наверное, все Вы наблюдали ситуацию в магазине, когда оплата происходила банковской картой, а затем Вас просили подписать оплаченный чек, или же это делал ответственный человек магазина. Такой процесс называется выдачей кассового ордера, когда информация об оплате и зачислении денежных средств в кассу сохраняется в письменной форме у владельца кассового аппарата, и регистрируется в журнале кассовых документов. В то же время покупатель получает собственный заверенный документ. Для регистрации получаемых средств в кассовый аппарат организации используется специальная форма кассового ордера, которая отличается форматом из-за сегодняшнего разнообразия кассовых аппаратов.
Оглавление
Приходный кассовый ордер
Приходный кассовый ордер (ПКО) – это документ, который используется для оформления поступления наличных денежных средств в кассу предприятия.
Оформление приходного кассового ордера
Данный документ выписывается от руки либо заполняется на компьютере сотрудником бухгалтерии в одном экземпляре. Помарки и любые исправления не допускаются. ПКО и отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру подписываются главным бухгалтером либо уполномоченным лицом, а также кассиром и заверяются печатью кассира следующим образом: основная часть печати размещается на отрывной квитанции, краешек заходит на сам ПКО. Затем приходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов (форма № КО-3). После поступления наличных денежных средств в кассу кассир отрывает по линии отреза квитанцию к ПКО и вручает ее лицу, который внес деньги, сам ПКО остается в кассе.
Как заполнять приходный кассовый ордер, что указывать в основании
Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму № КО-1. Он содержит отрывную квитанцию, которая выдается лицу, вносящему деньги.
Приведем инструкцию по заполнению приходного кассового ордера:
- в графе «Организация» указываем полное наименование организации, выдавшей приходник в соответствии с учредительными документами;
- в поле «Структурное подразделение» пишем название структурного подразделения предприятия, выдавшего ПКО (при его отсутствии в данной строке ставим прочерк);
- в графе «Номер документа» указываем порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов (нумерация ПКО должна быть непрерывной);
- в строке «Дата составления» проставляем дату поступления налички в кассу арабскими цифрами в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ.;
- в поле «Дебет» ставим номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 — «Касса») (данное поле не является обязательным);
- в графе «Кредит» указываем код структурного подразделения, на которое приходуются деньги (при его отсутствии в данной строке ставим прочерк); номер корреспондирующего счета, субсчета, по кредиту которого отражается поступление налички в кассу; код аналитического учета по корреспондирующему счету (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставим прочерк);
- в строке «Сумма, руб. коп.» указываем поступающую в кассу денежную сумму цифрами;
- в поле «Код целевого назначения» заносим код назначения использования поступивших в кассу денежных средств (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставим прочерк);
- в графе «Принято от» указываем наименование организации и ФИО лица, передающего деньги в кассу организации (в случае если денежные средства принимаются от работника сторонней организации) либо только ФИО (в случае если деньги принимаются от сотрудника организации, выписавшей ПКО);
- в строке «Основание» пишем содержание хозяйственной операции (например: оплата по договору, заем по договору, розничная выручка и т.п.);
- в графе «Сумма» указываем прописью с заглавной буквы сумму (в рублях) поступивших денежных средств в кассу предприятия, копейки пишем цифрами. Следует отметить, если после указания суммы в рублях осталось свободное место в строке, его прочеркиваем;
- в строке «В том числе» прописываем цифрами сумму НДС, в случае если операция налогом не облагается, пишем «Без налога (НДС)»;
- в графе «Приложение» указываем реквизиты прилагаемых первичных документов (если таковые имеются).
С сайта: https://working-papers.ru/prihodnyj-kassovyj-order
Пример заполнения
Все операции кассовые операции с наличными деньгами оформляются документально. Приходный кассовый ордер (ПКО) один из таких документов. Без него в кассе не обойтись. В настоящей статье расскажем подробно, что собою представляет приходный кассовый ордер и как его заполнить онлайн, оффлайн и от руки.
Применение и форма приходного ордера, для чего он нужен?
Прием и выдача наличных денежных средств из кассы предпринимателя или юридического лица осуществляется с использованием предусмотренных нормативными актами Центробанка России и Росстата кассовых документов. Такими являются:
- приходный кассовый ордер (приходник), форма № КО-3, форма согласно ОКУД № 0310003,
- расходный кассовый ордер (расходник), форма, № КО-2, форма согласно ОКУД № 0310002.
Унифицированная форма приходного кассового ордера установлена Постановлением Госкомстата России № 88 принятым 18 августа 1998 года.
Этим же нормативным документом утверждена и форма расходного ордера. В Общероссийский классификатор управленческой документации, в котором содержатся все унифицированные формы, данные формы внесены Госкомстатом РФ в 1999 году.
Все оформленные ордера фиксируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. В правой части страницы журнала, в специальных графах проставляется порядковый номер и дата приходного ордера, сумма по ордеру и примечание при необходимости.
В случае если в течение дня движения по кассе не было (кассовые документы не выписывались) записи в книгу не делаются. Применение кассовых документов при ведении операций с наличными деньгами является общеобязательным. В то же время для некоторых категорий предпринимателей нормативными актами предусмотрено освобождение от такой обязанности.
Обратите внимание: кассовые документы не оформляются при операциях с наличными деньгами, совершаемыми ИП в случае ведения ими учета доходов/доходов и расходов, а так же других объектов налогообложения или физических показателей.
Заполнение приходного кассового ордера, что и зачем отдавать покупателю
Непосредственное заполнение бланка ордера осуществляется обычно сотрудником бухгалтерии. А прием денежных средств по нему производит сотрудник, на которого возложены обязанности по приему и выдаче наличных денежных средств. Таким сотрудником может быть кассовый работник (кассир) или иное лицо назначенное распоряжением руководителя или индивидуального предпринимателя.
Бланк приходного кассового ордера
Приходник можно заполнить онлайн, на персональном компьютере без выхода в сеть или шариковой ручкой. В некоторых организациях доступны программно-технические средства автоматизации, которые при приеме денежных средств не только пересчитывают наличность, но и формируют кассовые документы.
Многочисленные сервисы в сети интернет позволяют приходный кассовый ордер заполнить онлайн. Это можно сделать как с регистрацией в системе, так и без.
Правильное заполнение приходного кассового ордера важно тем, что в случае помарок или ошибок документ придется подписывать составлять и подписывать заново. Это один из немногих (наряду с расходным ордером) документов, в отношении которого не разрешены исправления.
Бланк ПКО состоит из двух, разделенных линией отреза, частей. Самого ордера и квитанции (корешка) к нему. Заполняются они следующим образом:
- проставляется порядковый номер и дата документа, в соответствии с журналом регистрации,
- числами и прописью указывается сумма принимаемых наличных денег,
- указываются проводки по счетам бухгалтерского учета (в корешке это не делается),
- прописывается содержание хозяйственной операции (в строке «Основание»),
- приводится размер налога на добавленную стоимость либо делается отметка «без НДС» если налог не учитывается (в строке «В том числе»),
- перечисляются прилагаемые документы с указанием их реквизитов, даты и номера (в строке «Приложение»).
После приема кассиром наличности, корешок приходного кассового ордера отрывается и передается лицу, внесшему деньги. Сам ордер остается на хранение в кассе. Общий срок, установленный для хранения таких документов, равен пяти годам. Течение срока начинается с окончания того финансового года, в котором и был составлен приходный ордер.
Правильно составить документ поможет образец заполнения приходного кассового ордера:
С сайта: https://ipshnik.com/vedenie-ip/ispolovanie-kasssovyih-apparatov/chto-takoe-prihodnyiy-kassovyiy-order-i-kak-ego-zapolnit.html
Расходный кассовый ордер в 2018 году: правила и порядок оформления
Использование наличных денежных средств накладывает на предпринимателя ряд обязанностей. Прежде всего, это соблюдение порядка ведения кассовых операций – кассовой дисциплины. С середины прошлого года, а точнее с 01.06.2014 г., вступило в силу Указание ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 г., утвердившее упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями.
В чем нововведения, что писать в основании
На текущий момент предприниматели, которые в соответствии с Налоговым кодексом ведут учет доходов или доходов и расходов либо физических показателей, приходные и расходные кассовые ордера могут не оформлять. Однако, если ИП проводит кассовые операции не самостоятельно, а доверил эти функции наемному сотруднику, вопрос контроля и документирования движения наличных остается актуальным.
Например, все расходы по кассе должны быть зафиксированы, и для этого можно использовать действующие унифицированные формы документов, в данном случае это расходный кассовый ордер (РКО). В данной статье рассмотрены все нюансы по использованию ИП документа данной формы.
Что такое кассовые ордера
Приходные и расходные кассовые ордера – одна из основных форм документирования движения средств по кассе. При этом их использование не зависит от того, как осуществляется ведение всей бухгалтерии: в электронном или бумажном виде.
Заметим, что на сегодняшний день законодательство не допускает подписывать эти документы даже с помощью электронно-цифровой подписи.
Бланк расходного кассового ордера служит для оформления выдачи наличных денег из кассы.
Причем в нем фиксируется не только сумма, но и лицо, получившее её, а также основания для получения. Форма расходного кассового ордера КО-2 имеет унифицированный характер и утверждена для использования всеми субъектами предпринимательской деятельности, а также иными организациями, имеющими кассу и осуществляющими движение по ней денежных средств.
Данный бланк не относится к бланкам строгой отчетности, не может их заменять, но в обязательном порядке подлежит учету по Журналу регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Порядок заполнения
Порядок заполнения РКО также регламентирован законодательством. В частности, правила предусматривают, что документ заполняется и подписывается только руководителем или главным бухгалтером, а равно индивидуальным предпринимателем либо уполномоченными лицами, но в таком случае их полномочия должны быть подтверждены приказом или доверенностью.
Особо стоит обратить внимание на заполнение графы «Основание», которую довольно часто игнорируют.
Между тем она носит обязательный характер, так как основание в РКО является одним из элементов учета использования денежных средств, и от правильного заполнения данного раздела очень многое зависит. К примеру, если в качестве основания будет указана «выдача заработной платы», то с указанной в ордере суммы необходимо уплатить все положенные в таком случае платежи и налоги.
Особенности заполнения
Несмотря на то, что вопрос, как заполнить РКО, детально рассмотрен во многих источниках, далеко не всегда предприниматели учитывают некоторые особенности этой процедуры.
Неверно думать и о том, что печать на нем носит обязательный характер.
Согласно действующим правилам по учету наличных денежных средств, печать на РКО не является обязательной, в особенности, если к нему прикладываются распорядительные документы, заверенные печатью, а также документы первичного бухгалтерского учета. Также нет необходимости заверять ордер печатью принимающей стороны, даже если получение денежных средств осуществляется от имени юридического лица.
Особенности расходного кассового ордера на зарплату
РКО на зарплату требует также особого порядка заполнения. Например, средства могут выдаваться каждому сотруднику по отдельному ордеру, а можно создать ордер на всю сумму, если зарплата выдается по расчетно-платежной либо платежной ведомости.
Хотелось бы посоветовать предпринимателям найти образец заполнения расходного кассового ордера и внимательно изучить все его особенности. Это позволит упорядочить ведение расчетов в целом, что для любого бизнеса чрезвычайно важно.
С сайта: http://ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/kassa-ip/rasxodnyj-kassovyj-order-i-ego-zapolnenie.html
Заполняем приходный кассовый ордер
Госкомстатом России установлена типовая форма приходного кассового ордера – унифицированная форма КО-1. Денежные документы не допускают какие-либо исправления и ошибки, поэтому к заполнению «приходника» нужно подойти со всей ответственностью, аккуратно и внимательно заполнять каждую строчку бланка.
Заполняется «приходник» в одном экземпляре в момент поступления денег в кассу. Типовая форма КО-1 состоит из непосредственно самого ордера (левая часть бланка) и, так называемой, квитанции (правая часть бланка). Левая часть также именуется еще корешок. Квитанция к приходному кассовому ордеру отрывная, после того форма заполнена, на обеих частях кассового ордера ставится подпись ответственного лица (кассир, бухгалтер, руководитель), на квитанции ставится печать, квитанция отрывается и передается лицу, сдающему деньги в кассу.
Оставшаяся часть ордера остается на предприятии. Номер и дата приходного ордера фиксируется в кассовой книге, а сам «приходник» регистрируется в журнале КО-3, образец которого можно скачать по ссылке. В этом же журнале регистрируются и расходные кассовые ордера. Далее «приходник» подшивается в папку для хранения.
Принимает наличные деньги кассир на основании определенных документов, например, авансовый отчет, чек, документы на реализацию.
Образец заполнения
В левой части необходимо заполнить следующие реквизиты приходного кассового ордера:
- наименование организации;
- ОКПО организации;
- номер – совпадает с порядковым номером по журналу регистрации ордеров КО-3;
- дата документа – дата заполнения формы, идентична дате приема денег;
- дебет – номер бухгалтерского счета, на котором будет учтена поступившая в кассу сумма – счет 50 «Касса»;
- кредит – здесь отражается код подразделения (если применяется кодирование, если нет – то графа прочеркивается) и бухгалтерский счет, по кредиту которого отразится сумма, если по указанному счету ведется аналитический учет, то ставится соответствующий код в следующей графе;
- сумма – цифрами прописывается сумма;
- код целевого назначения – данный пункт заполняют только те организации, который имеет такую систему кодирования на своем предприятии;
- принято от – при внесении денег работником этого же предприятия указывается его ФИО, при внесении денег сторонней организацией указывается наименование этой организации и ФИО лица, вносившего деньги;
- основание – указывается документ, на основании которого вносится сумма в кассу, это могут быть документы на реализацию, чек, авансовый отчет и пр.;
- сумма – еще раз пишется вносимая сумма, на этот раз прописью с большой буквы, копейки указываются цифрами;
- в том числе – здесь отражается сумма НДС, если она есть, то цифрами пишется величина этого налога, если нет, то – фраза «без НДС»;
- приложение – можно указать документы, которые сопровождают данную операцию;
- подписи главного бухгалтера и кассира.
Квитанция КО-1 имеет строки, аналогичные строкам левой части ордера, поэтому можете смело переписывать информацию из идентичных строк. Квитанцию также подписывает кассира и главный бухгалтер, кроме того здесь нужно поставить печать организации.
С сайта: http://buhland.ru/zapolnyaem-prixodnyj-kassovyj-order/
Что значит приходный кассовый ордер
К кассовым документам относятся: расходный кассовый ордер (РКО), приходный кассовый ордер (ПКО), кассовая книга. Рассмотрим примеры заполнения расходного кассового ордера (расходника).
Расходный кассовый ордер применяется для выдачи наличных денежных средств из кассы. Это унифицированный документ (форма КО-2). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.
Вверху расходника пишется наименование организации, его структурное подразделение (если есть). Если структурного подразделения нет, то ставим прочерк. Вверху в правой части пишутся коды организации на основании справки из Госкомстата.
Дата документа – дата выдачи денег из кассы. Она совпадает с датой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3). Дата указывается в формате — ДД.ММ.ГГГГ.
В графе «Дебет» и «Кредит» указываются бухгалтерские счета операции по кассе. Они заполняются бухгалтером. Графа «Дебет, код структурного подразделения» заполняется, если у предприятия есть такое подразделение и выдача денег осуществляется в нем.
В графе «Дебет, код аналитического учета» указывается код, если он применяется в организации, либо ставится прочерк.
«Сумма, руб. коп.» — указывается сумма, выдаваемая из кассы, цифрами.
По строке «Выдать» заполняется Ф.И.О. работника организации, которому выдаются деньги, в родительном падеже.
По строке «Сумма» повторяется сумма, указанная выше по расходному кассовому ордеру. Она пишется с большой буквы сначала строки прописью. Копейки указываются цифрами.
В «Приложении» – указываются документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги получает работник сторонней организации, необходимо указать данные в доверенности, по которой деньги выдаются из кассы. Доверенность прикладывается к расходному кассовому ордеру.
РКО регистрируется в журнале учета кассовых документов КО-3 и заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера.
Ниже пишется наименование документа, на основании которого деньги выдаются получателю. Чаще всего это паспорт или документ, удостоверяющий личность. Зачем в расходнике нужны паспортные данные? Это необходимо в случае, если возникла конфликтная ситуация по поводу получения денег. Допустим, вам работник предъявил претензию, что деньги получал не он, тогда вы сможете это доказать его паспортными данными и подписью.
РКО не передается на руки получателям денег. Он остается у кассира.
Заполнение приходного кассового ордера (РКО).
Приходный кассовый ордер применяется для оформления наличных денег при их поступлении в кассу организации. Это унифицированный документ (форма КО-1). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.
Как правильно заполнить приходный кассовый ордер?
Вверху РКО заполняется наименование организации и ее структурное подразделение (если есть). В случае отсутствия такового, ставится прочерк.
Номер приходника указываются по порядку ведения кассовых операций. Нумерация начинается с начала года. РКО регистрируются в журнале регистрации КО-3.
Графы «Дебет» и «Кредит», как и в расходном кассовом ордере, заполняет бухгалтер. По Дебету счета всегда ставится счет учета операций по кассе (синтетический счет 50 «Касса»).
В графе «Сумма, руб. коп.» пишется денежная сумма, вносимая в кассу. Она указывается цифрами. Графа «Код целевого назначения» заполняется, если организация применяет систему кодирования.
В графе «Принято от___» пишется ФИО лица, внесшего деньги в кассу, в родительном падеже, а если платеж внесен представителем сторонней организации, то «Название организации» и ФИО уполномоченного лица.
По строке «Сумма» указывается сумма платежа, принимаемого в кассу. Сумма пишется с начала строки с большой буквы прописью, а копейки цифрами. Если строка «Сумма» заполнена не полностью, то пустые места прочеркиваются.
В «Приложении» указываются первичные документы, которые должны быть приложены к ордеру.
Приходный кассовый ордер подписывает кассир и визирует главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо.
Бланк приходного кассового ордера можно скачать здесь.
Заполнение Кассовой книги.
Книга может быть заполнена как вручную, так и в электронном виде.
Утром каждого следующего рабочего дня кассиру нужно подготовить две распечатки: «Отчет кассира» и «Вкладной лист кассовой книги». Они содержат одинаковые реквизиты для заполнения. Они нумеруются по порядку с начала года.
Все вкладные листы кассовой книги по мере необходимости или в конце года сшиваются и опечатываются, заверяются подписями главного бухгалтера и руководителя, с указанием общего количества листов.
Порядок ведения кассовой книги вручную.
При ручном ведении кассовой книги, она заводится на определенный период, исходя из количества операций. Листы книги еще до ее использования прошнуровываются, пронумеровываются, опечатываются и заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера на последней странице. Кассовую книгу опечатывают сургучной или обычной печатью.
В конце каждого дня в кассовой книге выводится общая сумма приходных и общая сумма расходных документов, проведенных в течение дня, а также рассчитывается остаток на конец дня. Ведение кассовой книги контролирует главный бухгалтер.
С сайта: http://prednalog.ru/zapolnenie-rashodnogo-i-prihodnogo-kassovogo-ordera-kassovaya-kniga/
Приходно-кассовый ордер – что это такое и как заполнить?
Одним из важных документов первичной учетной документации среди кассовых операций является кассовый приходный ордер или, как его еще называют, форма КО-1. С его помощью реализуется прием поступающих в кассу предприятия средств. Главной задачей бухгалтера при этом становится правильное заполнение кассового приходного ордера.
Особенности приходного кассового ордера
В первую очередь, отметим, что документ может быть подписан как главным бухгалтером, также и уполномоченным лицом. Заполняться ордер может только штатным или главным бухгалтером. Если в организации отсутствует бухгалтер, то заполнять ордер потребуется руководителю. Документ выглядит следующим образом:
Рассмотрим основные особенности, которыми обладает данный документ:
- Приходный ордер состоит из двух элементов. Первая часть представляет собою непосредственно сам ордер, а вторая – отрывную квитанцию.
- Кассовая книга может не вестись индивидуальными предпринимателями. Для ООО же ведение этого документа обязательно.
- Приходный ордер может создаваться от руки либо в печатном формате, это не имеет принципиального значения.
- Для его заверения необходимо применять специальную печать или штамп, содержащий информацию о реквизитах предприятия.
- Для проверки подписей, указанных в документе, кассир должен иметь свободный доступ к образцам подписей всех лиц, подписавших документ.
- При заполнении приходного ордера не допускаются помарки или исправления. В случае допущения таковых весь документ целиком придется переписать.
- После того как ордер будет правильно и начисто заполнен, факт его регистрации вносят в регистрационный журнал приходных и расходных кассовых документов, соответствующий форме N КО-3.
Последовательность заполнения приходного кассового ордера
Для того чтобы безошибочно заполнить приходный кассовый ордер, необходимо заполнять его последовательно, начиная с верхних строк и заканчивая нижними полями. Сначала заполняется сам кассовый ордер, после этого вносится вся необходимая информация в квитанцию. Для чего он нужен?
Рассмотрим более подробно последовательность заполнения ордера:
- Заполнение начинается с вводной строки. Здесь необходимо указывать полное наименование организации, а еще название её структурного подразделения. В случае если структурного подразделения нет, в графе ничего указывать не нужно. Также необходимо написать код ОКПО.
- Графа «Коды» заполняется в соответствии с данными Госкомстата. Графа «Номер документа» заполняется в соответствии со следующей далее цифрой в журнале регистраций. Обратите внимание, что все регистрируемые кассовые документы нумеруются по порядку от начала года.
- Дата составления. Здесь важна последовательность: сначала пишем день, затем месяц и год. Все данные заполняются арабскими цифрами. Если необходимо вписать однозначную цифру, то она прописывается вместе с нулем, например, 01.03.2016. Указываемая дата должна соответствовать оприходованию денег.
- Дебет. Здесь потребуется указать номер счета, на который поступают средства.
- Кредит. Графы с информацией по кредитам заполняются только ООО в соответствии с их бухгалтерским учетом. ИП эти графы могут не заполнять, т.к. бухгалтерского учета они не ведут.
- Код целевого назначения заполняют исключительно в том случае, если организация применяет такую систему кодирования.
- Далее переходим к квитанции. Здесь вначале заполняется графа «Принято от». В неё вписывают либо ФИО того, кто вносил деньги, либо полное наименование организации, если деньги поступили от неё.
- Основание. Графа основание заполняется указанием источника поступления средств с отражением содержания финансовой операции.
- Сумма. Тут необходимо написать принятую сумму цифрами и прописью. Как правило, указываются и рубли, и копейки.
- Строка «в том числе» заполняется информацией об НДС. Если НДС включен, то нужно указать сумму, если нет – прописать, что НДС отсутствует.
С сайта: http://moyaidea.ru/prihodnyj-kassovyj-order.html
Приходный кассовый ордер
Для оформления операции по приходу наличных денежных средств в конфигурации «Бюджет.kz» используется документ Приходный кассовый ордер, который можно открыть через меню «Банк и касса».
Вне зависимости от выбранного вида операции, в документе необходимо заполнить следующие реквизиты:
- номер – номер приходного кассового ордера;
- дата – дата поступления наличных денежных средств;
- источник финансирования – источник, из которого поступили денежные средства;
- программа – бюджетная программа (статья функциональной классификации расходов бюджета). Этот реквизит становится видимым и доступным для редактирования только в том случае, если выбран источник финансирования «Бюджетные средства»;
- код платных услуг – код товаров, работ, услуг. Этот реквизит становится видимым и доступным для редактирования только в том случае, если выбран источник финансирования «Средства, полученные от реализации товаров, работ, услуг»;
- специфика – бюджетная специфика (статья экономической классификации расходов бюджета). Этот реквизит необходимо заполнить вне зависимости от выбранного источника финансирования;
- статья ДДС – статья движения денежных средств используется для ведения аналитического учета на счетах учета денежных средств;
- касса – касса организации;
- счёт кассы – счёт бюджетного плана счетов, на котором учитываются наличные денежные средства (счет 1010 «Денежные средства в кассе»);
- сумма – сумма документа.
Вид документа может меняться в зависимости от вида операции, поэтому при вводе нового документа (если в настройках пользователя не установлен признак «Выбирать вид операции при создании документов») необходимо сначала выбрать нужный вид операции из списка. Рассмотрим каждый из видов операций:
- Оплата от покупателя – данный вид операции позволяет зарегистрировать поступление денежных средств от покупателя, а ему нужно отдавать чек. Как правило, такая операция может иметь место в том случае, если государственное учреждение оказывает платные услуги. Необходимо заметить, что выбор вида операции «Оплата от покупателя» подразумевает, что при проведении документа будет сформирована проводка в кредит счета расчетов с покупателями. Если учреждение оказывает, например, разовые услуги физическим лицам и нет необходимости отражать эти операции в разрезе физических лиц в мемориальном ордере №6, то лучше воспользоваться видом операции «Доход от реализации платных услуг». Если выбран вид операции «Оплата от покупателя», то необходимо также заполнить реквизиты «Контрагент» (сторонняя организация, от которой поступили денежные средства), «Договор контрагента», «Счет расчетов». «Счет авансов». Под счетом расчетов следует понимать счета, использующиеся для учёта расчётов со сторонними организациями. Например, счет 1231 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»;
- Получение наличных денежных средств в банке – при получении наличных денежных средств в банке формируется проводка в дебет счета 1010 «Денежные средства в кассе», а также в кредит счета 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность». При выборе вида операции «Получение наличных денежных средств в банке» в документе «Приходный кассовый ордер» указывается банк и договор с банком. В табличной части документа указываются статьи бюджетной классификации, по которым будут получены денежные средства;
- Возврат денежных средств подотчётным лицом – этот вид операции целесообразно выбрать, если подотчетное лицо возвращает в кассу неизрасходованную сумму аванса, выданного на командировочные или хозяйственные расходы. В этом случае в документе необходимо заполнить реквизиты «Подотчётник» и «Статья ДДС». Помимо этих реквизитов в приходном кассовом ордере становится активной табличная часть, которая необходима для разбивки суммы документа по бюджетной классификации и видам задолженности подотчётных лиц. В частности, в табличной части должны быть заполнены реквизиты «Вид задолженности», «Источник финансирования», «Программа», «Код платных услуг», «Специфика», «Сумма». В качестве вида задолженности подотчётного лица можно выбрать одно из значений: «Приобретение активов», «Оплата поставщикам», «Суточные», «Суточные сверх нормы», «Расходы по найму жилья», «Расходы на проезд», «Прочие». Реквизиты «Источник финансирования», «Программа», «Код платных услуг», «Специфика» предназначены для ввода полной информации о статье бюджетной классификации;
- Возврат денежных средств работником – данный вид операции предполагает возврат денежных средств, выданных не подотчетному лицу, а сотруднику учреждения. В частности, эта операция может быть использована при возврате в кассу излишне выплаченной зарплаты. В шапке документа при этом заполняются реквизиты «Работник» и «Статья ДДС». Поскольку возврат может быть сделан по нескольким статьям бюджетной классификации, в документе становится активной табличная часть, в которой заполняется информация касающаяся статей классификации расходов бюджета;
- Возврат ИЛ – данный вид операции предусматривает возврат в кассу сумм, удержанных по исполнительным листам;
- Поступление спонсорской помощи – данный вид операции используется при поступлении благотворительной и спонсорской помощи. В табличной части документа указываются статьи бюджетной классификации, по которым получены денежные средства. При проведении документа будет сформирована проводка в кредит счета 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»;
- Поступление депозитных средств – данный вид операции используется при поступлении в кассу депозитных средств. В табличной части документа указываются статьи бюджетной классификации, по которым получены денежные средства. При проведении документа будет сформирована проводка в кредит счёта 3271 «Краткосрочная кредиторская задолженность по деньгам временного размещения»;
- Доход от реализации платных услуг – при выборе этого вида операции пользователю необходимо заполнить табличную часть с указанием статей бюджетной классификации, по которым получены денежные средства. При проведении документа будут сформированы проводки в кредит счета 1232 «Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей»;
- Прочий приход денежных средств – этот вид операции используется для регистрации нестандартных операций, не регламентированных вышеперечисленными видами операций. При этом заполняется реквизит «Счёт расчётов» и его аналитика.
Документ «Приходный кассовый ордер» имеет также дополнительную закладку «Печать», которая содержит следующие вспомогательные реквизиты для формирования печатной формы:
- принято от – указывается юридическое или физическое лицо, от которого получены наличные денежные средства;
- основание – основание оформления приходного кассового ордера;
- приложение – в качестве приложения можно указать номер документа, являющегося основанием оформления приходного кассового ордера. Например, при получении наличных денежных средств в банке можно указать номер чека;
- признак«Печать табличной части построчно» позволяет выводить в печатную форму отдельные строки по корреспонденции счетов.
Документ Приходный кассовый ордер имеет типовые печатные формы №КО-1 Альбома форм на русском и казахском языках.
С сайта: http://buhkz.ru/uchebnoe-posobie/uchet-denezhnyx-sredstv/prixodnyj-kassovyj-order.html