Из-за увеличения количества потребителей кредитных карт, все предприниматели, бизнес которых основан на сбыте собственной продукции пытаются расширить перечень предлагаемых услуг. Так, всё больше появляется магазинов, основанных на продаже товара с возможностью оплатить продукцию при помощи карты. Такие операции проводятся отдельными документами, и рассчитываются по отдельным формулам. Для того чтобы иметь возможность обслуживать клиентов по принципу эквайринга следует сначала заключить договор с банком. После этого следует приобретение терминала и покупатели торговой точки могут использовать оплату картой.
Оглавление
- 1 Эквайринг для интернет-магазинов: бухгалтерский и налоговый учет
- 2 Эквайринг, учет и бухгалтерские проводки
- 3 Эквайринг: проводки в бухучете, возмещение по торговому эквайрингу — бюджетный документ учреждения
- 4 Автоматизированная торговая точка > ОСНО
- 5 Бухгалтерский учет в розничной торговле
- 6 Эквайринг: бухгалтерские проводки
- 7 Счет 57 в бухгалтерском учете: Переводы в пути
- 8 Эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия (оплата банковскими картами)
- 9 Помощник бухгалтера в 1С
- 10 Эквайринг в 1С: вопросы и ответы
- 11 Возврат товара по эквайрингу проводки
- 12 Возврат товара по эквайрингу проводки
Эквайринг для интернет-магазинов: бухгалтерский и налоговый учет
Развитие и повсеместное распространение доступа к интернету вызвало к жизни множество интернет-магазинов, которые предлагают все, что угодно покупательской душе. Но вот задача – магазин и клиент напрямую не контактируют. Как же производить оплату? И желательно с минимальными затратами на комиссии?
Большинство онлайн-продавцов делают важный шаг к сердцу клиента и внедряют эквайринг для интернет-магазинов – процесс покупки товаров онлайн с помощью пластиковых карт.
Работа с интернет-эквайрингом может вызвать сложности не только технического характера. Вопросы о том, как описать все платежи, возникают и в бухгалтерском учете.
Деньги в пути
Давайте рассмотрим пример и параллельно разберем проводки, которые делаются в бухгалтерском учете. Интернет-магазин ООО «Техника в дом» (на общей системе налогообложения) занимается продажами мелкой бытовой техники через интернет. Покупатель Хитров А.А. решил приобрести в интернет-магазине мультиварку Polaris стоимостью 5900 руб.
27 января он оформил заказ на сайте интернет-магазина и оплатил его своей пластиковой картой Visa.
Дебет 57 – Кредит 62-2 – на сумму 5900 руб. – покупатель оплатил пластиковой картой мультиварку
Деньги с пластиковой карты покупателя зачисляют на специальный счет в банке, сразу к продавцу они не попадают. Затем в установленные сроки банк-эквайер перечисляет деньги на расчетный счет интернет-магазина за вычетом своей комиссии (размер комиссии определяется договором на эквайринг интернет-магазинов).
Поступление денег и комиссия
В нашем примере комиссия банка составляет 4%, т.е. 236 руб.
Дебет 91-2 – Кредит 57 – на сумму 236 руб. – отражена комиссия банка
Банковская комиссия:
в бухгалтерском учете – прочие расходы (п.11 ПБУ 10/99)
в налоговом учете на УСН комиссию также можно признать в расходах на основании пп.9 п.1 ст.346.16 НК.
Получается, что в нашем примере получен аванс от покупателя, а значит нужно начислить НДС с аванса:
Дебет 76АВ – Кредит 68 – на сумму 900 руб. (5900 / 118 * 18) – начислен НДС с аванса к уплате в бюджет с предоплаты.
Выручка от продаж
Если организация работает по методу начисления, то выручка признается в налоговом учете на дату перехода права собственности на товар, т.е. тогда, когда он отправляется клиенту. В бухгалтерском учете метод начисления применяется всегда.
Дебет 90-3 – Кредит 68 – на сумму 900 руб. – начислен НДС к уплате
Дебет 90-2 – Кредит 41 – на сумму 3000 руб. – списана себестоимость мультиварки
Дебет 68 – Кредит 76АВ – на сумму 900 руб. – принят к вычету НДС с предоплаты
Если доставку мультиварки производит сторонняя организация, то отражаем в затратах стоимость ее услуг:
Дебет 44 – Кредит 60 – на сумму 300 руб. – стоимость услуг сторонней организации по доставке мультиварки (если есть «входной» НДС, то он выделится отдельной проводкой Дебет 19 – Кредит 60).
Эквайринг для интернет-магазинов на УСН
Если наша организация ООО «Техника в дом» работала бы на УСН, то проводок с НДС у нас бы не было:
Дебет 51 – Кредит 57 – на сумму 5 664 руб. – на расчетный счет поступила отплата за мультиварку
Дебет 62-1 – Кредит 90-1 – на сумму 5 900 руб. – отражена выручка
Дебет 90-2 – Кредит 41 – на сумму 3000 руб. – списана себестоимость мультиварки
Дебет 62-2 – Кредит 62-1 – на сумму 5 900 руб. – зачтен ранее полученный аванс от покупателя
С сайта: http://buh-v-seti.ru/raschetyi-dengami/ekvayring-dlya-internet-magazinov/
Эквайринг, учет и бухгалтерские проводки
Расчеты с покупателями с помощью банковской карты и терминала (эквайринг) не редкость. Рассмотрим, каким образом осуществляются расчеты и принципы бухгалтерского учета расчетов при эквайринге.
Для осуществления операций с помощью эквайринга организация должна заключить договор на обслуживание с банком-эквайрером. Оплата банковской картой принимается с помощью специального POS-терминала.
Так как расчеты с платежными картами попадают под 54-ФЗ, то организация обязана выдавать покупателям кассовые чеки или бсо.
Если в соответствии 54-ФЗ вы обязаны применять кассовый аппарат при работе с наличными средствами, то соотвественно использование эквайринга не снимает с вас ответственности за одновременное использование ККТ.
Полученные суммы кассовой выручки ежедневно отражают в журнале кассира-операциониста, справке-отчете кассира-операциониста, сведениях о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации и учитывают в кассовой книге организации.
Многие POS-терминалы осуществляют функции работы кассового аппарата. Но если POS-терминал не обладает функциями ККТ, то параллельно необходимо применять кассовый аппарат. Регистрировать такой POS-терминал в налоговом органе не требуется, в отличие от кассового аппарата.
Выручка (сумма оплаты) полученная с помощью банковского терминала, поступает на расчетный счет за минусом комиссии банка (агентское вознаграждение). Если сумма комиссии проходит в выписке банка отдельной суммой, то ее учитывают в составе прочих расходов, как «Расходы на услуги банка».
В связи с тем, что поступление средств на расчетный счет происходит только на следующий день после совершения данной операции (продажи товара или услуги), то Планом счетов бухучёта предусмотрен счет 57 «Переводы в пути».
- ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90, субсчет «Выручка» — отражена выручка от реализации товаров (услуг);
- ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 62 — отражена оплата через банковский терминал;
- ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57- на расчетный счет зачислены суммы, оплаченные через банковский терминал.
С сайта: http://www.buxprofi.ru/information/jekvajring-uchet-i-buhgalterskie-provodki
Эквайринг: проводки в бухучете, возмещение по торговому эквайрингу — бюджетный документ учреждения
Сложившийся спрос заставляет предприятия присоединяться к услуге эквайринга, что позволяет им значительно расширить свою «потребительскую клиентуру», а значит и свои доходы от реализации. Рассмотрим как отразить в учете операции по эквайрингу, а также изучим основные проводки по эквайрингу в бухучете.
Услуга эквайринга и его основные преимущества
В последнее время банковская система значительно расширила перечень предоставляемых услуг, что значительно повлияло на жизнь современного человека. Теперь возможно возмещение бюджетного учреждения по особым проводкам.
Так, к примеру, наличием кредитной карты сейчас никого уже не удивишь, поскольку при помощи них мы получаем зарплату, пенсию, стипендию и другие доходные поступления. Кроме того, пластиковая карта, это очень удобное средство для оплаты покупок, в том числе и в онлайн-режиме.
За использование этого оборудования торговое предприятие выплачивает банку комиссионное вознаграждение, размер и сроки его оплаты прописаны в договоре по оказанию эквайрингового сервиса.
Преимущества использования услуги эквайринга:
- Привлечение новых клиентов, что позволяет увеличить объем продаж от 20 до 25%;
- Повышается конкурентоспособность торговой организации;
- Пропадает потребность в инкассации денежных средств;
- Защита от приема фальшивых купюр;
- Отсутствие лимита, который имеет место при наличных расчетах.
Порядок зачисления денежных средств, полученных при помощи услуги эквайринга имеет следующий вид:
Бухгалтерский учет эквайринговых операций и проводки
Для учета эквайринговых операций используется счет 57, который отображает денежные средства в пути. Использование этого счета связано с тем, что при оплате за товар кредитной картой, сумма выручки зачисляется на расчетный счет предприятия в течение трех дней после факта продажи товара.
Основанием для формирования проводок является контрольная лента, которая распечатывается через установленный POS-терминал. Формирование этой ленты позволяет закрыть текущий день и направить полученную выручку на расчетный счет предприятия.
Порядок отражения выручки, полученной при помощи услуги эквайринга
| Счет Дт | Счет Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| Банк осуществляет перевод денежных средств в течение трех дней с дня получения оплаты | ||||
| 62 | 90-1 | 65 000,00 | Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой | Контрольная лента POS-терминала |
| 90-3 | 68-НДС | 9 915,25 | По сделке реализации начислен НДС | Контрольная лента POS-терминала |
| 57 | 62 | 65 000,00 | Передача электронного журнала, полученных оплат в банковскую структуру | Электронный журнал |
| 51 | 57 | 63 960,00 | Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)65000 – (65000 х 1,6%) = 63960 | Банковская выписка |
| 91 | 57 | 1 040,00 | Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга | Контрольная лента POS-терминала, договор |
| Банк осуществляет перевод денежных средств в день получения оплаты | ||||
| 62 | 90-1 | 35 000,00 | Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой | Контрольная лента POS-терминала |
| 90-3 | 68-НДС | 5 338,98 | По сделке реализации начислен НДС | Контрольная лента POS-терминала |
| 51 | 62 | 35 000,00 | Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал | Электронный журнал, Банковская выписка |
| 91 | 51 | 560,00 | Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга | Контрольная лента POS-терминала, договор |
| Отражение выручки от реализации без счета 62 (для розничной торговли) | ||||
| 57 | 90-1 | 88 000,00 | Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой | Контрольная лента POS-терминала |
| 90-3 | 68-НДС | 13 423,73 | По сделке реализации начислен НДС | Контрольная лента POS-терминала |
| 51 | 57 | 86 592,00 | Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)88000 – (88000 х 1,6%) = 86592 | Банковская выписка |
| 91 | 57 | 1 408,00 | Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга | Контрольная лента POS-терминала, договор |
| Возврат по эквайрингу проводки | ||||
| 76 | 51 | 15 000,00 | Сторнирование по претензии | Контрольная лента POS-терминала, бухсправка |
| 76 | 90-1 | 15 000,00 | Сторнирование полученной выручки | Контрольная лента POS-терминала, бухсправка |
| 90-2 | 41 | 12 000,00 | Сторнирование себестоимости | Бухсправка |
| 90-2 | 42 | 3 000,00 | Корректировка торговой наценки | Бухсправка |
| 90-3 | 68-НДС | 2 288,14 | Скорректирован НДС относительно проданного товара | Контрольная лента POS-терминала, бухсправка |
С сайта: https://buhspravka46.ru/buhgalterskie-provodki/ekvayring-provodki-v-buhuchete.html
Автоматизированная торговая точка > ОСНО
Сначала оприходуем товар на оптовый склад. Для этого заходим в журнал движения ценностей и услуг в меню «Операции | Движение ценностей и услуг», добавляем новую запись с операцией «Оприходование».
Проводки по операции:41/С/Склад/ТМЦ — 60/ПОСТ/Контрагент = Сумма ТМЦ по покупной стоимости19/ТМЦ — 60/ПОСТ/Контрагент = Сумма НДС (учтен НДС по поступившим товарам)68/НДС — 19/ТМЦ = Сумма НДС (зачет сумм НДС по оприходованным и оплаченным товарам)
Появляется запись в книге покупок.
Вид учета НДС «В том числе».
В поле «На розничный склад» указываем склад на который поступит товар.
«Наценка (%)» — при первом запуске заполняется вручную, при повторном выборе данного склада подставится предыдущее значение, возможна ручная корректировка;
«Сумма наценки» — сумма наценки за единицу товара, рассчитывается автоматически, возможна ручная корректировка;
«Цена продажи», «Сумма продажи» — поля рассчитываются автоматически, возможна ручная корректировка.
Если документ полностью был оплачен за наличные, то поля «Сумма по эквайрингу», «Сумма по кредиту» не заполняем.
В поле «Лента ККМ» по умолчанию подставляется «Лента ККМ», но можно отредактировать вручную.
При подборе товара для реализации в поле «Цена» автоматически подставится розничная цена, если поле «Кол—во» заполнено, то «Сумма» рассчитается автоматически.
Проводка по операции:90/С — 41/А/Склад/ТМЦ = Сумма товара по продажной стоимости90/В/Ставка — 68/НДС = Сумма НДС
«Счет эквайринг» — указать счет эквайринга ( 57/КАР/Контрагент)
«Сумма по эквайрингу» — указываем сумму, которую будем оплачивать платежной картой;
Остаток суммы оплатим наличными.
В этом случае будет использоваться вспомогательный счет 62/Р «Расчеты с розничными покупателями» .
Проводки по операции:62/Р — 90/В/Ставка = Сумма реализованных товаров90/С — 41/А/Склад/Товар = Сумма реализованных товаров по продажной цене90/В/Ставка — 68/НДС = Сумма НДС57/КАР/Контрагент — 62/Р = Сумма оплаты по платежной карте62/РЕАЛ/Контрагент — 62/Р = Сумма оплаты кредитом
Для создания платежных документов воспользуемся пунктом контекстного меню «Оплатить». Откроется форма нового платежного документа, поля формы будут заполнены автоматически, на основании операции «АТТ. Реализация в рознице».
Проводки по операции:50 — 90/В/Ставка = Сумма продажи
Проводки по операции:50 — 62/Р = Сумма оплаты наличными51 — 57/КАР/Контрагенты = Сумма оплаты по эквайрингу51 — 62/РЕАЛ/Контрагенты = Сумма оплаты по кредиту
АТТ.Возврат из розницы
При передачи товара из розничного склада на оптовый используется операция «АТТ. Возврат из розницы». Заполняются основные поля операции, при подборе товара указываем в поле «Цена учетная» по какой цене мы передаем его на оптовый склад. В поле «Наценка» укажем наценку в торговой точке, при этом «Цена продажи» посчитается автоматически, но можно проставить ее вручную.
С сайта: http://www.infop.ru/help/buchgalteria/rozn_att_osno.htm
Бухгалтерский учет в розничной торговле
Бухгалтерский учет на предприятии розничной торговли имеет свои особенности за счет характера работы. Торговые точки, в том числе и крупные сети, ориентированы на запросы конечных потребителей, покупателей.
Расчеты в этой сфере производятся как при помощи наличных денег, так и с использованием банковских карт. Реализация товаров в розничной сети сопровождается выдачей ряда документов, среди которых кассовые и товарные чеки. Оформлять же при продаже счета-фактуры, накладные, прочие товарно-транспортные документы при работе с населением не требуется.
Правила розничной торговли
Продажа материальных ценностей населению сопровождается законодательными актами, защищающие права покупателей. Требования к продажам товаров разного вида могут отличаться друг от друга, однако общие положения регламентируются основным законом «О защите прав потребителей».
Особое внимание уделяется соблюдению санитарных норм. Налоговая инспекция контролирует правила торговли в части соблюдения налогового законодательства и правил ведения бухгалтерского учета, формирования розничных цен, определения финансового результата.
В некоторых случаях покупатель вправе потребовать демонстрацию работы товара, за соответствуют заявленному качеству, или обнаружен брак, потребитель вправе вернуть покупку, что также подтверждается положениями закона о «Защите прав потребителей». При этом допускается требовать произвести равноценную замену или вернуть деньги.
При необходимости владелец розничной сети проводит экспертизу бракованного товара за свой счет.
Учет поступления товаров
Организации розничной торговли, как правило, имеют дело с большим объемом разнородного товара.
По этой причине важно изначально наладить учет во избежание дальнейших недоразумений. Автоматизация действий способствует выполнению таких задач, как контроль за сохранностью ТМЦ, своевременное получение информации об объеме складских запасов, вычисление рентабельности каждой партии.
- контроль за ценообразованием;
- проверка оформления торговых операций;
- постановка задач материально-ответственному лицу в части сохранности ценностей;
- своевременное выявление брака и просрочки;
- проведение инвентаризации;
- расчет полученного дохода.
Организация самостоятельно формирует учетную политику, затрагивающую торговые операции. Нарушение принципов учета товара может повлечь за собой такие негативные последствия, как снижение прибыли, образование недостач. Система налогообложения выбирается по принципу оптимального соотношения затрат в соответствии с НК РФ.
Закуп товаров для розничной торговли происходит с привлечением услуг посреднических фирм или непосредственно производителей. Кроме того, владелец магазина вправе реализовывать населению и собственные изделия.
Поступающие ценности со стороны в обязательном порядке имеют сопроводительные документы. Указанная них информация содержит основные данные о товаре, поставщике, перевозчике. Если речь идет об импортном товаре, то необходимо наличие заключения Госсанэпиднадзора о надлежащем качестве, особенно это затрагивает правила реализации продуктов питания.
Анализ полученного ассортимента для перепродажи по покупным ценам ведется с использованием счета 41 «товары» на субсчете 2 «товары в рознице». Для наценки привлекается счет 42 «торговая наценка».
При автоматизированной работе лучшим решением станет формирование количественно-суммового учета. То есть берется во внимание каждый вид ТМЦ, списание же себестоимости отражается по ценам закупа.
Проводки при поступлении товара формируются в зависимости от метода учета:
- При использовании закупочных цен: Дт 41 ― Кт 60 ― товар поступил; Дт 19 ― Кт 60 ― выделен НДС.
- При учете по отпускным ценам к указанным выше проводкам добавляется еще одна: Дт 41 ― Кт 42 ― наценка.
Кроме того, автоматизированный учет имеет ряд преимуществ, среди которых следующие:
- Оперативное получение информации по ассортименту продаж в разрезе каждого товара. Благодаря этому владелец торговой точки имеет доступ к сведениям о рентабельности всех позиций, что дает возможность не увеличивать объем залежалой продукции.
- Контроль за количественным наличием максимально исключает случаи внутреннего воровства.
- Возможность быстрого проведения инвентаризации.
- Повышение качества обслуживания клиентов благодаря оказанию оперативной помощи покупателям.
Проводки в розничной торговле
В торговых организациях продукция, предназначенная для дальнейшей реализации населению, приходуется на склад от поставщика. Формируются следующие проводки:
- Дт 41-2 ― Кт 60 ― поступление товара;
- Дт 19 ― Кт 60 ― выделен НДС.
На 41 счете формируется себестоимость ассортимента. Помимо закупочной цены, в это понятие входят такие показатели, как затраты на доставку, таможенные пошлины, начисленные страховые суммы, невозмещаемые налоги, посреднические и прочие услуги. Все эти расходы также фиксируются проводкой Дт 41 ― Кт 60, 76.
Выручка от реализации складывается из поступлений за день, итоговую сумму можно увидеть в проводке Дт 50 ― Кт 90-1 ― поступление платы за наличный расчет. Многие магазины успешно перешли на оплату при помощи платежных терминалов, предоставляя своим клиентам дополнительные возможности для оплаты покупок.
Данный вид расчетов представляет собой операции по эквайрингу. Общая итоговая проводка в конце дня по этим показателям будет выглядеть, как Дт 51 (57) ― Кт 90-1.
- Дт 90-2 ― Кт 41 ― списание себестоимости проданного ассортимента;
- Дт 90-2 ― Кт 42 (сторно) ― учтена торговая наценка при реализации.
Последний показатель рассматривается как валовый доход торговой фирмы. Реализованная наценка списывается, если учет ведется по отпускным ценам.
При осуществлении деятельности часто возникает потребность в дополнительных расходах, которые к прямым не относятся. Здесь учитываются услуги сторонних организаций, покупка необходимых материалов. В целом эти действия увеличивают затраты организации.
- Дт 44 ― Кт 60, 70, 10 ― отражение прочих расходов, связанных с реализацией;
- Дт 90-2 ― Кт 44 ― списание прочих расходов в себестоимость.
По итогам операций реализации в конце отчетного периода (года, месяца) формируется финансовый результат, то есть подсчитывается убыток или прибыль. Полученная выручка уменьшается на себестоимость товара и НДС к перечислению в бюджет.
Оставшаяся часть и рассматривается как финансовый результат. Если сформированная сумма (по дебету счета) несет положительное значение, то речь идет о прибыли. Отрицательный итог свидетельствует об убытке.
- Дт 90-9 ― Кт 99 ― финансовый результат выручки от продажи.
Для того чтобы в дальнейшем получить более высокий результат, необходимо рассмотреть вопрос о возможном снижении затрат или увеличении торговой наценки. Однако, прежде чем принять решение, необходимо проанализировать ситуацию. Увеличенная цена товара снижает конкурентоспособность, снижение же затрат может отразиться на качестве работы.
Кассовые аппараты в рознице
Изменения в законе «О применении контрольно-кассовой техники» предъявляют повышенные требования к операциям по розничной торговле.
Обязанность по установке ККТ появляется у всех экономических субъектов, работающих с наличной оплатой. Для некоторых категорий продавцов сделано небольшое исключение в виде отсрочки, но уже в обозримом будущем вся розница должна будет выдавать покупателям кассовые чеки с подтверждением об оплате товара.
Покупатели с введением в действие новых положений о ККТ получают некоторые преимущества: теперь чеки можно получить не только с использованием бумажной кассовой ленты, но и в электронном виде.
2018 года обойтись без применения кассового аппарата могут субъекты на ПСН И ЕНВД. Если розничная торговля осуществляется с использованием ЕНВД, необходимо быть готовым выдавать покупателям по их требованию бланки строгой отчетности. После указанной даты аппараты ККТ будут фиксировать наличную выручку у всех субъектов розницы. Отсутствие кассовых аппаратов при наличных расчетах приведет к начислению штрафов.
С сайта: https://fingu.ru/blog/bukhgalterskiy-uchet-v-roznichnoy-torgovle/
Эквайринг: бухгалтерские проводки
Когда компания, занимающаяся розничной торговлей, заключает договор эквайринга с банком, в котором у нее открыт расчетный счет, перед бухгалтером встает вопрос грамотного и достоверного учета все операций и платежей.
Главная особенность в отражении операций при оплате покупок пластиковыми карточками кроется в том, что банк-эквайер, как правило, удерживает комиссию (2-5%) и зачисляет на счет продавца, в данном случае предприятия, сумму за минусом озвученных процентов. Однако пункт 6.2 ПБУ 9/99 требует отражение полной выручки при учете реализации и оплаты.
Для учета и правильного разделения поступивших от покупателей оплат используют счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», который корреспондируют со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или 57 «Переводы в пути». Рациональнее всего применять для целей бухгалтерского учета счет 57, поскольку он точнее отражает суть операции – деньги на счет продавца поступают с задержкой в 3-5 дней в зависимости от условий договора.
Проведение операций оплаты и продажи товаров на ОСН
Использование средств учета, предоставленных банком-эквайером, не освобождает торговое предприятие от использования контрольно-кассовых машин. Для грамотного отражения выручки необходимо пробивать чеки на фискальном аппарате с пометкой «БН» — безналичная оплата.
Если предприниматель или организация работают на специальном налоговом режиме с применением УСН или ЕНВД, то проводки будут следующие:
С помощью платежной карты оплачен товар. Отражена выручка. 11800 Д 62 К 90.1Переданы документы в банк. 11800 Д 57 К 62
Стоит помнить, что эквайринг относится к розничным способам оплаты, а потому актуален при использовании на режиме ЕНВД и не приравнивается к оптовой торговле и безналичным расчетам.
Оплачена покупка с помощью банковской карты 11800 Д 57 К 90.1
Следующим важным этапом в учете процесса эквайринга является отражение на счетах расчетов с банком, предоставившим данные услуги. Все расчеты учитываются с применением счета 57.
Поступили средства от банка-эквайера 11564 Д 51 К 57Комиссия банка списана на прочие расходы 236 Д 91 К 57
Так происходит полное списание остатка со счета 57 и закрытие расчетов с банком-эквайером в рамках каждой операции.
Тонкости проведения возврата
Важно помнить, что выдавать денежные средства из кассы организации покупателю, оплатившему товар пластиковой картой, строго запрещено и рассматривается как незаконное обналичивание. Такие указания даны в письме Управления МНС от 13.08.03 г. под номером 29-12/44313.
Клиент возвращает товар 11800 Д 90.1 К 62 Банк-эквайер получил заявление от покупателя 11800 Д 62 К 57 Произведено перечисление средств (уменьшена сумма зачисления на счет при последующих оплатах клиентов) 11564 Д 57 К 51
Скорректирована комиссия банка 236 Д 57 К 91
Стоит помнить, что комиссия банка не облагается НДС, а потому сразу приходуется на счет 91.
С сайта: https://etalonkurs.ru/statii-article_post-ekvayring-bukhgalterskiye-provodki/
Счет 57 в бухгалтерском учете: Переводы в пути
Счет 57 бухгалтерского учета — это активный балансовый счет «Переводы в пути», служит для учета сведений о движении ещё не зачисленных по назначению денежных средств или переводов в пути в валютах РФ и иностранных государств, внесённых для зачисление на счёт предприятия в:
- Кассы кредитных организаций;
- Сберегательные кассы;
- Кассы почтовых отделений.
В основном, речь идёт о денежных суммах, являющихся выручкой от продажи товаров предприятий, которые осуществляют торговую деятельность.
Счет 57 в бухгалтерском учете
На основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат обязательному зачислению на счет в банке.
Денежные средства, переводы в иностранной валюте учитываются на 57 счёте бухгалтерского учёта обособленно.
Типовые проводки по 57 счёту «Переводы в пути»
Основные проводки по счёту 57 «Переводы в пути» представлены ниже в таблице:
| Дт | Кт | Описание проводки | Документ-основание |
| 57.01 | 50 | Внесение выручки на р/счёт в банке в конце месяца | Квитанция банка, выписка банка по р/счёту |
| 50/51,52 | 57 | Денежные средства «в пути» поступили в кассу/банк | Банковская выписка |
| 57.02 | 50 | Передача выручки в банк через инкассаторскую службу | КО-2, квитанция к сумке, сопроводительная ведомость (копия) |
| 51 | 57.02 | Денежные средства зачислены на счёт (инкассация) | Выписка банка по р/счёту |
| 57.03/ | 51/52 | Перечисленные денежные средства на покупку/продажу иностранной валюты | Платёжное поручение/Банковская выписка |
| 57 | 62/76 | Ещё не зачисленный денежный перевод по погашению задолженности от покупателя/дебитора.Поступление – обратная проводка. | Платёжное поручение/Банковская выписка |
Примеры операций с проводками по 57 счёту
Пример 1. Поступление и перевод денежных средств на р/счёт
Таблица проводок по 57 счету – Поступление и перевод денежных средств на р/счёт:
| Дт | Кт | Сумма, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 50 | 90.01 | 110 000 | Отражение выручки | КО-1 |
| 57.02 | 50 | 110 000 | Денежные средства переданы инкассатору | КО-2, квитанция к сумке |
| 51 | 57.02 | 110 000 | Денежные средства зачислены на р/счёт | Выписка банка по р/счёту |
| 91.02 | 51 | 220 | Комиссия банка за приём и перечёт денежных средств | Выписка банка по р/счёту |
| 57 | 51 | 100 000 | Денежные средства списаны для перевода на счёт в ЗАО «Нимэкс» | Выписка банка-отправителя по р/счёту |
| 51 | 57 | 100 000 | Отражение поступления денежных средств | Выписка банка-получателя по р/счёту |
Пример 2. Учет эквайринга на 57 счете
ООО «Линден» занимается реализацией товаров. По итогу рабочего дня общая сумма выручки составляет 400 000,00 руб., в т. ч. НДС 61 016,95 руб.:
- Наличный расчёт – 210 000,00 руб., в т. ч. НДС 32 033,90 руб.;
- Безналичный расчёт – 190 000,00 руб., в т. ч. НДС 28 983,05 руб.;
- Комиссия банка – 1,5%.
Таблица проводок по учету эквайринга в бухгалтерском учёте:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 50 | 90 | 400 000,00 | Поступление выручки | Кассовый реестр |
| 57 | 90 | 190 000,00 | Отражение выручки по безналу | Платёжные поручения |
| 90.03 | 68 | 61 016,95 | Начислен НДС по реализации | Товарная накладная |
| 51 | 57 | 187 150,00 | Поступление денежных средств по безналу с учётом комиссии банка. | Выписка банка |
| 91 | 57 | 2 850,00 | Отражена комиссия банка по эквайрингу | Выписка банка |
С сайта: https://buhspravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-57-v-buhgalterskom-uchete-perevodyi-v-puti.html
Эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия (оплата банковскими картами)
Под эквайрингом в 1С 8.3 подразумевается не что иное, как обычная оплата покупки банковской карточкой.
Данные терминалы могут предоставляться как платно, так и в безвозмездную аренду. Так же за услуги эквайринга банк берет определенный процент в качестве вознаграждения с каждой покупки.
Обратите внимание, что при оплате покупки денежные средства поступают не на счет продавца, а в сам обслуживающий банк. Нецелесообразно обрабатывать каждую покупку. Далее банк, с которым заключен договор, перечисляет денежные средства сразу за несколько покупок, тем самым погашая свою задолженность перед организацией – продавцом.
Для учета тех денежных средств, которые уже списаны с карточки покупателя, но нам еще не зачислены, предназначен специальный счет 57.03. Деньги отражаются на этом счете, пока мы не получим подтверждения фактического зачисления денег на наш расчетный счет банковской выпиской.
Предварительная настройка программы
Первым делом нам необходимо проверить, установлены ли у нас все настройки для использования эквайринга в программе 1С:Бухгалтерия 3.0.
Перейдите в раздел «Главное» и выберите пункт «Функциональность».
На закладке «Банк и касса» и установите флаг в настройке «Платежные карты». В нашем случае данная часть функционала уже была включена ранее. Мы не можем ее отключить по той причине, что в программе уже были отражены отчеты о розничных продажах и операции по банковским картам.
Отражение эквайринга в 1С Бухгалтерия
Сначала отразим в 1C продажу килограмма конфет «Белочка». Сделать для ОСН и УСН это можно при помощи документа «Реализация (акты, накладные)».
Все реквизиты за исключением вида оплаты подставились в созданный документ автоматически. В данном поле мы выберем эквайринг от Сбербанка, так как в рамках нашего примера именно с ним заключен соответствующий договор.
В проводках 1С по эквайрингу можно увидеть то, о чем говорилось ранее. Полученные денежные средства фактически находятся еще не на нашем расчетном счете, а в банке, поэтому сумма в 350 рублей поступила на счет 57.03.
Эквайринг и розничные продажи
При ведении розничных продаж оплата эквайрингом отражается в документе «Отчет о розничных продажах». В данном случае все производится в автоматическом режиме. Данные об такой оплате отображаются на закладке «Безналичные оплаты».
Поступление денежных средств от банка
Пока обслуживающий наш эквайринговый терминал банк не переведет на наш расчетный счет денежные средства от продаж, данные суммы будут числиться на счете 57.03. Отражение в программе факта перевода денег на счет нашей организации производится документом «Поступление на расчетный счет».
В рамках данного примера мы создадим поступление на расчетный счет непосредственно из документа «Операция по платежной карте».
В результате проведения сумма от продажи конфет «Белочка» в размере 350 рублей поступила со счета 57.03 на счет 51 «Расчетные счета». Таким образом задолженность Сбербанка перед нашей организацией погашена.
С сайта: https://1s83.info/obuchenie/1s-buhgalteriya/ekvayring.html
Помощник бухгалтера в 1С
Сегодня мы научимся заносить оплату от покупателей через платёжные карты (Visa, MasterCard и другие).
По-другому такие операции называют ещё эквайрингом:
Внимание, это урок — вы можете повторять все мои действия в своей базе (у вас только организация и период будут другими).
В открывшемся журнале нажмём кнопку «Создать»:
Заполняем дату и поле склад (с типом неавтоматизированная торговая точка)
Создаём новый вид оплаты:
- Тип оплаты: Платёжная карта
- Наименование: к примеру, Visa
- Контрагент: наш банк-эквайер ВТБ
- Договор: Договор эквайринга (можно ещё указать номер и дату)
Не забываем также указать процент комиссии банка за услуги эквайринга (1%).
Укажем сумму оплаты и проведём документ.
Всё верно:
57.03 (переводы в пути) 62.Р (розничный покупатель) 100 000 (выручка в пути, ожидается перевод от банка-эквайера на наш расчётный счёт)
Чтобы отразить получение денег зайдём в созданный только что документ «Оплата платежными картами» и создадим на его основании «Поступление на расчетный счет»:
Обратите внимание, что программа автоматически выделила комиссию банка (в данном случае 1 000 рублей) :
И отнесла её на прочие расходы (счёт 91.02):
Всё верно:
91.02 (прочие расходы) 57.03 (переводы в пути) 1 000 (расходы на оплату комиссии за эквайринг)
С сайта: https://helpme1c.ru/uchimsya-zanosit-operacii-po-ekvajringu-1sbuxgalteriya-8-3-redakciya-3-0
Эквайринг в 1С: вопросы и ответы
В отличие от оплаты наличными, денежные средства поступают не напрямую от покупателя, а от обслуживающего банка. Условия обслуживания, размер удерживаемой комиссии и сроки зачисления средств на расчетный счет организации указываются в договоре с банком-эквайером.
Какие есть особенности эквайринга в 1С?
Эквайринг настраивается в рамках типовых конфигураций одной из версий 1С: Бухгалтерия. Особенность учета безналичных платежей заключается в том, что денежные средства зачисляются на расчетный счет организации не в момент оплаты картой.
Банк-эквайер перечисляет суммарную дневную выручку на следующий день (стандартные сроки от 1 до 3 рабочих дней) и за вычетом комиссии. Для учета таких средств в 1С: Бухгалтерии предусмотрен счет 57.
Что предварительно настроить ?
Эквайринг в 1С 8.3 для всех редакций «Бухгалтерии 8», а не только для редакции 3.0, настраивается следующим образом:
- Зайдите в меню и выберите пункт Главное, найдите раздел Настройки и щелкните по подразделу Функциональность.
- В данном подразделе откройте вкладку Банк и касса. И отметьте флажком пункт Платежные карты.
- Вернитесь в меню и выберите пункт Справочник «Виды оплат организаций», создайте новый элемент и внесите в него данные из договора с эквайером, в качестве счета расчетов укажите 57.03.
Подготовительные настройки завершены, далее можно приступить созданию учетных документов для операций с безналичными платежами по банковским картам.
Как провести эквайринг в 1С?
Учет эквайринга в 1С ведется при помощи создания следующих документов:
- Отчет о розничных продажах находится в разделе Продажи основного меню. Оптимально подходит для автоматизированных торговых точек. Данные во вкладке Безналичные оплаты позволяют единовременно сформировать эквайринг проводки в 1С по всем операциям отчетного периода. Также этот метод позволяет отображать безналичные операции в организации и ее подразделениях в рамках одного договора с банком-эквайером.
- Оплата платежной картой находится в разделе Банк и касса основного меню. Доступные операции разделяются на Оплату от покупателя и Розничную выручку. Последний способ подходит для неавтоматизированных торговых точек, позволяя отобразить все операции с картами за день работы. Вид операции Оплата от покупателя позволяет создавать отдельную проводку на счет 57.03 по каждому безналичному платежу.
Как отобразить поступление средств от банка?
Операции эквайринга в 1С со стороны банка отображаются в документе Поступление на расчетный счет. Возможна автоматизированная подстановка данных в форму документа при загрузке выписки с клиент-банка.
Если ранее была проведена всего одна операция с картой, то целесообразней создать Поступление на основании ранее сформированного документа об Операция по платежной карте. В остальных случаях документ Поступление на расчетный счет потребуется создать и заполнить вручную.
Есть ли нюансы эквайринга при «упрощенке»?
Эквайринг при УСН в 1С требует изменить настройки таким образом, чтобы комиссия банка учитывалась в расходах, если организация подпадает под принцип налогообложения «доходы минус расходы». Для организаций с упрощенным налогообложением только «доходов» потребуется учитывать доходы только с проводок по документам Поступление на расчетный счет, а не с кассовых операций.
С сайта: https://www.vdgb.ru/kompaniya/tehpodderzhka-1s/faq/ekvayring-v-1s-voprosy-i-otvety/
Возврат товара по эквайрингу проводки
Эквайринг: проводки в бухучете Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства. К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек?
Использование этого счета связано с тем, что при оплате за товар кредитной картой, сумма выручки зачисляется на расчетный счет предприятия в течение трех дней после факта продажи товара.
Эквайринг: проводки в бухучете
Услуга эквайринга и его основные преимущества Для подключения услуги эквайринга необходимо заключить договор между торговой организацией и банковской структурой. На основании этого договора предоставляется специальное терминальное оборудование, которое позволяет обслуживать банковские карты клиентов.
Бухпроводки при возврате по эквайрингу
Возврат товара по эквайрингу проводки Проводки возврат товара по эквайрингу Просим ответить на вопрос был продан товар в рознице оплата прошла через эквайринг ,через некоторое время покупатель возвращает товар, какие проводки при возврате товара через сч,57 Выручка от продажи товаров в розницу признается в бухучете на дату перехода права собственности на товар к покупателю при соблюдении прочих условий, указанных в пункте 12 ПБУ 9/99.
Для субъектов малого предпринимательства (за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг) предусмотрен особый порядок учета доходов и расходов. Рынок пластиковых карт в последнее время стремительно развивается.
Количество людей, желающих оплачивать товары работы и услуги с каждым днем растет. В связи с этим у бухгалтера возникает потребность в оформлении не только кассовых операций, но и операций связанных с оплатой с помощью пластиковых карт.
С сайта: http://akmeoconsult.ru/vozvrat-tovara-po-ehkvajringu-provodki-78378/
Возврат товара по эквайрингу проводки
Как вернуть деньги по эквайрингу на следующий день онлайн кассе
Формирование этой ленты позволяет закрыть текущий день и направить полученную выручку на расчетный счет предприятия.
В случае возврата товаров покупателем сумма НДС, уплаченная организацией-продавцом при реализации этих товаров, подлежит налоговому вычету в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, в связи с возвратом товаров (п.5 ст. 171 НК РФ, п. 4. ст. 172 НК РФ)
Эквайринг: бухгалтерские проводки
Если предприниматель или организация работают на специальном налоговом режиме с применением УСН или ЕНВД, то проводки будут следующие: С помощью платежной карты оплачен товар.
Бухпроводки при возврате по эквайрингу
Помогите пожалуйста разобраться с оформлением операций в 1С. Вернулась на работу после декретного отпуска и много нового для меня, общую картину себе составили, хотело бы разобраться в деталях.
Выполнить требования законодательства позволит эквайринг. Напомним, как сделать так, чтобы ваши клиенты смогли оплатить товар безналичным способом. Юзер Холдеру, есс-но, вернётся полная сумма операции в валюте транзакции.
А насчёт отношений магазина с эквайером — нужно смотреть Договор, и если там случай комиссий при возврате товара не оговаривается, то банк вправе вернуть магазину сумму покупки за вычетом комиссии.
При реализации с использованием платежных карт может возникнуть ситуация, когда ранее приобретенный товар возвращается покупателем обратно продавцу. Порядок действий продавца при возврате товара потребителем, а также перечень документов, которые должен предоставить покупатель, приведен: Согласно указанным источникам порядок действий продавца и покупателя при возврате товаров следующий:
5 ст. 171 НК РФ, п. 4. ст. 172 НК РФ)В случае возврата покупателем сумма НДС, уплаченная организацией-продавцом при реализации этих, подлежит налоговому вычету в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, в связи с возвратом (п.
Если предприниматель или организация работают на специальном налоговом режиме с применением УСН или ЕНВД, то проводки будут следующие: С помощью платежной карты оплачен товар.
С сайта: http://svphelper.ru/vozvrat-tovara-po-ehkvajringu-provodki-73053/