Как рассчитать взносы в ПФР: формулы и правила подсчёта

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Как рассчитать взносы в ПФР: формулы и правила подсчётаВзносы в пользу Пенсионного Фонда именуются страховыми, несмотря на свою обязательность. Так, страхованием это считается, потому что человек старается застраховать или обеспечить свою старость, ведь в зависимости от уровня оплаченных взносов будут начисляться пенсионные выплаты. Взносы снимаются с каждого дохода, будь он месячный или реже. В то же время предприниматели обязаны помнить, что независимо от вида деятельности и частоты проведения работ взнос в ПФР всё равно будет взиматься. Даже если доход компании станет убыточным, то пенсионный сбор будет сниматься каждый обозначенный период.

Оглавление

Страховые взносы ИП за себя — онлайн расчет и оплата в 2018 году

Фиксированными страховыми взносами индивидуальных предпринимателей (далее взносы на страхование, страховые платежи, отчисления на страхование) называются обязательные платежи, уплачиваемые всеми ИП, вне зависимости от наличия наемных работников, применяемой системы налогообложения и факта ведения деятельности в целом.

Уплачивать взносы предприниматели должны не зависимо от того был ли в налоговом или отчетном периоде доход, велась ли деятельность вообще.

Кто должен платить страховые взносы

  • ИП на любой системе налогообложения;
  • ИП не ведущие деятельности, но не снятые с учета;
  • ИП работающие по найму у другого работодателя, который уплачивает за него страховые взносы;
  • ИП, получившие по итогам года убыток.

Кто может не платить страховые взносы

Не платить взносы на обязательное личное страхование могут некоторые категории ИП, не ведущих деятельность. К ним относятся предприниматели:

  • Проходящие военную службу;

Подтвердить свое право на освобождение от уплаты взносов (далее льгота) предприниматель может военными билетами, справками из военных комиссариатов, подразделений и архивных учреждений.

  • Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста 1,5 лет;

Подтверждением льготы может являться свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя, свидетельство о браке или о смерти (если ребенок воспитывается одним родителем после смерти второго).

  • Ухаживающие за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80-ти лет;

Уход за указанными лицами подтверждается решением органа соцобеспечения, документами, подтверждающими возраст лица, за которым производится уход, а также документами, обосновывающими наличие и продолжительность инвалидности.

  • Проживающие вместе с супругом за границей при направлении в диппредставительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства и т.д. но сроком не более пяти лет в общей сложности.

В данном случае льготу подтверждает свидетельство о рождении, паспорт и справки из госорганов, направивших работников (супругов ИП) в указанные организации с указанием периода совместного пребывания.

Какие взносы должен уплачивать ИП

Предприниматели, как имеющие, так и не имеющие работников, обязаны уплачивать:

  • Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;
  • Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.

Фиксированные взносы ИП

В рамках фиксированных взносов предприниматели перечисляют платежи на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) производятся на усмотрение ИП.

Порядок расчета и размер фиксированных взносов до 2018 года

До 2018 года взносы на страхование рассчитывались исходя из величины МРОТ, утверждаемой ежегодно. В 2016 году размер МРОТ составлял 6 204 руб., в 2017 – 7 500 руб.

Формула расчета взносов до 2018 года

Для полного года:

Для ОПС: МРОТ х 26% х 12

Для ОМС: МРОТ х 5,1% х12

В 2017 году размер взносов составлял:

На ОПС: 7500 х 26% х 12 = 23 400 руб.

На ОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 590 руб.

Итого сумма страховых платежей за 2017 год равнялась 27 990 руб. или по 6 997,5 руб. ежеквартально.

Для неполного года:

Если ИП встал на учет или снялся с него в середине года, то расчет необходимо производить исходя из количества отработанных дней. Для этого сначала рассчитывается количество дней, отработанных в месяце постановки (снятия с учета), а затем расчет производится исходя из количества целых месяцев, в которых велась деятельность.

Формула расчета для неполного месяца

МРОТ х 26% х количество отработанных в месяце дней, включая день постановки на учет /Количество дней в данном месяце.

Для ОМС взносы рассчитываются аналогично.

Пример расчета

ИП Степанов встал на учет 25 ноября 2017 года.

Он должен рассчитать страховые взносы за 6 рабочих дней в ноябре (с 25 по 30 ноября) и один полный месяц (декабрь).

Сумма взносов за ноябрь составит 466,5 руб.:

На ОПС – 390 руб. (7 500 х 26% х 6 : 30)

На ОМС –  76,5 руб. (7 500 х 5,1% х 6 : 30)

За декабрь взносы будут равны 2 332,5 руб.

На ОПС – 1 950 руб. (7 500 х 26% х 1 (на один месяц – декабрь))

На ОМС –382,5 руб. (7 500 х 5,1% х 1)

Итого сумма взносов за неполный 2017 год составит 2 799 руб.

Порядок расчета и размер фиксированных взносов после 2018 года

Начиная с 2018 года фиксированные взносы более не привязаны к МРОТ и самостоятельно предпринимателями не рассчитываются (за исключением случаев, когда ИП работает неполный год). Величина платежей на страхование в 2018 году прописана в п.1 ст. 430 НК РФ и равна:

  • На ОПС –26 545 руб.
  • На ОМС – 5 840 руб.

Итого за год взносы составят 32 385 руб. или 8 096,2 руб. ежеквартально.

Если ИП работает неполный год, то размер взносов рассчитывается исходя из количества отработанных дней.

Например, ИП Скворцов встал на учет 12 февраля 2018 года. Взносы он должен рассчитать за 17 дней февраля и за 10 полных месяцев (с марта по декабрь).

Для того, чтобы рассчитать взносы за февраль необходимо определить размер взносов за 1 месяц.

Он составит для ОПС – 2 212 руб. (26 545 : 12) и для ОМС – 486,6 руб. (5 840 : 12).

Таким образом, сумма взносов за февраль будет равна1 638, 4 руб.:

  • На ОПС – 1, 343 руб. (2 212 х 17: 28)
  • На ОМС – 295,4 руб. (486,6 х 17: 28)

За 10 месяцев размер взносов будет равен 26 986 руб.:

  • На ОПС – 22 120 руб. (2 212 х 10)
  • На ОМС – 4 866 руб. (486,6 х 10)

Итого сумма платежей на страхование за период с 12 февраля до 31 декабря 2018 года составит 28 624, 4 руб.

Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.

Если доход ИП с начала года превысит 300 тыс.руб. ему необходимо будет уплатить дополнительный взнос в размере 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс. руб.

Порядок расчета данного платежа в 2018 году не изменился, но по-другому считается предельный размер данного платежа, который ИП должен уплатить.

Расчет взноса с превышения в 2017 году

Также, как и фиксированные взносы, предельный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб., рассчитывался исходя из МРОТ и составлял в 2017 году 187 200 руб. (МРОТ х 8 х 26% х 12). Независимо от того, какой доход получил ИП, указанная величина взноса была предельной и выше нее предприниматель платить не должен был.

Расчет взноса с превышения в 2018 году

Начиная с 2018 года максимальный размер взносов рассчитывается исходя из величины, прописанной в п.1 ст. 430 НК РФ. Таким образом, предельная величина платежа с дохода свыше 300 тыс.руб. в 2018 году составляет 212 360 руб. (26 545 х 8).

Какой доход берется для расчета

Для расчета размера взноса с превышения свыше 300 тыс.руб. учитывается следующий доход:

  • УСН 6% и 15% – доход без учета расходов;
  • ЕНВД – «вмененный» государством доход;
  • ПСН – потенциально возможный к получению доход;
  • ОСНО (НДФЛ) – доходы, уменьшенные на расходы (профвычеты).

Сроки уплаты взносов

  • Фиксированные страховые взносы необходимо уплатить до 31 декабря текущего года.

Порядок уплаты, периодичность и размер платежей значения не имеют.

Наиболее удобный для большинства ИП вариант – платить поквартально, уменьшая на сумму взносов налог по ЕНВД или аванс (налог) по УСНО.

  1. Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб. за 2017 год необходимо уплатить до 1 апреля

При превышении доходов сверх установленного лимита в 2017 году взносы необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 1 апреля 2018 года.

Обратите внимание, что в 2018 году переносится срок уплаты указанного платежа с 1 апреля на 1 июля. Таким образом, за 2018 год взнос в размере 1% необходимо будет уплатить до 1 июля 2019 года.

Реквизиты для уплаты страховых платежей

До 2017 года все платежи на страхование уплачивались во внебюджетные фонды: на ОПС в ПФР, на ОМС в ФФОМС и на соцстрахование в ФСС. Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов было передано в компетенцию ФНС, в связи с чем, начиная с 2017 года данные платежи перечисляются по реквизитам налоговой службы.

КБК для перечисления страховых платежей

  • ОПС (как фиксированные, так и с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.) – 182 1 02 02140 06 1110
  • ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160

Обратите внимание, что, если указанные взносы будут перечислены по старым реквизитам Пенсионного фонда, до налоговой они не дойдут и будут «висеть» в невыясненных платежах и потребуется их уточнение, которое потребует от ИП личного обращения в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Особенности уплаты отчислений на страхование

  • Взносы (в отличие от налога и аванса) перечисляются в бюджет в рублях и копейках и не округляются.
  • Если ИП встал на учет (или снялся с него) в середине года, то взносы рассчитываются исходя из количества отработанных дней и полных месяцев.
  • Если ИП не уплачивает своевременно сумму взносов на недоимку начисляются пени, равные 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и по ставке 1/150 за неуплату, начиная с 31 дня просрочки.
  • Если ИП на УСНО и ЕНВД не имеет наемных работников он может уменьшить налог или аванс на всю сумму взносов и, если она превышает размер исчисленного аванса или налога, то уплате он не подлежит.
  • ИП на ПСН не могут учитывать при расчете стоимости патента страховые взносы, как за себя, так и за наемных работников.
  • Обязанность уплаты взносов прекращается только после снятия гражданина с учета в качестве ИП.

Отчетность по страховым взносам

ИП, не имеющие наемных сотрудников, никакой отчетности по страховым взносам не сдают.

ИП, являющиеся работодателями, обязаны сдавать следующие отчеты за своих сотрудников:

Ежемесячный отчет, включающий сведения о застрахованных лицах. Сдается он по итогам каждого месяца в Пенсионный фонд в срок до 15 числа следующего месяца.

Подача отчета, включающего неверные или неполные сведения о сотрудниках, грозит ИП штрафом в размере 500 руб. за каждого сотрудника, указанного в данном отчете. Также, предусмотрена дополнительная ответственность для должностных лиц организации –штраф в размере от 300 до 500 руб.

Ежегодная отчетность, представляемая в Пенсионный фонд по всем работникам ИП и о нем самом, как о страхователе. Это новый вид отчетности, пришедший на смену РСВ-1, утратившего силу с 2017 года.

Первый раз указанный документ необходимо направить в ПФР в срок до 1 марта 2018 года. За 2018 год необходим будет отчитаться до 1 марта 2019 года.

  • Расчет по страховым взносам (в ФНС);

Расчет по страховым взносам также пришел на смену устаревшим отчетам РСВ-1, РСВ-2, РВ и 4-ФСС (в старой форме). Его необходимо сдавать в ИФНС по месту учета ежеквартально, в срок не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Данный отчет в 2017 году претерпел существенные изменения и с указанного периода в нем отражаются лишь сведения по травматизму и профзаболеваниям работников. 4-ФСС необходимо сдавать ежеквартально в Фонд соцстрахования в срок:

  • не позднее 20 числа месяца, следующего квартала если отчет сдается на бумаге;
  • не позднее 25 числа месяца, следующего квартала если отчет сдается в электронной форме.

Ответственность за неуплату взносов

Как было сказано выше, за неуплату страховых взносов налоговый орган вправе начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за просрочку до 30 дней и по ставке 1/150 для просрочки свыше 31 дня.

С сайта: https://bizneszakon.ru/ip/strahovye-vznosy-ip

Как работодателю рассчитать страховые взносы в ПФР

Обязанность перечислять в пенсионный фонд страховые взносы вменяется всем работодателям. Чтобы правильно вычислить объем платежей, а также сделать это вовремя, стоит ознакомиться с действующим порядком расчета и установленными государством сроками.

Расчет взносов в ПФР для ИП

Взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР делятся на два вида:

  • за себя;
  • за нанятых работников.

Фиксированная сумма взноса в ПФР

Зафиксированный государством платеж одинаков для представителей всех категорий предпринимателей. Однако каждый год его приходится рассчитывать заново, так как он зависит от величины минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного в регионе.

МРОТ × 26% × 12 месяцев

МРОТ — минимальный размер оплаты труда

Меняя по необходимости последний показатель (количество месяцев), можно вычислить фиксированный платеж за неполный год. Это важно для тех, кто недавно зарегистрировал ИП, прекратил предпринимательскую деятельности или снялся с обязательного учета.

В случае, если бы он зарегистрировал ИП, к примеру, 10 июня, он мог бы применить видоизмененную формулу, в которой будет учтено действительное количество дней.

Такой расчет позволяет предпринимателю точно вычислить сумму платежа и не платить за те дни в июне (с 1 по 9), когда ИП еще не было зарегистрировано.

Важно! ИП обязан оплатить фиксированный взнос в ПФР не позже 31 декабря отчетного года, иначе ему будут начислены пени.

Взнос в пенсионный фонд, зависящий от дохода ИП

На эту часть необходимо обратить внимание тем предпринимателям, чей доход за расчетный год превысил 300 тысяч рублей.

Государство отводит на уплату этой части взносов в ПФР 3 месяца (январь, февраль, март) года, следующего за расчетным.

(ДОХОД – 300 000 рублей) × 1%

Важно! Максимальный размер взноса в ПФ в России ограничен законодательно. В 2017 году он составляет (8 × МРОТ).

Взнос за работников

Взнос, производимый предпринимателем за нанятых им работников, представляет собой сумму взносов за каждого из них.

ЗП × 22%

ЗП — заработная плата

При этом уровень заработной платы никак не влияет на алгоритм расчета. При любом доходе размер взноса составит 22% процента от зарплаты.

Расчёт страховых взносов для юридических лиц

Согласно тарификации страховых взносов, утвержденной Правительством, размеры выплат для пенсионного фонда в 2017 году будут такими:

  • 22% — с суммы предельной величины базы;
  • 10% — с суммы ее превышения.

Предельная величина базы установлена на 2017 год правительственным постановлением №1255 (от 29 ноября 2016 года) и составляет 876,000 рублей (по итогу).

ОБ × Тариф — ОС

  1. ОБ — Общая база с начала расчетного периода и до конца текущего месяца
  2. ОС — общая сумма уже уплаченных в расчетном периоде взносов.

Расчет страховых взносов за работников юридического лица, пример:

Работник Петров получил в ноябре заработную плату в размере 80 000 рублей. Чтобы определить размер взноса, работодателю нужно:

  1. Уточнить общую сумму начислений Петрову с января текущего года (для примера она составит 800 000 рублей за 10 месяцев работы);
  2. Высчитать общую величину начислений: 800 000 + 80 000 (за ноябрь) = 880 000 рублей;
  3. Рассчитать взнос с суммы предельной величины базы: 876 000  × 22% = 192 720 рублей;
  4. Рассчитать взнос с ее превышения: (880 000 — 876 000) × 10% = 400 рублей;
  5. Сложить полученные результаты: 192 720 + 400 = 193 120 рублей;
  6. Убрать из полученной суммы общий размер взносов, которые уже уплачены за работника Петрова в отчетном периоде (в данном случае в текущем году), для примера это будет – 176 000 руб.: 193 120 – 176 000 = 17 120

Взнос, который работодатель обязан, будет перечислить в ПФР в ноябре за работника Петрова, составит 17 120 рублей.

Кто может пользоваться пониженными тарифами на страховые взносы

При соблюдении приведенных в налоговом кодексе требований, некоторые юридические лица и предприниматели могут использовать пониженные тарифы. Среди них:

  • применяющие УСН и ведущие льготируемые виды деятельности;
  • аптечные и фармацевтические предприятия;
  • предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения;
  • некоммерческие и благотворительные организации на УСН;
  • туристические организации в особых экономических зонах.

Штрафы и пени за неуплату страховых взносов

Закон предусматривает следующие последствия неправильного расчета взносов и задержки их уплаты:

  • в случае пропуска установленного срока уплаты начинается ежедневное начисление пени (1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки);
  • непредумышленная неполная уплата (ошибка в расчетах), равно как и абсолютная неуплата влечет штраф в 20 процентов от долга;
  • в случае умышленной задержки размер штрафа составит 40 процентов от невыплаченной государству суммы.

Стоит отметить, что взыскать с нерадивого участника пенсионной системы долг могут в принудительном порядке. При этом в сумму, подлежащую взысканию, войдут и сам взнос, и начисленные штрафы. Поэтому, во избежание недоразумений, следует внимательно производить расчеты, пользоваться специализированными онлайн-калькуляторами. Кроме того, важно перечислять выплаты вовремя.

Сроки уплаты страховых взносов в ПФР

Несмотря на то, что с начала 2017 года администрирование страховых взносов будет находиться в ведении налоговой службы, сроки выплат останутся прежними:

  • предпринимателям за себя – до 31 декабря расчетного года (при этом периодичность можно выбрать самостоятельно и платить раз в месяц, раз в квартал или единожды в год);
  • организациям, а также ИП за работников – до 15 числа расчетного месяца;
  • платеж ИП, зависящий от дохода – до 1 апреля следующего года.

Если 15 число выпадает на нерабочий день, то выплату необходимо произвести в первый рабочий день после 15-го числа.

Сроки подачи отечности в ИФНС по взносам ПФР

Отечный период Крайний срок подачи отчетности
1 квартал 2 мая (так как 30 апреля 2017 года – выходной день)
Полугодие 31 июля (так как 30 июля 2017 года – выходной день)
9 мес. 30 октября
Год 30 апреля

С сайта: https://pensionnyj-fond.ru/strahovye-vznosy/raschet-strahovyh-vznosov/

Уплата страховых взносов

Работодатели – ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляют и уплачивают в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, – это будущие пенсии их сотрудников и выплата пенсий нынешним пенсионерам.

Пенсионный фонд России является администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Плательщиками страховых взносов являются:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
  •  организации;
  • индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ);
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
  • самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.

Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

  1. исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;
  2. исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).
Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

ВАЖНО! Для всех категорий плательщиков с 1 января 2016 года внесены изменения в коды подвидов доходов КБК в целях раздельного учета пеней и процентов по соответствующему платежу.

Порядок уплаты страховых взносов

15 число каждого месяца – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо ежемесячно.

Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

22% – основной тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

+ 10% тарифа страховых взносов, если величина базы для начисления страховых взносов у работодателя больше установленной величины.

5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Некоторые категории плательщиков применяют пониженные тарифы страховых взносов. Они также освобождены от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10%.

796 000 рублей – предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2016 году (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 №1265).

ВАЖНО! С 2015 года уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет ФОМС производится по установленным тарифам со всех без ограничения сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица за соответствующий финансовый год, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона № 212-ФЗ.

База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными расчетными документами, которые направляются в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать без деления на страховую и накопительную части.

При отсутствии банка плательщики страховых взносов – физические лица могут уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

ВАЖНО! Сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, работодатели должны определять точно – в рублях и копейках. До 2015 года сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в соответствующие фонды, определяли в полных рублях.

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по уплаченным и начисленным платежам происходит по той же схеме, что и на обязательное пенсионное страхование. При перечислении страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования страхователь обязан указывать в платежных поручениях свой регистрационный номер.

ВАЖНО! С 2015 года банки обязаны выдавать органам контроля за уплатой страховых взносов справки о наличии счетов в банках и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей в банках в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса органа контроля за уплатой страховых взносов (Порядок представления банками информации о наличии счетов, об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах по запросам территориальных органов ПФР, а также соответствующих форм справок и выписки, утвержден Постановлением Правления ПФ РФ.

ВАЖНО! С 2015 года с выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающим на территории РФ, начисляются пенсионные взносы вне зависимости от срока действия заключенных трудовых договоров.

Исчерпывающую информацию и консультацию о порядке уплаты страховых взносов можно получить в территориальном органе Пенсионного фонда России по месту регистрации страхователя.

Помимо этого, на сайте ПФР в «Кабинете страхователя» страхователь может посмотреть реестр платежей, получить справку по сверке расчетов, оформить платежное поручение, рассчитать взносы, выписать квитанции и многое другое в режиме реального времени. Кроме того, в разделе «Электронные сервисы» есть сервис «Формирование платежных документов», с помощью которого можно подготовить платежное поручение.

С сайта: http://www.pfrf.ru/sved_o_per_pens_nak/uplata_str_vz/

Годовая отчетность – 2017: расчет страховых взносов и налогов предпринимателями

Наступил новый, 2018 год. У бухгалтерской службы появилось много работы: январь – самый богатый в году месяц на изменения в законодательстве. Как рассчитать страховые взносы и налоги? Как сберечь бизнесу деньги? Как работать по новым правилам – 2018? Продолжим обзор значимых изменений для субъектов малого предпринимательства.

Личные взносы ИП за 2017 год. Как посчитать и учесть при расчете налогов

Все ИП должны перечислить в бюджет минимальную сумму взносов «за себя». Обязательные страховые взносы предприниматель за 2017 год платит исходя из МРОТ, который был установлен на 1 января 2017 года, – 7500 руб. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Общая сумма взносов за 2017 год – 27 990 руб. 23 400 руб.

7500 руб. 12 мес. 26%) – на пенсионное страхование; 4590 руб. 7500 руб. 12 мес. 5,1%) – на медицинское страхование.

ПАМЯТКА. Если годовой доход ИП больше 300 000 руб., то следует перечислить еще дополнительный взнос в размере 1% сверх этого лимита в ПФР.

На пенсионные и медицинские взносы надо оформлять разные платежки. Перечислять личные взносы по реквизитам налоговой инспекции, в которой ИП стоит на учете, на разные КБК. Возможно, что часть личных взносов ИП уже перечислял в течение отчетного года, поэтому следует доплатить только оставшуюся сумму.

Крайний срок уплаты ИП фиксированных взносов за 2017 год был 9 января 2018 (перенос с 31 декабря, воскресенья). Если ИП не оплатил взносы за себя в указанный срок, то он не сможет уменьшить на эти суммы налог за 2017 год либо уменьшить его на те суммы СВЗ, уплаченные, возможно, частями в течение 2017 года.

Крайний срок уплаты ИП дополнительного взноса за 2017 год – 2 апреля 2018-го (перенос с 1 апреля, воскресенья).

Как правильно рассчитать дополнительный взнос

По установленному порядку из общей суммы годового дохода надо вычесть 300 000 руб. и полученную разницу умножить на 1%. А вправе ли ИП при расчете уменьшить доходы на затраты отчетного периода? Ответ зависит от применяемой ИП системы налогообложения:

если ИП на общей системе, то он вправе уменьшить доходы на сумму профвычетов (пп. 1 п. 9 ст. 430, ст. 210 НК РФ);

Максимальная сумма взносов на пенсионное страхование за 2017 год равна 187 200 руб. (8 х 7500 руб. х 12 мес. х 26%) – абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ. В указанный лимит входят оба платежа по пенсионным взносам: минимальный (фиксированный) и дополнительный. Поэтому максимальная сумма дополнительного взноса за 2017 год составляет 163 800 руб. (187 200 руб. – 23 400 руб.)

Какие налоги можно уменьшить на сумму дополнительного взноса

Уплаченный дополнительный взнос уменьшает ЕНВД и налог на УСН с объектом «доходы». При этом действуют общие правила, по которым налоги можно уменьшить на взносы.

Например, на взнос, который ИП заплатит в феврале 2018 года, не получится уменьшить налоги 2017 года. Но ИП вправе учесть прошлогодний дополнительный взнос за год, который перечислил в 2017 году, при расчете УСН и ЕНВД за текущий год.

Решение о возврате «старых» взносов принимает ПФР. Поэтому чтобы вернуть деньги, следует подать заявление в ПФР

Как учесть имеющуюся переплату по взносам за 2016 год

Переплата могла образоваться по разным причинам. Желательно провести сверку расчетов. Возможна ситуация, когда ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» перечислил взнос 1% за 2016 год из доходов без учета расходов, а ИП на общей системе – без учета суммы профвычетов. Как поступить? ИП нужно обратиться в ПФР, который должен пересчитать взносы и передать в инспекцию новые данные. Тогда в карточке расчетов с бюджетом у ИП появится переплата (де-факто). Ее можно только вернуть. Руководствуйтесь разъяснениями чиновников в Письмах ФНС России от 03. 10. 2017 г.

ГД-4-11/19837@, ПФР от 31. 08. 2017 г. НП-09-26/13449. А вот провести зачет переплаты в счет личных взносов за 2017 год нельзя (ст. 21 Федерального закона от 03. 07. 2016 г.

Как правильно ИП проверить и закрыть учетные книги за 2017 год

В течение отчетного года ИП вели записи в учетных книгах по УСН, общей системе, патенту и в регистрах по ЕНВД. Они используются при заполнении показателей деклараций за 2017 год. Поэтому необходимо провести «субботник» по проверке всех записей, возможно, исправить ошибки и закрыть их.

Книга при общей системе налогообложения

Книга и хозоперации в ней заполняются на основании «Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей», утв. Минфином от 13. 08. 2002 г. 86 н/БГ-3-04/430.

Самое главное – доходы и расходы отражаются в книге на дату оплаты. ИП на общей системе обязаны заверять книгу в ИФНС (п. 8 «Порядка. Однако срок передачи не установлен. Поэтому можно представить книгу вместе с декларацией 3-НДФЛ. В 2018 году – крайний срок – не позднее 3 мая. Многие ИП ведут книгу в электронном виде, поэтому ее надо распечатать по итогам года.

Книга при упрощенке

Форма книги не должна быть устаревшей. Книга за 2017 год состоит из титульного листа и четырех разделов. Нужно внимательно заполнить все сведения на титульном листе.

Заполнение разделов зависит от выбранного объекта по УСН. Электронную книгу надо распечатать и прошить. Но сначала проверить операции, отраженные в ней и их достоверность. Выявленные ошибки надо исправить. Заверять книгу по УСН в налоговой инспекции не надо.

Если объект «доходы», то надо проверить доходы по УСН в разделе I «Доходы и расходы» книги, а также суммы взносов и пособий, которые уменьшают налог (раздел IV книги). Расходы в книге не отражаются.

Если объект «доходы минус расходы», то надо проверить доходы и расходы в разделах I и II, а также данные об убытке в разделе III, если финансовый результат работы за год убыточный.

Обратите внимание! Общая сумма доходов за 2017 год не должна превышать установленный лимит по УСН – 150 млн руб. При превышении теряется право на применение УСН. Доходы и расходы отражаются кассовым методом, т. Авансовые платежи от покупателей отражают в книге на дату их поступления, независимо от даты реализации.

Перечень расходов при УСН ограничен и является закрытым (ст. 346. 16 НК РФ). Кроме того, для некоторых расходов по данному перечню установлены особенности их признания. Поэтому в книге их отражают, когда будут выполнены все условия.

Налоговый регистр по ЕНВД

Книг по унифицированной форме вмененщики не ведут. Но они ведут регистры, чтобы определять значения физического показателя и налога. Налоговый регистр по ЕНВД надо закрывать по итогам каждого налогового периода по ЕНВД. Им является квартал. Электронные регистры распечатываются к сроку сдачи декларации по ЕНВД. ИП должен подписать указанный регистр.

Обратите внимание! Новое значение физпоказателя нужно учесть с начала месяца, в котором произошло изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

С сайта: http://uldelo.ru/2018/02/15/b-godovaya-otchetnost—2017-b-br-raschet-strakhovykh-vznosov-i-nalogov-predprinimatelyami

Взносы ИП за себя в 2017 году

Взносы по собственному страхованию для ИП в 2017 году являются фиксированными и состоят из двух составляющих:

  1. Для ПФР, ФФОМС – обязательны для всех ИП, их величина рассчитывается на основании установленного государством МРОТ, действующего с 01.01.17 г.
  2. Отдельно для ПФР – предусмотрено для тех ИП, что имеют прибыль от 300 тысяч рублей и выше.

Рассмотрим подробно все нюансы, которые касаются фиксированных взносов для ИП по страхованию за самого себя в 2017 году на наглядных примерах.

Рассчитываем размер взносов ИП, исходя из МРОТ (на 2017 год)

Главное при расчетах размера вносов ИП для страховых выплат за самого себя соблюдать определенный порядок действий.

  1. Нужно ознакомиться с тарифами взносов для ПФР и ФФОМС, а также МРОТ, установленный на федеральном уровне, который войдет в силу с 01.01.17 г.
  2. Произвести математические подсчеты согласно двум основным формулам:
    1. МРОТ х 26% х 12 = размер взносов для ПФР;
    2. МРОТ х 5,1% х 12 = размер вносов для ФФОМС.

В текущем году федеральный МРОТ – 7 тысяч 500 рублей (в соответствии с ФЗ – закон №164, статья №1, от 02.06.16 г.). Если этот показатель и в следующем 2017 году останется без изменений, то размер взносов для ИП по собственному страхованию будет следующим:

  1. Для ПФР: 7500 х 26% х 12 = 23 тысячи 400 рублей.
  2. Для ФФОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 тысячи 590 рублей.

Общую сумму вычислить просто: достаточно сложить два полученных показателя вместе – 23400 + 4590 = 27 тысяч 990 рублей.

Эти взносы по страхованию за самого себя каждый ИП должен внести к завершению следующего года, а именно к 31. 12.17 г.

Как эти деньги будут внесены, не имеет значения (это можно сделать сразу полностью либо по частям). Но квалифицированные специалисты рекомендуют вносить денежные средства, предназначенные для страхования ИП самих себя, к двадцатым числам декабря.

Рассчитываем размер страховых взносов для ИП, прошедших регистрацию в 2017 году

Дело в том, что ИП, прошедший процедуру регистрации не в начале года, будет обязан уплатить только часть положенной величины денежного взноса по страхованию за самого себя. Ее размер определяется в соответствии с количеством месяцев, когда велась предпринимательская деятельность, то есть период после регистрации.

Такие математические подсчеты можно произвести с помощью онлайн-калькулятора, специально разработанного для совершения подобных расчетов.

Наглядный пример расчетов размера страховых взносов для ИП, зарегистрированных в 2017 году

ИП Воронцов собирается пройти процедуру регистрации в начале 2017 года, а именно в середине января – 15 числа. Наша задача заключается в том, чтобы определить размер страховых отчислений в такие фонды, как ФФОМС и ПФР, исходя из МРОТ. При этом нам известно, что величина МРОТ на январь будущего года останется без изменений – 7 тысяч 500 рублей.

Приступим к расчетам размеров страховых выплат:

  1. Для ПФР: 7500 х 26% х 11 (количество месяцев в отчетном годовом периоде, прошедших после регистрации) = 21 тысяча 450 рублей.
  2. Для ФФОМС: 7500 х 5,1% х 11 = 4 тысячи 207 рублей 50 копеек.

Дело в том, что регистрационная процедура для данного ИП будет происходить не с начала месяца, а с его середины, поэтому размер взносов должен учитывать и оставшиеся дни января. Продолжим наши подсчеты:

  1. Определяем количество оставшихся дней в январе: 31 – 14 = 17 дней.
  2. Размер выплат за 17 дней января составит:
    1. для ПФР: 7500 х 26% х 17:31 = 1 тысяча 69 рублей 35 копеек;
    2. для ФФОМС: 7500 х 5,1% х 17:31 = 209 рублей 76 копеек.
  3. Общая сумма страховой выплаты для каждого отдельно взятого фонда:

    1. для ПФР: 21450 + 1069,35 = 22 тысячи 519 рублей 35 копеек;
    2. для ФФОМС: 4207,5 + 209,76 = 4 тысячи 417 рублей 26 копеек.

Расчеты взносов для Пенсионного фонда при доходах более 300 тысяч рублей

Для ИП с доходами от 300 тысяч рублей и более, кроме выплат из МРОТ, в ПФР существуют еще и отчисления с этой прибыли. Размер данного взноса необходимо рассчитывать по специальной формуле: величина доходов – 300000 х 1%.

Эти дополнительные взносы за 2017 год нужно также вносить в строго установленный срок – к 01.04.2018 г.

В зависимости от используемого режима налогообложения будет определяться и размер дополнительных взносов, так как доходы для расчетов отличаются. Чтобы разобраться с этим нюансом, следует обратиться к следующей информационной таблице.

Информационная таблица для определения дохода, чтобы произвести подсчет размера страхового взноса ИП для ПФР за самого себя

Режим налогообложения ИП Правила расчета дохода
1. «упрощенка» — учитываем все поступления, которые соответствуют НК (статья №346.15) – внереализационные и от реализации (статьи № 249-250),
— не учитываем те доходы, на которые следует уменьшать налоговую базу, если объект налогообложения «доходы минус расходы» — письмо №17-4/ООГ-1109 Министерства труда от 03.08.15 г.,
— конкретные цифровые показатели нужных сумм берем из Книги учета доходов/расходов, а именно графа «Доходы», строка «Итого за год» или из декларационного документа (раздел №2.1 – строка 113, раздел №2.2 – строка 213).
2. «вмененка» — учитываем размер вмененного дохода за весь отчетный годовой период – письмо №03-11-11/35499 Министерства финансов от 18.07.14 г.,
— суммируем все цифровые показатели вмененного дохода за каждый квартал отчетного периода,
— необходимые цифры берем из соответствующего декларационного отчета – раздел №2, строка 100 (НК, статья №346.29).
3. Патент — учитываем потенциально возможный доход за годовой отчетный период (при этом доход по факту остается неучтенным),
— цифровые показатели берем из патентной документации (НК, статьи № 346.47, 346.51).
4. При совмещении режимов — суммируем все величины сумм доходов, которые соответствуют используемым режимам.

Специалисты напоминают: производя расчеты размера взносов с доходов не нужно прибыль уменьшать на величину расходов.

Максимальный размер взноса ИП для ПФР в 2017 году

Оказывается, что общий взнос для ПФР в 2017 году ограничивается установленной законодательной системой нашего государства – 8 размеров МРОТ (в рублях).

Это объясняется следующим образом: размер первого взноса (срок внесения к 31. 12. 17 г. 01. 04.18 г. Вот эта формула: МРОТ (действующий на 01. 01. 17 г. 12 х 26% х 8.

Произведем расчет максимальной величины страховых взносов ИП для ПФР в 2017 году: 7500 х 12 х 26% х 8 = 187 тысяч 200 рублей.

Пример: рассчитываем взносы ИП за самого себя для ПФР по 1% (актуально в 2017 году)

Нам известно, что ИП Свиридов вел свой бизнес, применяя «упрощенку» начиная с 01.01.17 по 31.12.17 г. Из Книги учета доходов/расходов сведения о доходах за этот период следующие: 10 миллионов рублей. Данный отчетный период ИП Свиридовым был отработан полностью, поэтому к 31.12.17 он должен внести сумму страхового взноса за самого себя, исходя из установленного МРОТ.

Производим математические расчеты:
  1. для ПФР: 7500 х 26% х 12 = 23 тысячи 400 рублей,
  2. для ФФОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 тысячи 590 рублей.

Если учитывать полученные доходы, то расчет будет следующим: (10 000000 – 300000) х 1% = 97 тысяч рублей.

Таким образом, ИП Свиридов должен перечислить для ПФР страховой взнос за самого себя к 01.04.18 г. в размере 97 тысяч рублей.

Информация о платежных поручениях для ИП, используемых при страховых выплатах (актуально в 2017 году)

Существует несколько платежных поручений, которыми может воспользоваться ИП для уплаты взносов за самого себя по страхованию:

  1. На перечисление денежных взносов для собственного пенсионного страхования обязательного типа.
  2. На перечисление денежных взносов для собственного медицинского страхования обязательного типа.
  3. На перечисление денежных взносов для собственного социального страхования на добровольной основе (предусмотрено в случае временной нетрудоспособности или по материнству).
  4. на перечисление денежной недоимки, что произошла в связи с уплатой страховых медицинских взносов.

С сайта: http://taxpravo.ru/analitika/statya-382224-vznosyi_ip_za_sebya_v_2017_godu

Закрытие ИП в 2018 году

Вы можете без проблем закрыть ИП самостоятельно с нижеприведённой пошаговой инструкцией. Хоть и можно периодически услышать о потенциальных сложностях этой процедуры, на деле оказывается всё намного проще. Вообще всё зависит от требований налоговой инспекции.

В большинстве случаев для закрытия ИП без работников требуется только заполнить заявление, оплатить госпошлину и сходить в налоговую (с квитанцией и заявлением). А сдать декларации и рассчитаться с долгами можно уже после снятия с учёта. Кстати, см. здесь «Как закрыть ИП с долгами»

Для закрытия ИП с работниками обязательным пунктом перед сдачей документов становится увольнение и расчёт с работниками, а также сдача отчётности за них.

Тем не менее, многие налоговые могут не принять документы о снятии с учёта ИП и требовать прежде выполнения остальных шагов из списка. Можем сказать, что в основном эти требования незаконны и в данном случае нужно настаивать на приёме документов, игнорируя «липовые» угрозы налоговой.

Никаких справок об отсутствии задолженности перед внебюджетными фондами предоставлять в налоговую не надо! Это устаревший порядок действий. С 2011 г. ФНС сама обращается за этой информацией в фонды.

Пошаговое закрытие ИП 2018

 ШАГ 1 —  Заполняем заявление по форме P26001

ШАГ 2 —  Оплата налогов и штрафов в налоговую (по выбранной системе налогообложения)

ШАГ 3 —  Увольнение и расчёт с работниками (при наличии)

ШАГ 4 —  Уплата госпошлины

ШАГ 5 — Сдача документов в налоговую

ШАГ 6 —  Сдача декларации

ШАГ 7 —  Уплата всех страховых взносов: «За себя» и За работников.

ШАГ 8 —  Снятие с учёта в ПФР и ФСС (если были работники)

ШАГ 9 —  Снятие с учёта ККМ

ШАГ 10 —  Закрытие расчётного счёта

Закрытие ИП с долгами

В некоторых налоговых можно встретить «сопротивление», когда подаёшь документы на закрытие ИП. Инспекторы начинают утверждать, что с долгами и непогашенными платежами невозможно закрыть. При этом отказываются принимать документы. Всё это ерунда.

Поэтому, если столкнулись с отказом принять документы на закрытие ИП из-за ваших долговых обязательств, то просто продолжайте стоять на своём. Налоговики и сами знают, что это можно оспорить в суде, причём не в их пользу.

Конечно, ситуация несколько усложнится, если вы, например, лет 5 как забыли про своё ИП и не платили при этом страховые взносы. В таких случаях обычно начисляется недоимка, штрафы, пени. Через суд, как правило, можно добиться отмены или снижения недоимки. Но основной долг в любом случае никуда не денется. И ОПЯТЬ ЖЕ: в подобной ситуации отказать в закрытии ИП тоже не имеют права.

Как было уже сказано, единственное, когда могут отказать в снятии ИП с учёта и причём обоснованно — это, если ИП не представил в ПФР отчётность по своим работникам, а также, если не произвёл увольнение и расчёт с работниками.

На многих сайтах размещены категоричные статьи, якобы с долгами нельзя закрыть ИП. Так могли написать либо только некомпетентные в этом вопросе люди, которые сами на практике не закрывали ИП, либо которые при отказе в налоговой покорно согласились с этим, не желая отстаивать свои права и досконально разобраться этом в вопросе.

Если всё ещё сомневаетесь, можно ли закрыть ИП с долгами, зайдите на любой форум по этой теме: люди чёрным по-белому пишут, что они это сделали. Причём некоторые с долговыми суммами «выше крыши».

С сайта: https://ip-spravka.ru/zakrytie-ip

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2018 год должна быть уплачена до 31 декабря 2018 года. Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет.

Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2018 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9489 рублей. При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), значительно вырастут. Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы не будут ориентированы от МРОТ, установленного на 1 января 2018 года. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2018 году — 26 545 рублей.

Помимо этого до 1 июля 2018 года индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно уплатить 1% от суммы превышения.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2018 году за 2017 год — до 01. 07. 2018.

Перечислять их надо будет, как и в 2017 году, в ИНФС. Обратите внимание, что законодателем был установлен более длительный срок на уплату 1% на пенсионное страхование с дохода, размер которого превышает 300 000 рублей. В 2017 году за 2016 год, дополнительный пенсионный взнос надо было уплатить до 1 апреля 2017 года, в 2018 году вы можете это сделать на 3 месяца позже. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2018 года опубликованы на этой странице. 

На медицинское страхование за 2017 год уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП за 2018 год, так же как и случае с пенсионными взносами учитывать размер МРОТ, не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов – 5 840 рублей.

Напомним, для расчета фиксированного платежа на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 год необходимо воспользоваться формулой:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (5,1%) X 12.

На 2017 год МРОТ был определен в размере 7 500 рублей.

Размер МРОТ в 2018 году установлен в размере 9 489 рублей. Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2018 года не влияет.

Фиксированные взносы на 2018 год

Получатель взносов КБК (2018 год) Сумма фиксированных платежей за 2018 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 26 545  рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160 5 840 рублей
Итого: 32 385 рублей

Больше информации о фиксированных платежах ИП в ПФР и ФОМС в 2017-2018 году вы найдете в этом материале.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере размере 32 385 рублей, ИП должен уплатить в Пенсионный фонд расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г.

212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23. 07. 2013237-ФЗ. С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п. 1 ст.

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного МРОТ (на начало года) тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз — (7 500×8×26% X 12) = 187 200 рублей.

Таким образом, предельная сумма страховых платежей в 2017 году на пенсионное страхование не может быть более 187 200 рублей. В 2018 году размер предельной суммы пенсионных взносов составит 212 360 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ПФР. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2018 году за 2017 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е.

Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25. 10. 2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета. В 2018 году данное правило продолжит свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

КБК для уплаты 1 процента в ПФР в 2017-2018 году

С 1 января 2017 года перечислять страховые взносы ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей при оплате 1% необходимо на новый КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС. В 2018 году КБК для этих целей не изменился.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2017 год (23 400 рублей 00 копеек) до 1 июля 2018 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

МРОТ X тариф X 12 месяцев + 1% (от суммы превышающей 300 000 рублей).

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2017 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

23 400 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 23400 + 4 000 = 27 400 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2017 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 23 400 рублей, а до 1 июля 2018 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 27 400 рубля.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения

Уплата ИП 1 процента в на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2017 год.

То есть, общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно. Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1%, было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы) этот вопрос остается открытым. Поэтому с уплатой данного взноса посоветуем пока повременить, время до 1 июля еще есть.

ИП на ЕНВД и 1% от превышения

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

Напомним, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:

ВД = БД X сумму ФП X К1 X К2, где: ВД — вмененный доход;

БД — базовая доходность;
ФП — физический показатель;

К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал).

Если вы работаете на ЕНВД, не забудьте ознакомиться с изменениями в ЕНВД для ИП в 2017-2018 году.

ИП на ПСН

1% для ИП на Патентной системе налогообложения рассчитывается от потенциально возможного дохода по патенту. Если патент куплен на несколько месяцев, то потенциальный доход рассчитывают пропорционально количеству месяцев, на который патент был приобретен.

Как выполняется уплата 1% в на пенсионное страхование для ИП в 2018 году (на обязательное пенсионное страхование), рассмотрим расчет на примере индивидуального предпринимателя на ПСН, который оказывает парикмахерские услуги в городе Севастополе и имеет 14 наемных работников. Данный ИП приобрел патент сроком на 12 месяцев.

В патенте указывается, что размер потенциально возможного дохода составляет 1 760 000 рублей. Независимо от фактического дохода, расчет ведется от потенциально возможного дохода, рассчитанного в патенте. Рассчитаем, сколько он должен уплатить на пенсионное страхование, кроме фиксированных взносов.

Для расчета нужно от размера потенциально возможного дохода отнять 300 000 рублей и умножить на 1%, то есть:

(1 760 000 — 300 000) X 1% = 14 600 рублей.

Таким образом, ИП должен заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование 27 990 рублей (фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование до 31 декабря 2017 года) + 14 600 (1% от превышения лимита 300 000 рублей до 1 июля 2018 года) = 42 590 рублей.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Авансовый платеж по ЕНВД и УСН можно уменьшить на 1% от суммы превышения лимита 300 000 рублей, если дополнительный взнос был сделан в том периоде, за который рассчитывается налог.

То есть, если дополнительный взнос был оплачен 30 марта 2018 года, то индивидуальный предприниматель вправе уменьшить авансовый платеж по УСН или ЕНВД за первый квартал, а не за 4 квартал предыдущего года для ЕНВД или не за весь 2017 год для УСН.

Предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД или УСН на всю сумму обязательных взносов. ИП на ЕНВД или на УСН с наемными работниками , уменьшает налоги, на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%.

С сайта: http://tbis.ru/nalogi/uplata-1-v-pfr-s-dohodov-bolee-300000-rublej

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *