Приобретение жилья даёт возможность вернуть некоторый процент потраченных средств на покупку имущества каждому гражданину, но в случае покупки недвижимости супругами есть определённые правила распределения вычета, так как жильё считается совместной собственностью. В зависимости от того, какая форма владения была выбрана при совершении покупки будет распределен вычет на одного или обоих супругов. Так, если собственность была оформлена как индивидуальная (на мужа или жену), то и всю сумму вычета получит фактический владелец жилья. Также после 2014 года изменились условия распределения выплат, поэтому важную роль имеет дата проведения сделки.
Оглавление
- 1 Образец:
- 2 Как правильно составить заявление о распределении имущественного вычета между супругами
- 3 Распределение имущественного вычета между супругами
- 4 Образец заявления о распределении долей имущественного вычета между супругами в 2018 году
- 5 Порядок распределения имущественного налогового вычета между супругами
- 6 Образец заявления на распределение долей при имущественном вычете
- 7 Может ли муж получить имущественный налоговый вычет за жену при покупке квартиры?
Образец:
В ИНФС № ___
От _________,
Проживающего по адресу ______________
Заявление
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ мы осуществляем распределение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физ. лиц по средствам, расходованным на приобретение на территории Российской Федерации объекта недвижимости (наименование), расположенного по адресу ______________________ следующий образом:
— ФИО (супруга) в сумме ________________ (указать сумму буквами)
— ФИО (супруги) в сумме ________________ (указать сумму буквами)
Дата подписания заявления «__» месяц 20__ года подпись (ФИО супруга)
Дата подписания заявления «__» месяц 20__ года подпись (ФИО супруги)
Как правильно составить заявление о распределении имущественного вычета между супругами
В процессе приобретения квартиры у любого человека возникает право получить имущественный вычет по НДФЛ. Оно предоставлено НК РФ, а порядок его оформления определен в нормативных документах Правительства РФ. Получить его достаточно просто – необходимо только собрать нужный пакет документов, предоставить сведения для перечисления части НДФЛ из бюджета и дождаться средств.
Однако, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов в России в 2018 году в минимальные сроки и с гарантией, необходимо обладать определенными навыками, поэтому часто за такой услугой обращаются к профессионалам.
Общие правила оформления налогового вычета
При покупке квартиры в 2018 году, каждый из супругов сможет возместить часть средств, направленных на эти цели, включая выплату ипотечных процентов. Это потребует осуществления следующей последовательности действий:
- Оформить документы согласно установленному перечню;
- Получить на месте работы или самостоятельно заполнить отчет 3-НДФЛ, где производится расчет суммы возмещения;
- Направить все требуемые документы в ИФНС.
Подавая заявление о получении имущественного вычета, важно учитывать, что одним из обязательных документов является свидетельство о браке, поэтому тем, кто приобрел квартиру, находясь в гражданском браке, потребуется подавать два разных заявления, ведь, с точки зрения налоговой, это два разных человека. Если же супруги получили возмещение, а потом развелись, после развода возвращать его назад также не потребуется.
Заявляться на возмещение можно и после расторжения брака. Однако при таком развитии событий компенсация налога будет, как и при гражданском браке, рассчитана на основании величины доли граждан приобретенном имуществе.
Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами
Осуществляя сделку купли-продажи жилья, требуется принять решение, как оформлять помещение.
Например, это может быть целесообразно при покупке жилья с использованием средств материнского капитала. Они не включаются в состав расходов при расчете размера компенсации, поэтому может оказаться выгоднее, чтобы доля мужа была больше.
Возмещение НДФЛ при приобретении жилья в долевую собственность
В части налогового вычета при покупке квартиры 2018, изменения для супругов предусматривают возможность самостоятельно определяться с пропорциями разделения расходов, а значит, и возмещения части уже уплаченного НДФЛ. При определении таких пропорций до 2014 года учитывались только размеры долей мужа и жены в объекте собственности.
В настоящее время следует ориентироваться исключительно на реально осуществленные платежи.
- Разделить сумму возмещения, основываясь на документах, которые распределяют финансирование расходов со стороны каждого из членов семьи.
- НДФЛ будет компенсирован какому-то одному члену семьи.
Имущественный вычет при совместной собственности
Такая ситуация, в вопросе оформления, является самой простой. Расходы, которые понесла семья в процессе сделки купли-продажи недвижимости, сразу признаются общими и, для разделения возмещения, необходимо заполнить, подписать и направить в ИФНС заявление о распределении имущественного вычета между супругами при общей совместной собственности.
Перераспределить их в будущем не удастся. Также следует учитывать и стоимость объекта недвижимости. При цене жилья больше 4 миллионов разделение компенсации будет в любом случае 50/50, поскольку предельная величина расходов, НДФЛ с которых компенсируется – 2 миллиона рублей.
Единоличный налоговый вычет
Возместить часть НДФЛ имеет возможность и один из членов семьи, но такое возможно только для супругов, не оформивших жилье в общее владение.
Необходимо собрать и предоставить в ИФНС следующий перечень документов:
- Паспорт, чтобы удостоверить личность заявителя;
- Справка о доходах физического лица, приобретения, долях;
- Расчет суммы компенсации НДФЛ с заявлением соответствующей формы;
- Документы о правах на жилую недвижимость.
Предоставление вычета при наличии детей
Значимые изменения коснулись данной сферы регулирования. До 2014 года, если супруги принимали решение о включении в состав собственников детей, величина компенсации НДФЛ для мужа и жены уменьшалась, поскольку единственным показателем, на основании которого производилось определение величины понесенных расходов, была доля в собственности. Соответственно, при включении в перечень собственников детей, доля родителей уменьшается, а значит, сокращается и величина возможной компенсации.
С 2014 года ситуация изменилась. Теперь доли детей включаются в расчет для определения величины возмещения налога, поскольку финансирование покупки жилья, очевидно, осуществлялось родителями. При этом, несмотря на полученный вычет супругами, право собственности у детей сохраняется.
Таким образом, для супругов произошли определенные изменения для получения возмещения НДФЛ. Теперь на основании заявления о распределении имущественного вычета между супругами можно регулировать пропорции расходов и сделать величину возмещения максимальной.
Процедура возмещения стандартная. Необходимо собрать документы, предоставить в ИФНС и через несколько месяцев после принятия положительного решения получить на карту или счет денежные средства из бюджета.
С сайта: https://metr.guru/nalogovyj-vychet/kak-sostavit-zayavlenie-o-raspredelenii-mezhdu-suprugami
Распределение имущественного вычета между супругами
Существует несколько особенностей при приобретении недвижимости супругами. Различия оформления зависят от ряда факторов, а именно:
- Даты приобретения жилья: до или после 01 января 2014 года. Связано со вступлением в силу с 01 января 2014 года существенных изменений в статьи Налогового Кодекса, регулирующие получение имущественного вычета.
- Вида собственности приобретенного жилья: совместная, долевая или единоличная.
Рассмотрим все варианты приобретения недвижимого имущества супругами..
Имущественный вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность.
При покупке жилья супругами в общую совместную собственность они оба имеют право на получение имущественного вычета, по умолчанию их доли в вычете распределяются поровну – 50/50%. При этом супруги имеют право распределить этот вычет в любой пропорции между собой, вплоть до 100% / 0% в пользу мужа или жены.
Для этого, при подаче документов в налоговую инспекцию они должны написать заявление о распределении вычета.
До 01 января 2014 года существовали правила, при которых вычет был привязан к объекту недвижимости и, соответственно, супруги максимально могли получить на двоих вычет не более 2 млн. рублей. По умолчанию на каждого приходилось по 1 млн. рублей и «на руки» супруги могли получить каждый до 130 тыс. рублей.
Таким образом каждый из них может претендовать на половину от максимального размера вычета, т.е. на 1 млн. рублей и получить возврат подоходного налога по 130 тыс. рублей каждый.
В связи с тем, что Иванова В.С. находится на пенсии и не является плательщиком НДФЛ, то супруги решили весь налоговый вычет распределить в пользу Иванова М.А., который сможет получить максимальный вычет в размере 2 млн. руб. (вернуть подоходный налог в сумме 260 тыс. руб.)
Начиная с 01 января 2014 года имущественный вычет «привязан» к конкретному человеку, а не к объекту недвижимости. В связи с этим, при покупке жилья супругами в общую совместную собственность, каждый из них имеет право на получение вычета в размере 2 млн.
Таким образом, покупая , например, квартиру, супруги могут получить до 520 тыс. 2 млн. 260 тыс.
ПРИМЕР 2: В 2015 году супруги Борисов Д.В. и Борисова И.В. приобрели квартиру, оформив ее в общую совместную собственность. Квартира обошлась супругам Ивановым в 2,5 млн.
Так как жилье часто приобретается с привлечением заемных средств, т.е. в ипотеку, то важно знать, что налоговый вычет по ипотечным процентам может быть распределен между супругами в любой пропорции, в не зависимости от того, как был распределен вычет за саму недвижимость (Письмо Минфина России от 16.05.2017 № 03-04-05/31445).
Имущественный вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность.
В отличие от предыдущего рассмотренного варианта, при приобретении жилья в общую долевую собственность доли каждого супруга четко определены и зафиксированы в свидетельстве о праве собственности. При приобретении квартиры до 01 января 2014 года, налоговый вычет между супругами распределялся строго в той же пропорции, в которой закреплены доли на это жилье на каждого из супругов. Теперь же супруги могут распределить налоговый вычет в любой пропорции. Данное правило подтверждено письмами МинФина и ФНС России (Письмо ФНС России от 30. 03.
Размер налогового вычета, получаемого супругами, зависит от стоимости приобретенного жилья и от даты его приобретения.
Если жилье было приобретено до 01 января 2014 года, то супруги суммарно по данному объекту недвижимости могут получить налоговый вычет в сумме не более 2 млн. рублей, распределенный между ними в соответствии с их долями.
ПРИМЕР 1: Супруги Щеглов А.В. и Щеглова М.С. в 2013 году приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 3,5 млн. Доли в квартире были распределены исходя из соотношения 50% / 50%. Максимальный размер вычета на квартиру составит в данном случае 2 млн.
ПРИМЕР 2: В 2013 году супруги Ткачев В.В. и Ткачева А.П. приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 2 млн. Согласно свидетельству о праве собственности каждому из супругов в квартире принадлежит по 50%. Так как Ткачева А.П. не работает и не платит налоги по ставке 13%, то получить налоговый вычет в своей части не может.
Если жилье приобретено после 01 января 2014 года, то ограничение в 2 млн. рублей действует не на объект недвижимости, а на каждого из супругов и, если позволяет стоимость жилья, то каждый из них может получить до 2 млн. рублей налогового вычета в соответствии со своей долей.
Доли в квартире были распределены исходя из соотношения 50% / 50%. Максимальный размер вычета на каждого из супругов составит в данном случае по 1,75 млн. К возврату каждый из супругов получит по 227,5 тыс.
Если жилье приобреталось в кредит, то супруги имеют право получить налоговый вычет по уплаченным процентам. Распределить его они могут в любой пропорции, необязательно в той же, что и по самому жилью.
Имущественный вычет при приобретении жилья единолично одним из супругов.
Если жилье приобретено единолично одним из супругов, то, согласно гражданского и семейного кодексов, оно считается общей совместной собственностью (п. 1 ст. 256 КГ РФ, ст. 33 и ст. 34 СК РФ), а, следовательно, имущественный вычет по такому жилью может быть распределен между мужем и женой в любой пропорции согласно их заявлению.
Если документы на вычет подает владелец жилья и не прикладывается заявление о распределении долей, то вычет полностью оформляется именного на него. Писать заявление в таком случае не обязательно. Если же супруги хотят распределить вычет в какой-либо пропорции, то они вместе с документами на вычет прилагают заявление о распределении вычета.
ПРИМЕР: Гражданин Петров И.А, находящийся в официальном браке с Петровой Т.М., купил квартиру за 2 млн.
С сайта: http://www.d-3ndfl.ru/raspredelenie-vycheta-mezhdu-suprugami/
Образец заявления о распределении долей имущественного вычета между супругами в 2018 году
Как известно, сокращение налогооблагаемой базы происходит в случае покупки имущества как одним физическим лицом, так и одновременно несколькими, например, мужем и женой в браке.
Однако в последнем случае для получения денежной компенсации, помимо основного пакета документов, потребуется воспользоваться образцом заявления 2018 года о распределении вычета между супругами. Именно этому документу и посвящается данная статья.
Бланк заявления
После вступления в семейную жизнь у супругов автоматически возникает вопрос, как быть с совместно нажитым имуществом и кому из них полагается возврат подоходного налога. Российским законодательством установлено, что о том, как разделить сумму вычета, муж и жена имеют право договориться между собой, но при этом они обязательно должны зафиксировать свое решение в соответствующем заявлении.
Образец
Чтобы сотрудники налоговой инспекции вынесли положительный вердикт по начислению имущественного вычета, рекомендуем воспользоваться следующими советами в процессе оформления заявления:
- Заявители должны указать личные данные в полном объеме. Информацию о каждом из супругов нужно расположить в “шапке” документа, которая находится в правом верхнем углу листа формата А4. После названия и номера налогового органа пишутся фамилия, имя, отчество, адрес и идентификационный номер – сначала супруга, а потом его жены.
- Правильно вписать сведения об имуществе, с которого супруги хотят получить денежную компенсацию. Так как уменьшение размера базы, с которой налогоплательщик обязан регулярно выплачивать денежные взносы, производится в случае покупки разных видов имущества – домов, квартир, земельных территорий и т.д., то в заявлении нужно указать тип имущественного объекта. А после этого внести все необходимые координаты, говорящие о его расположении. Например, в случае наличия совместно приобретенного дома – код, область, улицу и его номер.
- Верно зафиксировать размер вычета, полагающийся для каждого физического лица. Для начала нужно написать Ф.И.О. мужа, чуть правее проставить размер вычета с помощью цифр, а затем прописать ту же самую сумму прописью. Строкой ниже пишутся данные о жене. Это фамилия, имя, отчество и размер налоговой скидки, которую она либо будет получать, либо ей вернут с подоходного налога, выплаченного ранее.
- Не забыть о реквизитах заявления. Чтобы документ был правомерно составлен и имел определенную юридическую силу, в качестве завершающего этапа после проставления текущей даты каждый из супругов должен расписаться и расшифровать свою подпись.
Существует ли какая-то общепринятая форма для заявления?
Поскольку для многих видов документов приняты особые формы, то и заявление на распределение суммы имущественного вычета среди супругов не является исключением. Бланк данного документа утвердили 22 ноября 2012 года сотрудники Федеральной налоговой службы путем публикации письма под номером ЕД-4-3/19630.
На какие законодательные акты нужно ссылаться при оформлении документа
Так как в бланке документа, составленном по действующей форме, указана статья под номером 220, находящаяся в Налоговом кодексе Российской Федерации, то именно она и является основным источником, которым необходимо руководствоваться.
Если ознакомиться с информацией, которую в себя вмещает данный законодательный акт, у супругов больше не останется вопросов о том, каков размер вычета, кто имеет на него право, на какой объект он может быть выдан, как правильно распределить налоговую скидку, а также каковы условия ее предоставления.
Особенности
Соглашение между супругами о распределении вычета между ними требует соблюдения некоторых нюансов, которые затрагивают следующие аспекты:
- Идентификационный номер налогоплательщика. Это некая комбинация из двенадцати цифр, под которой в налоговой службе числится физическое лицо, имеющее официальный доход. Однако в результате определенных причин у жены, мужа или обоих лиц может не быть идентификационного номера. В таких случаях в соответствующей строке просто ставится прочерк, а заявление все также считается правомерным.
- Адрес проживания. От заявителей в документе требуется не тот адрес, по которому они проживают в данный момент времени, а зафиксированный у них в паспортах в качестве прописки.
- Координаты имущества, вычет с которого делится между физическими лицами, а также его сумма. Поскольку заявление подается в налоговую службу не отдельно, а вместе со всем необходимым пакетом документации, то некоторые данные, указанные в нем, должны полностью совпадать с определенными сведениями, представленными в налоговой декларации. Речь идет об адресе, по которому расположено имущество супругов, и о сумме вычета за него.
Как выяснить общий размер суммы
Перед тем как приступить к процедуре распределения денежной компенсации, нужно четко знать, какую сумму предстоит делить супругам. Чтобы вычислить размер вычета, достаточно всего лишь найти 13% от цены имущества. Таким образом, если муж с женой после свадьбы приобрели квартиру за 1,9 миллиона рублей, то они могут рассчитывать на компенсацию в размере 247 000 рублей.
Однако нужно не забывать учитывать при расчете дополнительные правила:
- Максимальный лимит. Если была совершена дорогостоящая покупка, стоимость которой превышает 2 000 000 рублей, то уменьшить базу облагаемую налогами в таком случае можно максимум на два миллиона. То есть вернуть обратно 260 000 рублей.
- Максимальный лимит до 2008 года. Если супруги приобрели жилье достаточно давно – до 2008 года, то при расчете суммы вычета необходимо брать во внимание предельную сумму, равную не двум миллионам, а одному миллиону рублей.
Правила распределения вычета между мужем и женой
В статью 220 Налогового кодекса, начиная с 2014 года не только внесены некоторые изменения, но и удален целый ряд ограничений.
С сайта: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/zayavlenie-o-raspredelenii-imushhestvennogo-vyicheta.html
Порядок распределения имущественного налогового вычета между супругами
Если недвижимость была приобретена супругами, то при получении ими имущественного вычета действуют определенные правила. Все зависит от того, в какой вид собственности была оформлена недвижимость: в совместную, с выделенными долями или индивидуальную.
Общие сведения
В соответствии с законодательством РФ, каждый гражданин, который стал владельцем недвижимости и до этого был официально трудоустроен, может вернуть с данной покупки подоходный налог.
В случае осуществления покупки позже этой даты граждане могут рассчитывать на многоразовый возврат налога до тех пор, пока возвращенная сумма не достигнет отметки в 260 000 рублей.
В случае приобретения недвижимости в ипотеку граждане могут претендовать на возврат НДФЛ с уплаченных ипотечных процентов.
Муж и жена претендуют на имущественный вычет лишь в том случае, если при покупке недвижимости ими не были использованы никакие государственные льготы или программы (например, материнский капитал).
Закон
В 2018 году вопросы получения имущественного вычета изложены в Налоговом Кодексе РФ (статья 220).
В этом же нормативном документе, а также Семейном Кодексе РФ содержатся особенности приобретения недвижимости в период зарегистрированного брака.
Распределение имущественного налогового вычета между супругами
По умолчанию считается, что муж и жена обладают равными долями в недвижимом имуществе, соответственно, претендуют на получение одинакового имущественного вычета. Однако они могут по собственному усмотрению определить размер возврата налога с помощью бумаги о распределении.
Также муж и жена имеют право каждый год составлять соглашение о распределении возврата в разных пропорциях. Соотношение может быть любым: как 60/40, так и 90/10.
При покупке квартиры
Если при приобретении квартиры муж и жена решили оформить имущественный вычет, то им необходимо действовать следующим образом:
- Если оформлена совместная собственность без выделения долей. В этом случае необходимо определить доли, составить соглашение о распределении вычета. Его стоит подать в ФНС вместе с ксерокопией свидетельства о заключении брака.
- Если оформлена долевая собственность. В этом случае составлять соглашение не потребуется ‒ вся информация о долях берется из документов на квартиру. Каждый из супругов претендует на вычет, пропорциональный его доле.
При совместной собственности
Семейное законодательство подразумевает, что имущество, купленное в браке, считается совместным. При этом нет разницы, на мужа или жену был оформлен документ о праве собственности, а также платежные бумаги. По умолчанию считается, что траты производились из общего бюджета.
В этом случае супруги для получения вычета с покупки квартиры могут действовать как отдельные налогоплательщики, подавая независимые декларации 3-НДФЛ.
Если жилье оформлено на одного
На практике может быть и такая ситуация, что квартира приобретена во время брака, а собственность в отношении нее и прочие документы оформлены только на мужа или жену. Но, как уже упоминалось, купленная в браке недвижимость является общей собственностью.
Поэтому оба супруга могут претендовать на получение вычета. Его можно перераспределить, написав в налоговую инспекцию соответствующее заявление.
Могут ли получить оба?
И муж, и жена претендуют на получение имущественного вычета, если недвижимость была приобретена ими в браке. Однако не всегда у одного из них получается реализовать свое права. Например, возможна такая ситуация, что право собственности на квартиру оформлено только на жену, а она не трудоустроена официально, соответственно, не может претендовать на вычет.
В подобной ситуации супруга может по собственному желанию отказаться от своего права в пользу мужа, ведущего официальную трудовую деятельность. В таком случае он получит 100% имущественного вычета.
Отказ в пользу мужа или жены
На основании соглашения о распределении имущественного налогового вычета между супругами сумма возврата может быть распределена в любых пропорциях. В том числе и 100/0. В таком случае подразумевается, что один из супругов отказывается от собственной части вычета в пользу второго.
Если муж и жена поделили между собой вычет в соотношении 100/0, то тот из них, кто не получил денег, может реализовать собственное право на вычет при приобретении иного объекта недвижимости.
Пример № 2: Иванов А. П. и Иванова И. Д. купили квартиру стоимостью в 8,7 млн рублей, оформив ее в общую совместную собственность. В этой ситуации нет нужды выделять доли, ведь каждый из них имеет право заявить на вычет в размере 2 млн рублей, и получить таким образом по 260 тыс. рублей (возврат 13%).
Порядок оформления
Как производится возврат имущественного вычета через налоговую инспекцию:
- Муж и жена вместе или по отдельности подготавливают необходимые документы, а также декларацию 3-НДФЛ. При необходимости составляется соглашение на распределение налогового вычета между супругами.
- Бумаги сдаются в ФНС, которая ставит отметку об их принятии.
- Начинается отсчет 3-месячного периода, который необходим для проведения камеральной проверки налоговой инспекцией.
- ФНС дает положительный ответ либо предоставляет мотивированный отказ в вычете.
После этого один из супругов или они оба в течение 1 месяца получают средства, возвращенные с уплаченных ранее налогов.
Подача заявления
Заявление о распределении вычета может быть составлена в произвольной форме, либо для этой цели может быть использована форма, предлагаемая ФНС. Во многих случаях налоговая инспекция не принимает у супругов документы на возврат налога без данной бумаги.
Для этого необходимо составить еще одно заявление, дополнительно к основному. Вычет по процентам впоследствии может быть пересмотрен и изменен супругами.
С сайта: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/raspredelenie-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta-mezhdu-suprugami/
Образец заявления на распределение долей при имущественном вычете
По нормам действующего законодательства владелец недвижимого имущества имеет право получить возмещение в части уплаченного подоходного налога, которое составляет 13% рыночной стоимости объекта налогообложения.
Для возврата налога необходимо написать соответствующее заявление установленного образца и обратиться в налоговые органы. Если владельцев недвижимости несколько, сумма уплаченного налогового платежа распределяется между ними в соответствии с долей потраченных средств.
Когда может понадобиться заявление о распределении долей имущественного вычета
Налоговое законодательство разработало механизм возмещения части суммы за покупку жилья в виде имущественного вычета. Максимально допустимая сумма имущественного вычета по состоянию на 1 ноября 2017 года составляет 2 млн рублей вне зависимости от рыночной стоимости недвижимости.
Определяя долевое соотношение, владельцы должны учитывать несколько моментов:
- Год приобретения недвижимости (если покупка осуществлена после 2014 года, то механизм выплаты средств отличается: владельцы могут получать неограниченное количество выплат, сумма по которым в год не может превышать 260 тыс. рублей).
- Суммы понесенных расходов каждой из сторон, связанные с приобретением недвижимости (если не заключать дополнительные соглашения, то суммы вычета распределяются в 2 пропорциях: 50 на 50 или 100 на 0).
- Вид собственности (долевая/совместная).
Как правильно составить соглашение?
Соглашение о распределении долей подается в налоговую инспекцию каждый год в письменном виде, нотариальное удостоверение не требуется. Документы направляются ежегодно в том случае, если собственники решили изменить долевое участие на выплату. Соглашение представлено в виде установленного образца, где отображается следующая информация:
- право на недвижимость/ вид собственности;
- место (населенный пункт) и дата подписания соглашения;
- персональные данные владельцев (ФИО, серия/номер паспорта, наличие детей, среднемесячный доход);
- долевое распределение вычета.
Уже упоминалось, что заявление можно подать один раз в год, при повторном направлении в налоговые органы оно не будет рассмотрено.
Заметим, что не все категории лиц, проживающих в России и имеющие недвижимость, могут претендовать на возмещение части стоимости. Государство осуществляет выплату лишь тем гражданам, которые официально трудоустроены и ежемесячно перечисляют в бюджет НДФЛ, а также неработающим пенсионерам.
- напрямую в ИФНС (механизм был описан выше);
- работодателю (в таком случае с начисленного дохода не будет взиматься 13% налог до тех пор, пока сумма не достигнет имущественного вычета).
Какие документы необходимы?
Помимо заявления на распределение долей при имущественном вычете необходимо собрать еще пакет документов, состоящий из:
- договора купли-продажи (оригинал и копии);
- банковских бланков, квитанций или чеков, подтверждающих осуществление сделки и перерасчет денежных средств;
- свидетельства о регистрации объекта недвижимости (выписки из Единого кадастра/домовая книга или иной вид документа);
- акта приема-передачи недвижимости;
- справки об уплате подоходного налога (форма 2-НДФЛ);
- годовой декларации ЗНДВЛ за прошлый год.
Имущественный вычет при продаже доли в квартире осуществляется в том случае, если она находилась в собственности владельца не мене 3-х лет. Процедура получения имущественного вычета при продаже осуществляется путем стандартного механизма получения возмещения, а дополнительная документация не требуется.
Как получить налоговый вычет за детей?
Благодаря изменением в НК РФ прописывается четкий механизм налогового вычета на детей. Поскольку большинство родителей приобретают жилье, имея несовершеннолетних детей, то они могут претендовать на получение вычета на ребенка.
Существует несколько вариантов развития событий:
- Один платежеспособный владелец квартиры и ребенок сумма возмещения рассчитывается как для двух равноправных владельцев, но выплачивается родителю.
- Если покупка осуществлялась двумя взрослыми совместно, то выплата ребенку суммируется к долевому участию одного из родителей. Если квартира приобретена за счет родителей, но официально владельцем считается ребенок 100% суммы будет перечислено взрослому, указанному в имущественном соглашении.
Заявление о возврате части средств рассматривается налоговыми органами в течение 20 календарных дней, а механизм выплат оговаривается с каждым гражданином (полная сумма единоразово или дробными частями постепенно).
С сайта: https://consultantor.ru/vychet/raspredelenie-dolej-pri-imushhestvennom-vychete.html
Может ли муж получить имущественный налоговый вычет за жену при покупке квартиры?
С января 2014 года в налоговом законодательстве произошли важные изменения, которые касаются способов получения имущественного налогового вычета при покупке и продаже недвижимости.
Что такое имущественный налоговый вычет?
Право на имущественный налоговый вычет закреплено статьей 220 НК РФ и возникает при сделках по покупке физическим лицом дома/квартиры на вторичном рынке или в долевом строительстве.
Этот налог можно вернуть в пределах 13% от установленного государством лимита.
Индивидуальные предприниматели, выплачивающие НДФЛ в размере 6%, не могут предоставить эту сумму к вычету.
Имущественный вычет в случае покупки квартиры в ипотеку может состоять из двух отдельных частей:
- Основной вычет, относящийся к расходам на стоимость самой квартиры (в последние годы для него действует лимит в размере 2 млн. рублей);
- Дополнительный вычет на погашение процентов по ипотеке (до 2014 года на его общую сумму не было ограничения, с 2014 года для него действует лимит в размере 3 млн. рублей).
До 2014 года право на вычет было привязано только к одному объекту недвижимости и получить этот вычет можно было только один раз.
Этот недостаток устранен с 2014 года: теперь основной вычет привязывается к налогоплательщику, а размер лимита для каждого остался прежним.
Если квартира стоит больше 2 млн. рублей и ранее супруги не получали вычет, они могут сразу претендовать на общий вычет до 4 млн. рублей.
Сейчас уже редко встречаются случаи, когда о вычете задумываются лица, купившие квартиру до 2014 года.
Год, начиная с которого возникло право на вычет, определяется следующим образом:
- Имеет значение исключительно дата государственной регистрации права в ЕГРП, если дата покупки и дата выдачи свидетельства не совпадают, будут действовать новые правила.
- Если квартира куплена в строящемся доме, то используется год даты акта приема-передачи квартиры. Вам не придется торопиться с оформлением собственности на квартиру. Достаточно, чтобы строительство дома было окончено, а квартира была передана в постоянное пользование.
Распределение вычета между совладельцами недвижимости
Сейчас супруги получают вычет на основании платежных документов (то есть вычет предоставляется в размере понесенных расходов каждым из супругов), или на основании заявления о распределении налогового вычета (Письмо ФНС №БС-3-11/1367@ от 30.03.2016).
Общая совместная собственность
Если в приобретении квартиры участвуют оба супруга и долевое владение не оформлено, то супруги имеют возможность распределить налоговый имущественный вычет при покупке квартиры в общую совместную собственность по договоренности.
По умолчанию распределение вычета происходит поровну, по 50 %. Но супруги могут предоставить в налоговую инспекцию заявление о распределении долей и произвольно изменить это распределение в той пропорции, которую они считают нужной.
Надо только помнить при подсчетах, что вычет каждого в отдельности не должен превысить 2 млн.рублей.
Распределение долей вычетов можно ежегодно изменять в части расходов на выплату кредита (Письмо Минфина №03-04-05/49106 от 01.10.2014).
Единоличное владение
Согласно статье 34 Семейного Кодекса РФ имущество, которое супруги купили, находясь в браке, считается их совместной собственностью. Несмотря на то, что собственником квартиры может по документам являться один из супругов, она считается общей совместной собственностью, и для определения вычета можно использовать рекомендации, указанные в предыдущем пункте.
Единственное отличие в этом случае: по умолчанию весь вычет оформляется на собственника жилья.
Если Вы захотите изменить это условие, придется написать заявление по установленной форме в налоговую инспекцию.
Рассмотрим частные случаи, которые иногда вызывали вопросы и разные трактовки контролирующих органов.
Сделать это возможно, даже если квартира оформлена в единоличное владение жены. В этом случае тот из супругов, который не использовал свой налоговый вычет, может использовать его в полном объеме в дальнейшем.
Неочевидной для контролирующих органов была ситуация, когда кто-то из супругов ранее использовал полагающийся ему вычет. Считалось, что его доля не может быть отнесена к вычету второго супруга.
Письмо ФНС России от 04.04.2013 № ЕД-3-3/1202@ устраняет эту неопределенность и указывает, что и здесь можно распределить все 100% вычета на супруга, который вычет еще не получал.
Когда нельзя оформить налоговый вычет?
Покупатели, приобретавшие квартиру до конца 2013 года и воспользовавшиеся этим правом, уже не могут подавать документы на получение вычета повторно, даже если лимит еще не выбран.
Вычет также нельзя оформить:
- Если квартира куплена у родственников;
- Если квартиру покупает предприниматель для ведения бизнеса;
- Если за квартиру заплатил работодатель или иные лица.
Это правило распространяется и на другие жилищные субсидии, например, военную ипотеку.
С сайта: http://kvartira3.com/mozhet-li-muzh-poluchit-nalogovyj-vychet-za-zhenu-pri-pokupke/