РСВ 1 пфр 2018 — образец заполнения, где применяется и правила оформления

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

РСВ 1 пфр 2018 - образец заполнения, где применяется и правила оформленияФорма РСВ 1 используется для оформления налоговых документов при упрощенной системе налогообложения, что является удобным для начинающих предпринимателей. В документе указывается информация о выплатах физическим лицам, и эти данные отправляются для учета в Пенсионный Фонд. Так как УСН всё больше распространяется между ИП из-за выгодных условий, форма РСВ 1 также приобретает популярность, и нужно знать, как правильно заполняется бумага, даже если Вы видите её впервые. Формы такой справки могут отличаться в зависимости от выбранного периода собранных данных, которые рассчитываются для сдачи в ПФР.

Оглавление

Форма РСВ-1

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам, предоставляют в свое территориальное отделение Пенсионного фонда форму РСВ-1 и индивидуальные сведения (т.н. персонифицированную отчетность).

Полное название формы РСВ-1 – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В расчете РСВ-1 отражаются начисленные и уплаченные суммы по: – СЧП (страховая часть пенсии) – ПЧП (накопительная часть пенсии) – ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования)

– ТФОМС (территориальные фонды обязательного медицинского страхования)

Расчетным периодом для РСВ-1 является календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, год. РСВ-1 сдается ежеквартально, данные идут нарастающим итогом с начала года.

Срок сдачи РСВ-1: до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом: срок сдачи РСВ-1 за 1 квартал – до 15 мая; срок сдачи РСВ-1 за полугодие – до 15 августа; срок сдачи РСВ-1 за 9 месяцев – до 15 ноября;срок сдачи РСВ-1 за год – до 15 февраля.

Организации, созданные в середине года, свою первую отчетность сдают после завершения квартала, в котором данная организация была создана.

Например, если организация была создана 14 апреля (это второй квартал), то первая отчетность в ПФР сдается за полугодие до 15 августа. Обратите внимание: несмотря на то, что организация создана 14 апреля, отчетность сдается за полугодие: с 1 января по 30 июня.

РСВ-1 в территориальное отделение Пенсионного фонда предоставляется в бумажном виде (в 2 экземплярах) с одновременным предоставлением информации на электронном носителе (на дискете или флешке).

В Пенсионный фонд одновременно сдается РСВ-1 и персонифицированный учет. Отдельно сдать РСВ-1 без сдачи персонифицированного учета нельзя. Исключение: сдача нулевой РСВ-1. В этом случае сотрудники фонда не требуют нулевые индивидуальные сведения.

Примеры заполнения РСВ-1

Справочник кодов тарифов плательщиков страховых взносов.Пример расчета РСВ-1 за 1 квартал 2011 года.Пример расчета РСВ-1 за полугодие 2011 года.Пример расчета РСВ-1 за 9 месяцев 2011 года.

РСВ-1 в электронном виде

В 2012 году плательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год более 50 человек, а также вновь созданные организации, у которых численность работников превышает данный лимит, должны представлять РСВ-1 в электронной форме с электронной цифровой подписью.

С сайта: http://www.notariato.ru/recording-and-tax/pfr/rsv-1/

РСВ за 1 квартал 2018: особенности заполнения и сдачи, частые ошибки

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года необходимо представить не позднее 3 мая наступившего года. Перенос срока вызван майскими праздниками. Предыдущие отчетные периоды выявили уязвимые места расчета, где чаще всего бывают ошибки.

Сроки и порядок представления расчета, корректировка выплат по новым признакам

Срок представления расчета по взносам для лиц, производящих выплаты физлица, — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

Расчет представляется в следующие сроки:
  1. за I квартал 2018 года — не позднее 03.05.2018;
  2. за полугодие 2018 года — не позднее 30.07.2018;
  3. за 9 месяцев 2018 года — не позднее 30.10.2018;
  4. за расчетный период (2018 год) — не позднее 30.01.2019.

Расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС сдается, если среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек. Это касается и вновь созданных организаций, у которых этот показатель превышает указанный предел.

За несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме предусмотрен штраф по ст. 119.1 НК РФ в размере 200 рублей.

Если показатель 25 и менее человек, то плательщики сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Как заполнить расчет

Единый расчет по страховым взносам, а также порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

В расчете обязательно должны быть заполнены (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@):

  •  титульный лист;
  •  раздел 1;
  •  подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  •  приложение 2 к разделу 1;
  •  раздел 3.

При начислении и выплате социального пособия также надо заполнить приложение 3 к разделу 1. В нем отражаются пособия, начисленные в отчетном периоде. Пособие, выплаченное за счет работодателя за первые 3 дня болезни, в этом приложении не показывается.

Если начислялись взносы на ОПС по дополнительным тарифам, то придется заполнить еще и подразделы 1.3.1–1.3.2.

При применении пониженных тарифов:

  •  приложение 5 к разделу 1 заполняют IT-организации;
  •  приложение 6 к разделу 1 – «упрощенцы».

Если в компании работают временно пребывающие иностранцы, то к разделу 1 надо заполнить приложение 9.

Если в квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется (письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

По мнению Минфина РФ, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями (письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

Как отразить в расчете не облагаемые взносами расходы

Порядок отражения в отчете таких сумм зависит от того, признаются ли они объектом по взносам или нет. Так, выплаты, не относимые к объекту обложения, не должны вноситься в расчет. Если же выплаты являются объектом, но не подлежат обложению взносами согласно нормам ст. 422 Кодекса, то их следует отразить в форме.

В расчете указывается облагаемая взносами база. Она определяется как разница между начисленными выплатами, которые включаются в объект обложения, и суммами, освобожденными от них по ст. 422 НК РФ.

Однако сумма арендной платы в расчете не показывается, так как подобные выплаты не являются объектом по взносам (п. 4 ст. 420 НК РФ). Также они не поименованы в ст. 422 НК РФ.

А пособие, выплаченное работнице, в расчете отражается.

Ведь объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, если иное не предусмотрено ст. 420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (п. 1 ст.420 НК РФ).

Отдельно ст. 422 НК РФ предусмотрены исключения, то есть выплаты, которые не подлежат (освобождаются) обложению страховыми взносами. В частности, к ним относятся ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1. 5 лет.

Как показать в расчете расходы на соцстрах

1. Если возмещение сумм расходов происходит в одном отчетном периоде по расходам, произведенным в другом периоде, отражать указанные суммы нужно в расчете (стр. 080 приложения 2 к разделу 1 расчета) в месяце получения средств из ФСС РФ.

2. В субъектах РФ, где в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 реализуется пилотный проект ФСС РФ, пособия выплачиваются напрямую из фонда.

Поэтому плательщики страховых взносов – участники этого проекта расходов на ВНиМ не несут, соответственно, приложения № 3 и 4 к разделу 1 расчета они не заполняют и в состав расчета не включают.

Исключение составляют плательщики взносов:

  •  сменившие в течение расчетного (отчетного) периода адрес места нахождения (места жительства) с территории субъекта РФ, не участвующего в пилотном проекте, на территорию субъекта РФ — участника пилотного проекта;
  •  находящиеся на территории субъектов РФ, вступающих в пилотный проект не с начала расчетного периода.

В указанном случае заполнение приложений № 3 и 4 раздела 1 расчета осуществляется в соответствии с разделами XII-XIII Порядка заполнения расчета.

Письмо ФНС РФ от 05.07.2017 № БС-4-11/12778@.
ФНС РФ рассказала, что зачет превышения расходов в счет уплаты взносов происходит без заявления плательщика взносов (письмо ФНС РФ от 31.05.2017 № ГД-4-8/10264).

На порядок зачета сумм превышения расходов на выплату страхового обеспечения на соцстрах по ВНиМ в счет начисленных взносов на эти цели норма ст. 78 НК РФ не распространяется.

Поэтому в данном вопросе необходимо руководствоваться п. 9 ст. 431 НК РФ, то есть указанный зачет должны сделать сами налоговики.

Как заполнить РСВ при применении УСН и ЕНВД

В строке 001 приложения № 1 к разделу 1 РСВ нужно указать код тарифа, применяемый плательщиком. Коды прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения формы.

В графах 200 раздела 3 расчета прописывается код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку. При этом оба показателя должны соответствовать друг другу.

Кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Следовательно, компании, которые платят взносы по общему тарифу и одновременно применяют УСН и ЕНВД, заполняют одно приложение 1 к разделу 1 РСВ с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика.

Как заполнить раздел 3 РСВ

При заполнении раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам необходимо учитывать следующее.

Поля «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)» должны быть заполнены.

Если застрахованное лицо является гражданином РФ, то поле ФИО (отчество (при наличии)) должно заполняться так:

  •  поля заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;
  •  поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);

Недопустимо в «Фамилии»:

  •  наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

Недопустимо в Имени, Отчестве:

  •  наличие символа «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;
  •  расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис);
  •  наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа;
  •  расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);
  •  наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф) или их сочетаний;
  •  наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.

Поле «ИНН в Российской Федерации»:

  •  проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.).
  •  в показателе «ИНН» должны быть только числа;
  •  содержать 12 символов;
  •  значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН);
  •  проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах.

Показатель «СНИЛС» должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9.

Поле «Серия и номер документа», если таковым является паспорт гражданина РФ (код 21):

  •  данная структура должна иметь вид «XX XX XXXXXX», где X принимает числовые значения от 0 до 9 (серия через пробел).

Поле «дата рождения»:

  •  дата не должна превышать текущую;
  •  год рождения не должен быть меньше или равен 1900.

Письмо ФНС РФ от 21.12.2017 № ГД-4-11/26010@. 

Как отразить в расчете по страховым взносам суммы пересчета за прошлые годы

Налоговая служба направила для сведения и использования в работе письмо Минфина РФ от 21.08.2017 03-15-07/53488 по вопросу оформления расчета по страховым взносам.

С 01.01.2017 правильность исчисления и уплаты данных обязательных платежей курируют налоговики. Законом № 250-ФЗ установлено, что отчетность по взносам за предыдущие годы, в том числе корректирующие формы, представляются в ПФР и ФСС РФ в соответствии с прежними правилами.

Следовательно, если компания пересчитает взносы за прошлые расчетные периоды, то необходимо сдать уточненные формы в соответствующие фонды. Суммы пересчета включать в РСВ за текущий год нельзя.

Как проверить расчет по страховым взносам

Перед тем как сдать расчеты, проверьте, выполняются ли контрольные соотношения.

Обновлены проверочные таблицы для контроля правильности отражения показателей в расчете по взносам (письмо ФНС РФ от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@).

Как отчитаться по взносам при наличии обособленных подразделений

С 01.01.2017 компании должны платить взносы и сдавать по ним отчетность по месту их нахождения и по адресу обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц.

В отношении крупнейших налогоплательщиков исключения не предусмотрены, поэтому они сдают расчеты по страховым взносам в инспекцию по месту своего нахождения. А при наличии у них обособленных подразделений, наделенных полномочиями по начислению выплат работникам и уплате взносов, — еще и по месту их нахождения.

Алгоритм действий таков. Организация:

  •  подает расчет по взносам и платит их исключительно по месту своего нахождения в случае, если она самостоятельно начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу всех работников, в том числе в пользу работников ОП;
  •  имеющая ОП, наделенные указанными полномочиями, обязана уплачивать страховые взносы и отчитываться по месту нахождения организации и по месту нахождения ОП, при этом:

1) если у компании есть ОП, которые до 01.01.2017 имели такие полномочия и после указанной даты не лишались их, то уведомлять инспекцию о наличии ОП, уполномоченных производить выплаты работникам, не нужно (надо продолжать вести раздельный порядок уплаты взносов и подачи расчетов);

2) если с 01.01.2017 компания наделила ОП такими полномочиями или лишила их права производить выплаты, то об этом до 01.02.2017 она должна была сообщить в инспекцию по месту своего нахождения. Приказ ФНС РФ от 10.01.2017 № ММВ-7-14 4@ утвердил форму для сообщения о наделении обособленного подразделения полномочиями начислять выплаты физлицам.

Когда налоговики посчитают расчет непредставленным

Расчет считается непредставленным, в случае если:

    по

  1. сведения о совокупной сумме страховых взносов на ОПС не соответствуют сведениям о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период. Строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно.
  2. указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (Ф.И.О. — СНИЛС – ИНН (при наличии).

Отметим, что с 2018 года список критических ошибок в РСВ станет больше. Чтобы без проблем сдать РСВ, нельзя допускать ошибки в следующих графах раздела 3:

210 – сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;220 – база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;240 – сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;250 – итоги по графам 210, 220 и 240;280 – база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;290 – сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;300 – итоги по графам 280, 290.

Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета.

При этом если бухгалтер, заполняя РСВ, ошиблась в подсчете взносов на медстрахование, то налоговики не могут отказать в приеме расчета. Такие разъяснения недавно обнародовала служба.

Уточненный расчет будет считаться принятым, и дату его представления определят по первоначальной дате представления, если его подать в установленные НК РФ сроки:

  •  при отправке в электронной форме — в течение 5 дней, считая с даты направления уведомления в электронной форме;
  •  при направлении бумажного расчета — в 10-дневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Что грозит за опоздание с отчетом и уплатой взносов

За просрочку с представлением расчета грозит штраф по ст. 119 НК РФ в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Верхняя планка штрафа ограничена 30 процентами указанной суммы, нижняя — 1 тыс. рублей.

Поэтому если все взносы уплачены вовремя, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей.

Для должностных лиц за это правонарушение предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

В соответствии с действующими нормами НК РФ у налоговых органов нет оснований для блокировки счета при нарушении сроков сдачи отчетности по взносам (письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).

Штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ полагаются за неуплату страховых взносов из-за занижения базы по ним. Если компания правильно рассчитала страховые взносы, но не торопится с их уплатой, то за просрочку ей начислят только пени.

Штраф по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение объектов налогообложения, доходов и расходов распространяется и на базу по взносам. Соответственно, за указанные грубые нарушения, повлекшие занижение базы по взносам, грозит штраф по ст. 120 НК РФ в размере 20 процентов неуплаченных взносов, но не менее 40 тыс. рублей

Как правильно заплатить штрафы за опоздание с отчетностью

Если просрочка со сдачей отчета все же имеется, и штраф начислили, то уплачивать его нужно

по каждому из видов страхования отдельно на соответствующий КБК:

  •  182 1 02 02010 06 3010 160 – на ОПС;
  •  182 1 02 02090 07 3010 160 – на ВНиМ;
  •  182 1 02 02101 08 3013 160 – на ОМС.

Минимальный штраф 1 тыс. рублей грозит также за непредставленный нулевой расчет по взносам. Данная сумма должна распределяться в бюджеты исходя из нормативов расщепления основного тарифа 30 процентов на отдельные виды обязательного социального страхования (22 процента — на ОПС, 5,1 процента — на ОМС, 2,9 процента — на ВНиМ), а именно:

  •  22:30 х 1 000=733,33 рубля — в ПФР;
  •  5,1:30 х 1 000=170 рублей — в ФФОМС;
  •  2,9:30 х 1 000=96,67 рубля — в ФСС РФ.

Письмо ФНС РФ от 30.06.2017 № БС-4-11/12623@.

Как заполнить «уточненку»

Уточнение персональных данных.

Персональные данные, отраженные в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, уточняются на основании полученных от налоговиков уведомлений: об уточнении расчета, об отказе в его приеме, о том, что расчет считается непредставленным или требования о представлении пояснений.

Указанный раздел (3) расчета оформляется так:

  • по каждому физлицу, по которому выявлены несоответствия, в надлежащих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете. При этом в строках 190–300 подраздела 3.2 в знако-местах ставят «0»: значением «0» заполняются суммовые показатели указанного подраздела, а в остальных знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк;
  • по этим же застрахованным физлицам заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета, если возникла необходимость корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета.
Уточнение других сведений.

Здесь надо учитывать следующие нюансы:

  1. если в первоначальный расчет попали не все застрахованные физлица, то в уточненный расчет включается раздел 3 с данными по отсутствующим физлицам и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
  2. если в первоначальный расчет вкрались ошибки по отраженным сведениям о застрахованных лицах, то в «уточненку» включается опять раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц, в котором в строках 190–300 подраздела 3.2 расчета во всех знако-местах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
  3. если нужно внести коррективы по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, то в уточненный расчет включается раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц с правильными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных взносов) надо исправить данные раздела 1 расчета.

Письмо ФНС РФ от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@.

Ошибки, которые обнаруживают инспекторы

1. Несоответствия данных работников

Много отказов в принятии расчетов происходит по причине несоответствия СНИЛС, паспортных данных и Ф.И.О. работников. При обнаружении искаженных данных программа автоматически отказывает в принятии расчета, направляя налогоплательщику уведомление об ошибках.

Некоторые некорректные сведения по СНИЛС были переданы из базы ПФР. Компании в 5-дневный срок в письменном виде сообщали в налоговую инспекцию о таких ошибках, с приложением копий подтверждающих документов, а инспекторы вручную вносили исправления в базу данных.

В иных случаях предприятия сами допускали ошибки при указании сведений по застрахованным лицам. При возникновении данной ситуации сдается уточненный расчет, штрафа за неполные или недостоверные сведения нет.

2. Несоответствие суммы взносов в целом и по каждому работнику

Строка 061 по графам 3—5 приложения 1 раздела 1 расчета не совпадает с суммами строк 240 раздела 3 расчета за каждый месяц соответственно. В данном случае также надо сдавать уточненные расчеты.

3. Ошибки при сравнении показателей расчета по взносам и формы 6-НДФЛ

В большинстве случаев суммы этих отчетов и не должны совпадать (например, при выплате дивидендов,  оплате санаторно-курортного лечения).

В любом случае инспектор вправе потребовать пояснения по факту выявленных расхождений между этими расчетами, а бухгалтер обязан их предоставить. Если расхождения возникли из-за ошибки, то нужно сдавать уточненный расчет.

4. Проблемы с нулевым расчетом

Возникали вопросы и по сдаче нулевого расчета. В НК РФ нет правил, освобождающих плательщиков взносов от данной обязанности.

Подавая нулевой расчет, плательщик уведомляет налоговиков о том, что в отчетном периоде им не производились физлицам выплаты, являющиеся объектом обложения страховыми взносами. Непредставление нулевого расчета по страховым взносам обернется для организации и ИП штрафом в размере 1 тыс. рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

С сайта: https://mag-m.com/biznes/rsv-za-1-kvartal-2018-osobennosti-zapolneniya-i-sdachi,-chastyie-oshibki.html

Форма РСВ-1 ПФР — бланк, заполнение, сроки сдачи и штрафы

За весь прошедший год страхователи должны предоставлять в ПФР расчёт РСВ-1. Несмотря на то, что документ не новый, иной раз возникают форс-мажорные обстоятельства при внесении сведений в форму.

Что представляет собой форма ПФР РСВ-1 и какие могут возникнуть сложности при внесении цифр (по взносам), рассмотрим в статье.

Что такое РСВ-1 ПФР?

Любой работодатель, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, должен заполнять и сдавать форму РСВ-1 в ПФР.

Полное название этого документа звучит так — Расчет по начисленным и уплаченным взносам. При заполнении этого документа указываются взносы, которые начислялись и уплачивались в такие структуры, как Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования.

В документе отображены конкретные суммы, которые были начислены и выплачены сотрудникам на следующие цели:

  • Для пенсии сотрудника, которая отвечает за страхование.
  • Взносы, идущие в накопительную часть будущему пенсионеру.
  • Часть средств для уплаты в мед. страх центрального (федерального) фонда.
  • Для уплаты взносов для мед. страха регионального фонда.

Данный отчет заполняется и предоставляется в контролирующий орган, ПФР, раз в квартал. Отчетными  периодами являются 1 квартал, полгода, 9 месяцев и закрывает расчетный год последний квартал – годовой.

Кто сдаёт отчет РСВ-1?

Гос. орган на основании ФЗ № 212 обязал заполнять и предоставлять документ следующим юридическим и физическим лицам:

  • Коммерсантам, которые имеют в своем штате наёмных работников.
  • Физическим лицам, которые хоть и не являются ИП, но заключили договор любого характера с другим человеком.
  • Все организации и фирмы вне зависимости от режима налогообложения.

Если договор с сотрудником заключен, значит, в обязанности страхователя входит не только уплата взносов, но и заполнение отчётных документов. К примеру, по форме РСВ-1 ПФР. Скачать и заполнить бланк можно  на сайте ПФР.

Порядок заполнения РСВ-1

Мы определились, что документ заполняют работодатели-страхователи. И каждый определяет для себя, какие разделы нужно заполнять. Как правило, стандартное заполнение состоит из следующих разделов РСВ-1:

  • первый лист (титульный);
  • раздел 1;
  • подраздел 2.1;
  • раздел 6.

Другие разделы заполняются, если были произведены доначисления по страховым взносам.

Таким образом, форма РСВ-1 будет заполнена по тем данным, которые начислялись и уплачивались в организации.

Титульный лист

Прежде чем приступать к заполнению основных разделов документа, нужно заполнить первый лист (титульный). В нем необходимо указать следующие данные работодателя:

  • ФИО страхователя;
  • ИНН и КПП работодателя;
  • регистрационный номер, выданный в ПФР;
  • ОКВЭД. Этот код выдаёт НО при регистрации фирмы или коммерсанта;
  • телефон.

Далее в документе РСВ-1 указывается период, за который сдается расчет, и год. В обязательном порядке указывается среднесписочная численность сотрудников. Ставится дата и подпись.

Все поля на титульном листе обязательно должны быть заполнены. Если будет что-то пропущено, это уже будет считаться нарушением.

Первый раздел — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

Заполняя первый раздел отчетности, обычно ответственные лица не испытывают сложностей. Главное, внести корректные цифры.

Итак, в первом разделе формы нужно будет указать общие суммы, которые начислялись и уплачивались по всем сотрудникам. Все данные, вносимые в этот раздел, берут из раздела 6. Поэтому перед заполнением первого листа можно внести данные в шестой раздел.

Шестой раздел — Сведения о застрахованных лицах

Сюда вносятся индивидуальные данные по каждому сотруднику. Обязательными при заполнении РСВ 1 являются следующие сведения:

  • ФИО застрахованных лиц;
  • СНИСЛ работника;
  • взносы, начисленные специалистам;
  • сумма взноса, которая была выплачена за сотрудника.

Каждый лист расчета подписывает руководитель компании.

Сроки сдачи РСВ-1 ПФР и штрафы

Важно запомнить, что сроки предоставления документа разные. Если в штате организации меньше 25 человек, то сдавать можно на бумажном носителе. Срок сдачи документа для такого формата — 15 число отчётного квартала. Если форма РСВ предоставляется в электронном виде, то сдавать нужно 20-го числа. Эта дата определена для тех страхователей, которые имеют в штатном расписании более 25 человек.

Ни в коем случае нельзя опаздывать со сроками сдачи документов. Не сданный вовремя отчетный документ накладывает на компанию штраф.

Если форма была сдана не в том формате, который установлен для предприятия (должны сдавать в электронном виде, а сдали на бумаге), то штраф составит 300 рублей.

Если сдача документа была произведена с опозданием, то накладывается штрафная санкция, которая составляет 5% от суммы указанных взносов. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей, но и не больше 30% от суммы взносов.

Например, ООО «Лотос» сдавали расчет через интернет 23 ноября, хотя должны были сдать 21-го числа. Вышло, что опоздание по сдаче документа составило меньше месяца.

  • Пенсионные взносы—35 000.
  • Мед. взносы—7 500.

Высчитываем сумму штрафа — 35 000+7 500*5%= 2 125 рублей.

С сайта: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/rsv-1-pfr.html

Отчет в ПФР по форме РСВ-1 в 2018 году

До 2017 года отчетность в страховые фонды предоставлялась на бланке РСВ -один ежеквартально. Форма РСВ -1 была обязательной для юридических и физических лиц, которые создавали трудовые места для иных граждан.

С 2018 года учет страховых взносов передан в юрисдикцию налоговых органов. Вместе с этим поменялись и формы отчетности. Нужно ли предоставлять РСВ -один в 2018 году? Давайте разбираться.

Что это такое

Описываемая отчетность направлялась в два фонда:

  • Пенсионный (ПФР);
  • по обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).

Содержание ведомости описывало перечисленные взносы за тружеников, а также их персональные данные.

Внимание: с начала 2018 года формы заменили. Теперь в ПФР подаются сведения на новых бланках:

Кто должен заполнять

Отчетность на бланке СЗВ-один обязаны предоставлять работодатели, к которым относятся:

  1. юридические лица, заключившие с иными людьми:
    • трудовые соглашения;
    • гражданско-правовые договоры;
  2. самозанятые граждане, создающие трудовые места.
Внимание: если начисляется и выплачивается заработок, с которого высчитывается страховой взнос, то форму подавать обязательно.

О сроках

Согласно действовавшей до 2018 года методике, расчет предоставлялся ежеквартально до:

  • до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге;
  • до 20-го — в электронном виде.

Его периодичность такова:

  • за 1 квартал;
  • за полугодие;
  • за 9 месяцев;
  • за год.
Внимание: если дата выпадает на праздник или выходной день, срок переносится на следующие рабочие сутки.

Подается ли в 2018 году

В связи с тем, что данная отчетность включает годовую периодичность, в 2018 году необходимо предоставить ее последний раз:

  • до 15 февраля на бумажном носителе;
  • до 20-го — в электронном виде.

В каком виде предоставлять

Законодательство обязывает подавать РСВ -один в двух вариантах:

  1. на бумаге необходимо подготовить две копии:
    • одна остается в фонде;
    • на второй ставится отметка о получении;
  2. электронный вариант имеет следующие особенности:
    • обязателен для организаций, в которых трудится более 25 человек;
    • должен заверяться электронной цифровой подписью.
Важно: если численность предприятия превышает 25 человек, то разрешено не подавать расчет на бумаге.

Куда подавать

  1. Предприятия и организации обязаны направить описываемый расчет в отделение ПФР по месту своего нахождения:
    • филиалы и обособленные подразделения с собственной бухгалтерией направляют в соответствующее подразделение.
  2. Индивидуальные предприниматели ориентируются по адресу, указанному в регистрационных документах.

Способы передачи в фонды

Организации с небольшой численностью и индивидуальные предприниматели могут предоставить отчётность:

  • лично;
  • через представителя (необходима доверенность);
  • почтовым отправлением с описью вложения.

Электронный вариант, обязательный для предприятий с большим штатом, направляется посредством интернет-связи или на флэшке. Заверять его цифровой подписью обязательно.

Внимание: оформление электронной подписи руководителя занимает один или два рабочих дня. Стоимость работы варьируется в пределах 6 500 — 7 500 р.

Правила заполнения

Методика внесения данный в РСВ -один утверждена постановлением Правления ПФР № 2П от 16.01.2014. Кроме того, в нее вносились изменения и дополнения. При заполнении отчетности необходимо строго следовать данным методическим рекомендациям.

Отчетность состоит из шести разделов. В каждый необходим внести соответствующие данные, ориентируясь на название ячеек.

Постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п (ред. от 04.06.2015) «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам…»

Общие требования к внесению данных

При заполнении формы следует соблюдать общие правила. Они таковы:

  1. Каждая страница должна содержать регистрационный номер. Он ставится в верхней части страницы.
  2. В ячейке может быть вписан только один показатель.
  3. Прочерками заполняются графа, по которым показатели отсутствуют. Исключением является шестой раздел. В нем прочерки не ставят.
  4. Не допускается:
    • исправлений;
    • ошибок;
    • корректировок.
  5. Каждый лист необходимо подписать. Рядом ставится дата.
  6. Оттиск печати (при наличии) ставится на титульной странице. Там указано «М.П»
Важно: на титульной странице обязательно указывается код типа отчетности и периода.

Особенности заполнения

В бланке РСВ один указываются сведения о:

  • персональных данных каждого труженика;
  • страховом взносе, сделанном за него в:
  • перерасчетах по платежам (раздел 4);
  • корректировке сумм с учетом специальных ставок (раздел 2.4).
Внимание: корректирующие сведения подаются только на бланках, которые действуют на момент предоставления отчетности.

Отчётность по описываемой форме собрана из разделов, часть которых не заполняется отдельными группами плательщиков. Обязательными являются такие страницы:

  • титул;
  • разделы:
  1. Для плательщиков, применяющих дополнительные ставки, предназначены части 2.2, 2.3 и 2.4.
  2. Если предприятие использует пониженные ставки в порядке действия закона № 212, то следует заполнять часть 3.
  3. Предприятия, на которых трудятся студенты, обязаны заполнить пятый раздел.
  4. Корректировочные сведения вносятся в части 2.5.2 и 4.

Последние изменения в правилах заполнения

Изменения затронули порядок внесения данных в обновленный бланк в 2016 году. Они таковы:

  1. Уточненные данные организации обязаны предоставлять ранее обязательной отчетности (после первого числа четвертого месяца, следующего за отчетным). При этом в дополнительную форму не включают части 2.5 и 6.
  2. Если имеется переплата, то проверяются значения строк 150, 100, 140 и 130:
    • показатель из графы 5 150 строки должен быть равен сумме значения граф 3 и 4 (той же строки).
  3. Уточнено применение кодов:
    • «ДЕТИ» означает, что человек находится в отпуске по уходу за малышом по полутора лет;
    • если ребенку уже исполнилось 1,5, но нет трех лет, то ставится код «ДЛДЕТИ»;
    • «ДЕТИПРЛ» используется для обозначения отпуска по уходу, предоставленного:
      • опекуну;
      • бабушку или дедушку;
      • иному родственнику (не родителю).
  4. «НЕОПЛ» используется для выявления периодов отпусков без содержания или вынужденного простоя по вине труженика;
  5. период повышения квалификации кодируется знаком «КВАЛИФ»;
  6. если гражданин привлекается к исполнению государственных или общественных обязанностей, то ставится «ОБЩЕСТ»;
  7. донорские дни показывают, как «СДКРОВ»;
  8. простой, связанный с отстранением от работы, кодируется знаком «ОТСТРАН».

Что делать, если деятельность не велась

Предприятия и предприниматели, не начислявшие заработок, все равно обязаны подать форму в ПФР. При этом заполняется титул и первые два раздела. Непредоставление нулевого отчета приравнивается к нарушению сроков его подачи.

Внимание: вместе с нулевой формой необходимо предоставить пояснительную записку, описывающую причины не перечисления средств в фонды

Наказание за нарушение

Госорганы строго подходят к контролю сроков и сведений в описываемом расчете. В случае выявления нарушений накладывается наказание в виде штрафа:

  • 1000 рублей за нарушение сроков при уплате полагающихся сумм;
  • если деньги не переведены, то размер штрафных санкций зависит от суммы неуплаты:
    • 5% от взносов, полагающихся к обязательному перечислению за последний квартал;
    • не менее одной тысячи рублей;
    • на виновных должностных лиц (руководителей и главных бухгалтеров) отдельно накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 1.33 КОАП РФ).

С сайта: http://ipprof.ru/nalogi/straxovye-vznosy/otchet-po-forme-rsv-1.html

РСВ-2 в 2018 году — что это такое, образец заполнения, пример, нулевая, инструкция

Все работодатели обязаны своевременно отчислять платежи в ПФР и подавать соответствующую отчетность.

Перечень отчетов зависит от организационно-правового статуса и прочих нюансов. Кем и как в 2018 году заполняется отчет РСВ-2?

Каждый отчет, подаваемый в ПФР, имеет утвержденную форму и срок сдачи. Несвоевременная подача отчетности ведет к применению штрафных санкций.

Но нужно не только сдать отчет, необходимо правильно его составить. Как в 2018 году оформляется РСВ-2?

Общие моменты

РСВ-2 направляется в Пенсионный фонд в качестве расчетного документа по начисленным и выплаченным пенсионным взносам и выплатам на обязательное медстрахование.

За несвоевременную сдачу отчета начисляется штраф величиной в пять процентов от суммы взносов, начисленных за последних три месяца расчетного периода.

Причем учитывается всякий месяц просрочки, включая и неполный. Минимальный размер штрафного взыскания соответствует одной тысяче рублей. Максимальная сумма штрафа соответствует тридцати процентам от указанного размера взносов.

Таким образом, применяемые штрафные санкции соответствуют общим нормам привлечения к ответственности за несдачу отчетности плательщиками взносов.

Что это такое

РСВ-2 это расчетная форма отчетности по начисленным и оплаченным страховым взносам в ПФР РФ и ФФОМС, подаваемый руководителями КФХ.

Существуют некоторые особенности формы РСВ-2, касающиеся несвоевременной сдачи. В частности плательщики взносов, обязанные отчитываться по РСВ-2, относятся к самозанятым лицам.

Они платят взносы не позже завершения текущего года. Требований о ежемесячной уплате взносов для них не предусмотрено.

Потому не совсем понятно, как рассчитывать пять процентов от величины платежей за три месяца. Известны случаи, в которых ПФР исчислял штраф, руководствуясь годовой суммой взносов.

Доказать неверность расчета в суде о необходимости исчисления штрафа от трехмесячного периода удавалось, но судебные разбирательства требуют времени и определенных усилий.

Кто сдает отчет

Подавать РСВ-2 обязаны исключительно руководители фермерских хозяйств. Представлять заполненный документ необходимо даже в том случае, когда деятельность не велась совсем или доходы за отчетный период отсутствовали.

Касалось это индивидуальных предпринимателей, у которых не было наемных сотрудников, то есть выплачивающих взносы в ПФР только за себя.

Сейчас отчетность для предпринимателей весьма упростилась, и уменьшился перечень нужных документов. Теперь ИП не сдают РСВ-2.

Обязанность по подаче РСВ-2 возлагается на руководителя КФХ. Таковым считается один из членов хозяйства с обязательного согласия прочих участников.

Когда фермерское хозяйство создано единственным человеком, то именно он и признается главой.

Нормативное регулирование

Действующий в 2018 году отчет РСВ-2 ратифицирован Постановлением Правления ПФР № 347п от 17.09.2015.

По ч.1 ст.10, ч.5 ст.16 ФЗ № 212 подавать отчетность формы РСВ-2 надлежит до 1 марта года, последующего за расчетным годовым периодом.

Крайним сроком для сдачи отчета становится последний рабочий день февраля. Одновременно с формой РСВ-2 Правление ПФР утвердило и порядок заполнения отчета.

В п.2 этого Постановления установлено, что утвержденный Порядок используется начиная с 2015 года.

Приказ ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 учредил новую форму РСВ, порядок ее оформления и формат представления отчета в электронном виде. В законную силу Приказ вступил с 1.01.2017.

Порядок оформления

Руководители крестьянских хозяйств заполняют отчет РСВ-2 по обязательному страхованию и уплате взносов на пенсионное и медицинское страхование.

Поскольку отчисления начисляются в любом случае, даже при отсутствии ведения деятельности и получения доходов, то и отчет подается в обязательном порядке.

Никаких ограничений для них не предусматривается. Соответственно, такие субъекты обязаны подавать отчетность по той же форме РСВ-2.

Как правильно составить

Заполнить документ можно на компьютере или в бумажной форме, предварительно распечатав бланк. Для заполнения используются чернила черного либо синего цвета.

При внесении информации используются печатные буквы. Это необходимо во избежание ошибок при переносе сведений работниками ПФР, обусловленных особенностями почерка плательщика.

Заполненный документ заверяется собственноручной подписью главы КФХ. Можно составить отчет в цифровом формате, используя средства электронного документооборота.

При возникновении затруднений с заполнением отчета или для прояснения вопросов, касающихся подачи отчетности, можно обратиться в территориальные отделения Пенсионного фонда.

Либо задать соответствующий вопрос на официальном сайте Фонда. Периодически Фондом проводятся семинары для страхователей.

Общие правила

Стандартные требования к оформлению расчета РСВ-2 таковы:

В каждой строчке и соответствующих ей полях Отображается лишь одно значение (показатель)
Если показатели, предопределенные расчетом Не имеются, то на месте их проставления отображается прочерк
Все отражения денежных сумм Прописываются с указанием рублей и копеек
После того как бланк заполнен Выполняется нумерация готовых листов. Для проставления номеров используется поле «Стр.»
Титульный лист, первый и второй разделы Заполняют все руководители крестьянских хозяйств
В третьем разделе информация Указывается теми плательщиками, которые заполнили стр.120 в первом разделе расчета
На всякой заполненной странице отчета В верхней части отображается регистрационный номер, полученный главой хозяйства при регистрации и постановке на учет в отделении Пенсионного фонда. Узнать номер можно из выданного страхователю уведомления по месту постановки на учет
В нижней части каждого заполненного листа Ставится подпись плательщика и дата составления документа

Титульный лист

Для оформления титульного листа отчета РСВ-2 нужно оформить следующие поля:

«Номер уточнения» кодовое значение 000 отображается, если расчет подается первый раз;кодовое обозначение 001, 002 и т. д. вписывается, если представляется уточняющий расчет, учитывающий изменения
«Календарный год» Указывается годовой период, за который составлен расчет
«Ф.И.О. главы КФХ» Персональные данные руководителя вписываются в полной форме без сокращения до инициалов, так же как они указаны в документе, заверяющем личность
«ИНН» Указывается идентификационный номер согласно номеру, указанному в свидетельстве о постановке на учет главы хозяйства как налогоплательщика
«Код ОКВЭД» Код, соответствующий Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности по основополагающему виду деятельности хозяйства
«Номер контактного телефона» Здесь пишется номер плательщика для связи. Обязательно указание кода населенного пункта или сотового оператора. Цифры вписываются в каждую клетку, знаки «тире» или «скобка» не используются
«Количество членов КФХ» Отражается численность участников хозяйства в отчетном периоде, охватывая и непосредственно главу

Раздел 1

Первый раздел в форме заполняется по строчкам:

100 В данной строчке указываемые значения должны быть аналогичны значениям в соответствующих графах в стр.150 отчета за предшествующий отчетный год. Если имеет место переплата в графе четвертой стр.150 за предшествующий год показателю в графе третьей стр. 100 отчета за текущий год надлежит равняться сумме показателей, указанных в графах третьей и четвертой стр.150 отчета за прошлый отчетный год. Показатель в графе второй стр.100 не должен быть менее нуля
110 В графе третьей обозначение должно соответствовать значению, указанному в графе седьмой строчки с итогом во втором разделе. Значение, указываемое в графе шестой, равнозначно показателю в графе восьмой в итоговой строке второго раздела.Графы четвертая и пятая не заполняются
120 В этой строчке отображаются суммы по тем страховым взносам, какие доначислены вследствие камеральных проверок, включая начисленные при привлечении плательщика к ответственности за нарушение норм о страховых взносах.Когда плательщик сам независимо выявил ошибочность отображения данных по причине неотражения или неполного указания сведений, то в этой строчке прописывается сумма по итогу перерасчета платежей, начисленных в отчетном периоде. Значения граф в стр.120 должно быть аналогично соответственным графам итоговой строки в третьем разделе

Раздел 2

Во втором разделе прописываются по отдельности строчки на всякого члена КФХ, за каждый отдельный период в пределах отчетного года, когда конкретное лицо непосредственно являлось участником хозяйства.

Графа 2 В каждой строчке прописывается Ф.И.О. члена хозяйства, включая и главу. Данные указываются в полной форме, как в паспорте
Графа 3 Здесь построчно указываются сведения из страховых свидетельств всех участников хозяйства, то есть для каждого члена указывается его СНИЛС
Графа 4 В этом поле относительно всех участников КФХ прописываются построчно даты рождений
Графа 5 Прописывается дата, с которой участник вступил в хозяйство в заявительном порядке в пределах отчетного периода
Графа 6 Прописывается дата выбывания из членов хозяйства на основании заявления в отчетном периоде. В случае, когда член КФХ в течение всего отчетного периода был участником хозяйства, то в пятую и шестую графы вносятся даты, соответствующие началу и завершению периода предоставления отчета
Графы 7/8 Здесь указывается значение платежа, получившееся при осуществлении самостоятельного расчета по страховым взносам руководителем хозяйства

В итоговой строчке в графах седьмой и восьмой отображается общая сумма по соответствующим строчкам граф второго раздела.

Раздел 3

Третий раздел необходимо оформлять только, если осуществляется перерасчет страховых платежей в текущем отчетном периоде за предшествующий отчетный период.

Причем заполнение выполняется за всякий отдельный период в пределах отчетного года, за какой производится перерасчет по страховым платежам.

В графе второй нужно указать основание, послужившее причиной перерасчета:

«1» Означает, что доначисление осуществляется по итогам актов камеральных проверок. Аналогично, если доначисления произведены по причине вступления в силу решения, по какому плательщик страховых взносов был привлечен к ответственности
«2» Значит, что плательщик взносов сам выявил ошибочность данных, неполноту или неотображение данных, что послужило причиной уменьшения величины страховых взносов, подлежащих к выплате за предшествующие отчетные периоды
«3» Прописывается, когда корректируются данные для начисления страховых платежей за предшествующие отчетные периоды. При этом ранее указанные значения не считаются ошибочными

Образец заполнения РСВ-2

Для сравнения прежде действующей формы РСВ-2 и нового отчета РСВ следует сравнить бланки и образцы оформления.

Новый отчет РСВ также состоит из титульного листа и трех разделов:

Первый раздел Содержит сводную информацию по обязательствам плательщика
Второй раздел В нем отражаются данные об обязательствах плательщиков-руководителей КФХ
Третий раздел Включает в себя персонифицированную информацию о застрахованных лицах

Обновленная форма отчета РСВ заменяет РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 от ПФР и 4-ФСС от Фонда соцстрахования.

Причиной утверждения новой формы РСВ стало то, что пенсионные, медицинские взносы и платежи в ФСС перешли под контроль налоговой службы.

За счет этого изменилась и отчетность по страховым взносам. Единый расчет обобщил взносы, контролируемые ФНС.

Срок уплаты платежей в 2018 году остался прежним, а вот сам расчет надлежит подавать теперь ежеквартально, не позже 30 числа нового отчетного периода за предыдущий квартал. 

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

С сайта: http://jurist-protect.ru/rsv-2/

Пример заполнения и срок сдачи РСВ за 1 квартал 2018 года

Что включается в единый расчет по страховым взносам?

Единый расчет по взносам сдают в ФНС хозяйствующие субъекты, которые:

  • осуществили в отчетном периоде выплаты физическим лицам, облагаемые пенсионными, социальными и медицинскими взносами;
  • имели в отчетном периоде заключенные трудовые или гражданско-правовые договоры с этими физлицами (либо были обязаны делать выплаты в соответствии с такими договорами).

Все страхователи включают в состав РСВ:

  • титульный лист (ТЛ);
  • раздел 1 (Р1) — полностью;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к Р1;
  • приложение 2 к Р1;
  • раздел 3 (Р3).

Прочие составные части расчета заполняются страхователями, относящимися к определенным категориям хозяйствующих субъектов. Например:

  • раздел 2 заполняют главы крестьянских и фермерских хозяйств;
  • приложения № 5–8 к Р1 заполняют плательщики взносов по пониженным тарифам;
  • приложение № 10 к Р1 заполняют страхователи, выплатившие зарплату студенческим рабочим отрядам.

Те разделы и приложения, которые заполнять не требуется, не включаются в состав расчета и не сдаются в ФНС.

Рассмотрим порядок заполнения указанных выше обязательных элементов РСВ.

Как заполнить раздел 1 единого расчета по страховым взносам?

В рассматриваемом разделе РСВ отражаются:

  1. Сведения о платежах по пенсионной страховой программе:
    • в поле 020 — КБК платежа;
    • в поле 030 — общая сумма платежа за расчетный период;
    • в полях 031–033 — суммы платежей за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
  2. Сведения о платежах по медицинской страховой программе:
    • в поле 040 — КБК;
    • в поле 050 — общая сумма за расчетный период;
    • в полях 051–053 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
  3. Сведения о платежах по социальному страхованию (кроме тех, что связаны со страхованием от травматизма):
  • в поле 100 — КБК;
  • в поле 110 — общая сумма;
  • в поле 111–113 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.

При необходимости отражаются:

  • сведения о платежах по дополнительному пенсионному тарифу (поля 060–073);
  • сведения о дополнительных платежах по социальному страхованию (поля 080–093);
  • сумма, составляющая разницу между больничными, оплаченными работодателем, и исчисленными социальными взносами за расчетный период (поля 120–123).

Далее заполняются приложения к Р1, из которых обязательны для всех страхователей:

  • приложение № 1 (в части подразделов 1.1 и 1.2);
  • приложение № 2.

Рассмотрим особенности их заполнения.

Как заполнить приложения к разделу 1?

Итак, в приложении № 1 заполняются:

  1. Подраздел 1.1, в котором отражаются:
  • в поле 010 — количество работников (подрядчиков) за расчетный период и каждый из 3 месяцев;
  • в поле 020 — количество работников, которые получали выплаты, облагаемые пенсионными взносами;
  • в поле 030 — суммы выплат, облагаемых взносами;
  • в поле 040 — суммы выплат учтенным выше работникам (подрядчикам), на которые взносы не были начислены;
  • в поле 050 — суммы, на которые начислялись пенсионные взносы;
  • в поле 051 — суммы, на которые пенсионные взносы начислялись в уменьшенном размере вследствие превышения лимитов для начисления взносов в обычном размере;
  • в поле 060 — сумма взносов, начисленных в каждом из 3 месяцев расчетного периода;
  • в поле 061 — сумма взносов, начисленных с выплат в пределах лимита.

В нем отсутствуют поля 051 и 061, поскольку медицинские взносы начисляются на весь доход работника. В остальном подраздел заполняется аналогично.

В приложении № 2 отражаются:

  1. В поле 001 — сведения о способе применения страховых выплат. Если это прямые выплаты (за счет ФСС), то в указанном поле проставляется цифра 1, если применяется зачетная система (когда выплаты производит работодатель и уменьшает на их величину последующие исчисленные взносы) — цифра 2.
  2. Детализация расчета социальных взносов отражается подобно тому, как это осуществляется при заполнении данных по пенсионным и медицинским программам. В числе уникальных особенностей приложения № 2 в части детализации расчета — необходимость указывать:
  • величину расходов по выплате больничных (при их наличии) в строке 070;
  • величину возмещения соответствующих расходов в строке 080.

Теперь — о заполнении Р3.

Как заполнить раздел 3 РСВ?

В рассматриваемом разделе приводятся данные на каждое физическое лицо. Заполняется столько экземпляров раздела, сколько сотрудников (подрядчиков) получило выплаты от страхователя в расчетном периоде.

В Р3 указываются:

  1. Данные для идентификации отчета:
    • номер уточнения;
    • расчетный период (при заполнении расчета страховых взносов за 1 квартал 2018 года проставляется код 21);
    • год, за который представляется отчетность;
    • порядковый номер экземпляра раздела (каждый из экземпляров должен иметь уникальный номер);
    • дата представления расчета.
  2. Персональные данные работника:
  • ИНН;
  • СНИЛС;
  • Ф.И.О.;
  • дата рождения;
  • гражданство;
  • пол;
  • код, серия и номер документа, удостоверяющего личность;
  • признак участия в той или иной программе государственного страхования.

Полезно будет также рассмотреть порядок и сроки сдачи расчета.

Когда нужно сдать РСВ и где можно ознакомиться с его образцом?

Форма единого расчета сдается в ФНС до 30-го числа месяца, идущего за отчетным периодом (1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом). Так, за 1 квартал 2018 года расчет по страховым взносам сдается до 30 апреля.

При непредставлении расчета вовремя возможен штраф величиной:

  • 5% от недоимки по взносу — сразу после просрочки;
  • еще по 5% от недоимки — с началом каждого следующего месяца до тех пор, пока размер штрафа не достигнет 30% от недоимки.

То есть при просрочке сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года и наличии недоимки первый штраф будет начислен 4 мая, следующий (при несдаче расчета) — 1 июня.

Минимальный штраф вне зависимости от величины недоимки — 1 000 рублей.

Кроме того, при нарушении сроков сдачи РСВ за 1 квартал 2018 года или иной период директора фирмы или ИП могут оштрафовать еще на 300–500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Если размер штата страхователя превышает 25 человек, то отчетность необходимо представлять в электронном виде через интернет с использованием квалифицированной ЭЦП. Штраф за нарушение способа представления отчета составляет 200 рублей (ст. 119.1 КоАП).

С сайта: https://nsovetnik.ru/nalogovaya-otchetnost/primer-zapolneniya-i-srok-sdachi-rsv/

Особенности формы РСВ 1

Юр. лица и ИП должны сдавать в пенсионный фонд (ПФР) расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ-1). Документ содержит большое количество сведений, обязательных для передачи.

Кроме основного расчета, страхователи обязаны отчитываться перед ПФР по справке формы РСВ-1. В данном документе все субъекты предпринимательства показывают суммы, полученные ПФР и направленные на формирование накопительной и страховой частей пенсии.

Расшифровка определения

Расчет включает информацию по начислениям и перечислениям в фонд медицинского страхования (ОМС) и в ПФР.

В документе отражаются суммы, направляемые на следующие цели:

  • страховую часть пенсии (СЧП);
  • накопительную часть (НЧП);
  • на федеральное ОМС (ФФОМС);
  • на территориальное ОМС (ТФОМС).

На основании Закона № 212-ФЗ от 23.07.13 о внесении изменений в ст. 220 НК РФ РСВ-1 должны сдавать:

  • ИП, привлекающие наемных тружеников;
  • физические лица, оформившие трудовое соглашение с другим физ. лицом;
  • юр. лица всех форм собственности;
  • иностранные фирмы, работающие в РФ;
  • адвокаты, частные нотариусы и детективы;
  • физ. лица, исполняющие обязанности по гражданско-правовым соглашениям.

Центральные положения

Для грамотного заполнения расчета в ПФР нужно ознакомиться с законодательными актами РФ, актуальными на момент составления формы.

Нормативная база

С начала 2018 года форма РСВ-1, утвержденная правлением ПФР (постановление № 2п от 16.01.14), отменена. Последний отчет на данном бланке предоставляется за 2018 год. Уточненки за более ранние периоды сдаются по действовавшим в то время формам.

Новая форма РСВ- 1 представлена в приложении 1 к приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016.

Предельный размер базы для начисления взносов установлен постановлением Правительства № 1316 от 04.12.14. В 2018 году она равна 876 тыс. р., а по больничным и материнству — 755 тыс. р.

Взнос в ПФР составляет 22% (ст. 425 НК РФ).

Льготные ставки установлены для некоторых плательщиков:

  • упрощенцев с определенными видами деятельности (наука, благотворительность и т. д.);
  • аптек и ИП с фармалицензией;
  • ИП на патенте;
  • прочих (указаны в ст. 427 НК РФ).

К нормативным документам, касающимся РСВ-1, относятся Законы № 351-ФЗ от 04.12.13 и № 421-ФЗ от 28.12.13. Они вносят поправки в принятые ранее законодательные акты.

Сроки и способы подачи

Расчетный период по РСВ-1 равен одному году, расчетный — кварталу. Документ предоставляется ежеквартально. Данные в него заносятся нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи отчета представлены в таблице:

Период расчета Крайний срок сдачи расчета на бумаге
1 квартал 15 мая
2 квартал 15 августа
3 квартал 15 ноября
Год 15 февраля

В электронном виде РСВ-1 плательщики обязаны подать до 20-го числа второго месяца после отчетного периода. Если предельная дата сдачи расчета совпадает с выходным или праздником, то срок пролонгируется до следующего рабочего дня.

На бумаге расчет вправе сдавать страхователи с численностью сотрудников до 25 человек.

Представить документ можно следующими способами:

  • лично;
  • через представителя по доверенности;
  • почтой заказным письмом с уведомлением и описью.

РСВ-1 заполняют в двух экземплярах. Один из них фонд вернет плательщику с отметкой о принятии. Следует сохранить расчет на электронном носителе и подать вместе с формой на бумаге.

Датой сдачи РСВ-1 считается дата представления, отсылки по почте либо отправки по телекоммуникационным каналам связи, т. е. электронно.

Что изменилось в ПФР

Начиная с 2018 года, в расчет РСВ-1 были внесены коррективы.

К наиболее значимым нововведениям относятся следующие:

  • ПФР самостоятельно распределяет взносы налогоплательщиков между застрахованными гражданами;
  • субъекты предпринимательства всех организационно-правовых форм с численностью персонала более 25 человек должны представлять отчет электронно;
  • ПФР на свое усмотрение распределяет взносы на страховую и накопительную пенсию;
  • в форму добавлены разделы, содержащие данные о негосударственном финансовом обеспечении;
  • в классификатор кодов для расчета стажа внесены новые значения для обозначения перевода на облегченный труд, иную должность, времени обучения и т. д.;
  • при выплатах наемным труженикам, которые рассчитываются по дополнительным ставкам, зависящим от оценки условий и итогов работы, организации должны разносить данные согласно классификатору;
  • при доначислении сотрудникам взносов за 2010-2013 годы работодателю нужно использовать КБК накопительной пенсии, с 2018 года — КБК страховой.

Некоторым категориям плательщиков необходимо перечислять дополнительные взносы за трудящихся с досрочной пенсией или работающих во вредных условиях. С начала этого года взносы переданы налоговой службе (ФНС). У страхователей возник вопрос: куда сдавать расчет за IV квартал 2018 года?

С I квартала 2018 года бланки 4-ФСС и РСВ-1 аннулируются. Будет использоваться единый расчет, который нужно предоставлять в ФНС.

Общие требования к заполнению РСВ 1

Законодательство предъявляет следующие требования к составлению формы РСВ-1:

  • бланк заполняется с помощью компьютера либо печатными буквами шариковой ручкой с пастой синего или черного цвета;
  • в каждую ячейку отчета вписывается один показатель, при его отсутствии клетка не заполняется, в ней необходимо поставить прочерк;
  • исправлять ошибки нужно зачеркиванием, ниже ставится подпись исполнителя, дата и печать страхователя;
  • в расчете проставляется сквозная нумерация листов;
  • внизу страниц ставится подпись исполнителя и дата.
Титульная страница, разделы 1 и 2 Обязаны предоставлять все налогоплательщики независимо от наличия в них показателей.
Раздел 2 Должен содержать число страниц, равное количеству тарифов, применяемых в отчетном периоде.
Раздел 3 Предназначен для страхователей, применяющих пониженные тарифы.
Раздел 4 Оформляют организации, имеющие данные в строке 120 первого раздела.
Раздел 5 Заполняют плательщики, производящие выплаты студентам-очникам за работу в студенческих отрядах по договорам на выполнение работ (услуг).
Раздел 6 Включает данные по всем сотрудникам, получившим в отчетном периоде какие-либо выплаты. Он формируется в пачки по 200 сведений в каждой.

Бывают случаи, когда сотрудник после увольнения получает от работодателя выплаты. Вознаграждение бывшим работникам отражают в разделе 6.4, а начисленные с сумм взносы — в разделе 6.5, сведения о стаже при этом не заполняются. Отпускные должны отражаться в отчете в периоде их начисления, а не фактического начала отпуска.

Дополнительные условия

Отдельное внимание стоит уделить вопросам по заполнению нулевого бланка, особенностям составления расчета за IV квартал 2018 года и тонкостям применения кодов ОКВЭД.

Образец нулевой формы

Страхователи, не осуществляющие никаких выплат своим сотрудникам, также обязаны сдавать РСВ-1, состоящую из первого листа, разделов 1 и 2.1.

Если нулевая форма подается на директора-единственного учредителя, в поле о среднесписочной численности ставится цифра «1».

В разделах 1 и 2.1 указывают:

  • номер по регистрации;
  • порядковый номер листа;
  • дату, подпись исполнителя и ее расшифровку.

Во всех остальных ячейках нужно обязательно проставить прочерки.

Ниже представлен образец заполнения титульного листа нулевого бланка:

Образец заполнения формы РСВ 1

Детали для 4 квартала

РСВ-1 за IV квартал подается в фонд до 20 февраля 2018 года в электронном виде и до 15 числа — на бумаге. За этот период в ПФР форма сдается последний раз. Чиновники не стали ее корректировать, т. к. с 2018 года вводится новая.

В форме учтены все нюансы перечисления взносов по дополнительным тарифам: дифференциация их величины в зависимости от класса условий работы, которые определены с помощью специальной оценки.

Бланк содержит 6 разделов. Второй заполняется отдельно по каждому тарифу в отношении всех выплат сотрудникам, включая инвалидов.

В приложении 2 к Постановлению № 194п дано подробное описание заполнения формы. Например, там есть сведения о том, кто и каким образом должен представлять отчет, как вносятся исправления и т. д. С 3 квартала 2018 года поменялись коды тарифа. Они есть в приложении к Постановлению № 194п.

Оговорки насчёт ОКВЭД

ОКВЭД представляет собой цифровой код, указывающий на направление деятельности организации или ИП. До начала 2018 года в РФ действовали 2 классификатора: старый — 2001 года и новый — 2018.

Однако п. 5.8 Порядка, утвержденного Правлением ПФР (Постановление № 2п от 16.01.14) сообщает, что в расчете нужно указывать именно ОКВЭД из классификатора 2001 года. В соответствии с этим фонд должен принять РСВ-1 со «старым» кодом независимо от даты регистрации плательщика.

Проблемы с электронной формой

Отправить в ПФР форму РСВ-1 мешают некоторые ошибки.

Перечень основных приведен в таблице:

Ошибка Причина Действия для устранения
Тире или скобки в телефонном номере По итогам проверки появляется уведомление о неправильном телефонном номере на титульном листе. В нем присутствуют посторонние символы. В строке «номер телефона» указать код города и номер городского или сотового. Скобки, тире, пробелы не ставятся.
Различные периоды в пачках Сообщение: документы должны быть одного года. Перепутаны файлы с отчетностью. Один файл — расчет, второй — разделы 6, индивид. сведения. Иногда их загружают в папку с РСВ-1 прошлого периода. При отправке берут новый и прежний файлы. Создать новую папку, дать ей название. Выгрузить в нее отчетные файлы. Загрузить их через программу электронного документооборота и отослать в ПФР.
Забыты индивидуальные сведения Количество разделов 6 должно равняться числу застрахованных лиц, иначе отчет не уйдет в фонд. Часто о файле с шестыми разделами забывают, отсылают один либо заполняют не на всех сотрудников. Удостовериться, что загружены оба файла за период. Если ошибка сохранилась, проверить число сотрудников в разделах 2.1, 2.5 и титульном листе. Показатели должны равняться числу разделов 6.
Опечатка в имени Программа производит сверку ФИО и СНИЛС сотрудников с единой базой. Любая неточность мешает отправке расчета. Проблема возникает, если сотрудник не сообщил о смене фамилии. Сообщение об ошибке содержит верные данные о сотруднике. Нужно исправить ошибку в своей программе и провести выгрузку заново. СНИЛС и ФИО нужно сличать с пенсионным свидетельством.
Уточненка перепутана с исходником Если отчет не ушел в ПФР с первой попытки. Бухгалтер не знает, как отразить после этого номер уточнения: 0 или 1. Определить, принял ли фонд первый отчет. Если да, то отправляется уточненка с символом «1», если нет — исходник с «0».

Штрафы за просрочку

Несвоевременная подача расчета может привести к административной ответственности и проблемам с налоговиками. Например, они могут назначить камеральную проверку, оценив несдачу формы, как попытку сокрытия доходов от государства. РСВ-1 включает 2 вида отчетов.

Предусмотренные за их непредоставление санкции приведены в таблице:

Вид отчетности Размер штрафа
Начисленные и уплаченные взносы по ОПС и ОМС 5% от суммы к уплате за последний квартал отчетного года. Не менее 1 тыс. р. и не более 30% суммы взносов.
Персонифицированный учет 5% от суммы к уплате за последний отчетный квартал. Предельные размеры штрафа не установлены.

Своевременное представление расчета поможет страхователю избежать финансовых потерь. Согласно ст. 15.33 КоАП оштрафовать могут и ответственных лиц предприятия на 300-500 рублей.

С сайта: http://buhuchetpro.ru/rsv-1/

По итогам «горячей линии» для страхователей

На прошлой неделе специалисты Управления ПФР в г.Тюмени провели «горячую линию» для страхователей. На вопросы по представлению отчетности в ПФР отвечала заместитель начальника отдела взаимодействия со страхователями Управления ПФР в г.Тюмени Надежда Николаевна Лузина.

Вопрос: Скажите, пожалуйста, каковы сроки представления отчетности в ПФР на бумажном и электронном носителях? (Ольга, г.Тюмень)

Ответ: С 1 января 2015 года Расчет по страховым взносам в ПФР (форма РСВ-1 ПФР) на бумажном носителе подается не позднее 15-го, а в форме электронного документа — не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Вопрос: Каким способом представить расчет по форме РСВ-1 за 1 квартал 2015 года с численностью застрахованных лиц 25 человек? (Павел, г.Тюмень)

Ответ: С 1 января 2015 года плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

Положения ч.10 ст. 15 Федерального закона 212-ФЗ применяются с 1 квартала 2015 года.

Вопрос: Должны ли совпадать показатели «количество застрахованных лиц, на которых представлены индивидуальные сведения» титульного листа формы РСВ-1 и «количество застрахованных лиц» раздела 2.5 формы РСВ-1? (Ярослав, г.Тюмень)

Ответ: Да, должны. Показатель «Количество застрахованных лиц» Раздела 2.5 формы РСВ-1 должен соответствовать показателю «Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже», указанному в титульной части РСВ-1.

Вопрос: В протоколе ошибок отражено предупреждение по Разделу 2.1.1: «Для тарифа 07 отсутствует основание для применения». Что необходимо предпринять для исправления данной ошибки? (Евгения, г.Тюмень)

Вопрос: В каких разделах формы РСВ-1 ПФР отразить доначисленные суммы страховых взносов по результатам выездной проверки? (Мария, г.Тюмень).

Ответ: Отразить доначисленные суммы страховых взносов по результатам выездной проверки  необходимо в разделе 1 по строке 120 с расшифровкой по месяцам в разделе 4   формы РСВ-1 ПФР в том отчетном периоде, в котором вступило в силу Решение о привлечении к ответственности плательщика страховых взносов. Одновременно плательщиком должны быть представлены корректирующие индивидуальные сведения за проверяемые отчетные периоды. Информацию о корректирующих сведениях необходимо отразить в подразделе 2. 5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета» раздела 2.5 Расчета.

В исходной форме раздела 6 Расчета за текущий период необходимо заполнить подраздел 6. 6 «Информация о корректирующих сведениях», с указанием периода, за который производится корректировка сведений, а также сумм доначисленных страховых взносов. Корректирующие (отменяющие) сведения представляются по формам представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки.

Вопрос: Обязан ли представитель страхователя предъявить доверенность, подтверждающую полномочия представителя плательщика, при сдаче отчетности в ПФР? (Елена, г.Тюмень)

Ответ: Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов, обязателен при представлении формы РСВ-1 в ПФР на бумажном носителе.

Вопрос: Нужно ли на титульном листе формы РСВ-1 указывать код представления отчетности?(Анна, г.Тюмень)

Ответ: Все поля титульной части формы РСВ-1 обязательны для заполнения.

С сайта: http://www.pfrf.ru/branches/tyumen/news~2015/03/10/86754

РСВ Расчет по страховым взносам 2018

 С 1 января 2018 года появились новые основания для признания расчета по страховым взносам непредставленным

В абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ  добавлены новые положения для признания расчета по взносам несданным.

Нельзя допускать ошибок в таких показателях раздела 3 по каждому физлицу:

210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;

220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;

240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;

250 — итоги по графам 210, 220 и 240;

280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;

290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;

300 — итоги по графам 280, 290.

Суммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ

Если сведения о работнике изменились после сдачи РСВ или 2-НДФЛ, то уточнять отчетность не нужно.

Персональные данные в расчете по страховым взносам должны быть актуальны на дату его представления их в инспекцию.

Поэтому, если работник, например, на следующий день сменил фамилию, пересдавать РСВ или справку 2-НДФЛ не нужно.

Уточнять справки 2-НДФЛ тоже не нужно.
ПЕРИОД ВОЗМЕЩЕНИЯ РАСХОДОВ В РСВ

За какой период показывать возмещение расходов на больничные листы в РСВ?

Средства нужно включить в расчет за тот отчетный период, в котором отделение ФСС возместило расходы.

При этом не имеет значения, что организация оплатила больничный работнику в предыдущем отчетном периоде.

Приказом ФНС № ММВ-7-11/551@  утверждены:

  1. форма расчета приложение N 1;
  2. порядок  заполнения  формы приложение N 2 ;  
  3. формат представления расчета в электронной форме приложение N 3.

Инспекция может не принять расчет по взносам, запросить его уточнить или пояснить. 

Если надо уточнить персональные данные, то корректируют раздел 3 расчета по каждому «физику» с неверными сведениями.

Для этого в подразделе 3.1 указывают персональные данные из первоначального расчета.

При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 во всех знакоместах ставят «0».

Одновременно заполняют подраздел 3.1 с актуальными данными и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета.

Если в первичном расчете забыли кого-то отразить, то в уточненный расчет включают раздел 3 с этими данными и одновременно корректируют показатели раздела 1.

Если сведения на застрахованного показали по ошибке, то раздел 3 на него заполняют в уточненном расчете.

При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 во всех знакоместах ставят «0» и исправляют показатели раздела 1.

Если надо исправить раздел 3.2, то в уточненный расчет включают раздел 3 с верными данными.

Если сумма взносов изменилась, показатели раздела 1 тоже корректируют.
КТО СДАЕТ РСВ

Единый расчет сдают все работодатели вместо старой РСВ-1 — но не в фонды, а в налоговую инспекцию. На каждого работника в документ заносятся персональные данные по взносам, которые в итоге должны сойтись по 316 показателям.

При несовпадении отдельных строк расчет считается не сданным, и ФНС заблокирует расчетные счета работодателя.

Расчет по взносам ИФНС сверяет с 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Состав Формы  РСВ
  • титульный лист;
  • лист сведений о физлице;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» и приложения к нему, в том числе содержащие:

    1. расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
    2. расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
    3. расчеты соответствия условиям применения пониженных тарифов отдельными категориями плательщиков;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

В приложениях к Порядку заполнения расчета приведены таблицы, предусматривающие:

  • коды категорий застрахованного лица;
  • коды субъектов РФ и иных территорий;
  • коды видов документов, удостоверяющих личность;
  • коды тарифа плательщика;
  • коды места представления расчета в налоговый орган.

Вне зависимости от вида деятельности организации и ИП включают в состав расчета такие листы:

  1. титульный;
  2. раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  3. подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» приложения 1 к разделу 1;
  4. подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
  5. приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
  6. раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Листы сдаются даже если не выплачивались денежные средства физлицам и РСВ оказался нулевым.

Срок Сдачи РСВ

Расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию по новой форме на  электронных и бумажных носителях представляется по единому сроку сдачи:

за 4 квартал 2017 года – до 30.01.2018 года.

Штрафные санкции и Нулевой РСВ

Непредставление расчета по страховым взносам с нулевыми показателями влечет штраф. Его минимальный размер составляет 1000 руб.

В Кодексе не предусмотрено освобождение от обязанности представить расчет по страховым взносам, если организация в отчетном периоде не ведет финансово-хозяйственную деятельность.

Подавая нулевой расчет, плательщик заявляет, что не производил выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц.

Нулевой расчет позволяет  инспекции отличить организации, которые не выплачивают вознаграждения физлицам и не ведут финансово-хозяйственную деятельность, от тех, которые нарушили срок представления расчета.

С 1 января 2017 года установлены новые штрафы за единый расчет по взносам (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Штраф составляет 5% суммы взносов за каждый месяц просрочки.

ПРИМЕР.

РСВ не подан или не принят налоговиками.

Сумма взносов — 1 млн. руб.

За каждый полный или неполный месяц компания отдаст 50 000 руб. (1 млн. x 5%).

С сайта: https://nicolbuh.ru/rsv

Налоговый календарь на 2018 год с датами и сроками сдачи отчетности

Январь
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
20.01.2018 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в бумажном виде за 2017 г. Форма 4 ФСС за 2015 год
Декларация по водному налогу за 2017 г.
Декларация по ЕНВД за 2017 г.
Декларация на игорный бизнес за 2017 г. Форма по КНД 1152011
Декларация об объеме производства и обороте алкоголя за 2017 г. Форма по КНД 1152021
Сведения о среднесписочной численности работников за 2017 г. Форма по КНД 1110018
26.01.2018 Декларация по НДС в бумажном виде за 2017 г. Форма по КНД 1151001
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в электронном виде за 2017 г. Форма 4 ФСС за 2015 год
Декларация по ЕСХН за 2017 г. Форма по КНД 1151059
Февраль
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
02.02.2018 Декларация по земельному налогу за 2017 г. Форма по КНД 1153005
Декларация по транспортному налогу за 2017 г. Форма по КНД 1152004
16.02.2018 Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в бумажном виде за 2017 г. Форма РСВ-1
20.02.2018 Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в электронном виде за 2017 г. Форма РСВ-1
Декларация на игорный бизнес за январь 2018 г. Форма по КНД 1152011
Март
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
02.03.2018 Декларация по НДПИ за январь 2018                                      Форма по КНД 1151054
20.03.2018 Декларация на игорный бизнес за февраль 2018 г. Форма по КНД 1152011
30.03.2018 Декларация по налогу на прибыль за 2017 г. Форма по КНД 1151006
Декларация по налогу на имущество за 2017 г. Форма по КНД 1152026
Реестр по форме 2-ндфл за 2017 г. Форма по КНД 1151078
31.03.2018 Декларация по УСН за 2017 г. Форма по КНД 1152017
Годовая бухгалтерская отчетность за 2017 г. Форма по КНД 0710098
Апрель
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
15.04.2018 Подтвердить основной вид деятельности в ФСС Форма по КНД 1110018
20.04.2018 Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152016
Декларация на игорный бизнес за март 2018 г. Форма по КНД 1152011
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в бумажном виде за 1 квартал 2018 г. Форма 4-ФСС
Декларация по водному налогу за 1 квартал 2018 г.
Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 г.
20.04.2018 Декларация об объеме производства и обороте алкоголя за 1 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152021
27.04.2018 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в электронном виде за 1 квартал 2018 г.
Декларация по УСН для ООО за 1 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152017
Декларация по НДС в бумажном и электронном виде за 1 квартал 2018 г. Форма по КНД 1151001
28.04.2018 Декларация (авансовый расчет) по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 г. Форма по КНД 1151006
30.04.2018 Декларация (авансовый расчет) по налогу на имущество за 1 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152026
Декларация по УСН для ИП за 2017 г. Форма по КНД 1152017
Май
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
15.05.2018 Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в бумажном виде за 1 квартал 2018 г. Форма РСВ-1
20.05.2018 Декларация на игорный бизнес за апрель 2018 г. Форма по КНД 1152011
Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в электронном виде за 1 квартал 2018 г. Форма РСВ-1
Июнь
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
22.06.2018 Декларация на игорный бизнес за май 2018 г.                 Форма по КНД 1152011
Июль
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
20.07.2018 Декларация по водному налогу за 2 квартал 2018 г.
20.07.2018 Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152016
Декларация на игорный бизнес за июнь 2018 г. Форма по КНД 1152011
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в бумажном виде за 2 квартал 2018 г. Форма 4-ФСС
Единая упрощенная декларация за 2 квартал 2018 г.
Декларация об объеме производства и обороте алкоголя за 2 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152021
27.07.2018 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в электронном виде за 2 квартал 2018 г. Форма 4-ФСС
Декларация по НДС в бумажном и электронном виде за 2 квартал 2018 г. Форма по КНД 1151001
28.07.2018 Декларация (авансовый расчет) по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 г. Форма по КНД 1151006
30.07.2018 Декларация (авансовый расчет) по налогу на имущество за 2 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152026
Август
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
17.08.2018 Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в бумажном виде за 2 квартал 2018 г. Форма РСВ-1
20.08.2018 Декларация на игорный бизнес за июль 2018 г. Форма по КНД 1152011
Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в электронном виде за 2 квартал 2018 г. Форма РСВ-1
Сентябрь
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
21.09.2018 Декларация на игорный бизнес за август 2018 г.             Форма по КНД 1152011
Октябрь
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
20.10.2018 Декларация по водному налогу за 3 квартал 2018 г.
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152016
Декларация на игорный бизнес за сентябрь 2018 г. Форма по КНД 1152011
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в бумажном виде за 3 квартал 2018 г. Форма 4-ФСС
Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2018 г.
Декларация об объеме производства и обороте алкоголя за 2 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152021
26.10.2018 Декларация по НДС в бумажном и электронном виде за 3 квартал 2018 г. Форма по КНД 1151001
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в электронном виде за 3 квартал 2018 г. Форма 4-ФСС
28.10.2018 Декларация (авансовый расчет) по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 г. Форма по КНД 1151006
30.10.2018 Декларация (авансовый расчет) по налогу на имущество за 3 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152026
Ноябрь
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
16.11.2018 Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в бумажном виде за 3 квартал 2018 г. Форма РСВ-1
20.11.2018 Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в электронном виде за 3 квартал 2018 г. Форма РСВ-1
Декларация на игорный бизнес за октябрь 2018 г. Форма по КНД 1152011
Декабрь
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
21.12.2018 Декларация на игорный бизнес за ноябрь 2018 г. Форма по КНД 1152011
31.12.2018 Уплатить фиксированные страховые взносы ИП за 2018 г. с дохода не более 300 000 руб.

С сайта: http://www.buxprofi.ru/spravochnik/nalogovyj-kalendar-s-datami-sdachi-otchetnosti

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *