НДС сроки сдачи и уплаты 2018, ответственность за несвоевременную подачу декларации

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

НДС сроки сдачи и уплаты 2018, ответственность за несвоевременную подачу декларацииВсе зарегистрированные физические и юридические лица должны сдавать обязательную отчётность по окончанию определённого периода. Законодательством предусмотрены сроки сдачи деклараций о доходах, а также время их проверки налоговыми органами. Так, на данный момент подать декларирование можно в течение трёх месяцев после окончания года, ведь в зависимости от специфики предпринимательской деятельности и загруженности производства, отчёт можно не успеть подготовить за короткое время (особенно это касается крупных производств). Заполнять справку о доходах следует согласно четкой инструкции, найти которую можно в любой налоговой службе.

Оглавление

Установленный срок сдачи декларации по НДС

Закон регулирует порядок и правила выплаты налогов. При этом каждая организация вне зависимости от организационно-правовой формы и вида осуществления предпринимательской деятельности должна сдавать налоговую отчетность.

Правовое регулирование также предусматривает сроки сдачи декларации по НДС (налог на добавленную стоимость) в налоговую службу. Все субъекты предпринимательства должны придерживаться этого порядка.

А когда нужно сдавать отчет? И каков срок сдачи декларации по НДС, предусмотренный действующим законодательством?

Требования к содержанию

Декларация по НДС имеет четкую структуру и состоит из 7 разделов, которые должны быть заполнены в соответствии с предъявляемыми законодательством требованиями.

В частности, данный документ состоит из следующих частей:

Раздел 1 Если налогоплательщик осуществлял только такие операции, которые не подлежат налогообложению и которые производились исключительно на территории РФ, то в этом случае заполняется только этот раздел вместе с 7-ым.
Раздел 2 Эта часть документа заполняется в том случае, если декларация предъявляется налоговым агентом.
Раздел 3 Данная часть должна быть заполнена в том случае, если организация осуществляла операции, которые облагаются налогом НДС.
Раздел 4 В данной части необходимо заполнить все операции, по которым предусмотрена нулевая ставка налога.
Раздел 5 В данной части необходимо указать всю сумму налогов, выплаченных по операциям, которые облагаются нулевым налогом НДС.
Раздел 6 Здесь нужно заполнить данные обо всех операциях, которым не присвоен статус облагаемых по нулевым НДС.
Раздел 7 Здесь необходимо указать данные обо всех операциях, которые не подлежать налогообложению.

Это основные требования к содержанию декларации по НДС.

Подача в различные фонды

Отчетность нужно также сдавать в различные фонды. При этом в подобных случаях прибыль субъекта предпринимательства не имеет какого-либо значения.

Компания также должна ежемесячно сдавать отчет по форме СЗВ-М в ПФР. Делать это нужно не позднее 15 числа следующего месяца.

Если предприятие имеет работников, то также необходимо сдать отчет по форме 4-ФСС. В основном его нужно предъявлять в электронном виде: исключение предусмотрено для компаний, которые имеют менее 25 работников.

Общие сроки сдачи декларации по НДС

Действующее законодательство предусматривает конкретный срок сдачи декларации по НДС, который необходимо соблюдать в обязательном порядке.

Ниже приведена таблица со сроками и правилами сдачи декларации:

Регулирующий законодательный акт Налоговый кодекс РФ (глава 21)
Отчетный период Квартал
Срок предоставления декларации Не позднее 25-ого числа месяца, который следует после истечения отчетного периода
Порядок выплаты налога Равными долями
Срок выплаты Не позднее 25-ого числа каждого из 3 месяцев

Точные даты в 2018 году

А когда нужно сдавать декларацию по НДС в 2018 году за 1, 3 или 4 квартал?

В этом году ее нужно сдавать:

За последний квартал предыдущего года До 25.01.2017
За 1 квартал текущего года До 25.04.2017
За 2 квартал текущего года До 25.07.2017
За 3 квартал текущего года До 25.10.2017
За последний квартал До 25.01.2018

Указанные сроки сдачи декларации необходимо соблюдать в обязательном порядке: их пропуск считается правонарушением, и нарушитель может быть привлечен к ответственности.

Пропуск и прочие исключения

Действующее законодательство предусматривает порядок и сроки сдачи декларации по НДС. Пропуск указанных сроков может стать основанием для привлечения субъекта предпринимательства к ответственности. В частности, налогоплательщик обязан выплачивать штраф в размере 5% от суммы налогов, указанной в декларации, за каждый день просрочки.

Законодательство также устанавливает минимальный размер штрафа, который составляет 1000 рублей. А его максимальный размер не должен превышать 30% от суммы налогов, указанной в декларации.

Действующее правовое регулирование гласит, что налоговая декларация должна быть сдана в электронном виде. Но из данного правила предусмотрены также исключения. В частности, сдавать декларацию в бумажном виде могут те субъекты предпринимательства, которые не считаются плательщиками данного вида налога или были освобождены от обязанности его выплаты.

Но для этого необходимо соблюдение следующих правил:

  • организация не должна считаться крупнейшим налогоплательщиком;
  • число работников не может превышать 100;
  • за отчетный период не были выставлены счета-фактуры с НДС;
  • налогоплательщик не осуществлял предпринимательскую деятельность в интересах третьих лиц на основании заключенного с ними агентского договора.

Как отправить бумаги

Декларацию нужно сдавать в электронном виде. Для этого необходимо установить соответствующее программное обеспечение, а также иметь электронную подпись, которую можно получить в специальном центре.

Именно поэтому не стоит оставлять сдачу декларации на последний день. Если будут допущены ошибки, налогоплательщик не сможет сдать отчет в срок и ему придется заплатить штраф за каждый день просрочки.

Из вышеуказанного следует, что действующее налоговое законодательство тщательно регулирует порядок и сроки сдачи декларации по НДС, которые должны быть соблюдены в обязательном порядке.

С сайта: http://buhuchetpro.ru/srok-sdachi-deklaracii-po-nds/

Срок уплаты НДС на прибыль

Налог на добавленную стоимость подлежит уплате в федеральный бюджет. Как правило, уплачивается при применении общей системы налогообложения индивидуальными предпринимателями или организациями (как российскими, так и зарубежными), осуществляющими деятельность по оптово- розничной продаже товаров, производству и реализации собственной продукции.

Порядок и сроки уплаты НДС

Порядок и срок уплаты НДС, как и любого другого налога, регламентирован Налоговым кодексом. Как правило, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Отчетным периодом признается квартал. То есть плательщик обязан ежеквартально отчитываться в налоговую инспекцию путем подачи налоговых деклараций.

Срок сдачи декларации по НДС указан в Налоговом кодексе. Так, декларация должна быть сдана не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Рассмотрим на примере: декларация за 4 квартал 2017 года должна быть представлена не позднее 25 января 2018 года. В том случае, если 25 января выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на первый рабочий день после 25 января.

Согласно последним изменениям законодательства, декларацию необходимо сдавать в электронном виде. Если плательщик представит декларацию на бумаге, она будет считаться неподанной.

В данном случае речь идет не просто о представлении декларации по электронной почте в формате word или exel. Декларация предоставляется путем специального программного обеспечения, иначе говоря- по телекоммуникационным каналам связи.

Оплачивается налог равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, декларация за 4 квартал 2017 года была подана не позднее 25 января 2018. Уплачивать налог необходимо в срок не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта. Таким образом, законодателем выделены периоды сдачи деклараций и сроки уплаты НДС.

В таблице, приведенной ниже, рассмотрим сроки сдачи деклараций и уплаты НДС в 2017-2018гг.

Период Срок подачи декларации Срок уплаты НДС
1 квартал 2017 25.04.2017 25.04.2017
25.05.2017
26.06.2017
2 квартал 2017 25.07.2017 25.07.2017
25.08.2017
25.09.2017
3 квартал 2017 25.10.2017 25.10.2017
27.11.2017
25.12.2017
4 квартал 2017 25.01.2018 25.01.2018
26.02.1018
26.03.2018
1 квартал 2018 25.04.2018 25.04.2018
25.05.2018
25.06.2018
2 квартал 2018 25.07.2018 25.07.2018
27.08.2018
25.09.2018
3 квартал 2018 25.10.2018 25.10.2018
26.11.2018
25.12.2018
4 квартал 2018 25.01.2019 25.01.2019
25.02.2019
25.03.2019

Нарушения законодательства

Несмотря на четкий порядок действий плательщиков НДС, регламентированный законодательством, на практике нередки случаи, когда организация или индивидуальный предприниматель решают уйти от уплаты налога путем неотражения фактических и реальных хозяйственных операций в книгах учета и невключения сумм НДС, подлежащих уплате, в налоговые декларации.

Особые умельцы пытаются возместить НДС путем предоставления в налоговый орган заведомо ложных документов.

Рассмотрим каждый случай в отдельности.

Штраф рассчитывается следующим образом: за каждый полный и не полный месяц просрочки налогоплательщик должен будет заплатить 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога, но не более 30%. При этом в случае подачи декларации с нулевыми начислениями штраф будет назначен в фиксированной сумме- 1000р.

Такая же сумма штрафа будет назначена при несвоевременной сдачи декларации с суммой уплаты налога в бюджет в том случае, если налог был оплачен в установленный законом срок.

Особое внимание нужно обратить на то, что при расчете штрафа за несвоевременную сдачу декларации с начислениями НДС берутся расчет как полные, так и не полные месяцы просрочки. То есть если срок подачи нарушен, например, на 32 дня, то штраф будет рассчитан по следующей формуле: сумма налога, не уплаченная в установленный срок* 10%(5%*2 месяца просрочки).

В отличие от штрафа за просрочку подачи декларации, налоговая ответственность в случае выявления налоговым органом занижения налоговой базы и неуплаты или неполной уплаты налога гораздо сильнее ударит по карману налогоплательщика.

— несвоевременная уплата НДС. В том случае, если срок оплаты НДС нарушен, в отношении налогоплательщика начисляются пени. Не составит труда догадаться, что чем больше сумма задолженности по НДС, тем больше будет размер начисленных пени. Пени будут начислены за каждый календарный день просрочки вплоть до дня оплаты задолженности по налогу.

НДС на практике распространено не так часто, но все же встречается. В том случае, если о попытках незаконно возместить НДС налоговому органу станет ясно при камеральной проверке декларации, налогоплательщику просто откажут в возмещении.

Но бывают случаи, когда плательщики все же находят лазейки и получают от государства возмещение налога. При выявлении данного факта речь может пойти не только о налоговой ответственности в виде штрафа. Хищение бюджетных средств влечет уголовную ответственность, причем реальный срок грозит как руководителю, так и бухгалтеру организации.

С сайта: https://prondc.ru/nds/srok-uplaty-nds.html

Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2018 году

 Компании, которые стоят в налоговом органе на учете обязаны составлять и сдавать отчетность в налоговый орган и внебюджетные фонды в сроки, установленные законодательством, а также уплачивать суммы налогов в срок. Но многие руководители, а также должностные лица, отвечающие за составление и сдачу отчетности не редко забывают про сроки в силу своей занятости.

 Таблица со сроками поможет вам не нарушать данные правила и не платить штрафы и пени за несвоевременную сдачу. В таблице приведены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП и ООО на любой системе налогообложения в 2018 году.

Налог/
обязательный взнос
Сроки уплаты налога (авансовых платежей) Сроки сдачи отчетности Система налогообложения (Кому сдавать)
Страховые взносы в ФСС
 Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС)
Ежемесячно
  •  В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения
 В ФСС Ежеквартально
  •  В срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой
 Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет.
 Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. 
Налог на добавленную стоимость
 (Декларация по НДС)
Ежеквартально
  •  До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Ежеквартально
  •  До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой
 Компании на ОСНО.
 Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма). 
Налог на прибыль
 (Декларация по налогу на прибыль)
Ежеквартально
  • до 28 апреля (за 1-й квартал)
  • до 28 июля (за 2-й квартал)
  • до 28 октября (за 3-й квартал)
  • до 28 марта следующего года (в целом за год)
Ежеквартально
  • до 28 апреля (за 1-й квартал)
  • до 28 июля (за 2-й квартал)
  • до 28 октября (за 3-й квартал)
  • до 28 марта следующего года (в целом за год)
 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой
 Компании на ОСНО.
Налог на имущество
 (Декларация по налогу на имущество)
Ежеквартально
  • до 30 апреля (за 1-й квартал)
  • до 30 июля (за 2-й квартал)
  • до 30 октября (за 3-й квартал)
  • до 30 марта следующего года (в целом за год)
Ежеквартально
  •  До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  •  По итогам года — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой
 Компании на ОСНО.
Транспортный налог
 (Декларация по транспортному налогу)
 Региональный налог, для каждого региона свой срок уплаты. В Москве ежегодно, до 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;  В Москве – ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;  Компании на ОСНО и УСН, имеющие на балансе транспортные средства.
Страховые взносы в ПФР
 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ
 (Форма РСВ-1. А так же Персонифицированный учет)
Ежемесячно
  •  В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения
В Пенсионный фонд Ежеквартально
  • до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой.
Персонифицированный учет в Пенсионный фонд Ежеквартально
  • до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом одновременно с отчетом по форме РСВ-1
 Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет.
 Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. 
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
 (Реестр по форме 2- ндфл)
 Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу  Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, на физических лиц в определенных случаях возложена обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплата для физических лиц до 15 июля года, следующего за отчетным.  Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.
Декларация по УСН
 (Упрощенная система налогообложения)
Ежеквартально
  •  Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Ежегодно
  • ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • ООО не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
 ООО и ИП на УСН
Декларация по ЕНВД
 (Единый налог на вмененный налог)
Ежеквартально
  •  Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Ежеквартально
  •  Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
 ООО и ИП на ЕНВД

С сайта: http://www.buxprofi.ru/information/porjadok-i-sroki-otchetnosti-i-uplaty-nalogov

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году

В таблице указаны сроки сдачи отчетности и оплаты налогов и сборов в 2018 году.

Информация о сроках сдачи отчетности в налоговую инспекцию, ФСС, пенсионный фонд и органы статистики. Предоставленный ниже календарь бухгалтера 2018 поможет собственникам предприятий и бухгалтерам избежать штрафных санкций со стороны фискальных органов, и вовремя оформить необходимые документы, для того, чтобы налоговая отчетность была сдана вовремя.

Календарь бухгалтера 2018 (налоговый календарь)

1 квартал 2018 года

Срок сдачи Инстанция Документ/ форма отчетности Кто сдает? Срок оплаты налога/ сбора
в электронном виде на бумажном носителе
15 января 15 января ПФР Представление сведений о работниках за декабрь 2017 года по форме СЗВ-М Все ООО и ИП  
22 января 22 января ИФНС Сведения о среднесписочной численности Все ООО и ИП  
22 января 22 января ИФНС Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 год ООО, ИП на ЕНВД 25 января
25 января 20 января ФCC Форма 4-ФСС за 2017 год Все ООО и ИП, вставшие на учет в ФСС 15 число каждого месяца
25 января   ИФНС Декларация по НДС за 4 квартал 2017 год ООО, ИП на ОСН 25 число каждого месяца (если по 1/3)
29 января 29 января ФСГС Статистическая форма ПМ за 2017 год ООО, ИП  
1 февраля 1 февраля ИФНС Декларация по земельному налогу за 2017 год Все ООО, имеющие земельные участки 1 февраля
1 февраля   ИФНС Транспортная декларация за 2017 год Все ООО и ИП, имеющие ТС 1 февраля
15 февраля 15 февраля ПФР Представление сведений о работниках за январь 2018 года по форме СЗВ-М Все ООО и ИП  
1 марта 1 марта ПФР СЗВ-СТАЖ — представление сведений о застрахованных лицах за 2017 год Все ООО и ИП  
15 марта 15 марта ПФР Представление сведений о работниках за февраль 2018 года по форме СЗВ-М Все ООО и ИП  
28 марта 28 марта ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 2017 год ООО, ИП на ОСН 30 марта
30 марта 30 марта ИФНС Декларация по налогу на имущество за 2017 год Все ООО и ИП, имеющие недвижимое имущество 28 марта

2 квартал 2018 года

Срок сдачи Инстанция Документ/ форма отчетности Кто сдает? Срок оплаты налога/ сбора
в электронном виде на бумажном носителе
2 апреля 2 апреля ИФНС Бухгалтерская отчетность за 2017 год Все ООО и ИП  
2 апреля 2 апреля ИФНС УСН: Налоговая декларация по УСН для ООО за 2017 год ООО на УСН 2 апреля
2 апреля 2 апреля ИФНС Справки 2-НДФЛ за 2017 год Налоговые агенты ООО, ИП Не позднее дня выплаты З/п ежемесячно
2 апреля 2 апреля ФСГС Бухгалтерская отчетность за 2017 год Все ООО и ИП  
16 апреля 16 апреля ПФР Представление сведений о работниках за март 2018 года по форме СЗВ-М Все ООО и ИП  
16 апреля 16 апреля ФCC Представление документов, подтверждающих основной вид экономической деятельности страхователя (ОКВЭД) Все ООО и ИП, вставшие на учет в ФСС  
20 апреля 20 апреля ИФНС Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года ООО, ИП на ЕНВД 25 апреля
25 апреля 20 апреля ФCC Форма 4-ФСС за 1 квартал 2018 года Все ООО и ИП, вставшие на учет в ФСС 15 число каждого месяца
25 апреля   ИФНС Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года ООО, ИП на ОСН 25 число каждого месяца (если по 1/3)
28 апреля 28 апреля ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года ООО, ИП на ОСН 28 апреля
3 мая   ИФНС Представление расчета сумм налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2018 года по форме 6-НДФЛ Все ООО и ИП, имеющие сотрудников  
3 мая 3 мая ИФНС Декларация по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года Все ООО и ИП, имеющие недвижимое имущество 3 мая
3 мая 3 мая ИФНС Отчет в ФНС по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1 квартал 2018 года Все ООО и ИП 15 число каждого месяца
15 мая 15 мая ПФР Представление сведений о работниках за апрель 2018 года по форме СЗВ-М Все ООО и ИП  
15 июня 15 июня ПФР Представление сведений о работниках за май 2018 года по форме СЗВ-М Все ООО и ИП  

3 квартал 2018 года

Срок сдачи Инстанция Документ/ форма отчетности Кто сдает? Срок оплаты налога/ сбора
в электронном виде на бумажном носителе
16 июля 16 июля ПФР Представление сведений о работниках за июнь 2018 года по форме СЗВ-М Все ООО и ИП  
20 июля 20 июля ИФНС Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года ООО, ИП на ЕНВД 25 июля
25 июля 25 июля ФCC Форма 4-ФСС за 1 полугодие 2018 года Все ООО и ИП, вставшие на учет в ФСС 15 число каждого месяца
25 июля 25 июля ИФНС Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года ООО, ИП на ОСН 25 число каждого месяца (если по 1/3)
30 июля 30 июля ИФНС Отчет в ФНС по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1 полугодие 2018 года Все ООО и ИП 15 число каждого месяца
30 июля 30 июля ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2018 года ООО, ИП на ОСН 30 июля
30 июля 30 июля ИФНС Декларация по налогу на имущество за 1 полугодие 2018 года Все ООО и ИП, имеющие недвижимое имущество 30 июля
31 июля 31 июля ИФНС Представление расчета сумм налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2018 года по форме 6-НДФЛ Все ООО и ИП, имеющие сотрудников  
15 августа 15 августа ПФР Представление сведений о работниках за июль 2018 года по форме СЗВ-М Все ООО и ИП  
17 сентября 17 сентября ПФР Представление сведений о работниках за август 2018 года по форме СЗВ-М Все ООО и ИП  

4 квартал 2018 года

Срок сдачи Инстанция Документ/ форма отчетности Кто сдает? Срок оплаты налога/ сбора
в электронном виде на бумажном носителе
15 октября 15 октября ПФР Представление сведений о работниках за сентябрь 2018 года по форме СЗВ-М Все ООО и ИП  
22 октября 22 октября ИФНС Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года Все ООО и ИП, имеющие сотрудников 25 октября
25 октября 22 октября ФCC Форма 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года Все ООО и ИП, вставшие на учет в ФСС 15 число каждого месяца
25 октября 22 октября ИФНС Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года ООО, ИП на ОСН 25 число каждого месяца (если по 1/3)
29 октября 29 октября ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года ООО, ИП на ОСН 29 октября
30 октября 30 октября ИФНС Декларация по налогу на имущество за 9 месяцев 2018 года Все ООО и ИП, имеющие недвижимое имущество 30 октября
30 октября 30 октября ИФНС Отчет в ФНС по начисленным и уплаченным страховым взносам за 9 месяцев 2018 года Все ООО и ИП 15 число каждого месяца
31 октября 31 октября ИФНС Представление расчета сумм налога на доходы физических лиц за 9 месяцев 2018 года по форме 6-НДФЛ Все ООО и ИП, имеющие сотрудников  
15 ноября 15 ноября ПФР Представление сведений о работниках за октябрь 2018 года по форме СЗВ-М Все ООО и ИП  
17 декабря 17 декабря ПФР Представление сведений о работниках за ноябрь 2018 года по форме СЗВ-М Все ООО и ИП  

Налоговый календарь 2018 — необходимый инструмент контроля сроков сдачи отчетности в ФСС, отчетности УСН, ПФР, декларации НДС и налога на прибыль.

С сайта: http://portat.ru/calendar-accountant

В какие сроки сдавать отчетность в 2018 году

Налоговые отчеты, которые должны сдавать российские организации, — это самая большая часть из всей структуры отчетной информации. Перечень налоговых форм довольно велик, поэтому для их группировки представим отчеты в 2018 году, сроки сдачи, таблицей.

Вид налоговых отчетов За какой период предоставляется Дата предоставления в ИФНС
Декларация по налогу на прибыль, при условии, что учреждение отчитывается ежеквартально За 2017 год До 28.03.2018
За I квартал 2018 г. До 28.04.2018
За I полугодие 2018 г. До 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 г. До 29.10.2018
Декларация по налогу на прибыль, при условии, что учреждение отчитывается ежемесячно За 2017 год До 28.03.2018
За январь 2018 До 28.02.2018
За февраль 2018 До 28.03.2018
За март 2018 До 28.04.2018
За апрель 2018 До 28.05.2018
За май 2018 До 28.06.2018
За июнь 2018 До 30.07.2018
За июль 2018 До 28.08.2018
За август 2018 До 28.09.2018
За сентябрь 2018 До 29.10.2018
За октябрь 2018 До 29.11.2018
За ноябрь 2018 До 28.12.2018
Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС-отчетность, сроки сдачи 2018) За IV квартал 2017 г. До 25.01.2018
За I кв. 2018 г. До 25.04.2018
За II кв. 2018 г. До 25.07.2018
За III кв. 2018 г. До 25.10.2018
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2017 г. До 22.01.2018
За I квартал 2018 г. До 20.04.2018
За II квартал 2018 г. До 20.07.2018
За III квартал 2018 г. До 22.10.2018
Годовая налоговая декларация по налогу на имущество организаций и расчеты по авансовым платежам За 2017 год До 30.03.2018
За I квартал 2018 г. До 03.05.2018
За I полугодие 2018 г. До 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 г. До 30.10.2018
Декларация по налогу при УСН для автономных учреждений и некоммерческих организаций За 2017 г. До 02.04.2018
Декларация по транспортному налогу За 2017 г. До 01.02.2018
Декларация по земельному налогу За 2017 г. До 01.02.2018

Если в учреждении имеются наемные работники, то состав обязательной отчетной информации увеличивается. Так, российские работодатели обязаны сдавать в ИФНС, сроки сдачи отчетности в 2018 году таблица:

Вид налоговых отчетов За какой период предоставляется Дата предоставления в ИФНС
Единый расчет по страховым взносам За 2017 г. До 30.01.2018
За I квартал 2018 г. До 03.05.2018
За I полугодие 2018 г. До 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 г. До 30.10.2018
Справки 2-НДФЛ За 2017 г. До 01.03.2018, если с выплаченного дохода удержать начисленный налог не представляется возможным
До 02.04.2018 по всем доходам, с которых удержан НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ За 2017 До 02.04.2018
За I квартал 2018 г. До 03.05.2018
За I полугодие 2018 г. До 31.07.2018
За 9 месяцев 2018 г. До 31.10.2018
Отчет о среднесписочной численности 2018, срок сдачи За 2017 г. До 22.01.2018
За 2018 г. До 21.01.2019

При отправке отчетных форм в ФНС, если последняя дата выпадает на праздничный или выходной день, действует правило переноса.

То есть день предоставления отчета переносится на первый рабочий день после праздника или выходного. Так, например, среднесписочная численность работников — срок сдачи в 2018, 20 января, выпал на субботу, следовательно, сработало правило переноса, и предоставить ССЧ в ИФНС нужно было до 22 января.

Бухгалтерские формы отчетности

Отчитаться по формам бухотчетности придется не только перед учредителями и собственниками экономического субъекта. Также предоставить бухгалтерские отчеты по унифицированным бланкам (Приказ Минфина № 66н) придется в территориальные органы статистики, Налоговую инспекцию, а некоторые некоммерческие компании должны отчитаться и перед Министерством юстиции.

Сразу отметим, что учредители, собственники и вышестоящие ведомства вправе установить порядок сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году, сроки и состав бланков. Иными словами, создатели российских организаций сами определяют, когда и в каком виде должны отчитаться перед ними подконтрольные компании.

Для государственных контролеров (Росстат, ФНС и Минюст) дата предоставления единая. Этот период равен трем календарным месяцам с момента завершения отчетного финансового года. Следовательно, бухгалтерская отчетность, сроки сдачи 2018 — до 31 марта.

Отметим, что сроки сдачи отчетности в 2018 году (календарь) выпал на субботний день, и они были перенесены в соответствии с НК РФ. Однако инспекторы ИФНС не рекомендуют откладывать направление бухотчетности на последний день. Это может быть чревато штрафами.

Статистическая отчетность в 2018 году: сроки сдачи

Территориальные органы статистики сдачу отчетности (сроки 2018) контролируют особенно тщательно. За задержку предусмотрены административные штрафы до 70 000 рублей на организацию и до 30 000 рублей на руководителя, и это только за первый проступок.

При повторном нарушении срока сдачи среднесписочной численности в 2018 году, по форме П-4 или П-4 (НЗ) компанию оштрафуют на 150 000 рублей, а руководителя — на 50 000 (ст. 13.

Актуальные формы отчетности 2018 год, сроки сдачи отчетности, таблица для скачивания рассмотрена в отдельном материале «Статотчетность за 2018 г.

Чтобы избежать штрафных санкций от контролеров, рекомендуем проверить, какую статотчетность должна сдать именно ваша организация. О том, как это сделать быстро и бесплатно, в специальной статье «Какую отчетность сдавать в Росстат в 2018 г.

Отчитываемся в ПФР и ФСС: оплата

С 2017 года состав отчетов в Пенсионный фонд и Соцстрах резко сократился. Однако во внебюджетные формы информацию предоставлять все также необходимо. Например, в Пенсионный фонд обязательными формами остались только два отчета:

  • СЗВ-М — ежемесячная форма о количестве застрахованных граждан. Сдают до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
  • СЗВ-СТАЖ — отчитываются ежегодно, обязательной форма стала только в этом году. Предоставить информацию в ПФР нужно было до 01 марта. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ нужно было направить ОДВ-1 (сопроводительную опись).

Помимо информации, обязательной для всех страхователей, некоторые компании должны были отчитаться по дополнительным бланкам. Например, сдать ДСВ-3, сроки сдачи отчетности 2018:

  • за 4 квартал 2017 г. — до 19.01.2018;
  • за 1 кв. текущего 2018 г. — до 20 апреля;
  • за 2 квартал — до 20 июля;
  • за 3 квартал — до 19 октября.

Напомним, что ДСВ-3 обязаны сдавать те работодатели, которые уплачивают дополнительные суммы в пользу страховых взносов добровольно. Например, за счет средств компании или по заявлению застрахованного лица из его заработной платы или иных выплат.

В Фонд социального страхования остался только один обязательный отчет — 4-ФСС. бланк содержит информацию о начисленных и уплаченных взносах на травматизм. По страховым взносам в Соцстрах сдавайте отчетность в 2018 году, сроки сдачи, таблица:

Период Дата для бумажного отчета Для электронного
2017 г. 22.01.2018 25.01.2018
1 кв. 2018 г. 20.04.2018 25.04.2018
1 полугодие 2018 г. 20.07.2018 25.07.2018
9 месяцев 2018 г. 22.10.2018 25.10.2018

С сайта: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/v-kakie-sroki-sdavat-otchetnost-v-2018-godu

Срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

Сдача декларации по НДС за 2 квартал 2018 года происходит в разные сроки и с применением различных отчетных форм. Что это за формы и по каким отчетным срокам они представляются в налоговые инспекции, расскажем в нашем материале.

Как отчитываются неплательщики НДС: сроки и форма

У неплательщиков НДС при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога возникает обязанность по перечислению НДС в бюджет и сдаче НДС-отчетности. При этом необходимо учесть, что неплательщики НДС:

  • применяют ту же форму декларации, что и плательщики этого налога  (форма по КНД 1151001);
  • обязаны представить декларацию по завершении того квартала, в котором выставили счет-фактуру с НДС — по итогам 2 квартала крайняя отчетная дата выпадает на 25.07.2018;
  • в декларацию включают (кроме обязательного титульного листа) сокращенный комплект разделов (1 и 12).

Законодательные требования по срокам и оформлению НДС-отчетности для таких ситуаций определены:

  • п. 5 ст. 174 НК РФ.
  • абз. 7 п. 3 раздела I приложения № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС, утвержденному приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Пример 1

Упрощенец ООО «Турист-Интер» в мае 2018 года выставил контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС = 334 667 руб. Это было сделано в целях сохранения важных партнерских отношений. Главбух ООО «Турист-Интер» знаком с обязанностями, установленными в п.

5 ст. 174 НК РФ — по окончании 2 квартала (не позднее 25. 07. 2018) он оформит платежное поручение на перечисление НДС в сумме 334 667 руб.

Несмотря на то что форма декларации в таких ситуациях применяется такая же, что и для плательщиков НДС, дробление платежа на 3 платежных срока не допускается. Вся сумма, выделенная в счете-фактуре неплательщика НДС, должна попасть в бюджет по одному платежному сроку.

Установлены ли отдельные сроки для нулевых НДС-деклараций?

Для НДС установлен достаточно короткий налоговый период — всего 3 месяца (квартал).

За это время у применяющей ОСНО компании или ИП может отсутствовать деятельность (например, плательщик НДС находится в стадии становления бизнеса, или «производственное затишье» вызвано сезонным характером работ). При этом обязанность по подаче НДС-отчетности сохраняется, несмотря на отсутствие отчетных данных.

Пример 2

ООО «Зеленная дубрава» зарегистрировалось в ИФНС в мае 2018 года и избрало традиционную налоговую систему (ОСНО), но до конца 2 квартала компания не осуществляла деятельность.

Таким образом, хотя у ООО «Зеленая дубрава» отсутствуют отчетные данные, компания не забыла о своей обязанности подачи НДС-декларации. Поэтому не позднее 25.07.2018 специалисты ООО «Зеленная дубрава» оформили и направили в инспекцию декларацию по форме КНД 1151001, заполнив в ней только титульный лист и раздел 1.

Нюансы отчетных сроков при подаче уточненных деклараций по НДС

Для уточненных деклараций по НДС отдельные сроки не предусмотрены. Их можно представлять без привязки к конкретной отчетной дате при обнаружении в первоначально сданной декларации ошибочных сведений.

При этом отчетный срок при подаче уточнений имеет важное значение, если в первичной декларации был занижен налог. В этом случае подача уточненки после крайней отчетной даты (предусмотренной НК РФ) может повлечь штраф, если налогоплательщик предварительно не доплатит в бюджет недоимку и пени (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Плательщики НДС и налоговые агенты по итогам 2 квартала должны представить налоговикам декларации не позднее 25. 07. 2018.

Этот же срок установлен по НДС-отчетности для неплательщиков НДС, если они в отчетном квартале выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога. Существуют и другие отчетные сроки по НДС (например, для импортеров товаров из стран ЕАЭС). Для нулевых деклараций по НДС отдельные сроки не предусмотрены — отчитаться по итогам 2 квартала необходимо не позже 25. 07. 2018.

С сайта: http://nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds_2016-2017/srok_sdachi_deklaracii_po_nds_za_2_kvartal_2018_goda/

Срок сдачи декларации по НДС

НДС, или налог на добавленную стоимость, — один из самых важных налогов. Существуют определённые числа, когда каждому налогоплательщику необходимо отчитаться: сдать декларации и заплатить налоги. Когда же наступает срок сдачи декларации по НДС?

Сроки подачи деклараций

Налоговым периодом, когда сдаётся отчётность, является квартал (3 месяца). Законодательством установлены определённые числа для сдачи деклараций по НДС — это 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. На примере рассмотрим, когда сдаётся отчётность за 2016 и 2017 гг.

  • Декларацию по НДС за 4 кв. 2016 – сдавать 25 января 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 1 кв. 2017 – сдавать 25 апреля 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 2 кв. 2017 – сдавать 25 июля 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 3 кв. 2017 – сдавать 25 октября 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 4 кв. 2017 – сдавать 25 января 2018 г.

Такую декларацию обязаны представлять все предприниматели и организации, работающие с НДС и являющиеся налоговыми агентами.

Также нужно отметить, что сроки уплаты налогов продлены на 5 дней. Если 25-е число выпадает выходной, значит, сроки сдачи деклараций продлевают на следующий рабочий день. К примеру, в 2015 году 25 апреля выпало на выходной день — субботу. Соответственно, срок подачи декларации по НДС перешёл на понедельник 27-го числа.

Что изменилось в декларациях в последние годы? Как сдавать отчет за кв полугодия?

В 2015 году налоговая инспекция предложила, а вернее, обязала налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде.

Для этого каждому индивидуальному предпринимателю и каждой организации, работающей с НДС, необходимо приобрести ключи, которые содержат информацию о декларанте. На компьютере должна быть установлена программа Крипто-про, которая будет считывать зашифрованную подпись, проверять её и отправлять дальше. А также программа Крипто-АРМ, позволяющая архивировать отправляемый файл.

Отправляемые декларации отслеживает единый портал, который выявляет все нарушения декларанта. Ему на электронную почту сразу отправляется информация, о каких несоответствиях идёт речь. Вне зависимости от объема отправляемого файла, все записи должны быть внесены.

Лица, оказывающие услуги как посредники, могут не работать с НДС, но в любом случае должны выставлять счёт-фактуры.

Бумажный носитель декларации предоставляют только налоговые агенты, и то не все лица.

Электронная отчётность и электронная счёт-фактура — это разные вещи, и путать их не стоит. Подача деклараций в электронном виде — это обязанность декларанта, а подавать электронную счет-фактуру — это его право.

Сроки сдачи отчётности по НДС

Декларация сама по себе документ, обязательный к сдаче всеми налогоплательщиками. Существует и другая отчетность по НДС, имеющая свои сроки:

  • НДС – 25 числа квартально.
  • Журнал счёт-фактур – 20 числа квартально.
  • Декларация по косвенным налогам – 20 числа раз в квартал.

Не сданная вовремя налоговая декларация влечет за собой штрафные санкции размером от одной тысячи рублей.

Бухгалтеру желательно иметь календарь, который будет напоминать, когда подходит отчётное число.

Как отправить в налоговую декларацию по НДС?

Бумажные носители: Ворд, Эксель — уже давно канули в Лету. Даже не стоит пытаться сдавать декларацию в бумажном виде. Её просто не примут.

Каждая декларация должна быть подписана электронной цифровой подписью, которую можно заказать в любом удостоверяющем центре. На компьютере должно быть установлено соответствующее программное обеспечение.

После подписания документа его можно отправлять в налоговой орган. Существует единый портал принятия налоговых деклараций по НДС. В случае небольших расхождений программа автоматически сформирует для вас отчёт.

В отчёте можно будет увидеть ошибки, исправить их и повторно отправить декларацию.

Желательно отправлять декларации за несколько дней до отчетного. В противном случае при обнаружении ошибок вы просто не успеете их исправить, что повлечет за собой штраф.

Заранее готовьте декларации и отправляйте их. Декларация считается сданной, если она была отправлена 25-го числа до 24.00 по МСК. Добросовестные налогоплательщики избавляют себя от излишних расходов и обязанностей лишний раз общаться с налоговым инспектором.

С сайта: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/srok-sdachi-deklaratsii-po-nds.html

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *