КБК за страховые взносы за работников: размер взносов, сроки выплат

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

КБК за страховые взносы за работников: размер взносов, сроки выплатСтраховые взносы в некоторых случаях являются обязательным внесением средств для обеспечения будущего. Например, при взносе в пенсионный фонд (а это тоже является страховкой), человек обеспечивает себе социальные выплаты в виде пенсии в том размере, насколько больше у него будет официального рабочего стажа и внесённых средств. Каждый вид страховки (по материнству, нетрудоспособности и др.) вычисляется отдельной процентной ставкой, и выплачивается соответственно, если причиной станет именно тот фактор, в счет которого вносились деньги на страхование. Так, выплаты по нетрудоспособности будут произведены только если с человеком произойдёт опасная для жизни ситуация.

Оглавление

Расчёт страховых взносов ИП на 2018 год

Страховые взносы (СВ) – обязательные отчисления, которые каждый субъект хозяйствования, получающий на территории РФ официальный доход, должен производить в пользу государственных фондов обязательного страхования. На сегодняшний день обязательным страхованием в РФ занимаются пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд медицинского страхования.

В обязательном порядке СВ должны удерживать из своих заработков и индивидуальные предприниматели (ИП). При этом отдельно рассчитываются суммы платежей из собственной выручки ИП (за себя) и отдельно из платежей, произведённых в пользу сотрудников (см. ИП с работниками). О том, как правильно сделать расчёт на 2018 год по страховым взносам ИП без работников и с работниками, речь пойдёт далее.

Как ИП платить страховые сборы за себя

В конце 2017 года на федеральном уровне были внесены изменения в расчёт сборов на социальное страхование для хозяйствующих субъектов (закон от 27.11. 2017 № 335-ФЗ).

По новому порядку предприниматели больше не должны брать в расчёт минимальный размер оплаты труда для определённой отрасли и исчислять из него установленный процент.

  • 26545 руб. – пенсионное страхование;
  • 5840 руб. – медицинское страхование.

Начиная с 2018 года ИП больше не нужно делать расчёт по страховым взносам, если у него нет работников. Достаточно общую сумму – 32385 руб. – разбить на четыре платежа (поквартальных) и каждый квартал перечислять через свой расчётный счёт для ИП 8096,25 руб. на специальные счета для обязательного страхования.

Но такой упрощённый подход к определению размера обязательных СВ могут применять только те ИП без сотрудников, доход которых за 2018 год не превысит 300 тысяч рублей.

Если же выручка превысит предельное значение, тогда ИП без работников обязан будет сделать следующий расчёт страховых взносов:

  • каждый квартал текущего (2018) года предприниматель уплачивает минимальный размер СВ (по 8096,25);
  • в четвертом квартале 2018 года ИП определяет сумму превышения трёхсоттысячного лимита (допустим, оно составило 50000 руб.);
  • множит сумму превышения на 1% (50000 × 1%) и получает размер доплаты СВ за превышение лимита – 500 руб.;
  • платёж за четвёртый квартал составляет 8 596,25 руб.

Если же ИП без работников со второго или третьего квартала превысит максимальный предел (300000 руб.), то уже начиная с того квартала, в котором возникло превышение, предприниматель исчисляет 1% от превышения и добавляет полученное значение к обязательному платежу в 8 096,25 руб.

Следует отметить, что поквартальная уплата СВ – это не обязанность ИП, а его право. Фактически отчётный период по страховым отчислениям – календарный год, и плательщик обязан внести всю сумму до конца года. Иными словами, предприниматель должен в обязательном порядке перечислить в фонды 32385 руб. до 31.12.2018 года.

Если бизнесмен превысит трёхсоттысячный лимит, то сможет выплачивать 1% от суммы превышения до 01.07.2019 года. Но не следует забывать, что в 2019 году будут уже платежи за следующий год, и поэтому практикующие бухгалтеры рекомендуют распределять налоговую нагрузку равномерно по всему отчётному году.

Отчисления за неполный период

Как уже говорилось, отчётный период по оплате СВ – календарный год. Но не все ИП начинают функционировать 1 января и заканчивает 31 декабря. Поэтому если бизнесмен планирует начать деятельность или будет закрывать ИП в течение календарного года, то ему необязательно уплачивать СВ за весь отчётный период.

Основание для начисления СВ за текущий год – государственная регистрация ИП, основание для прекращения платежей – снятие ИП с учёта как плательщика страховых взносов (см., как закрыть ИП через интернет). К примеру, если предприниматель зарегистрируется 10 февраля текущего года, то его расчёт СВ будет выглядеть следующим образом:

32385 × 11 (количество рабочих месяцев, включая тот, в котором была проведена регистрация ИП)/12 = 29686,25 руб.

На начало 2018 года на официальных сайтах налоговой службы и органов обязательного страхования пока не опубликованы калькуляторы страховых взносов ИП за работников и за себя на 2018 год, но высока вероятность, что в скором будущем они появятся.

Отчисления ИП как работодателя

Страховые взносы ИП за работников в 2018 году тоже определяются по обновлённому алгоритму. Новшество одно – предельная сумма заработка, с которой взносы уплачиваются по базовой ставке (до 1021000 руб.) В новом году, как и раньше, работодатели должны будут перечислять в фонды суммарно 30% от дохода работника:

  • 22 % – пенсионные отчисления;
  • 2,9% – на соц. обеспечение;
  • 5,1% – на медицинское страхование.

Это общие тарифы, представленные на сайте налоговой службы www.nalog.ru. Но законом предусмотрены и понижающие коэффициенты. Страховые взносы с выплат штатным работникам для ИП, которые занимаются льготными видами деятельности, определены в ст. 427 НК РФ.

Порядок уплаты СВ в 2018 году такой же, как и в 2017.

С начала года работодатель (ИП) выплачивает своим сотрудникам зарплату, исчисляет из своего бюджета (не удерживает из зарплаты!) СВ в соответствии с базовыми тарифными ставками, ведёт учёт выплаченного каждому своему сотруднику дохода с нарастающим итогом, и с того периода, в котором сумма выплат превысит 1021000 руб.

Страховые взносы за работников нужно платить тогда, когда выплачивается заработная плата, но в любом случае не позже 15 числа месяца, следующего за тем, в котором такая выплата производится.

Все платежи, которые ИП без сотрудников перечисляет в качестве обязательных страховых взносов, могут быть учтены для уменьшения базы налогообложения при ОСНО, УСН и ЕНВД. Но есть ряд нюансов.

Так, СВ уменьшают налоговую базу только за тот отчётный период, в котором они были перечислены в фонды. И именно поэтому для ИП без работников нет другой возможности уменьшить ЕНВД на сумму взносов, как оплачивать их в том месяце, на который приходится уплата налога на вменённый доход.

С сайта: http://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/straxovie-vznosi-ip-2018/

Фиксированные страховые взносы ИП в 2018 году

Все предприниматели обязаны платить страховые взносы «за себя». В этой статье мы расскажем о страховых взносах ИП в 2018 году.

Размер страховых взносов

Взносы ИП состоят из фиксированной части и дополнительного 1 %. Фиксированную часть платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности. Размер фиксированных страховых взносов в 2018 году составляет 32 385 руб. Из них:

  • на обязательное пенсионное страхование (в ПФР) — 26 545 руб.,
  • на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) — 5840 руб.

Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то вам нужно дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения.

Например, за 2018 год Иван заработал 1 млн. руб. Значит, он должен заплатить фиксированные страховые взносы — 32 385 руб. и дополнительный 1 % — 7000 руб.: (1 000 000 − 300 000) × 1 %.

Максимальная сумма взносов, включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, составляет 218 200 руб.

Как рассчитать дополнительный 1 %

Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).

Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Страховые взносы ИПза неполный год

Если вы зарегистрировались в качестве ИПили прекратили деятельность в 2018 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации или до даты прекращения.

Например, Иван зарегистрировался в качестве ИП1 марта. Значит, ему нужно заплатить страховые взносы с 1 марта по 31 декабря — 26 987,50 руб.

Сроки уплаты страховых взносов

Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года.

Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.

Как оплатить страховые взносы ИП

Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.

  1. Перейдите на сайт nalog.ru (сайт куда будет вноситься инфрмация)
  2. Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.
  3. Укажите код КБК и нажмите Далее. Остальные поля определятся автоматически.
  4. Поставьте галочку Определить по адресу и укажите ваш адрес регистрации по месту жительства.
  5. Укажите Статус лица 09 — индивидуальный предприниматель.
  6. Основание платежа ТП — платежи текущего года.
  7. Налоговый период Годовые платежи, 2018 (для оплаты взносов за 2018 г.) или 2017 (для оплаты взносов за 2017 г.).
  8. Укажите сумму платежа.
  9. Укажите ваши ФИО и ИНН. Под строкой Адрес места жительства выберите Совпадает с адресом местонахождения объекта. Нажмите Далее и затем Оплатить.
  10. Чтобы скачать квитанцию для оплаты наличными через Сбербанк, выберите Наличный расчёт и нажмите Сформировать платёжный документ.
  11. Чтобы оплатить взносы онлайн, выберите Безналичный расчёт и вашу кредитную организацию.

Внимание! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.

Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов

  1. Статус плательщика — 09
  2. КПП — 0
  3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
  4. Реквизиты налоговой
  5. Код КБК
  6. Код ОКТМО
  7. Основание платежа — ТП
  8. Налоговый период — ГД.00.2018
  9. Очередность платежа — 5
  10. Код — 0
  11. Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
  12. Назначение платежа

КБКдля уплаты страховых взносов ИП

КБК для уплаты взносов за 2017–2018 гг.:

  • в ПФР — 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 %),
  • в ФФОМС — 18210202103081013160.

КБК для уплаты взносов до 2017 года:

  • в ПФР фиксированная часть — 18210202140061100160,
  • в ПФР дополнительный 1 % — 18210202140061200160,
  • в ФФОМС — 18210202103081011160.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Например, авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

Отчётность по страховым взносам ИП

Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.

Ответственность за неуплату взносов

В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ за каждый день просрочки), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

Если предприниматель не представит декларацию по УСН, налоговая может взыскать страховые взносы за предыдущий год в максимальном размере (в 2017 году — 191 790 руб.).

С сайта: https://www.iloveip.ru/kb/insurance-deductions/

КБК для уплаты страховых взносов в 2018 году

Уже целый год организации и предприниматели перечисляют страховые взносы в ИФНС на новые КБК. Напомним, что с 2017 года контролировать платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование вместо внебюджетных Фондов стала Налоговая служба. Только взносы «на травматизм» остались в ведении Соцстраха.

Облагается ли страховыми взносами зарплата умершего работника

Вообще КБК – это 20-значные цифровые коды, используемые для группировки доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджетов всех уровней (п.1 ст. 18 БК РФ).

Хотя компании и предприниматели чаще всего сталкиваются с этими кодами, когда оформляют платежные документы на перечисление налогов, сборов и взносов в бюджетную систему РФ. В них КБК является обязательным реквизитом, который позволяет определить принадлежность платежа.

Так, в платежном поручении для указания КБК предусмотрено специальное поле 104 (Приложение № 3 к Положению Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П, п.5 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 г. №107н).

Старайтесь реквизит «104» заполнять корректно, чтобы потом не пришлось уточнять платеж (п.7 ст.45 НК РФ, письмо Минфина России от 19.01.2017 г. № 03-02-07/1/2145). Для этого вспомним о тех важных изменениях, которые произошли в КБК по страховым взносам с 01.01.2017 году.

Во-первых, теперь все коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты взносов на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ начинаются с цифры 182. Она обозначает код администратора, которым с 2017 года стала ФНС России. (До 2017 года этим администратором были ПФР и ФСС с кодами 392 и 393 соответственно.)

Во-вторых, изменился код группы подвида доходов (в КБК это цифры с 14 по 17). К примеру, если раньше при отправке текущих платежей по пенсионным взносам указывался код 1000, то сейчас проставляются цифры 1010.

В-третьих, КБК для уплаты взносов на ОПС по дополнительным тарифам за сотрудников – «вредников» теперь не два, а четыре, и зависят они не только от вида тяжелых, вредных и опасных работ, но и от того, проведена ли на предприятии спецоценка условий труда или нет. Особые условия существуют и для умерших сотрудников.

Все актуальные КБК по страховым взносам можно найти в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации РФ, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н, а также в представленных ниже таблицах.

Таблица – КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов по дополнительному тарифу (пеней и штрафов по ним) за работников в 2018 году

Платеж КБК платежей на ОПС
тариф не зависит от спецоценки тариф зависит от спецоценки
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1)
Взносы 182 1 02 02131 06 1010 160 182 1 02 02131 06 1020 160
Пени 182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02131 06 3000 160
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2)
Взносы 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 1020 160
Пени 182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02132 06 3000 160

Узнать больше о тарифах страховых взносов на 2018 год Вы можете из этой консультации.

Таблица 3 – КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» (пеней и штрафов по ним) в 2018 году

Платеж КБК платежей
по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)
Взносы в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02103 08 1013 160
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160 182 1 02 02103 08 3013 160

КБК страховых взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не менялись. Какими коды были в 2016 году, такими же они остаются в 2017 году и будут в 2018 году.

Таблица 4 – КБК для уплаты взносов «на травматизм» (пеней и штрафов по ним) за работников в 2018 году

Платеж КБК платежей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Взносы 393 1 02 02050 07 1000 160
Пени 393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Как известно, страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС согласно нормам Налогового кодекса РФ, в то время как взносы «на травматизм» перечисляются в территориальный орган ФСС в соответствии с положениями Федерального закона от 24. 07. 1998 г. 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ). Но несмотря на эти различия, для всех видов страховых взносов установлен одинаковый крайний срок уплаты – это 15-е число месяца, следующего за отчетным (п.

3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Причем, если 15-е число выпадает на выходной или праздник, то перечислить платеж нужно в ближайший следующий за ним (выходным или праздником) рабочий день.

Таким образом, сроки уплаты страховых взносов в 2018 году будут такими (см. таблицу).

Таблица 5 – Сроки уплаты страховых взносов за работников и иных физлиц в 2018 году

За какой период уплачиваются взносы Срок уплаты
За декабрь 2017 года Не позднее 15.01.2018
За январь 2018 года Не позднее 15.02.2018
За февраль 2018 года Не позднее 15.03.2018
За март 2018 года Не позднее 16.04.2018
За апрель 2018 года Не позднее 15.05.2018
За май 2018 года Не позднее 15.06.2018
За июнь 2018 года Не позднее 16.07.2018
За июль 2018 года Не позднее 15.08.2018
За август 2018 года Не позднее 17.09.2018
За сентябрь 2018 года Не позднее 15.10.2018
За октябрь 2018 года Не позднее 15.11.2018
За ноябрь 2018 года Не позднее 17.12.2018

Имейте в виду!ИП при уплате страховых взносов «за себя» должны соблюдать сроки, установленные п.2 ст.432 НК РФ.

Так, фиксированные платежи по взносам на ОПС и ОМС за расчетный период (год) перечисляются не позднее 31 декабря текущего года. А если годовой доход предпринимателя окажется выше 300 тыс. руб., то с суммы превышения нужно заплатить еще и 1%-ные «пенсионные» взносы до 1 июля года, следующего за истекшим.

Обратите внимание еще раз!Крайний срок уплаты ИП дополнительных «пенсионных» взносов (1%) в соответствии с был перенесен с 1 апреля на 1 июля. Ориентироваться на новую дату нужно при перечислении взносов за расчетные периоды начиная с 2017 года.

Учитывая положения п.2 ст.432 НК РФ, правила переноса п.7 ст.6.1 НК РФ, а также данные о выходных и нерабочих праздничных днях в следующем году, в 2018 году ИП должен произвести страховые отчисления «за себя» не позднее следующих дат (см. таблицу).

Таблица 5 – Сроки уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2018 году

Период, за который уплачивают взносы ИП Срок уплаты
За 2017 год Не позднее 09.01.2018
За 2017 год (доплата взносов на ОПС с дохода за 2017 год, превышающего 300 000 руб.) Не позднее 02.07.2018
За 2018 год Не позднее 31.12.2018

С сайта: http://yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/kbk-dlja-uplaty-strahovyh-vznosov-v-2018.html

Льготы для ИП на патенте по страховым взносам за наемных работников

Рассчет страховых взносов ИП на патенте за наемных сотрудников по льготным ставкам

За каждого сотрудника необходимо платить страховые взносы в ПФР

Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника

Всего нужно заплатить 30%

  • 22% — на пенсионное страхование
  • 5,1% — на медицинское страхование
  • 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью

С 2017 года эту сумму нужно платить в налоговую, а не в ПФР и ФСС, как это было ранее

Существуют так же взносы на травматизм от 0,2% до 8% — размер зависит от опасности основного вида деятельности. По этим вносам не предусмотрено пониженных тарифов, и их нужно платить независимо от наличия льгот по остальным страховым взносам

Льготы для ИП на патенте по страховым взносам

ИП на патенте могут платить за наемных сотрудников только

  • 20% — на пенсионное страхование
  • 0% — на медицинское страхование
  • 0% — на страхование от болезней и в связи с беременностью (социальное страхование) 
Ограничения на применение льготы по страховым платежам

ИП не могут применять льготу по следующим видам патентов

  • патент на сдачу недвижимость в аренду
  • патент на розничную торговлю
  • патент на общественное питание

Для вышеприведенных патентов страховые взносы на наемных работников рассчитываются по стандартным ставкам

Оплата страховых взносов по льготной ставке

Платить взносы по низкой ставке ИП может с зарплат тех сотрудников, которые заняты в «патентной» деятельности.

Применение льготной ставки по страховым платежам

Чтобы применять льготную ставку, не нужно подавать заявление или получать разрешение в налоговой инспекции. Просто рассчитывайте взносы по пониженной ставке и указывайте в отчёте по взносам код тарифа 12

Когда ИП должен платить страховые взносы за работников в 2017 году?

Страховые взносы за работников предприниматель должен оплачивать ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным

Отчетность ИП по страховым взносам в 2017 году

Индивидуальный предприниматель — работодатель каждый квартал обязан сдавать отчетность, где отражаются перечисленные за работников суммы взносов:

  • в ПФР по форме РСВ-1 — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
  • в ФСС по форме 4-ФСС — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

С сайта: https://www.bizreg.me/lgota-strahovye-platezhi-ip-patent

Единый расчет по страховым взносам в ФНС в 2018 году, кто платит страховые взносы — работник или работодатель

Единый расчет по страховым взносам – обязательный вид ежеквартальной отчетности, которую должны сдавать в органы ФНС все страхователи.

В качестве страхователей могут выступать:

  • организации (юр. лицо);
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не признаваемые ИП,

которые имеют работников, оформленных по трудовым соглашениям или договорам ГПХ и получающих доходы, облагаемые страховыми взносами.

С 2017 года процедура контроля за начислением, своевременной уплатой и представлением отчетности по всем видам страховых взносов (за исключением взносов на травматизм, оставшихся в ведении ФСС РФ) осуществляется ФНС.

С этой целью Приказом ФНС от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551 была утверждена форма единого расчета по взносам КНД 1151111.

Этот бланк полностью заменил некоторые виды отчетов, представляемых ранее, а именно:

  • 4-ФСС (обновленный отчет по-прежнему сдается в ФСС, но только в части взносов на травматизм);
  • РСВ-1; РСВ-2; РВ-3.

Такой подход позволил:

  • оптимизировать представляемую отчетность;
  • уменьшить административную нагрузку на хозяйствующие субъекты;
  • повысить качество проверок.

В единый расчет заносятся сведения о начисленных суммах выплат и страховых взносах. В отличие от «предшественников», в нем не отражаются:

  • перечисленные в бюджет суммы, номера и даты платежных поручений;
  • остатки задолженности страхователя по взносам на начало и конец отчетного периода.

На текущий момент ФНС готовит изменения бланка расчета. Планируется, что поправки вступят в силу с 01.01.2018. В таком случае отчитываться за 2017 год страхователям предстоит уже по обновленной форме.

Куда сдавать расчет по страховым взносам

ЕРСВ представляется в налоговые органы в следующем порядке:

Инспекция Страхователи
В ИФНС по месту постановки на учет российские организации
обособленные подразделения российских организаций
международные организации
ОП иностранных организаций
В ИФНС по месту жительства ИП
физлица, не являющиеся ИП
адвокаты
нотариусы
главы КФХ

Сроки сдачи расчета по страховым взносам 2018

Расчет требуется сдавать ежеквартально (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год) не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если день сдачи отчета выпадает на праздник или выходной, то крайний срок подачи переносится на ближайший рабочий день.

Отчетный период Последний день сдачи ЕРСВ
за 2017 год 30 января 2018
1 квартал 30 апреля 2018
полугодие 30 июля 2018
9 месяцев 30 октября 2018
за 2018 год 30 января 2019

Главы КФХ сдают расчет ежегодно до 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Датой подачи формы считается:

  • при подаче в ИФНС — дата представления;
  • при отправке через Почту России — дата квитанции почтового отправления;
  • при подаче через оператора ЭДО — дата отправки, указанная в подтверждении оператора.

Способы сдачи формы

Сдать ЕРСВ возможно следующими способами:

1. В бумажной форме через представителя, лично или по почте (ценным письмом с описью вложения). Такой способ доступен для страхователей со среднесписочной численностью персонала не больше 25 человек.

2. В электронной форме по каналам ТКС или через сайт ФНС.

Структура формы КНД 1151111

Общий объем ЕРСВ — 21 лист. Расчет состоит из:

  • титульного листа;
  • листа, предназначенного для физлиц, не являющихся ИП;
  • раздела 1, содержащего обобщенные данные об обязательствах плательщика взносов, включающего 10 приложений;
  • раздела 2, содержащего обобщенную информацию об обязательствах страхователя – главы КФХ, включающего 1 приложение;
  • раздела 3, содержащего персонифицированные данные застрахованных граждан.

Заполнять все разделы и приложения не требуется.

Определить состав расчета для конкретного хозяйствующего субъекта поможет следующая таблица:

Кто заполняет Дополнительный признак страхователя Наименование листа (раздел или приложение) ЕРСВ
Все страхователи Титульный лист
Физические лица, не признаваемые ИП не указавшие свой ИНН Лист «Сведения о физлице, не являющемся ИП»
Главы КФХ Раздел 2Приложение 1 к разделу 2
Организации и ИП, физлица, не являющиеся ИП Все (кроме глав КФХ), выплачивавшие в отчетном периоде доходы гражданам Раздел 1Приложение 1 к разделу 1:
— подраздел 1.1
— подраздел 1.2
Приложение 2 к разделу 1
Раздел 3
уплачивающие взносы по дополнительным тарифам (например: выплаты гражданам, трудящимся на вредном производстве) Приложение 1 к разделу 1:— подраздел 1.3.1
— подраздел 1.3.2
Приложение 1.1 к разделу 1
выплачивающие детские пособия, больничные и прочие выплаты, связанные с возмещением из бюджета и ФСС Приложения 3-4 к разделу 1
применяющие пониженные тарифы (например: имеющие льготы по УСН) Приложения 5-7 к разделу 1
выплачивающие доходы иностранцам или работникам без гражданства, временно пребывающим в РФ Приложение 8 к разделу 1
выплачивающие доходы студентам, состоящим в студенческих отрядах Приложение 9 к разделу 1

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам

Порядок заполнения бланка ЕРСВ (далее по тексту – Порядок) содержится в Приказе ФНС от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551.

1. Бланк подлежит заполнению на основании карточек учета страховых взносов, содержащих данные о начисленных и выплаченных вознаграждениях физлицам.

2. Все листы ЕРСВ следует пронумеровать, при этом нумерация начинается с титульной страницы (ее номер — «001»).

3. При заполнении бланка запрещается:

  • применение корректирующей жидкости;
  • скрепление страниц степлером;
  • использование дырокола и скоросшивателя;
  • двухсторонняя распечатка страниц ЕРСВ на принтере.

4. При заполнении бланка от руки можно использовать чернила синего, фиолетового и черного цвета.

5. ЕРСВ на бумаге можно сдавать на машиночитаемых бланках, содержащих двумерный штрих-код.

6. При заполнении расчета с помощью компьютера нужно использовать шрифт Courier New (размер — 16-18 пунктов).

7. Для каждого показателя в бланке отведено соответствующее поле, которое состоит из определенного количества клеток. В одну клетку допускается заносить только один знак (буква, цифра).

8. Для внесения стоимостных показателей предусмотрен разделитель разрядов (рубли и копейки разделяются точкой). Отрицательные суммовые значения в расчете не допустимы.

9. Если суммовой показатель отсутствует, ставится ноль («0»).

10. Все сведения в поля бланка заносятся слева направо, заглавными печатными буквами, начиная с первой ячейки.

Если после внесения показателя в поле остались незаполненные клетки, в них ставятся прочерки.

Если бланк заполняется с использованием специального программного обеспечения, то при распечатке могут отсутствовать рамки ячеек и прочерки в пустых клетках.

1Десятичные дроби (стоимостные показатели) записываются следующим образом: если после внесения целого числа остались пустые клетки, в них ставятся прочерки (например: 32142—-.45).

1. ИНН и КПП.

Указываются соответствующие коды. Поле, предусмотренное для заполнения кода ИНН, содержит 12 знакомест, поэтому юрлицам нужно проставить прочерки в последних двух знакоместах.

ИП не заполняют поле КПП. Организации указывают КПП по месту постановки на учет самого юрлица или его подразделения.

2. Номер корректировки.

Если бланк за отчетный период сдается в первый раз – заполняется код: «0—». Уточненный отчет подается при изменении данных, поданных в инспекцию ранее. В такой ситуации указывается порядковый номер уточненного расчета: «1—», «2—» и т. д.

Расчетный период.

Заполняется код расчетного периода:

Код Код при ликвидации (реорганизации) юрлица Код при снятии с учета ИП (главы КФХ) Отчетный период
21 51 83 1 квартал
31 52 84 полугодие
33 53 85 9 месяцев
34 90 86 год

4. Календарный год.

Заполняется год, на протяжении которого или за который представляются сведения.

5. Код налогового органа.

Заносится четырехзначный код ИФНС, в которую подается расчет. Первые две цифры данного кода – это номер региона, две последние цифры – номер инспекции.

6. Код по месту учета.

Указывается код по месту нахождения страхователя:

Код Наименование
По месту жительства:
112 физлица, не являющиеся ИП
120 ИП
121 адвоката
122 нотариуса
124 главы КФХ
По месту постановки на учет:
214 российской организации
217 правопреемника российской организации
222 ОП российской организации
238 юрлица – (главы) КФХ
335 ОП иностранной организации в РФ
350 международной организации в РФ

7. Наименование юрлица или его ОП (Ф.И.О. ИП; физлица, не являющегося ИП)

Заполняется полное наименование юрлица, полное Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (лица, не признаваемого предпринимателем).

8. Код ОКВЭД 2.

Нужно указать код вида экономической деятельности страхователя из нового справочника кодов ОКВЭД 2.

9. Форма (код) реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица.

Заполняются только при ликвидации (реорганизации) фирмы. В таких случаях указывается код, соответствующий возникшей ситуации, из Приложения №2 к Порядку:

Код Наименование
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
4 Выделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
7 Выделение с одновременным присоединением
0 Ликвидация

10. Номер контактного телефона.

Заполняется телефонный номер с указанием кода оператора (города), по которому инспекторы ФНС могут связаться со страхователем, представившим расчет (например: +7(812)8239867).

11. Количество страниц заполненного бланка и приложенных документов (их копий).

В соответствующих полях указывается количество листов самого расчета (например: «12-») и приложенных документов (например: к бланку ЕРСВ приложена доверенность на представителя фирмы, количество листов прилагаемых документов «1—»).

Если подтверждающих документов нет, в пустых ячейках ставятся прочерки.

12. Достоверность и полнота сведений.

В первом поле данного блока следует указать:

  • 1 – если ЕРСВ представляется самим налогоплательщиком;
  • 2 – если расчет подает представитель страхователя.

Остальные поля блока подлежат заполнению следующим образом:

Кто сдает ЕРСВ Какие сведения следует указать
ИП (физлицо, не являющееся ИП) проставляет только личную подпись и дату подписания расчета
Организация указывается полностью Ф.И.О. руководителя (построчно), ставится подпись и дата
Представитель, являющийся физлицом указывается Ф.И.О. представителя (построчно), ставится подпись и дата, ниже заполняется наименование документа, подтверждающего полномочия представителя
Представитель – юрлицо указывается Ф.И.О. уполномоченного лица фирмы-представителя (построчно), ниже заполняется название самой фирмы-представителя, проставляется подпись, дата и название документа, подтверждающего полномочия лица, подписавшего ЕРСВ

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП»

Заполняется при условии, что физическое лицо не указало в расчете свой ИНН.

1. Указывается Ф.И.О. физлица, дата и место рождения в соответствии с паспортом.

2. Вносится код государства, гражданином которого является физлицо. Для граждан России код страны – «643».

3. В блок «Сведения о документе» заносятся:

  • код документа, подтверждающего личность гражданина, из Приложения №6 к Порядку (например: для паспорта РФ указывается код «21»). Все коды можно посмотреть в конце инструкции;
  • серия и номер документа;
  • дата выдачи и наименование органа, выдавшего документ.

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах страхователя

Данный раздел предназначен для отражения сумм по каждому виду взносов, подлежащих перечислению в бюджет страхователем, который выплачивает вознаграждения физлицам.

По строке 010 раздела 1 указывается код по ОКТМО страхователя. Узнать его можно на сайте налоговой в сервисе «Узнай ОКТМО»

Далее раздел разбит на 6 блоков, в которых отражаются следующие данные:

Номер строки раздела Наименование блока
Суммы страховых взносов к уплате за отчетный период:
020-033 на ОПС
040-053 на ОМС
060-073 на ОПС по дополнительному тарифу
080-093 на дополнительное соц. обеспечение (в случае необходимости заполнения нескольких блоков с данными строками, следует заполнить нужное количество листов раздела 1)
100-113 на ОСС
Сумма превышения расходов на соц. обеспечение над исчисленными взносами на ОСС за отчетный период:
120-123 превышение затрат над взносами на ОСС (если превышения не было – следует проставить прочерки)

Блоки по разным типам взносов заполняются идентичным образом:

Строки раздела Содержание
020 Указываются коды бюджетной классификации, соответствующие каждому отдельному виду страховых взносов (КБК из платежных поручений, которыми страхователь перечислял взносы в бюджет в течение отчетного периода)
040
060
080
100
030 Указываются суммы по каждому отдельному виду взносов, подлежащие уплате за весь отчетный период (т.е. нарастающим итогом в течение года).
050
070
090
110
120 Указывается сумма превышения плательщиком произведенных затрат на соц. обеспечение над исчисленными взносами на ОСС
Указываются суммы взносов, начисленные за последние три месяца отчетного периода (суммы превышения расходов), с разбивкой по месяцам:
031 051 071 091 111 121 за 1-й месяц
032 052 072 092 112 122 за 2-й месяц
033 053 073 093 113 123 за 3-й месяц

При этом нельзя одновременно заполнять строки: 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123.

Приложение 1. Расчет взносов на пенсионное и медицинское страхование

Данное приложение состоит из 3 подразделов и предназначено для отражения расчета взносов на ОПС и ОМС, а также количества физлиц, на вознаграждения которым эти взносы были начислены.

При заполнении строки 001 данного приложения необходимо указать код тарифа страхователя (код применяемой системы налогообложения) согласно перечню кодов, перечисленных в Приложении №5 к Порядку. Все коды можно посмотреть в конце инструкции.

Если на протяжении отчетного периода налогоплательщик применял больше одного тарифа, нужно оформить несколько листов приложения 1 — отдельно по каждому тарифу.

Подраздел 1.1. Расчет взносов на пенсионное страхование

Основные приложения к расчету заполняются по единому порядку, данные в строках записываются следующим образом:

  • общая сумма (количество лиц) нарастающим итогом с начала года;
  • суммы (количество лиц) с разбивкой по 3 последним месяцам текущего периода.
Номер строки подраздела Содержание
010 Общее количество застрахованных физлиц за отчетный период
020 Количество граждан, с вознаграждений которых были исчислены взносы на ОПС за отчетный период
021 Количество физлиц из строки 020, вознаграждения которым превысили предельный размер базы для исчисления взносов на ОПС (в 2018 году предел составляет 1 021 000 руб.)
030 Суммы начисленных выплат физлицам, подлежащие обложению взносами за отчетный период
040 Суммы выплат, не облагаемые взносами (ст. 422 НК РФ)
050 База для исчисления взносов на ОПС, рассчитанная согласно п.1 ст.421 НК РФ за расчетный период
051 База для расчета взносов на ОПС, превышающая установленную сумму предела для расчета взносов по каждому застрахованному физлицу
060 Суммы начисленных взносов на ОПС, в т. ч.:
061 с базы менее 1 021 000 руб.
062 с базы больше 1 021 000 руб.

Подраздел 1.2. Расчет взносов на медицинское страхование

Заполнение данного подраздела производится в том же порядке, как и оформление подраздела взносов на ОПС.

Главное отличие: для медицинских взносов предельная база для начисления не устанавливается. Т. е. взносы рассчитываются с полной суммы выплат гражданам, произведенным в течение отчетного периода.

Подраздел 1.3. и приложение 1.1. Расчет страховых взносов по дополнительным тарифам

Данные подразделы заполнятся при уплате страховых взносов по дополнительным тарифам, зависящим от условий труда.

В подразделе 1.3. отражается расчет взносов на ОПС для категорий страхователей, производящих выплаты трудящимся в опасных условиях, занятым на вредных производствах и пр.

Приложение 1.1. предназначено для отражения начисления взносов на дополнительное социальное обеспечение пилотов и членов экипажей гражданской авиации, а также работников угольной промышленности.

Общий порядок заполнения этих подразделов аналогичен оформлению подраздела 1.1.

Если субъект не платит взносы по дополнительным тарифам, заполнять в составе ЕРСВ подраздел 1.3. и приложение 1.1. не нужно.

Приложение 2. Расчет взносов на социальное страхование (временная нетрудоспособность и материнство)

В приложении расписывается расчет сумм взносов по нетрудоспособности и материнству.

В поле 001 указывается код тарифа из Приложения № 5 Порядка. Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось больше 1 тарифа, требуется заполнить нужное количество листов приложения 2 к разделу 1 — по одному листу на каждый тариф.

В поле 002 нужно внести код выплат по соцстрахованию:

  • «1» — если выплаты производятся напрямую из бюджета ФСС (при условии, что регион является участником пилотного проекта ФСС);
  • «2» — если выплаты производят страхователи, а потом проводят зачет расходов в счет уплаты взносов.
Номер строки Содержание
010 Общее число застрахованных физлиц за отчетный период
015 Общее число застрахованных физлиц, с выплат которым исчислялись страховые взносы
020 Суммарные выплаты физлицам за отчетный период
030 Суммы вознаграждений, не облагаемые взносами (ст. 422 НК Р)
040 Суммы выплат гражданам, превышающие лимит (в 2018 году – 815 000 руб. на каждое отдельное физлицо)
050 База для начисления взносов на ОСС за расчетный период
060 Сумма начисленных взносов на ОСС за расчетный период
070 Сумма затрат на платежи по страховому обеспечению на ОСС (декретные, больничные и пр.)
080 Суммы, полученные от ФСС в отчетном периоде на возмещение произведенных расходов (пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и пр.)
090 Сумма взносов на ОСС к уплате за отчетный период (сумма превышения затрат над суммой начисленных взносов).Если начислены взносы к уплате – ставится код «1», если указывается сумма превышения – «2».

Приложение 3. Затраты на пособия по ОСС

В данном приложении фиксируется информация о затратах на выплату пособий по ОСС, произведенных в течение отчетного периода:

  • по больничному листу;
  • по беременности и родам;
  • женщинам, вставшим на учет по беременности в ранние сроки;
  • при рождении детей;
  • по уходу за детьми;
  • по уходу за детьми-инвалидами (дополнительные выходные дни);
  • на погребение (возмещение стоимости услуг по погребению);

Если перечисленные пособия не выплачивались, оформлять приложение 3 к разделу 1 не нужно.

Если же такие платежи производились, строки приложения заполняются  следующим образом:

  • 010-090 – нужно показать сколько раз производились выплаты по каждому отдельному виду пособий (или количество получателей пособий по строкам 060-062), количество оплаченных дней (или количество совершенных выплат по строкам 060-062), а также суммы затрат (включая расходы, оплачиваемые из федерального бюджета);
  • 100 – показывается общая сумма затрат на выплату пособий (включая расходы, финансируемые из бюджета).

Если плательщик взносов состоит на учете на территории региона-участника пилотного проекта ФСС, то  данное приложение представлять в составе отчета не нужно.

В случаях, когда плательщик взносов поменял место нахождения (место жительства) с территории региона, не участвующего в проекте ФСС, на территорию региона-участника пилотного проекта в течение расчетного (отчетного периода), приложение 3 заполняется в установленном порядке в части затрат, произведенных до начала прямых выплат из ФСС.

Приложение 4. Пособия, финансируемые из бюджета

В этом приложении указывается информация о пособиях, оплачиваемых из федерального бюджета.

По строкам приложения отражаются:

  • 010-060 – пособия чернобыльцам;
  • 070-120 – выплаты потерпевшим при катастрофе на ПО «Маяк»;
  • 130-140 – пособия лицам, пострадавшим при испытаниях на полигоне Семипалатинска;
  • 150-200 – выплаты инвалидам, получившим облучение в результате радиационных аварий, кроме чернобыльцев;
  • 210-230 — дополнительные пособия физлицам по нетрудоспособности и материнству при зачете в стаж тех периодов, на протяжении которых это лицо не подлежало обязательному соцстрахованию;
  • 240-310 – отражаются итоговые показатели.

Если перечисленные выплаты не осуществлялись, приложение в состав расчета не включается.

Если плательщик взносов состоит на учете на территории региона-участника пилотного проекта ФСС, то  данное приложение представлять в составе отчета не нужно.

В случаях, когда плательщик взносов поменял место нахождения (место жительства) с территории региона, не участвующего в проекте ФСС, на территорию региона-участника пилотного проекта в течение расчетного (отчетного периода), приложение 4 заполняется в установленном порядке в части затрат, произведенных до начала прямых выплат из ФСС.

Приложение 5. Пониженные тарифы для IT-компаний

Это приложение оформляют компании, ведущие деятельность в сфере информационных технологий, которые:

  • самостоятельно создают и продают ПО или информационные базы, оказывают услуги по установке, адаптации и обслуживанию своего продукта;
  • имеют свидетельство государственной аккредитации для работы в области IT;
  • получают прибыль в сфере IT, при этом доля дохода от данного вида деятельности составляет не меньше 90% от общего суммарного дохода;
  • имеют среднесписочную численность персонала не менее 7 человек.

Если компания попадает под перечисленные характеристики, она имеет право уплачивать взносы по пониженным тарифам.

Вновь созданные IT-компании, у которых отсутствуют данные о ССЧ и доходе за 9 месяцев года, предшествующего отчетному, фиксируют сведения только по столбцу 3 приложения 5 (сведения текущего отчетного периода).

Другие организации данное приложение не заполняют.

Приложения 6-7. Пониженные тарифы при УСН

Приложение 6 заполняется организациями (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых поименован в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (производство, строительство, транспорт, социальная деятельность и пр.), и применяющими тарифы взносов согласно пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ (ОПС – 20%, ОМС – 0%, ОСС – 0%).

В приложении указываются:

  • 060 – общий суммарный доход за отчетный период;
  • 070 — доход от основного вида деятельности, попадающего под применение пониженного тарифа по взносам;
  • 080 – доля доходов от основной деятельности на УСН, рассчитанная как: 060 / 070 * 100%.

Приложение 7 составляют некоммерческие организации на УСН (кроме госучреждений), работающие в сферах здравоохранения, образования, культуры и спорта, занимающиеся НИОКР.

Приложение 7 формируется аналогично приложению 6 – выделяется доля доходов по основной деятельности в целях применения пониженного тарифа для расчета страховых взносов.

Хозяйствующие субъекты, не попадающие под применение пониженного тарифа при УСН, вышеуказанные приложения не оформляют.

Приложение 8. Сведения об иностранцах

Данное приложение отражает информацию об иностранцах и лицах без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, которые заключили трудовой договор на неопределенный срок или на срок не менее 6 месяцев.

Исключение составляют иностранцы, относящиеся к специалистам высокой квалификации, и подданные стран ЕАЭС, по таким лицам сведения в приложении 8 не фиксируются.

По строкам приложения следует заполнить данные на всех иностранных сотрудников, которым выплачивались вознаграждения, облагаемые взносами.

По каждому отдельному иностранному гражданину заполняется блок:

  • 020-040 – Ф.И.О.;
  • 050 – ИНН;
  • 060 – СНИЛС;
  • 070 – код государства, гражданином которого является физлицо (при отсутствии подданства ставится код: «999»);
  • 080 – сумма выплат иностранцу за отчетный период.

Количество блоков из строк 020-080 должно соответствовать количеству иностранных работников.

Субъекты, не имеющие в штате иностранцев, приложение не оформляют.

Приложение 9. Выплаты студентам

Это приложение подлежит оформлению, если в отчетном периоде хозяйствующий субъект производил выплаты студентам-очникам, состоящим в студенческих отрядах.

Выплаты студентам необходимо показывать обособленно, поскольку они не облагаются страховыми взносами на ОПС.

При этом к ЕРСВ следует приложить следующие документы:

  • справку из учебного учреждения о том, что студент получает образование на дневной форме обучения;
  • справку, подтверждающую членство учащегося в студенческом отряде (включенном в региональный или федеральный реестр молодежных объединений, которым оказывается господдержка).

Сведения об учащихся отражаются в строках 020-100. Заполняется необходимое количество блоков из данных строк, соответствующее количеству студентов, получающих выплаты. При этом в строках 020 каждому отдельному человеку присваивается уникальный номер, начиная с «001» и т. д.

Строка 010 (общая сумма выплат) заполняется единожды на самой первой странице.

Блоки из строк 110-140 заполняются также по каждому отдельному учащемуся. Они предназначены для отражения сведений о студенте из реестра молодежных организаций. При этом строка 110 дублирует строку 020 (заносится уникальный номер учащегося).

Раздел 2. Сводные данные об обязательствах главы КФХ (крестьянских фермерских хозяйств)

Данный раздел составляют только главы КФХ.

Строки раздела заполняются следующим образом:

Номер строки раздела Содержание
010 Код ОКТМО местности (муниципального образования, населенного пункта МО, межселенной территории и пр.), где производится уплата взносов налогоплательщиком
020 030 КБК по взносам на ОПС и сумма взносов, начисленная к уплате за отчетный период
040 050 КБК по взносам на ОМС и сумма взносов к уплате за отчетный период

Приложение 1 к разделу 2. Расчет страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ

В приложении заполняются персональные данные на каждого отдельного члена КФХ:

  • 010-030 – Ф.И.О.;
  • 040 – ИНН;
  • 050 – СНИЛС;
  • 060 – год рождения;
  • 070-080 – даты вступления и выхода физлица в/из КФХ (если такие случаи имели место в течение отчетного периода);
  • 090 – суммы взносов по ОПС и ОМС, начисленные к уплате за каждого отдельного члена КФХ в отчетном периоде.

Если член КФХ состоял в хозяйстве на протяжении всего отчетного периода, по строкам 070-080 следует указать даты начала/конца отчетного периода, за который подается ЕРСВ.

Раздел 3. Персонифицированные данные о застрахованных лицах

Этот раздел заполняется в отношении каждого отдельного застрахованного физлица, которому выплачивались вознаграждения и прочие выплаты в течение отчетного периода.

В строке 010 («номер корректировки») ставится ноль при первичной подаче расчета или порядковый номер корректировки при внесении изменений.

В строку 015 заносится тип корректировки данных:

  • исходная (ИСХД);
  • корректирующая (КОРР);
  • отменяющая (ОТМН).

При этом сведения по форме «корректирующая» и «отменяющая» подаются вместе с формой «исходная» за тот период, в который вносятся изменения.

Код для строки 020 полностью соответствует коду, указанному в поле «расчетный период» титульного листа.

Далее заполняются:

  • 030 — отчетный год;
  • 040 – порядковый номер персонифицированных сведений (нумерацию сведений страхователь ведет самостоятельно, это может быть обычный порядковый номер по возрастанию или табельный номер сотрудника);
  • 050 – дата представления.

Подраздел 3.1. Данные о физ. лице – получателе дохода

Личные сведения каждого отдельного работника построчно заполняются следующим образом:

Номер строки подраздела Содержание
060 ИНН
070 СНИЛС
080 090 100 Ф.И.О.
110 Дата рождения
120 Код страны (гражданство)
130 Пол («1» — мужской, «2» — женский)
140 Код удостоверяющего личность документа
150 Реквизиты вышеуказанного документа (например: серия и номер паспорта РФ, при этом знак № не указывается, а ставится пробел)
160 170 180 Признак физлица в системах ОПС, ОМС и ОСС («1» — является застрахованным лицом, «2» — не застрахован)

Подраздел 3.2. Выплаты и взносы на обязательное пенсионное страхование

Подраздел состоит из 2 частей (3.2.1. и 3.2.2.) и предназначен для информации:

  • о сумме доходов физлица;
  • о начисленных страховых взносах на ОПС по основному и дополнительному тарифу (в случае его применения).

Данные подразделы заполняются сначала с разбивкой по первому, второму и третьему месяцам из последних трех месяцев отчетного периода, затем в итоговых показателях указываются общие суммы за последние три месяца расчетного периода.

Номер строки подраздела Содержание
Подраздел 3.2.1.
190 Номер месяца по порядку в календарном году: «01», «02» и т. д. (например: в ЕРСВ за 9 месяцев – «07», «08», «09»)
200 Код категории физлица из Приложения №8 к Порядку (например: код для сотрудника по трудовому соглашению – «НР») помесячно.
210 Сумма выплат физлицу помесячно
220 База для расчета взносов на ОПС в пределах 876 000 руб. (помесячно и всего)
230 Сумма вознаграждений по договорам ГПХ (помесячно и всего)
240 Сумма исчисленных взносов на ОПС (помесячно и всего)
Подраздел 3.2.2.
260 Номер месяца в году аналогично строке 190
270 Код застрахованного лица (из Приложения № 9 к Порядку) помесячно (см. ниже)
280 Сумма выплат физлицу, облагаемая взносами по доп. тарифам, помесячно
290 Сумма начисленных взносов по доп. тарифам помесячно

Подраздел 3.2.2. подлежит заполнению только при расчете взносов по дополнительному тарифу, если взносы по доп. тарифу не исчисляются, следует проставить прочерки.

Коды тарифа плательщика (страхователя)

Код Наименование
01 Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов
 04 Плательщики страховых взносов — хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств — бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями
 05 Плательщики страховых взносов, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, а также плательщики страховых взносов, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер
 06 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной зоне)
07 Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
08 Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса
 09 Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность — в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 48, ст. 6724; 2016, N 27, ст. 4219) имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению
 10 Плательщики страховых взносов — некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
11 Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения
 12 Плательщики страховых взносов — индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации
 13 Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 40, ст. 4970; 2016, N 27, ст. 4183)
 14 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 48, ст. 6658; 2016, № 27, ст. 4183)
 15 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 1, ст. 26; 2016, N 27, ст. 4185)
 16 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 29, ст. 4338; 2016, № 27, ст. 4306)»
Код Наименование
 Д 1 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 1 статьи 428 Кодекса
 Д 2 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 2 статьи 428 Кодекса
 Д 1.4 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — опасный, подкласса условий труда — 4
 Д 1.3.4 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.4
 Д 1.3.3 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.3
 Д 1.3.2 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.2
 Д 1.3.1 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.1
 Д 2.4 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — опасный, подкласса условий труда — 4
 Д 2.3.4 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.4
 Д 2.3.3 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.3
 Д 2.3.2 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.2
 Д 2.3.1 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.1

Коды документов, удостоверяющих личность

Код Наименование документа
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91 Иные документы

Нулевой расчет по страховым взносам

Расчет по взносам обязаны представлять все хозяйствующие субъекты, имеющие хотя бы одного работника.

Если в отчетном периоде субъект не вел деятельность и не выплачивал вознаграждение физическим лицам, необходимо подать нулевой расчет.

Нулевую форму также следует подавать организациям, в которых числится только генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

ИП, не имеющие работников, расчет по страховым взносам не сдают.

В состав нулевого ЕРСВ следует включить следующие листы формы:

  • титул;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1. и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3 (за исключением подраздела 3.2.).

Штрафы за несдачу формы и расчет с ошибками

Минимальный штраф за несвоевременное представление формы составит 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки, начиная с последней даты, предусмотренной для сдачи расчета. Но такой штраф возможен только при условии, что страховые взносы были перечислены в казну вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если взносы, отраженные в расчете, в должный срок не поступили в бюджет – санкции составят 5% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки. При этом размер штрафа не должен превышать 30% от этой суммы, но не может быть меньше 1000 руб.

Если часть страховых взносов была уплачена своевременно, то санкции будут начислены только на сумму взносов, уплаченную позже установленного срока.

ЕРСВ будет считаться непредставленным, если:

1. По каждому отдельному сотруднику ошибочно указаны:

  • персональные сведения (ФИО; ИНН — при его наличии; СНИЛС);
  • суммы вознаграждений и прочих выплат;
  • база по расчету взносов на ОПС в пределах лимита;
  • сумма взносов на ОПС, рассчитанных в пределах лимита;
  • база по расчету взносов на ОПС по доп. тарифу;
  • сумма взносов на ОПС по доп. тарифу.

2. В целом по организации (ИП) отчет содержит следующие ошибки:

  • неправильно указана сумма начисленных взносов (в пределах лимита) как за весь отчетный (расчетный) период, так и за любой месяц (за все 3 последних месяца) периода;
  • данные об общей сумме взносов на ОПС не соответствуют сумме взносов по каждому отдельному работнику.

В таком случае ИФНС направит страхователю уведомление, после получения которого необходимо устранить выявленные несоответствия.

Исправленный расчет следует подать в инспекцию:

  • в течение 5 рабочих дней со дня поступления электронного уведомления;
  • в течение 10 рабочих дней, если письмо от ФНС пришло по почте.

Тогда датой представления ЕРСВ будет считаться дата, когда расчет был сдан первый раз.

Если страхователь обнаружил, что в сданном расчете указаны некорректные сведения, нужно поступить следующим образом:

Ошибка привела к занижению суммы платежей в бюджет Подается уточненный ЕРСВ, включающий исправленные листы, верно заполненные прочие листы, сданные ранее, и раздел 3 — только на тех лиц, в сведения о которых были внесены изменения. Т.е подавать раздел 3 снова в полном объеме необходимости нет
Ошибка не повлияла на результаты вычислений Подача корректировочного расчета осуществляется по желанию хозяйствующего субъекта

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам, почему не учитывается пенсионный взнос?

Проверка правильного заполнения показателей отчетности проводится на основании специального положения, публикуемого ФНС. Контрольные соотношения расчета по взносам указаны в письме ФНС РФ от 30.06.2017 № БС-4-11/12678. С 01.01.2018 будут учитываться дополнительные контрольные соотношения, перечисленные в приложении к письму ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.

В первую очередь проверке подлежат наиболее значимые показатели:

  • сведения о работниках хозяйствующего субъекта – информация, представленная в отчете, сверяется с данными ФНС;
  • итоговые суммы платежей – сверяются суммы поступлений в бюджет с данными отчетности;
  • сроки представления расчета – проверяется соответствие даты фактической подачи расчета сроку, установленному НК РФ.

Также данные расчета подлежат сверке с другой отчетной документацией. По актуальным правилам сведения из ЕРСВ сверяются с данными формы 6-НДФЛ.

Основным критерием является сравнение строки 030 подраздела 1.1. приложения 1 ЕРСВ (суммы начисленных выплат физлицам) со строкой 020 раздела 1 в 6-НДФЛ (общая сумма дохода по всем гражданам).

Кроме того, контролеры отслеживают соотношение текущих выплат и документации прошлых периодов – проверяется правильность начисления страховых взносов нарастающим итогом.

В общей сложности письма ФНС содержат более 300 контрольных соотношений. Проверить все показатели самостоятельно крайне сложно.

Программы для проверки расчета по страховым взносам

На некоторых специализированных бухгалтерских сайтах запущены сервисы для проверки правильности оформления расчета по взносам и его сверки с формой 6-НДФЛ. Например, на семействе сайтов Актион-МЦФЭР (некоторые сайты требуют предварительной регистрации):

  • http://rsv.rnk.ru;
  • http://rsv.zarplata-online.ru;
  • http://ersv.glavbukh.ru.

Проверить достоверность персональных данных работников из раздела 3 ЕРСВ можно непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС. Для налогоплательщиков представлен сервис «Запрос на проверку ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц».

С сайта: http://nalog-spravka.ru/edinyj-raschet-po-straxovym-vznosam.html

Обязательные взносы ИП за работников в 2018 году

Если у ИП есть наемные работники, предприниматель обязан заплатить за них взносы. Размер данных взносов не зависит от налогообложения, на котором находится ИП, а только лишь от заработной платы работника.

Обязательные взносы ИП за работника в 2018 году

К обязательным взносам за работников относятся следующие виды отчислений:

Взнос в Пенсионный Фонд России (ПРФ).

Независимо от уровня заработной платы работника размер этого взноса составляет 22% от его зарплаты;

Взнос в Фонд социального страхования (ФСС).

Размер данного взноса составляет 2.9% от заработка сотрудника;

Взнос от несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваний.

Размер данного взноса устанавливается в зависимости от сферы деятельности, в которой занят работник. Размер этой оплаты может составлять от 0. 2 до 0. 8% от заработка работника.

В большинстве случаев если речь идет об ИП, то размер этого взноса составляет 0. 2%. Именно такая сумма установлена в оптовой и розничной торговле, сфере услуг и сфере общественного питания. Исключение затрагивает только лишь сферу продажи автомобилей, мотоциклов и запчастей, а также сферу грузоперевозок. Для этих видов деятельности взнос от несчастного случая может составлять до 0.

Размер этого взноса равен 5.1% от заработка сотрудника.

Все перечисленные взносы не вычитаются из заработной платы сотрудника, а оплачиваются предпринимателем. После оплаты размер взносов за работников можно уменьшить за счет налогов.

Однако уменьшение взносов не должно превышать 50% от размеров самих налогов. Чтобы произвести списание части взносов, их необходимо оплатить до момента сдачи декларации. Списание возможно только из того квартала, в котором ИП оплатил взносы за работников.

Поскольку ИП является налоговым агентом, помимо этих взносов он обязан платить налог НДФЛ, размер которого составляет 13%. Однако данный налог работодатель взимает из заработка сотрудника.

С сайта: http://bs-life.ru/predprinimatelstvo/ip/vznosy-ip-za-rabotnikov.html

Налоги ИП с работниками и без работников

Перед тем, как официально зарегистрировать собственное дело в качестве ИП, будущий бизнесмен обычно подбирает для себя удобную систему налогообложения.

В зависимости от вида деятельности, от необходимости в наемных работниках, от количества используемых ресурсов, предпринимателю предстоит сделать выбор в пользу одного из 5 вариантов налогообложения, разрешенных для ИП в РФ. От того, насколько обоснован будет этот выбор, зависит количество денег, которое в дальнейшем необходимо будет уплачивать ИП в государственную казну. Поэтому очень важно знать некоторые особенности уплаты налогов ИП с работниками и без работников, применяющих различные налоговые режимы.

Обязательные отчисления ИП

Какой бы налоговый режим ни выбрал ИП, он в любом случае обязан производить систематические отчисления за самого себя. Особенность такого рода отчислений состоит в том, что у ИП нет работодателя, а значит, нет и заработной платы, но у него есть доход от коммерческой деятельности.

Как раз от величины этого дохода и будет зависеть размер взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды.

Сумма денег, подлежащих уплате, рассчитывается с учетом МРОТ. Необходимо перечислять 26 % от его величины в ПФР и 5,1% в ФФОМС. МРОТ равен 7500 рублей. Исходя из этого можно рассчитать все обязательные отчисления. Для наглядности данные представлены в виде таблицы:

Показатель плательщика ПФР ФФОМС
Отчисления ИП, чей доход за год менее 300000 рублей 23400 руб. 4590 руб.
Отчисления ИП, чей доход за год превысил 300000 рублей 23400 руб. + 1% от дохода, превышающего 300000 руб. 4590 руб.

Таким образом, общая фиксированная сумма взносов для ИП за самого себя составляет 27990 руб., а в случае, если его доходы превышают 300000 руб. в год, то к этой сумме добавляется 1 % от получившейся разницы.

Кроме обязательных отчислений ИП добровольно может переводить денежные средства еще и в ФСС. Сумма составляет 2610 руб. за год. Если это условие будет выполнено, то при наступлении страхового случая бизнесмен будет вправе получить соответствующее пособие (например, по нетрудоспособности).

Налоги, которые платит ИП без работников

Какие еще обязательные выплаты предстоит производить предпринимателю?  Рассмотрим для начала ИП, который осуществляет свою деятельность без привлечения сотрудников.

Виды и сумма налогов, которые платит ИП без работников, зависят от применяемой им системы налогообложения. Государство дает возможность бизнесмену самому выбрать между основным и специальными налоговыми режимами.

Основная система налогообложения (ОСН) – закрепляется за ИП при регистрации собственного дела сразу же «по умолчанию». Это важно знать, т.к. если эта система не подходит ИП, то ему нужно в установленный срок подать заявление о переходе. Для ОСН характерна уплата сразу нескольких налогов в государственную казну, вместе складывающихся в довольно-таки приличную сумму:

  • НДФЛ в размере 13%;
  • НДС в размере 10% либо 18%;
  • налог на имущество физических лиц.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – более гибкая система, которая позволяет существенно снизить расходы ИП. В данном случае объектом налогообложения является показатель коммерческой деятельности на выбор предпринимателя:

  • доходы со ставкой 6% — более подходящий вариант для ИП без работников;
  • прибыль со ставкой 15 %.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – также пользуется популярностью среди ИП без работников, потому что позволяет значительно уменьшить налоговое давление и избавиться от ведения отчетности.

В этом случае бизнесмену вменяется определенный доход, который он может получить, а он платит 15% от этого дохода в качестве налога в государственную казну.

При использовании ИП патентной системы налогообложения платить налог вообще не нужно. Необходимо только заплатить за патент 6% от базовой доходности ИП.

Применение единого сельскохозяйственного налога возможно только для производителей сельхоз товаров. ИП, применяющие ЕСХН, платят 6 % от своей прибыли.

Налоги ИП с наемными работниками

Если деятельность предпринимателя предполагает привлечение сотрудников с последующим их трудоустройством, то он уже выступает как работодатель. Соответственно, к его расходам добавляется не только выплата заработной платы, но и определенные взносы за каждого нанятого человека.  Итак, рассмотрим, какие же налоги предстоит платить ИП с наемными работниками:

  1. НДФЛ – налог на доходы физических лиц – удерживается из заработной платы сотрудника и составляет 13 % от ее величины. В этой ситуации ИП играет роль посредника (налогового агента) между работником и Налоговой инспекцией.
  2. Обязательные страховые отчисления во внебюджетные фонды:
  • ПФР – 22 % от заработной платы;
  • ФФОМС – 5,1 %;
  • ФСС – 2,9 %.

Фактически, НДФЛ выплачивается не из кармана ИП, а вычитается из дохода нанятого им работника. А страховые взносы – это как раз и есть те дополнительные расходы бизнесмена, которые неизбежны при найме сотрудников.

Устанавливая размер заработной платы, каждый предприниматель хочет знать, сколько ИП платит налогов за работника. ИП должен понимать, что кроме нее он должен будет перечислять еще 30% от размера оклада в адрес внебюджетных фондов.

Есть ли возможность сэкономить для ИП с сотрудниками на налогахи страховых отчислениях? Есть, причем, на вполне законных основаниях. Существует перечень категорий плательщиков, которые в праве пользоваться пониженными ставками страховых взносов. К ним относятся, например ИП на УСН, которые занимаются производством пищевых продуктов, производством игр и игрушек и др.

Что делать ИП, чтобы избежать проблем с контролирующими органами?

В заключении хотелось бы добавить, что современному предпринимателю нужно очень ответственно подходить к вопросу уплаты налогов и перечисления страховых взносов. Если ИП имеет работников, какие налоги ему нужно платить следует узнать своевременно, в контролирующих органах.

Важно все необходимые денежные средства переводить в установленные законом сроки. Это позволит избежать штрафных санкций и других нежелательных последствий.

С сайта: http://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/nalogi-naemnie-rabotniki/

Что такое форма 3 НДФЛ для ИП и какие листы необходимо сдавать при нулевой декларации

Индивидуальный предприниматель обязан знать, куда платить НДФЛ за работников ИП на ЕНВД в 2018 году. С самого начала работы с налогами, важно выяснить, в какой орган ИФНС сдаётся отчёт от оптовой или розничной деятельности. Особенно актуален этот вопрос для ИП, которые зарегистрированы в одном регионе, городе, а функционируют в другом.

Подоходный налог

Подоходный налог считается Федеральным, поэтому бизнесмену необязательно вдаваться в подробности о том, как распределяются его отчисления после уплаты (85% от налога перечисляется в региональный бюджет), но он должен ориентироваться на статью 226 НК РФ и сдавать отчётность в ФСН на выбор:

  • по месту регистрации ИП;
  • по юридическому адресу фирмы;
  • в оба органа.

Предоставить отчёт по налогам на доходы можно несколькими способами:

  • руководитель или бухгалтер (если есть в штате) самостоятельно относит в налоговую по месту регистрации;
  • пересылает по электронной почте;
  • отправляет заказным письмом (не рекомендуется из-за задержек почтовых услуг);
  • передаёт курьерской службой.

Если предприниматель ведёт деятельность не там, где живёт, то должен встать, как вменёнщик, на учёт в ФНС:

  • по месту жительства (вносит налоги по УСН или НДФЛ);
  • по месту ведения бизнеса (платит по ЕНВД);
  • как работодатель, ИП перечисляет НДФЛ с сотрудников по месту своего учёта.

НДФЛ на ИП на ЕНВД заполняется в «1-С бухгалтерия» достаточно быстро, если фирма ведёт бухучёт по этой программе. Все данные переносятся из текущих, ежемесячных отчётностей, списков работников, ведомостей. Ошибки при расчётах выделяются программой красным цветом.

Сумма НДФЛ = налоговая база Х налоговая ставка

Если плательщик имеет право на налоговый вычет, то база уменьшается на величину вычета.

Отчётность по налогам на доходы

В таблице перечислены формы НДФЛ, которые применяются организациями, ИП:

Форма отчётности Кто заполняет Сроки сдачи
2-НДФЛ работодателем на каждого работника ежегодно до 1 апреля
4-НДФЛ ИП на свою фирму один раз после получения первого дохода;повторно, только если в течение года доход на 0% отличается от предполагаемого или заявленного;
при переходе на ОСН
6 -НДФЛ работодателем на всех работников 4 раза в год.
за I кв. 2018 – до 3 мая;
II кв. – 31 июля;
III кв. – 31 октября;
IV (годовой за 2018) – до 2 апреля 2019
3-НДФЛ ИП (декларация о доходах) организатором ИП (на себя);любым физическим лицом, у которого есть дополнительные источники доходов или желание получить вычеты 1 раз в год Физические лица, желающие получить имущественные вычеты за ипотеку, сдают каждый год.

Перечисленные формы справок о доходах каждый предприниматель обязан составлять в зависимости от того, есть у него работники или нет. Если организатор ИП не использует наёмный труд, то должен подавать отчёты по себе, как по физическому лицу, и по своей фирме.

Бланки заполняются печатными заглавными буквами по одной в каждой клеточке. Прочерк нужно проставлять в середине клетки. В отчётном документе не должно быть исправлений. Налоговые инспекторы обязаны помочь научиться заполнять справки и декларации НДФЛ, по которым нужно будет отчитываться. Коды уточните в ИФНС по месту жительства.

Справка 2-НДФЛ – бланк состоит из титульного листа и 5 разделов. Содержит информацию о вознаграждениях, которые были выплачены сотрудникам, других доходах и о сумме удержанных налогов.

2-НДФЛ можно сдать в бумажном варианте, если численность штата меньше 10 человек. Данные по выплатам, удержаниям, вычетам работников собираются из ведомостей. Удобнее всего использовать бухгалтерские программы. После внесения всех данных по ИП, сотрудникам, движению активов и т. д., собрать сведения в отчётные документы можно нажатием одной клавиши.

Форма 3-НДФЛ представляет собой декларирование-отчёт по налогу на доход физических лиц. Такой документ для ИП является основным годовым отчётом о доходах, перечисленных налогах, вычетах и расходах. Составляется на основе годового 2-НДФЛ, который обязательно прилагается к общему отчёту.

В общей сложности всю информацию с этого документа можно рассчитать по короткой формуле:

(доходы – расходы – вычеты) х 13%,

Где 13% ставка налога

ИП на ЕНВД могут не сдавать декларацию, но обязаны составлять 2-НДФЛ.

Для тех, кто работает по ОСН и УСН (общая система налогообложения) обязаны каждый год отчитываться, заполняя форму декларации или 2-НДФЛ.

За просрочку сдачи 3-НДФЛ начисляется штраф не меньше 1000 руб. по 5 % за каждый просроченный месяц, но не больше 30% от всей суммы налога.

Необходимо ли 3-НДФЛ и что это такое для ИП – вопрос, который задают все начинающие предприниматели. Ответ может обрадовать многих бизнесменов – не все должны сдавать эту декларацию. Составлять такой отчёт должны лишь те, кто помимо основной деятельности, занимается другими, приносящими доход работами и услугами. А также, предприниматели, которые используют наёмный труд более 10 работников.

Нулевая декларация составляется, когда в отчётном периоде организация не работала. То есть, если ИП не функционирует, но числится в реестре, вы должны сдавать декларацию, даже нулевую. Чтобы не пришлось сдавать нулевую декларацию, в течение 5 дней нужно изменить вид налогообложения, подав соответствующее заявление в налоговую. 3-НДФЛ нулевая для ИП – какие листы необходимо сдавать?

Нулёвка сдаётся:

  • при ОСН, когда в отчётный период у ИП не было прибыли;
  • при УСН, если за год ИП вообще не работал, и не имел дохода.

В 3-НДФЛ нулевая для ИП заполняются:

  • лист 1 (титульный);
  • раздел 1.1 (укажите только код по ОКТМО);
  • 1.2 (код по ОКТМО, а в остальных строках прочерки);
  • 2.1.1. – указывается только налоговая ставка;
  • 2.1.2. – впишите свой ИНН;
  • 2.2. (для УСН) записывается только процентная ставка.

Это те листы, которые необходимо заполнять и сдавать при нулёвке. Если у вас возникают сомнения или забудете, какие листы 3-НДФЛ заполнять для ИП нулевая, то полную инструкцию можно найти на официальном сайте ФНС. Налоговая заинтересована в том, чтобы предприниматели научились заполнять бланки.

Сотрудники ИП, как и другие физические лица, имеют право на налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу. Но чтобы их можно было рассчитать, нужно составлять декларацию за отчётный период.

З-НДФЛ позволяет получить вычеты по закону:

  1. Стандартные – 3000 руб. ежемесячно тем категориям людей, которые указаны в ст. 218 НК РФ.
  2. Социальные – на обучение, лечение и другие вычеты, перечисленные в ст. 219 НК РФ.
  3. Имущественные. Например, ипотека, покупка недвижимости, приобретение автомобиля и др., перечень которых есть в ст. 220 НК РФ.
  4. Профессиональные – предоставляются адвокатам, нотариусам, людям, получающим авторские права и ИП, которые находятся на общем налоговом режиме.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП в 2018 году – до 30 апреля. Декларация заполняется по новому образцу бланка за отчётный год.

Форма 6-НДФЛ – в этом документе отражаются по нарастающему общие доходы всех работников. Например, в организации работает 3 человека. Каждый квартал в сумме им выплачивается по 70 тыс. руб.

В отчёте за I квартал отражается 70 тыс. руб.;

II – 140 тыс. руб.;

III – 210 тыс. руб.;

IV (годовой) – 280 тыс. руб.

При численности работников до 25 человек, 6-НДФЛ можно сдавать в бумажном формате. Свыше 25 сотрудников – в электронном.

Чтобы сдавать отчёты в электронной форме нужно заказать электронную подпись.

Справка 6-НДФЛ называется «Расчёт суммы налога на доходы физ. лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» и состоит из 2 листов.

Например, Самохину начислена зарплата в июне, но получит он её в июле, значит, нужно отразить это во втором квартале. Командировочные Васюткину начислены в сентябре, но получит их он в октябре, следовательно отразить операцию нужно в октябре.

4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом доходе.

То есть, как только вы составите бизнес-план и оформите ИП, у вас будут определённые предположения о будущих расходах, прибыли. Сдаёте в налоговую форму 4, чтобы сориентировать органы в перспективах прибыльности вашего предприятия.

4-НДФЛ – сроки сдачи для ИП:

  • в самом начале, как только начинаете работать;
  • если ваши предположения о доходности бизнеса не оправдались и прибыль составляет половину заявленной или меньше;
  • решили перейти с вменёнки на общее налогообложение. Смена систем налогообложения требует составления 4-НДФЛ снова.

Налоговики и опытные предприниматели советуют в первый раз указывать сумму дохода по пессимистическому прогнозу. Так как в I квартал, обычно или вообще не бывает дохода, или он очень низкий.

НДФЛ для работников-иностранцев

В России предприниматели могут брать на работу иностранных граждан и уплачивать подоходный налог с их зарплаты. Но иностранцы, работающие по патенту, имеют право на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по ст. 227.1 НК РФ.

Чтобы платить меньше, им нужно предоставить работодателю:

  • заявление в произвольной форме;
  • платежки, которые подтверждают уплату фикс. аванс. платежа;
  • уведомление-разрешение из налоговой.

Пример заявления с картинки не является шаблоном. Вы можете составить его в свободной форме.

По истечении срока трудового договора или патента, сотрудник отстраняется от работы на время продления документов.

Процентная ставка подоходного налога с зарплаты на иностранцев, которые приглашаются на работу в Россию, как высококлассные специалисты, беженцев, представителей ЕАЭС – 13%. Такой же налог предусмотрен для граждан, которые готовят документы, чтобы стать резидентом РФ. С других видов доходов снимается 30%.

Если ИП работает по патенту и ведёт иную бизнес-деятельность, то имеет право на налоговый вычет и обязан составлять 3-НДФЛ.

Особенности перечисления

Если вы платите налог, но отправляете отчёты не в ту инспекцию, это не значит, что вас будут штрафовать. Когда сотрудники работают по вменёнке ИП зарегистрированом в одном регионе, а деятельность развёрнута в другом, то следует написать заявление в одну из этих инспекций, чтобы ваши платежи распределялись должным образом.

Это поможет избежать лишних вопросов и проверок. В налоговой должны знать, что вы исправно вносите выплаты. ФНС по своей форме 5-НДФЛ распределит взносы по нужным региональным счетам.

Но в любом случае вам нужно подготовить все документы по НДФЛ, платёжные ведомости и квитанции, чтобы доказать свою правоту.

Возврат средств, по желанию, проводится:

  • на лицевой или другой банковский счёт;
  • на погашение иных штрафов и платежек;
  • в счёт выплат НДФЛ будущих периодов.

Общий порядок предусматривает перевод денег любым удобным для вас безналичным способом.

Особенности налогообложения

По НДФЛ для ИП на ЕНВД в 2018 году:

  • если бизнесмен ведёт деятельность, которая не попадает под единый налог, но указал её в ЕГРИП, то не освобождается от составления соответствующей декларации;
  • если работа ведётся только по основной деятельности, то ИП не считается налогоплательщиком по части прибыли и не обязан сдавать декларации;
  • если в штате есть работники, то должен удерживать с сотрудников подоходный налог 13% и сдавать формы отчётов по установленному НК РФ регламенту.

По ОСНО, предприниматели должны руководствоваться нормами 23 главы НК РФ и оплачивать авансовыми платежами до:

  • 15 июля;
  • 15 октября;
  • 15 января 2019 г. (за 4 квартал 2018 года).

Налоговая производит расчёт (с учётом вычетов) и присылает уведомление о сроках и сумме авансового платежа. После чего ИП должен их совершить. Если такое уведомление не поступило, то предприниматель не обязан сам считать сумму налога. Чтобы не начислялась пеня за просрочку, лучше позвонить в ИФНС и попросить дубликат документа.

Когда вы предприниматель или только начали оформлять документы на ИП, очень важно посетить налоговую инспекцию по месту регистрации и по месту жительства, чтобы в точности записать, перед кем вам нужно отчитываться, куда перечислять налоги, какие документы сдавать.

Из-за того, что закон позволяет вносить некоторые изменения на местах, по регионам может наблюдаться небольшая разница в требованиях.

С сайта: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/kuda-platit-ndfl-za-rabotnikov

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *