
Не на всех предприятиях используется кассовый аппарат, а лишь на тех, от клиентов которых требуется отчетность о проведении финансовой операции. Деньги хранятся в кассе в виде наличных средств, и для правильного учета такой прибыли необходимо чтобы документация соответствовала всем законодательным нормам. Порядок учета кассовых операций и хранения денежных средств указывается Центральным Банком государства. Для того чтобы понимать, какие деньги можно считать чистой прибылью, следует провести несколько программных документов, которые помогут вычитать все сборы и налоги.
Оглавление
- 1 Учет кассовых операций и денежных документов
- 2 Учет кассовых операций
- 3 Правила ведения кассовых операций на предприятии
- 4 ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
- 5 Бухгалтерский учет кассовых операций (счет 50 Касса)
- 6 Синтетический и аналитический учет кассовых операций
- 7 Порядок учета кассовых операций с иностранной валютой
- 8 Документальное оформление кассовых операций в 2018 году
- 9 Учет кассовых операций ИП в 2018 году: порядок и организация, отражение кассовых операций по счетам бухгалтерского учета
- 10 Учет кассовых операций, оформление первичных документов по учету кассовых операций, что такое учет кассовых операций кратко
- 11 Учет кассовых операций с июня 2014 года
- 12 Бухгалтерский учет — Учет операций по кассе и расчетному счету
- 13 Учет кассовых операций
Учет кассовых операций и денежных документов
Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.
В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.
Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей.
Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма № КО-1), расходный кассовый ордер (форма КО-2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3), Кассовая книга (форма КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5). Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г, №88 по согласованию с Минфином России и введены в действие с 1 января 1999 г.
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами.
Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером.
По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен: а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»; б) составить реестр депонированных сумм; в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью.
Депонированные суммы сдают в банк и на сданные суммы составляют один общий расходный кассовый ордер.
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и другие приравненные к ней платежи, регистрируются после их выдачи.
Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники.
В организациях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых центральными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий могут производиться по письменному приказу руководителя организации (решению, постановлению) другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор о материальной ответственности и на которых распространяются все права и обязанности, установленные настоящим Порядком для кассиров.
Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров.
За нарушение требований Закона Российской Федерации «О применении контрольно-кассовых машин…» применяются штрафные санкции к организациям в зависимости от характера нарушения.
Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы.
К счету 50 «Касса» могут быт открыты субсчета:
50-2 «Операционная касса»;
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитывают денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы. Денежные документы учитывают на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на их приобретение.
Учет поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов.
Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.
Синтетический учет денежных документов осуществляется в журнале-ордере № 3. По окончании отчетного периода остатки по журналу-ордеру сверяют с данными книги движения денежных документов.
С сайта: http://shpargalki.ru/news/2342.html
Учет кассовых операций
Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка. Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:
Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 51 «Расчетный счет».
Изменения в учет кассовых операций от 1 июня 2014 года.
Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом. Лимит централизованно устанавливается.
Записи в ней ведутся в 2-х экземплярах под копировальную бумагу. Второй экземпляр (отрывной) – это отчет кассира, он передается в бухгалтерию с приходными и расходными документами ежедневно в конце рабочего дня.
Инкассо – поручение банку на получение суммы с покупателя.
Авизо – официальное банковское извещение о произведенной расчетной операции (о перемещении средств со счета плательщика на счет поставщика).
С сайта: http://buhuchet-info.ru/teoriya/89-uchet-kassovih-operatsiy-.html
Правила ведения кассовых операций на предприятии
Участок учета наличных денежных средств считается самым консервативным среди бухгалтеров. Действительно, если поднять нормативные документы за последние лет сорок-пятьдесят, мы увидим, что правила ведения кассовых операций не особенно изменились за все прошедшее время, да и синтетический учет кассовых операций на предприятии всё такой, что и раньше.
Первые учитывают изменения технической оснащенности современной учетной работы. Вторые являются следствием развития в стране рыночных отношений, необходимости исключения в бизнес-деятельности теневых и коррупционных схем, а говоря короче – являются способом повышения финансовой дисциплины в стране через установление жестких организационных правил ведения операций с наличностью на уровне отдельных организаций.
Организация работы кассы
Любые хозяйственные процедуры, связанные с оборотом денег в наличной и опосредованной форме, в организации осуществляются через кассу. Категория наличных денег подразумевает монеты и купюры, а опосредованная форма – так называемые денежные документы. Это могут быть векселя, марки и другие подобные документы.
С кассиром или сотрудником, выполняющим его обязанности, в обязательном порядке составляется договор о полной материальной ответственности кассира.
Кроме того, в некоторых организациях вводят во внутреннее обращение так называемое «Обязательство кассира», являющееся более детализированной и адаптированной к этой должности версией договора о мат. Основные обязанности кассира предусмотрены в типовой должностной инструкции.
Для осуществления операций с наличностью в организации может быть оборудовано специально отведенное помещение с отдельным входом в него.
В этом помещении осуществляется хранение, прием и выдача наличности и приравненных к ней документов. Однако если организация не обладает финансовой или технической возможностью для оборудования полноценного кассового помещения, либо отсутствует необходимость в его содержании, решение об обустройстве и функционировании «участка выдачи наличности» она принимает самостоятельно.
Документальное оформление наличности в кассе
Все основные виды движения денежных средств и приравненных к ним документов можно представить следующим образом:
Поступление в кассу (приход) | Выдача из кассы (расход) |
Со счета в банке на зарплату, хозяйственные, операционные и командировочные расходы | Суммы причитающейся работникам заработной платы |
Выручка от реализации работ, услуг или товаров | Суммы под отчет сотрудникам на командировочные, хозяйственные и операционные расходы |
Возврат неиспользованных подотчетных сумм | Выплата компенсаций, пособий или ссуд сотрудникам |
По прочим основаниям | Передача на инкассацию |
Документальное оформление кассовых операций организации осуществляется с помощью бланков установленной формы:
- Приходный ордер
- Расходный ордер
- Журнал регистрации кассовых документов
- Кассовая книга (книга регистрации кассовых операций)
- Книга учета поступивших и выданных денежных средств и документов
Кроме этого организации обязаны применять документы по формам, устанавливаемым ЦБ РФ для обеспечения достоверности и контроля движения наличных средств или соблюдения кассовой дисциплины.
Кассовая дисциплина
Организации любой правовой формы, вне зависимости от сферы их производственно-хозяйственного функционирования, обязаны осуществлять хранение денежных средств на счетах в банковских учреждениях.
В кассе организации наличные денежные средства (без учета приравненных к ним документов) могут храниться только в размерах, ограниченных установленным лимитом. В 2014 году, как и раньше, начиная с 2012 года, лимит остатка наличности определяется организацией самостоятельно. Для расчета лимита предусмотрена формула:
где: Лон – это лимит остатка наличных; Оп – объём выручки за некоторый расчётный период; Пр – расчетный период;
В расчётном периоде не должно быть больше 92 рабочих дней. Количество рабочих дней между датами инкассации наличных в банк, не должно превысить семи.
В случае, когда организация не делала расчет лимита остатка наличности в кассе, такой лимит считается по умолчанию равным нулю.
Любое количество наличности в кассе будет при этом считаться сверхлимитным объемом.
Федеральным законодательством всем организациям вменено применение контрольно-кассовой аппаратуры при производстве расчетов наличностью в отношении сделок по продажам услуг или товаров. Перечень организаций, освобождаемых от исполнения этой обязанности, значительно сужен к 2014 году.
Так же сужен и круг платежей, которые можно осуществлять с помощью наличных, поступивших в кассу организации в виде выручки. В 2014 году наличные средства, поступившие в кассу организации от третьих лиц не могут использоваться для:
- Сделок купли-продажи ценных бумаг,
- Оплаты аренды недвижимости,
- Выдачи и возврату ссуд или займов,
- Проведения различных лотерей и азартных игр.
В этих целях теперь можно задействовать только те наличные средства, которые сняты с расчетного счета организации.
ККМ должна быть оборудована «фискальной памятью» и соответствовать перечню Государственного реестра контрольно-кассовой техники. Использование контрольно-кассовой техники, включенной в Государственный реестр до 1 января 2011 года и не соответствующей требованиям ФЗ №103, после 01. 01. 2014 года запрещено.
Кроме этого нужно учитывать дополнительные требования, предъявляемые к ККМ:
- Обязательное присутствие печатаемых на кассовом чеке обязательных реквизитов;
- Возможность передачи в платежно-расчетный терминал информации о произведенных платежах и информации для печати кассового чека терминалом или банкоматом (то и другое только в некорректируемом виде).
В соответствии с установленным ЦБ нормативом максимальный размер оплаты наличными средствами по одной сделке между юрлицами не должен быть больше 100 000 руб. В 2014 году на сделки с физическими лицами это же ограничение распространяется в более мягкой форме, верхняя планка поднята до 600 000 рублей. Впоследствии в планах Минфина её снижение до 300 000 рублей.
Ответственными за соблюдение кассовой дисциплины на предприятии являются руководитель, главный бухгалтер и кассир. Контрольная функция в части соблюдения организацией кассовой дисциплины вменена обслуживающим банкам, которых ЦБ обязывает не реже одного раза в два года производить соответствующую проверку.
Бухгалтерский учет операций с наличностью
Бухгалтерский учет денежной наличности осуществляется на активном синтетическом счете 50, а документов, приравненных к ней, на синтетическом счете 56. По дебету счетов учитывается поступление, а по кредиту выплаты наличных денег и выдача денежных документов. К счету могут открываться субсчета, например, отдельный субсчет для денежных документов.
Если организация в своей деятельности ведет прием и выдачу наличных денежных средств на отдельных участках, могут быть открыты субсчета операционных касс и субсчет «главная касса» (или «касса организации»). Такое ведение учета рекомендуется потому, что это позволяет детальнее контролировать движение денежных средств по участкам ответственности.
Если организация имеет право на ведение наличных расчетов в иностранной валюте, к счету 50 открывается специальные субсчета по видам валют, на которых ведется их обособленный учет. Отражение операций в валюте других государств в бухгалтерском учете ведется в рублевом выражении по официальному валютному курсу на момент совершения операции.
Упрощенно бухучет работы с наличностью выглядит следующим образом:
- Сопровождение операций поступления и выбытия первичными документами;
- Регистрация первичных документов в соответствующих журналах;
- Составление проводок при обработке первичных документов;
- Перенос данных первичных документов в кассовую книгу;
- Заполнение на основании кассовой книги учетных регистров.
Помимо этого, в целях контроля хранения и движения наличных денег в организации может проводиться инвентаризация кассы.
Инвентаризация кассы
Основанием для проведения внеплановой внезапной инвентаризации кассы может служить распоряжение руководителя организации. В обязательном порядке инвентаризации проводятся при смене кассиров и проведении плановых ежегодных инвентаризаций балансовых активов предприятия. В последнем случае инвентаризация кассы является первой инвентаризационной процедурой, проводимой комиссией.
Во время инвентаризации кассы прекращаются любые операции с наличностью или денежными документами. В кассе производится полистный пересчет находящейся в ней наличности и перепись денежных документов. Комиссия сверяет данные бухгалтерского учета и фактическую денежную наличность и денежные документы.
Выявленные недостачи/излишки отражаются в акте с обязательным пояснением обстоятельств их возникновения. С материально ответственных лиц берется объяснительная о причинах возникновения излишков или недостачи.
Недостача наличности или денежных документов (в денежном их эквиваленте) взыскивается с кассира с совершением бухгалтерских проводок:
- Дт 73-2 – Кт 94 – задолженность кассира по выявленной недостаче;
- Дт 50 – Кт 73-2 – погашение кассиром задолженности по недостаче.
Излишки, выявленные при инвентаризации, приходуются и принимаются к учету с составлением проводки Дт 50 – Кт 91-1 на всю сумму излишка.
С сайта: http://cleverbuh.ru/buxgalterskij-i-nalogovij-uchet/pravila-vedeniya-kassovyx-operacij-na-predpriyatii/
ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Любое движение денежных средств в кассе, т.е. изменение суммы наличных денег предприятия, называют кассовыми операциями.
Наличные деньги при расчетах с населением предприятия принимают с обязательным применением контрольно–кассовой техники (ККТ).
В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Лимит остатка наличных денег устанавливается обслуживаемыми учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, имеющим кассу и ведущим налично–денеж–ные расчеты.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу на время совершения операции заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.
Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.
На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу (решению, постановлению) руководителя предприятия. С этим работником заключается договор о полной материальной ответственности.
В малых сельскохозяйственных организациях, не имеющих в штате кассира, его обязанности может исполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с таким работником договора о материальной ответственности.
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью.
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно–платежных) ведомостях на оплату труда (и другие приравненные к ним платежи), регистрируются после их выдачи.
Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно–платежным ведомостям, подписанным руководителем предприятия и главным бухгалтером. При получении денег работники расписываются в платежной ведомости.
Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по ведомости, перед распиской в получении денег кассир указывает «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.
Для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам (раздатчикам) по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных денег и оплаченных документов кассир ведет книгу учета принятых и выданных кассиром денег. Выдача и возврат денег и оплаченных документов оформляются соответствующими подписями.
Все операции поступления и расходования денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут перьевой или шариковой ручкой через копировальную бумагу на двух листах.
Один лист книги отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям под расписку в кассовой книге. Подчистки и исправления, даже оговоренные, в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера предприятия. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.
Для расчетов с физическими лицами и предпринимателями без образования юридического лица предельный размер расчетов наличными не установлен. Только в этом случае все расчеты производятся с использованием ККТ.
За несоблюдение условий работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации на организации налагаются штрафные санкции.
С сайта: https://econ.wikireading.ru/9294
Бухгалтерский учет кассовых операций (счет 50 Касса)
Для учета наличности организации существует бухгалтерский счет 50, дебет счета показывает поступающие в кассу суммы от контрагентов, кредиты — выбывающие. Конечно сальдо отражает денежную сумму, имеющуюся в наличном виде в конкретный момент времени. Все операции с наличными денежными средствами должны быть отражены на этом счете.
Хозяйственные операции, связанные с движением наличных денежных средств, именуются кассовыми операциями. Помимо наличных денег, в кассе можно хранить денежные документы, к которым относятся, например, билеты, путевки.
К таким операциям относится поступление наличных средств и их выбытие.
Документальное оформление
Кассовые операции так же, как и любых других хозяйственные операции, выполняются на основании первичных документов (что это за документы читайте здесь). Бухгалтерский учет возможен только при наличии оправдательных документов.
Бланки кассовых документов имеют унифицированные формы, указанные ниже. При заполнении форм нужно помнить, что исправления в таких документах, как приходный и расходный ордер, не допускаются.
Первичные кассовые документы:
- КО-1 унифицированная форма, которой оформляется поступление (оприходование) наличных денежных средств, данная форма именуется «Приходный кассовый ордер»;
- КО-2 – типовая форма для отражения выдачи средств из кассы, наименование данного бланка «Расходный кассовый ордер»;
- КО-3 – указанные выше формы ордеров необходимо регистрировать в специально предназначенном для этого журнале унифицированная форма КО-3;
- КО-4 – это также один из обязательных документов, который необходимо вести на предприятии, именуется данная форма «Кассовая книга», в ней фиксируются все движения по кассе. Записи в эту книгу осуществляются на основании заполненных первичных приходных и расходных денежных документов. ИП данную книгу могут не вести, если они ведут учет доходов и расходов;
- объявление на взнос наличными в банк форма 0402001 применяется при сдаче наличных средств из кассы в банк;
- денежный чек на получение наличных используется при снятии наличных денег с расчетного счета.
Заполнение кассовых документов с возможностью скачать бланки и образцы вы найдете в этом разделе.
Для использования расчетов наличными денежными средствами необходимо применение ККМ, для некоторых видов деятельности допускается использовать бланки строгой отчетности. В настоящее время приобретение кассового аппарата обойдется вам в 15000 руб.
Лимит кассы
Существует такое понятие, как «лимит кассы» — это сумма наличных денег, которую можно оставить по окончании рабочего дня. Данный показатель устанавливается юридическими лицами самостоятельно на основании распорядительного документа. ИП и малые предприятия могут не устанавливать лимит.
Сумма средств сверх лимита по окончании рабочего дня перемещается на расчетный счет организации, то есть сдаваться в банк, при этом необходимо заполнить форму 0402001 — объявление на взнос наличными.
Также деньги могут остаться, если кассовые операции в организации выполнялись в выходной или праздничный день, когда нет возможности сдать эти деньги в банк.
Получить с расчетного счета в банке наличные деньги организация может только на следующие цели:
- на выплату заработной платы персоналу,
- на оплату расходов, связанных с командировкой,
- на различного рода хозяйственные нужды.
Получить наличные деньги можно на основании денежного чека.
Учет наличных средств
Бухгалтерский учет наличных денежных средств осуществляется на 50 счете бухгалтерского учета. Проводки по кассовым операциям вы найдете в конце статьи.
Бухгалтерский счет 50 Касса – это активный счет и на нем учитываются активы предприятия. Поступление наличных средств (увеличение актива) заносится в дебет счета 50, выбытие (уменьшение актива) – в кредит счета счета.
С сайта: http://buhland.ru/buxgalterskij-uchet-kassovyx-operacij-schet-50-kassa/
Синтетический и аналитический учет кассовых операций
Синтетический учет кассовых операций ведется на каждом предприятии, где в расчетах участвуют наличные деньги. О том, что он собой представляет, как правильно его организовать и какова при этом роль аналитического учета, читайте далее.
Что такое синтетические счета, и для чего они нужны?
Любой коммерсант (в том числе далекий от тонкостей бухучета) знает, что результаты его деятельности в конце каждого года должны быть отражены в отчетности — ее нужно представить налоговикам и в органы статистики.
Чтобы заполнить баланс, нужна информация по счетам бухучета. Эти счета обобщают все сведения об имуществе компании и ее обязательствах и носят название синтетических.
Как правильно организовать синтетический учет кассовых операций, рассмотрим далее на примере.
Организуем кассовый учет
ООО «Пейзаж» занимается коммерческой деятельностью недавно и для расчетов использует расчетный счет. Наличные деньги в учете компании не фигурировали, поэтому синтетический учет по сч. 50 «Касса» не велся.
Однако со 2-го квартала 2017 года руководством было принято решение об открытии нового направления деятельности, которое предусматривало расчеты с покупателями наличными деньгами и выезд работников в командировки. Для компании пришло время проведения кассовых операций и организации их бухучета.
В первую очередь, на работу был принят кассир, с которым заключили договор о материальной ответственности; приобрели и зарегистрировали кассовый аппарат с соблюдением требований закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
В рамках исполнения указания № 3210-У компании необходимо рассчитать лимит остатка денег в кассе — не устанавливать лимит вправе только малые компании и предприниматели (п. 2 указания № 3210-У).
Расчет проводится по формуле, приведенной в приложении к указанию № 3210-У. Учитывая, что наличная выручка в кассу компании ранее не поступала, в формуле нужно использовать ожидаемый объем выдачи наличных средств (п. 2 приложения к указанию № 3210-У).
Лимит установили в размере 210 000 руб. приказом за подписью руководителя ООО «Пейзаж». О последующих шагах компании расскажем далее.
Синтетический учет кассовых операций
После всех предварительных шагов по организации кассовых операций, описанных выше, бухгалтерии необходимо правильно организовать бухучет. Это позволит анализировать денежные потоки и подтверждать достоверность цифр по строке 1250 баланса.
Например, в июне 2017 года в кассу компании поступили наличные деньги от покупателей ИП Смирнов (50 000 руб.) и ООО «Квартет» (80 000 руб.), а выданы средства для командировки сотрудникам Семенову (2 000 руб.), Дудину (7 000 руб.) и Парфеновой (13 000 руб.).
Синтетический учет денежных средств по сч. 50 «Касса» должен позволить увидеть все эти операции, а также выявить конечный остаток денег и объемы наличного оборота. Корреспондирующие с ним счета покажут источники поступления и направления расходования налички:
Рассмотренный пример является упрощенным — в практической деятельности у компании может быть множество кассовых операций (выдача зарплаты, пособий и займов, расчеты с учредителями и др.), а получение наличной выручки может происходить от нескольких сотен покупателей. В этом случае синтетический учет будет сложнее, и без применения специальных программ не обойтись.
Аналитический учет кассовых операций
Что касается аналитического учета, то он организуется при наличии различных операционных касс или денежных документов. Для данных операций открываются дополнительные субсчета, на которых ведется подробная аналитика. В плане счетов, утвержденном Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, предусмотрены следующие субсчета для учета данных кассовых операций:
- 50.02 — для учета средств в операционных кассах товарных контор, билетных кассах, пристаней и проч.;
- 50.03 — для учета денежных документов по их видам, например, почтовые марки, марки госпошлины или оплаченные авиабилеты и др.
Также аналитика ведется по видам валют. Для каждой валюты может быть открыт отдельный субсчет либо отдельный аналитический показатель.
Синтетический и аналитический учет кассовых операций — ответственный участок в любой учетной системе, когда есть наличный денежный оборот. Правильная организация аналитического и синтетического учета кассовых операций позволяет своевременно и в полном объеме получать всю необходимую информацию о кассовых операциях в нужной степени детализации.
С сайта: http://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/sinteticheskij_i_analiticheskij_uchet_kassovyh_operacij/
Порядок учета кассовых операций с иностранной валютой
На данный момент множество компаний ведут дела как на отечественном рынке, так и на зарубежном. Фирмы выполняют экспорт за границу товаров и услуг, а также занимаются импортом. Все расчеты обычно проходят в иностранной валюте. Следовательно, появляется потребность заниматься учетом валютных проводок и ценностей, чтобы не нарушить законодательные нормы.
Денежными средствами компаний в инвалюте являются:
- Кассовая наличность.
- Деньги на валютных счетах банков.
- Деньги в инвалюте, аккредитивах, чеках и банковских вкладах.
- Инкассированные деньги, которые были внесены в кассы кредитных фирм для перечисления на банковские счета, однако еще не зачисленные на момент создания отчета.
Нюансы учета
В Российской Федерации основной валютой бухучета считается отечественный рубль. Бухгалтерский учет собственности, обязательств и хозяйственных операций выполняется в рублях. Не имеет значения тип валюты, которая была по факту использована при проведении какой-либо операции.
Для правильного отражения в бухучете хозяйственной операции, которая была проведена не в российской валюте, требуется верно рассчитать сумму данной операции в рублях. Это можно сделать пошагово, совершив такие действия:
- Установите время проводки (пересчета).
- Узнайте официальный курс Банка России на момент совершения проводки.
- Выполните умножение суммы валюты на официальный валютный курс.
- Рассчитайте величину разницы курсов.
Самым популярным источником прихода валюты в кассу компании считается получение иностранной наличности со счета в соответствующем банковском учреждении. Стоит заметить, что иностранную наличность возможно применять лишь для оплаты командировочных своих работников.
Проводки в инвалюте
Кассы компаний принимают и выдают валюту таким же образом, как и рубли. Если в единой кассовой книге нет записи о полученной инвалюте, это может расцениваться как неоприходование в кассу наличные средства, следовательно, на фирму будут наложены штрафы.
Рекомендуется проводки в иностранной валюте учитывать отдельно, на специальных открытых субсчетах.
Кроме стандартных записей, данные субсчета должны содержать в себе курс, который применяется для вычисления эквивалента в рублях проводок, связанных с операцией.
Проводки в иностранной валюте должны быть обязательно отражены в бухучете. Для этого можно прибегнуть к разнообразным методам ведения записей:
- Второй набор учетных регистров.
- Записывание информации дробью.
- Создание в форме документа вспомогательных показателей.
За то время, пока инвалюта пребывает в кассе компании, валютный курс, который был установлен Банком России, способен поменяться. В таком случае возникают разницы курса.
Когда записи в кассовой книге по приходу и расходу одинаковой суммы окажутся созданы по различающимся курсам, остаток в рублях будет неверным, не соответствующим действительному остатку денег в кассе. Как раз поэтому необходимо в кассовой книге выполнять вспомогательные записи, которые относятся к отражению разницы курсов.
Стоимость инвалюты в рублях рассчитывают или на момент выполнения проводки, или на дату создания бухгалтерского отчета. Помните, что фирма обязана заниматься составлением промежуточного бухгалтерского отчета раз в тридцать дней. Кроме того, стоимость оставшихся в кассе денег возможно рассчитать и по мере изменения валютного курса. Что выбрать – решает организация.
Пример операции
Компания «Эдельвейс» 13 марта 2013 года сняла с банковского счета три тысячи американских долларов для оплаты командировочных своим сотрудникам.
Официальный валютный курс составлял:
- 27.13 руб./USD – на момент оприходования денег в кассе.
- 27.19 руб./USD – на момент получения под отчет 14 марта.
- 27.15 руб./USD – на момент создания отчета 16 марта.
Сотрудник бухгалтерии фирмы «Эдельвейс» произвел такие записи:
- 13 марта 2013 года. Дебет 50 субсчет «Доллары США» Кредит 52 – 81 390 рублей (3 000 * 27.13) – оприходование наличности.
- 14 марта 2013 года. Дебет 50 субсчет «Доллары США» Кредит 91-1 «Иная прибыль» – 180 рублей ((27.19 — 27.13 = 0.06) * 3 000) – отражение положительной разности курса. Дебет 71 Кредит 50 субсчет «Доллары США» – 76 132 рубля (1 800 * 27.19) – выдача наличности под отчет.
- 16 марта 2013 года. Дебет 81-2 «Иная прибыль» Кредит 50 – 8 рублей ((27.19 – 27.15 = 0.04) * (3 000 – 2 800 = 200)) – отражение отрицательной разницы курсов.
В бухучете движение инвалюты отражено в таких проводках, как:
- Дебет 50 Кредит 52 – принятие денег с банковского счета, постановка их и дорожных чеков на кассовый учет.
- Дебет 50 Кредит 81-1 – отражение положительной разности курсов по оставшимся в кассе деньгам.
- Дебет 81-2 Кредит 50 – отражение отрицательной разности курсов по оставшимся в кассе деньгам.
- Дебет 52 Кредит 50 – сдача наличности в соответствующее банковское учреждение.
Для того чтобы не делать много записей, которые требуются при переоценивании инвалюты, компаниям рекомендуется отдавать наличность из кассы сотрудникам в день прихода денег со счета, а в день их возврата отправлять средства в банк.
С сайта: http://znaydelo.ru/buhgalteriya/uchet-kassovyh-operacij-v-inostrannoj-valyute.html
Документальное оформление кассовых операций в 2018 году
Любая хозяйственная операция предприятия должна быть подтверждена документально. Поскольку кассовые операции (прием и выдача денег) тоже подпадают под эту категорию, законодательство предписывает документальное оформление кассовых операций.
Порядок оформления кассовых операций
Детально об этом написано в Указании ЦБ РФ № 3210-У от 11. 03.2014 г. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» В частности, там указано, что кассовые операции должны оформляться типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждены Государственным комитетом статистки России и согласованы с Центральным банком России и Министерством финансов.
Необходимая документация и её заполнение
Государственный комитет статистики России утвердил следующие унифицированные формы первичной учетной документации (то есть документы, при помощи которых ведется документация кассовых операций на предприятии):
Освобождены ИП и от ведения кассовой книги. Однако, если предприниматель с целью улучшения контроля над движением наличных денежных средств примет решение документировать кассовые операции, ему необходимо следовать нормам, установленным ЦБ РФ.
Рассмотрим подробнее, какими документами оформляются кассовые операции (все они входят в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93).
Кассовая книга
Кассовая книга (номер согласно ОК 0310004) ведется для учета наличных денег, которые поступают в кассу. Такую книгу можно вести как в бумажном, так и в электронном виде.
Записи в такой книге заверяются электронными цифровыми подписями уполномоченных лиц, а решение о сроках распечатывания информации (ежедневно, раз в неделю или квартал и тому подобное) принимает руководитель.
Организации и ИП имеют право вовсе не распечатывать цифровые кассовые документы, если учетная политика предприятия подразумевает ведение документооборота в электронном виде. В этом случае нужно позаботиться о том, чтобы ЭЦП были у всех материально ответственных сотрудников.
Нумерация страниц должна вестись и в электронном варианте кассовой книги, при этом она осуществляется автоматически и в хронологическом порядке. Распечатанные экземпляры листов кассовой книги необходимо собрать в отдельную папку – делать это можно по мере возможности или желания, но в течение одного календарного года книга должна быть собрана.
В конце каждого рабочего дня кассир должен сверять данные кассовой книги с данными кассовых документов и фиксировать своей подписью сумму остатка наличных средств.
Контроль ведения кассовой книги осуществляет главный бухгалтер предприятия. В его отсутствие контроль осуществляет руководитель предприятия.
Отметим еще раз, что с 1 июня 2014 года предприниматель не обязан вести кассовую книгу, но может это делать для организации контроля и кассовой дисциплины.
Приходный ордер
Приходный кассовый ордер (ПКО) имеет, согласно Общему классификатору, номер 0310001 и документирует оформление кассовых операций (поступление в кассу наличных денег). Ордер может быть заполнен как вручную, так и на компьютере или печатной машинке, помарки и исправления при этом не допускаются.
Помимо регистрационного номера, ордер должен иметь следующие реквизиты:
- наименование предприятия, структурного подразделения (при необходимости) с указанием кодов по ОКПО;
- дату заполнения;
- номер корреспондирующего счета или субсчета (при ведении бухгалтерского учета).
Кассир обязан проверить сведения в приходном ордере (на правильность и полноту), а также прилагаемые документы.
Расходный ордер
Расходный кассовый ордер (РКО) имеет, согласно Общему классификатору, номер 0310002 и служит для оформления выдачи средств из кассы.Реквизиты расходного ордера такие же, как и у приходного, кроме того, он должен быть заверен главным бухгалтером и подписан руководителем (или уполномоченным им лицом).
Если выдача средств происходит по доверенности, в ордере после имени получателя указывают имя доверенного лица. Если при этом средства выдают по ведомости, перед распиской в получении денег кассир должен написать «По доверенности». Доверенность прилагается к ордеру или ведомости.
Книга учета денежных средств
Книга учета денежных средств ведется старшим кассиром для документирования кассовых операций между ним и остальными кассирами в течение рабочего дня (при небольших масштабах бизнеса в такой книге необходимости нет).
Код книги по ОК – 0310005.
В случае, если средства выданы для выплаты заработной платы, отчитаться за них нужно до окончания проставленного в платежной ведомости срока.
Несмотря на то, что вся ответственность за ведение учета и контроль за ним возложена на главного бухгалтера, на практике материально ответственным глава бухгалтерии может и не являться. Сохранность наличных руководитель или ИП может поручить как себе лично, так и любому другому сотруднику, облеченному особым доверием.
Расчетно-платежная ведомость
Этот документ ведется для учета отработанного времени, начислений, удержаний и выплат работникам предприятия. Код по Общему классификатору – 0301009.
В ведомости указываются все необходимые к выдаче работнику суммы: заработная плата, социальные выплаты, надбавки и премии (а также вычеты и удержания). Общая сумма выплат указывается на титульном листе.
Необходимо отметить, что при выдаче заработной платы и прочих выплат сотрудникам наличными денежными средствами, предприниматель обязан формировать расчетно-платежные (или платежные) ведомости.
Платежная ведомость
Ведется для учета выдачи заработной платы и других выплат работникам. Код согласно Общему классификатору – 0301011. Оформляется так же, как и расчетно-платежная (расчетная) ведомость.Заработную плату работникам можно выплачивать и по расходному ордеру, но разумнее вести учет в ведомости.
Общее документирование кассовых операций ведется главным бухгалтером (или лицом, его заменяющим) или руководителем. Исправления в документах не допускаются.
Что нового принесет 2018
С 2017 года субъектам малого предпринимательства предоставлена возможность не устанавливать лимиты наличных денег в своих кассах: они могут, не нарушая закон, накапливать необходимые суммы.
В новом 2018 году все кассовые документы остаются прежними, как и форма их подачи: в бумажном виде; через электронные системы.
Основные изменения 2018 года связаны с тем, что повседневную жизнь предпринимателей все обширнее охватывает электронная документация:
- теперь законодательно определено, что операции с наличными, проводимые через ККТ в течение дня, можно фиксировать по окончании проведения кассовых операций (одним ПКО в конце дня);
- предусмотрена возможность электронного обмена документами и информацией с сотрудниками (квитанцию о получении денег по ПКО можно отправить на электронную почту, а об отмене приходной операции сообщить в системе учета);<
- закреплена норма о том, что кассовые операции могут проводиться любым уполномоченным лицом, если в штате отсутствует должность кассира.
С 1 июля 2018 года станет реальностью обязанность применения электронных ККТ для большинства предпринимателей. Выглядеть это будет примерно так:
- во время покупки формирование чека будет осуществляться в электронном виде;
- составленный таким образом кассовый документ будет автоматически в онлайн режиме отсылаться в налоговую;
- при отдельном требовании покупателя предприниматель должен будет отослать дубликат чека на электронную почту, указанную клиентом.
Установка дополнительного и недешевого оборудования потребует от ИП существенных затрат. Для некоторых категорий налогоплательщиков НК РФ предусмотрел право на получение налогового вычета размере до 18000 руб.
Перспектива применения ККТ грозит не всем предпринимателям. Для некоторых оставили возможность пользоваться БСО при проведении расчетов. Но теперь их формирование также будет производиться с помощью единого программного обеспечения.
С сайта: http://ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/kassa-ip/dokumentalnoe-oformlenie-kassovyx-operacij-v-2013-godu.html
Учет кассовых операций ИП в 2018 году: порядок и организация, отражение кассовых операций по счетам бухгалтерского учета
Как только предприниматель регистрируется, оформляет все документы и открывает собственное дело, он сталкивается с тем, что отныне свою предпринимательскую деятельность должен строго документировать. Кратко должны быть учтены все сведения о доходах и расходах, все хозяйственные операции и перемещения наличных: приход, выплаты, выдача, подотчет и т. д.
Именно перемещения наличных являются кассовыми операциями, а их документирование называется учетом кассовых операций.
ИП не должен устанавливать лимит остатка денег и вести кассовую книгу. Предприниматель может также вести часть документации в электронном виде (правда, при ревизии документы все же придется распечатать).
Задачи учета
Собственно, общий порядок кассовых операций состоит из перемещения (приема и выдачи) и хранения наличных, оформления соответствующих документов, а также ревизий кассы и соблюдения кассовой дисциплины.
Поскольку для совершения некоторых операций необходима только наличность, на предприятии создают кассы и организовывают соответствующий учет. Несмотря на то, что для предпринимателей ведение кассы упрощено, задачи кассового учета для успешного ведения бизнеса не теряют своей актуальности.
Организация учета
Все наличные деньги подлежат хранению в специально оборудованной кассе, которая должна запираться, а ключ от нее должен храниться только у кассира (дубликат у руководителя).
За выдачу и прием средств из кассы и в кассу, а также за ведение соответствующей документации отвечает кассир, в случае его отсутствия по какой-либо причине – лицо, его заменяющее, главный бухгалтер или руководитель.
Если есть несколько обособленных структурных подразделений со своими кассами, то за каждую должен отвечать отдельный сотрудник, все они должны отчитываться старшему кассиру предприятия.
Согласно законодательству, для совершения кассовых операций должны применяться контрольно-кассовые аппараты, но особенность учета у предпринимателей состоит в том, что они могут подобную технику в своей деятельности не применять.
Бухгалтерский учет
Если бизнес предпринимателя имеет большие обороты, в том числе наличными, целесообразно наладить бухгалтерский учет кассовых операций с применением специализированного программного обеспечения.
Часто бухгалтерские программы учета ориентированы на стандарты ведения бухгалтерии для юридических лиц и используют план счетов. В бухгалтерском учете для кассовых операций предназначен счет 50 «Касса». При этом дебет счета отражает поступление денег и документов в кассу, а кредит – выплату наличных и документов из нее.
К 50 счету могут также быть открыты субсчета для учета финансов в различных кассах, учета почтовых марок, билетов и других платежных документов, а также иностранной валюты. Называются и нумеруются эти субсчета следующим образом:
- 1 «Касса организации» (учитывает поступление и расход наличных денежных средств в национальной валюте);
- 2 «Операционная касса» (учитывается перемещение средств в различных кассах);
- 3 «Денежные документы» (учитывается перемещение денежных документов, таких как билеты, марки и так далее);
- 4 «Касса в иностранной валюте» (учитывается поступление и расход наличных денежных средств в иностранной валюте).
При ведении счета 50 «Касса» могут учитываться следующие поступления:
- с расчетного счета;
- остатки подотчетных сумм;
- взносы собственника;
- погашение дебиторской задолженности;
- возмещение кредита;
- погашения недостачи, порчи ценностей;
- выручка от продажи товаров;
- средства от покупателей за отгруженную продукцию;
- выручка продажи основных средств и нематериальных активов;
- выявленные излишки.
Также могут учитываться следующие расходы средств из кассы:
- оплата поставщикам;
- средства, выданные в подотчет;
- оплата государственной пошлины;
- передача наличных на расчетный счет;
- передача наличных на расчетный счет через инкассатора;
- выдача пособий и стипендий;
- выдача основной заработной платы;
- выдача депонированной заработной платы;
- выявленные недостачи.
Документы по учету
Для учета кассовых операций применяются следующие документы:
- кассовая книга;
- приходные ордера (ПКО);
- расходные ордера (РКО);
- книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (журнал кассовых операций);
- расчетно-платежные ведомости.
Все вышеперечисленные документы ведет кассир, они и составляют первичный учет кассовых операций.
Еще раз отметим, что в 2018 году предприниматель не обязан вести кассу наравне с организациями. Но если масштабы бизнеса немалые, то для сохранности денежных средств и контроля над их движением целесообразно использовать правила документирования кассовых операций, применяемые юридическими лицами.
Поступление средств
При поступлении средств в кассу кассир проверяет данные, указанные в ПКО, наличие подписи бухгалтера или руководителя на ордере, пересчитывает наличные средства (обязательно в присутствии лица, сдающего средства), делает соответствующие записи в кассовой книге и проставляет штамп на ПКО.
Выдача средств
При выдаче средств выписывается РКО и составляется расчетно-платежная или просто платежная (например, для выдачи заработной платы) ведомость. Средства выдаются кассиром строго в соответствии с РКО, и только лицу, которому они предназначены (для чего кассир должен проверить документы, удостоверяющие личность), кассир обязан пересчитать наличные в присутствии того лица, которому их выдает.
Книга, которая ведется в электронном виде, распечатывается ежедневно, а к концу года также нумеруется и прошнуровывается.
Если в какой-то из дней не было совершено ни одной кассовой операции, кассир все равно выводит остаток (за него принимается остаток предыдущего рабочего дня) и передает отчет в бухгалтерию.
Автоматизация учета
Необходимо отметить, что при ведении кассовых операций заполняется масса бумаг. Для того чтобы сократить время, затрачиваемое бухгалтерами и кассирами на бумажную работу, уже давно используются компьютеры и специальные программы, например, 1:С «Предприятие».
Напомним, что документацию можно вести в электронном виде, если содержание документов удовлетворяет основным требованиям и при необходимости их возможно легко распечатать. Все это есть в программе 1:С «Предприятие».
С сайта: http://ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/kassa-ip/uchet-kassovyx-operacij-ip.html
Учет кассовых операций, оформление первичных документов по учету кассовых операций, что такое учет кассовых операций кратко
В соответствии с правилами, установленными действующим законодательством, все предприятия, независимо от формы собственности, должны хранить свои денежные средства в учреждении банка.
Предприятие может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита их остатка, установленного учреждением банка по согласованию с руководителем этого предприятия. Сверх лимита наличные деньги в кассе могут храниться только во время выдачи заработной платы, не более трех рабочих дней.
Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с банком могут расходовать ее на оплату труда, командировочные и хозяйственные расходы. Всю денежную наличность сверх лимита предприятия обязаны сдавать в банк.
Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит – выбытие денежных средств из кассы.
50-3 «Денежные документы» и др.
На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывают наличие и движение денежных средств в кассах остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т. п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.
Порядок ведения кассовых операцийДенежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, в чековых книжках и т. д. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.
Для учета кассовых операций применяются следующие типовые формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый, расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Подчистки, помарки и исправления в этих документах не допускаются.
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера.
В малых организациях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего может исполнять главный бухгалтер или другой работ ник при условии заключения с ним договора о материальной ответственности. В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе.
С сайта: https://psyera.ru/uchet-kassovyh-operaciy_9631.htm
Учет кассовых операций с июня 2014 года
С 1 июня 2014 года вступил в силу новый порядок ведения кассовых операций, которые утверждены указанием Банка России от 11.03. 2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Бюджетные учреждения должны руководствоваться новым порядком ведения кассовых операций в части, не противоречащей положениям приказа № 173н.
Лимит остатка наличных денег
Как и ранее бюджетное учреждение должно самостоятельно определить лимит остатка кассы. Формула для расчета лимита остатка наличных в кассе осталась прежней. Рекомендуется выпустить новый приказ о лимите со ссылкой на Указание № 3210-У.
Лимит остатка наличных денег в кассе определяется в рублях; для округления указанного лимита до рубля могут применяться правила математического округления (Письма Банка России от 24.09.2012 N 36-3/1876, ФНС России от 06.03.2014 N ЕД-4-2/4116@).
Учреждения вправе сами выбрать способ расчета лимита остатка кассы. Можно рассчитать лимит остатка кассы из объема поступившей наличной выручки или из объема выдачи наличных денег .
Ранее лимит из объема выдачи наличных денег могли установить лишь те учреждения, у которых не было наличной выручки. Поэтому сейчас лимит остатка кассы можно посчитать так, как выгодно учреждению. Например, если учреждение получало минимальную выручку и выдавало деньги под отчет в большем размере, то расчет лимита остатка кассы лучше произвести из объема выдачи наличных, тогда он будет выше.
Если обособленное подразделение самостоятельно сдает наличные деньги, то лимит остатка наличных денег учреждение устанавливает для него в порядке, предусмотренном для юридических лиц. Таким образом, у обособленного подразделения будет свой лимит кассы, у учреждения свой.
Экземпляр распорядительного документа об установлении лимита обособленному подразделению должен быть передан учреждением обособленному подразделению.
Как и прежде, накопление наличных денежных средств в кассе сверх установленного лимита допускается в следующих случаях:
- в дни выплат заработной платы, стипендий и осуществления выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты;
- в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.
Денежные средства сверх установленного лимита должны по-прежнему сдавать в банк.
Кассовые операции
Вести кассовые операции теперь можно только в кассе.
Кассовые документы
Согласно п. 4.1 Порядка ведения кассовых операций кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) (далее — ПКО), расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) (далее — РКО). Формы кассовых документов остались прежними.
Поступающие в кассу и выдаваемые из кассы наличные деньги должны учитываться в кассовой книге (ф. 0310004). Порядок ведения кассовой книги (ф. 0310004) остался прежним. Записи в кассовой книге производятся кассиром по каждым ПКО и РКО. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не осуществляются.
Новшества в заполнении кассовых документов:
-
- в документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением ПКО и РКО, допускается вносить исправления, которые должны содержать дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления;
- кассовые документы разрешено вести в электронном виде. Такие документы должны быть подписаны электронными подписями в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи» (пп. 4.7 п. 4 Указания). В таких документах исправления не допускаются;
- обособленные подразделения больше не обязаны каждый день передавать в учреждение второй экземпляр листа кассовой книги, как это было предусмотрено ранее. Порядок передачи обособленным учреждением копии листа кассовой книги определяет учреждение с учетом срока составления бухгалтерской (бюджетной) отчетности.
- согласно п. 5.2 Указания Банка России N 3210-У на общую сумму принятых денег можно оформить один приходный кассовый ордер на основании:
- контрольной ленты, изъятой из ККТ;
- бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку;
- иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».Ранее была поименована только контрольная лента, изъятая из ККТ, но в отношении других документов было неясно: можно ли составлять один приходный ордер на все документы и на каждый отдельно;
- в соответствии с новым Порядком ведения кассовых операций получателю денежных средств не нужно указывать в РКО выдаваемую из кассы сумму наличных денег (рублей — прописью, копеек — цифрами), достаточно лишь его подписи;
- выдача наличных денег работнику под отчет на расходы, которые связанны с деятельностью юридического лица, оформляется на основании письменного заявления подотчетного лица (п. 6.3 Порядка). Заявление оформляется в произвольной форме и должно содержать запись о сумме наличных денег и о сроке, на который они выдаются, подпись руководителя и дату. Ранее требовалось, чтобы на заявлении руководитель собственноручно указывал сумму выдаваемых денег и сроки, на которые они выданы;
- по новому порядку ведения кассовых операций кассиры не обязаны составлять реестр депонированных сумм. Согласно п.6.5 Порядка ведения кассовых операций: «В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись «депонировано» напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011), проставляет свою подпись на расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) и передает ее для подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии — руководителю)».
С сайта: https://intercomp-cbu.ru/priemnaya-ekspertov/articles/uchet-kassovykh-operatsiy-s-iyunya-2014-goda/
Бухгалтерский учет — Учет операций по кассе и расчетному счету
Предприятия должны хранить денежные средства в кассе. Предприятия могут иметь в кассе деньги в пределах лимитов, сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе только для выплаты заработной платы, пенсий, пособий в течение 3 дней. Всю денежную наличность сверх лимита предприятия должны сдавать в банк.
Кассир принимает в кассу наличные деньги по приходным кассовым ордерам. Квитанции являются частью приходного ордера, выдается только после получения денег кассиром. Выдачу наличных денег кассир оформляет расходным кассовым ордером, платежными ведомостями. Приходные и расходные ордера немедленно после их получения и выдачи по ним денег подписываются кассиром.
Для хранения денежных средств и операций по расчетам предприятие в банке открывает текущие и расчетные счета.
Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких—либо операций.
Расчетный счет открывается предприятием, имеющим самостоятельный баланс и наделенным собственными оборотными средствами.
По расчетному счету проводятся операции, связанные с безналичными перечислениями, а по текущему счету – с выдачей наличных средств.
Подразделению можно самостоятельно переводить деньги, предназначенные для выплаты заработной платы и командировочных расходов с расчетного счета на текущий счет в пределах лимита, установленного головной организацией.
Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании документов, утвержденных им же.
Платежные требования—поручения, отгрузочные и сопроводительные документы выписываются одновременно в трех экземплярах.
С сайта: https://cribs.me/bukhgalterskii-uchet/uchet-operatsii-po-kasse-i-raschetnomu-schetu
Учет кассовых операций
Обеспечение оперативного контроля движения денежных средств и расчетов в организации – вот основная цель учета кассовых операций. Осуществление кассовых операций, как и любые операции с денежными средствами, нуждаются в правовом обосновании. Вот и их учет регламентирован нормативными актами.
-
-
- Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ.
- Порядок ведения кассовых операций в РФ.
-
Оба документа были утверждены решением Совета директоров Банка России в соответствии со всеми требованиями.
Ответственность за учет кассовых операций
Если говорить об ответственности, то возлагается она на руководителя экономического субъекта. В его обязанности входит соблюдение установленного порядка. Кроме того, он обязан создать все необходимые условия для хранения денежных средств в помещении кассы, при доставке их из банка и в банк. А вот порядок ведения кассовых операций – прерогатива кассира экономического субъекта.
Требования к кассиру
К кассирам, как к материально ответственным лицам, предъявляется ряд требований.
-
-
- Отсутствие непогашенной судимости в сфере экономических преступлений.
- Отсутствие хронических психических заболеваний.
- Отсутствие алкогольной или наркотической зависимости.
-
Перепоручать свои обязанности другим лицам кассиру строго воспрещается. В кассе организации хранить денежные средства и ценности, не принадлежащие предприятию, также запрещено.
Особенности учета кассовых операций
Среди особенностей учета кассовых операций можно назвать то, что для учета кассовых операций на каждом предприятии должна вестись кассовая книга по форме № КО-4. Если на предприятии используется наемный труд, то книга ведется одна. Причем, она должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной печатью.
С сайта: https://buhinfa.ru/articles/osobennosti-ucheta-kassovyx-operacij