Уменьшение уставного капитала ООО: пошаговая инструкция на 2018

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Уменьшение уставного капитала ООО: пошаговая инструкция на 2018Каждая организация имеет собственный начальный капитал при первичном открытии. Законом регламентирован минимальный уровень капитала, который вносит каждый из учредителей — 10 000 руб., а также обязательное условие: минимальная сумма должна вноситься исключительно денежными средствами. О максимуме вложений в начальный капитал не указывается, поэтому вкладывать можно любое превышающее количество средств, и дополнительного имущества. В зависимости от специфики организации капитал может быть уменьшен, но для этого необходимо соответствовать государственным требованиям, и заключить особый договор с банком или партнёрами по бизнесу.

Оглавление

Уменьшение уставного капитала ООО в 2018 году для АО при единственном участнике, уставный капитал подлежит обязательному уменьшению, публикация в Вестнике

В связи с нестабильностью экономической ситуации в Российской Федерации, на сегодняшний день достаточно актуальным является вопрос об уменьшении уставного капитала общества с ограниченной ответственностью. Это возможность предоставляется как на основе решения учредителей и акционеров, так и в виде необходимости для спасения организации.

О том, как изменить размер УК в пользу уменьшения, и какие последствия ожидают учредителей ООО в случае невыполнения указаний, прописанных в законодательных актах, мы предлагаем вам выяснить из нашей статьи.

Уставной капитал ООО

У каждого начинающего предпринимателя, открытие собственного дела ассоциируется с материальной независимостью и самостоятельностью. Для того чтобы заложить надежный «фундамент» и зарегистрировать предприятие согласно законодательству Российской Федерации, просто необходим уставной капитал.

Что же такое уставной капитал предприятия? Уставным капиталом принято считать запас средств (денежных, материальных), который имеется на балансе предприятия в начале его существования. Наличие этого запаса есть обязательным условием для его регистрации и выхода на открытый рынок.

Величина УК в обязательном порядке должна быть прописана в уставе или в договоре об основании организации. Минимальная сумма не может быть ниже, чем минимальный размер оплаты труда, умноженный на сто. Данные средства являются гарантией в соблюдении интересов кредиторов, предоставляющих свои услуги учредителям.

УК состоит из вложений физических или юридических лиц, учредивших организацию.

В законодательных актах не предусмотрены минимальный или максимальный размеры подобных вложений. Для того чтобы как-то зафиксировать этот вопрос, учредители могут внести этот пункт в устав или договор организации.

По своей форме капиталы разделяют на две категории:

  1. Реальный. Подразумевает все материальные средства, которые имеются на балансе предприятия. Это может быть помещение, оборудование, материалы и т. д.
  2. Денежный. Это финансовые средства, которые находится в обороте организации. В свою очередь подразделяется на:
    • собственный вид – средства, являющиеся собственностью предприятия;
    • заемный вид – денежные средства, приобретенные с помощью займа, кредита и т. д.

Изменение размера уставного капитала

После того как существование предприятия было официально оформлено и оно приступило к деятельности, может возникнуть необходимость в изменении размера УК. Его размер подлежит увеличению или же, наоборот, уменьшению. Причиной увеличения может стать желание повысить размер активов с целью обеспечения гарантии интересов кредиторов.

Для уменьшения капитала существует ряд поводов. Среди них:

  1. Совместное решение учредителей.
  2. Ситуации, предусмотренные Федеральным законом. Это следующие ситуации:
    • Погашение доли, которая является собственностью предприятия. Уменьшение УК является необходимостью в случае, когда доля, являющаяся собственностью организации, по истечении одного года не стала принадлежать третьему лицу или не была распределена между участниками. Если эта операция не проведена в определенные сроки, штрафы по этому поводу не предполагаются. Но это все же нарушение закона, и существуют риски, что органы, которые зарегистрировали организацию, через суд могут добиться ее ликвидации.
    • Чистые активы предприятия, в конце финансового года, по своей цене не соответствуют уставному капиталу. В случае если стоимость чистых активов будет меньше УК, возникает необходимость в его уменьшении до размеров, которые не будут превышать их номинальную стоимость.
    • Частичная уплата УК. В случае если по истечении одного календарного года после регистрации предприятия, сумма уставного капитала так и не была выплачена полностью, он уменьшается до размера, который уже выплачен.

Для принятия решения об уменьшении УК, нужно предварительно провести собрание учредителей и акционеров. На подобном собрании этот вопрос выносится на обсуждение, а по его окончании все протоколируется. Если же организация состоит из одного лишь учредителя, то протокол заменит решение участника об уплате дивидендов. Это решение должно быть составлено в письменном виде в свободной форме.

Пошаговая инструкция по уменьшению УК

В первую очередь, эта процедура предполагает подготовку пакета документов. Он включает в себя:

  • свидетельство ИНН;
  • свидетельство ОГРН;
  • копия договора об учреждении Общества;
  • копия паспортов учредителей, акционеров, а также главного бухгалтера;
  • копии извещений из специальных государственных фондов;
  • приказы о назначении директора и главного бухгалтера;
  • устав предприятия;
  • выписка из госреестра;
  • паспорт генерального директора;
  • данные о размере уставного капитала.

Как только все необходимые документы будут подготовлены, нужно позаботиться о получении разрешения на уменьшение уставного капитала ООО. После его получения необходимо обменяться требуемыми данными, согласно законодательству Российской Федерации.

При проведении процедуры, об этом следует уведомить кредиторов, сотрудничающих с ООО. Уведомление должно произойти не позже, чем через 30 дней после проведения собрания по этому поводу. Для этого в письменном виде кредиторам сообщают о том, что начата процедура уменьшения УК, а также уведомляют о его новой сумме. При оповещении не должно быть исключений, и право знать имеют все кредиторы.

Также важно подготовить заявление об изменении размера УК в пользу уменьшения. Оно в обязательном порядке должно быть заверено у нотариуса. К заявлению прилагается заверенное нотариусом сопровождение заявителя.

Как только подготовленные документы будут переданы в соответствующие органы, директору выдается свидетельство, которое подтверждает, что процесс уменьшения УК начался. О том, как проходит изменение размера уставного капитала, представители организации обязаны уведомлять ежемесячно.

Когда регистрация изменения размера уставного капитала в пользу уменьшения будет окончена, и участникам организации выдадут все соответствующие документы, которые подтвердят процедуру, об этом нужно уведомить налоговую службу. На уведомление налоговой службы законодательством предоставляется три календарных дня.

Подводя итоги, хочется напомнить, что уменьшение уставного капитала ООО возможно, как по решению учредителей и акционеров, так и в связи с необходимостью избежание ликвидации.

Второй вариант строго регламентируется законодательством. Процедура изменения УК ООО предусматривает принятие решения и его согласование на общем собрании, извещение кредиторов, подготовку и передачу документов в специальные органы, и, напоследок, саму регистрацию уменьшения уставного капитала организации.

С сайта: http://finbazis.ru/umenshenie-ustavnogo-kapitala-ooo-v-2015-godu/

Пошаговая инструкция по увеличению уставного капитала ООО в 2018 году

Пошаговая инструкция по увеличению уставного капитала (УК) ООО в 2018 году, включая все последние изменения в законодательстве. Увеличение уставного капитала ООО с пошаговой инструкцией можно использовать как для самостоятельной регистрации изменений, так и для общего ознакомления с процедурой увеличения УК общества.

Основными причинами увеличения уставного капитала являются:

  •  Ввод нового участника общества с увеличением УК;
  •  Приведение устава в соответствие согласно ФЗ №312 от 31.12.2008 (Федеральным законом установлено, что уставный капитал ООО должен быть не менее 10 000 рублей, но есть общества, у которых уставный капитал менее 10 000 рублей, в таком случае они должны увеличить его до установленного законом уровня);
  •  Розничная торговля алкогольной продукцией, минимальный уставный капитал должен быть не менее 1 000 000 рублей;
  •  Требования к компаниям при получении лицензии на отдельные виды деятельности, которые Общество вносит в сферу своей деятельности;
  •  Увеличение УК может проводиться в рамках стратегии развития компании. Так как общество отвечает по своим обязательствам в размере уставного капитала, то больше доверия у потенциальных поставщиков и заказчиков, имеющих в планах заключение крупных сделок, вызывают компании с солидной цифрой в учредительных документах, именно размер УК станет минимумом гарантии интересов будущих кредиторов;
  •  Также большой уставный капитал может оказаться плюсом при получении банковского кредита.

Увеличение уставного капитала можно осуществить тремя способами:

  • Увеличение УК за счет имущества общества
  • Увеличение УК за счет дополнительных вкладов участников, пропорционально их долям
  • Увеличение УК за счет вкладов новых учредителей или третьих лиц

Рассмотрим увеличение УК за счет дополнительных вкладов участников, пропорционально их долям. Уставной капитал при создании ООО фиксируется в Уставе, поэтому увеличение УК потребуется осуществлять по форме заявления №Р13001 с разработкой новой редакции устава.

Первый шаг: Подготовка документов

Для регистрации изменений потребуется подготовить следующие документы:

  •  Решение или протокол об увеличении уставного капитала в 2 экз. Учтите, что дата принятия решения должна быть равна или меньше крайней даты оплаты вкладов, но на срок не более чем на полгода. Протокол или решение при увеличении уставного капитала в 2017 году подлежит обязательному нотариальному заверению;
  •  Заявление участника о дополнительном вкладе. Необходимо указать крайнюю дату, до которой будут внесены вклады в уставный капитал, путем оплаты на расчетный счет или внесением в кассу общества. В течение 3 рабочих дней после этой даты необходимо заверить документы у нотариуса и подать на регистрацию в налоговую;
  •  Подготовить документ удостоверяющий оплату доли уставного капитала нового учредителя. Это может быть справка банка об оплате УК, либо приходно-кассовый ордер для внесения УК в кассу фирмы;
  •  Решение об утверждении результатов в 2 экз. (Порядковый номер решения должен быть выше решения об увеличении уставного капитала);
  •  Разработать новую редакцию устава в 2 экземплярах или сформировать лист изменений к действующему уставу в 2 экз;
  •  Заполнить заявление по форме №Р13001;
  •  Оплатить госпошлину за регистрацию изменений в размере 800 рублей. Квитанцию об оплате государственной пошлины приложить к документам. Либо оплатить госпошлину воспользовавшись терминалом оплаты в налоговой инспекции.

Второй шаг: Заверение документов у нотариуса

После формирования полного комплекта документов необходимо подписать все составленные документы, кроме формы №Р13001. Сшивать подготовленные документы не требуется. Форма заявления №Р13001 сшивается нотариусом и подписывается заявителем в присутствии нотариуса. Заявителем является действующий генеральный директор общества, в случае одновременной смены гендиректора заявителем будет новый директор.

В случае если подавать и получать документы в налоговую будет доверенное лицо, то потребуется нотариальная доверенность и копия на право подавать и получать документы. Средняя стоимость услуг нотариуса: 1 700 руб. 2 090 руб. 1 180 руб, стоимость протокола (если в обществе два или более участников) равна 8 500 рублей.

Третий шаг: Подача документов в налоговую

Далее необходимо проследовать в регистрирующий орган, оплатить госпошлину в терминале, если не оплатили заранее, получить талончик в электронной очереди и подать подготовленные документы на регистрацию изменений.

 Регистрацией фирм и изменений в Москве занимается ИФНС №46, которая находится по адресу: г. Москва, Походный проезд, домовладение 3, строение 2. (Район Тушино).  Самостоятельная подача документов процесс не быстрый, в среднем займет у вас не менее трех часов.

В налоговую необходимо предоставить:

  • Заявление по форме Р13001;
  • Заверенное решение или протокол об увеличении уставного капитала, а также копию нотариального свидетельства, которое выдается при заверении протокола;
  • Решение об утверждении результатов;
  • Заявление участника о дополнительном вкладе;
  • Новую редакцию устава (в 2-х экземплярах);
  • Квитанцию об оплате госпошлины;
  • Приходные кассовые ордеры (или копии платежных поручений с отметкой банка об исполнении или квитанции о внесении денег на расчётный счёт в качестве оплаты уставного капитала).

После подачи документов на регистрацию изменений получите расписку о приеме документов.

Четвертый шаг: Получение готовых документов

На шестой рабочий день с момента подачи документов необходимо явиться в налоговую и по расписке получить готовые документы.

В налоговой вы получите:

  • Новую редакцию устава (1 экземпляр) заверенную и с отметкой регистрирующего органа.

С сайта: http://www.buxprofi.ru/information/poshagovaja-instrukcija-po-uvelicheniju-ustavnogo-kapitala-OOO

Уменьшение и налогообложение уставного капитала ООО: пошаговая инструкция на 2018 год

В ходе деятельности общества с ограниченной ответственностью его бенефициары могут изменять размер основного капитала. Пошаговая инструкция уменьшения уставного капитала ООО в 2018 году будет приведена ниже. Сначала необходимо уточнить, что такое уставной капитал (УК) и какую роль он выполняет в жизнедеятельности предприятия.

Что такое УК

Уставной капитал представляет собой совокупность всех долей бенефициаров общества, внесенных как в денежных, так и в других формах. Условия и порядок его создания регулируются ФЗ № 14 «Об ООО».

В соответствии с этим законом, к УК устанавливаются такие ограничения:

  • размер не меньше 10 тысяч рублей;
  • размер капитала и доля каждого учредителя общества определяется в рублях.

При регистрации предприятия его учредители открывают специальный счет, предназначенный для формирования уставного фонда. Однако он может создаваться не только за счет «живых» денег, но и с помощью имущества, ценных бумаг, материальных и нематериальных активов бенефициаров.

Просто денежные средства внести довольно просто с другими же формами взносов необходимо будет больше потратить времени. Так, любое имущество, чтобы внести в фонд предприятия, сначала необходимо оценить. Стоит также отметить, что некоторые активы необходимо переоценивать регулярно, например, ценные бумаги.

Бенефициарами могут быть как граждане, так и организации, ограничения по этому поводу в законе отсутствуют, также не имеет значения, сколько лиц участвовало в создании ООО.

Основная роль, которая отводится уставному капиталу, – выступать гарантией выполнения обществом обязательств перед кредиторами.

Поэтому, когда стороны договариваются о сотрудничестве, они узнают о размерах средств друг друга.

Когда уменьшается размер уставного фонда

Уменьшение уставного капитала ООО не всегда означает, что у фирмы начались проблемы. Снижение фонда может происходить как по решению создателей общества, так и в соответствии с нормами закона.

ООО обязано уменьшить свой капитал:

  1. если в течение года бенефициары предприятия не внесли свои доли;
  2. когда из состава участников общества выходит один из членов;
  3. при погашении доли фонда, которая принадлежит предприятию, если она не была выкуплена другими учредителями или третьими лицами;
  4. если величина чистых активов предприятия меньше его фонда на третий год и каждый последующий год с момента его регистрации.

Процедура уменьшения

Как уменьшить уставной капитал ООО, если соответствующее решение уже принято, четко прописано в ст. 20 ФЗ № 14. В соответствии с ней, сначала нужно принять решение об уменьшении величины уставного фонда. Для этого необходимо организовать собрание всех участников общества и оформить решение соответствующим протоколом. Во время встречи необходимо будет также утвердить новый размер УК.

Затем о принятом решении уведомляется местный регистрирующий орган. Это надо успеть сделать в течение 3 рабочих дней. Уведомление оформляется соответствующей формой заявления — Р14002, к нему не нужно прикладывать дополнительные документы, однако есть требования к его содержанию. В нем обязательно должна быть указана следующая информация:

  • название фирмы, полное и сокращенное, а также адрес ее местонахождения;
  • размер фонда и величина, на которую было принято решение его уменьшить;
  • способ и порядок осуществления операции;
  • регламент уведомления кредиторов ООО.

Также информацию о сокращении размера УК нужно два месяца подряд размещать в специальном издании – «Вестнике госрегистрации».

В фискальную службу для регистрации изменений в уставе ООО подаются документы:

  • специальное заявление по форме Р13001;
  • протокол собрания участников общества или решение единоличного владельца;
  • измененная редакция устава в двух экземплярах;
  • квитанция об уплате пошлины за внесение изменений в учредительные документы в размере 800 рублей, и еще квитанция на 400 рублей — за копию устава;
  • копии публикаций в «Вестнике горегистрации» об изменениях в размере капитала.

С сайта: http://sooo.ru/deyatelnost-ooo/kapital/umenshenie-ustavnogo-kapitala.html

Уменьшение уставного капитала ООО: Процедура, документы, сроки

Уменьшить размер уставного капитала в ООО можно добровольно или по требованию закона. Расскажем, как провести эту процедуру, и к каким последствиям для участников она приведет.

Когда происходит уменьшение УК

В добровольном порядке уменьшение уставного капитала общества происходит, если учредитель намерен вывести из бизнеса ранее внесенный денежный взнос или имущественный вклад. Здесь могут быть причины как личного (учредителю срочно потребовались деньги или имущество, внесенные в компанию), так и предпринимательского характера.

Может оказаться так, что деньги или имущество используются нецелесообразно, или общество изменило характер деятельности. Например, часть своей доли участник внес деньгами, а дополнительным вкладом был грузовой автотранспорт. Автомобиль находится на балансе организации, но в бизнесе не применяется. В этом случае понятно желание собственника вернуть транспорт в личное пользование.

Однако такое добровольное уменьшение уставного капитала ООО допускается только одновременно для всех участников. В этом смысле единственному учредителю проще, т.к. он решает такой вопрос единолично.

Кроме того, уменьшение уставного капитала общества происходит по требованию закона:

  1. Если стоимость чистых активов ООО по итогам второго и каждого следующего года меньше, чем уставный капитал (статья 90 ГК РФ). Предположим, что по итогам второго финансового года стоимость чистых активов составляет 300 000 рублей, при этом уставный капитал в балансе равен 450 000 рублей. Обществу надо привести размер УК в соответствие с чистыми активами, поэтому оформляется уменьшение уставного капитала общества до 300 000 рублей или меньшей суммы.
  2. В случае, когда общество обязано приобрести долю или выплатить ее стоимость (по требованию участника, при выходе или исключении участника и других ситуаций, предусмотренных статьей 23 закона «Об ООО»), но не может этого сделать. Стоимость доли или ее части выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером УК. Если этой разницы недостаточно, то надо соответственно уменьшить уставный капитал на недостающую сумму.
  3. Доля, перешедшая к обществу, или ее часть не была распределена или реализована в течение года с момента перехода. Согласно статье 24 закона «Об ООО» такая доля должна быть погашена, а УК уменьшен на величину ее номинальной стоимости.

До 2009 года существовала также обязанность заявить уменьшение уставного капитала в случае его неполной оплаты в течение года после регистрации ООО. Сейчас эта норма отменена.

 Снижать уставный капитал можно не более, чем до минимального размера, установленного законом. В общем случае это 10 000 рублей. Если же окажется, что стоимость чистых активов ниже даже этой минимальной суммы, то общество должно быть ликвидировано.

Покажем на примерах, что происходит с номинальной стоимостью и процентным соотношением долей участников в разных ситуациях уменьшения УК.

Добровольное уменьшение размера уставного капитала

 В этом случае процентное соотношение долей участников не изменяется, но уменьшается их номинальная стоимость.

Уставный капитал общества, состоящего из двух участников, равен 1 000 000 рублей. Доли участников при этом распределены так:

  • Участник № 1 владеет долей в 80% в УК, номинальная стоимость которой 800 000 рублей;
  • Участник № 2 владеет долей в 20% уставного капитала, ее номинальная стоимость 200 000 рублей.

Участники решили вдвое уменьшить уставный капитал, т.е. снизить его до 500 000 рублей. После регистрации изменений процентное соотношение долей осталось прежним, но их номинальная стоимость уменьшилась в два раза:

  • Номинал доли участника № 1 составит 400 000 рублей или 80% уставного капитала;
  • Номинал доли участника № 2 составит 100 000 рублей или 20% уставного капитала.

Погашение доли ООО

 Если доля, перешедшая к обществу, не была реализована или распределена между участниками, то ее надо погасить. В этом случае изменяется только процентное соотношение долей.

Уставный капитал ООО равен 500 000 рублей и распределен так:

  • Участник № 1 и участник № 2 имеют равные доли по 40% в УК, номинал долей – по 200 000 рублей;
  • Доля общества, перешедшая к нему после выхода участника, составляет 20% УК, а ее номинал 100 000 рублей.

Уставный капитал в этом случае уменьшается на номинальную стоимость доли, т.е. на 100 000 рублей. После уменьшения УК равен 400 000 рублей, т.е. номинал долей оставшихся участников остался прежним – по 200 000 рублей у каждого. А вот в процентном соотношении их доли теперь составляют по 50%, а не по 40%, как было раньше.

Налоговые последствия при уменьшении УК

Налоговые органы исходят из того, что денежные средства и имущество, внесенные учредителем в качестве вклада в уставный капитал, больше не являются его собственностью, а переходят в собственность созданного ООО. Исходя из этого, уменьшение уставного капитала общества приводит к возникновению налогооблагаемого дохода у участника в виде стоимости полученного имущества или денег.

Налогообложение этого дохода зависит от категории участника:

  1. НДФЛ для участника-физического лица. В письме от 26 августа 2016 г. N 03-04-05/50007 Минфин указывает, что при определении налоговой базы для НДФЛ учитываются также и доходы, полученные в связи с уменьшением УК общества. Но при этом физическое лицо может заявить налоговый вычет по НДФЛ с учетом расходов на приобретение доли пропорционально уменьшению капитала общества.
  2. Налог на прибыль для участника-организации. Здесь позиция министерства долго оставалась противоречивой. Дело в том, что статья 251 НК РФ прямо указывает, что доходы участника-юридического лица, полученные при уменьшении УК, доходом для налога на прибыль не признаются. Министерство с этим соглашалось. Но затем, в письме от 06.02.2017 № 03-03-06/1/6815 Минфин заявил, что норма статьи 251 НК РФ касается только ситуаций, когда уменьшение уставного капитала ООО происходит не добровольно, а по требованию закона. Если же изменение номинальной стоимости доли – инициатива участника, здесь возникает внереализационный доход.
 В обоих случаях позиции Минфина можно назвать спорными, судебная практика по ним противоречива. Некоторые суды считают, что никакого дохода при возврате участнику части уставного капитала не возникает, аналогично ситуации возврата при ликвидации ООО.

Тем не менее, надо быть готовым к тому, что налоговая инспекция обяжет начислить на сумму возвращенных участнику денег или имущества налог (НДФЛ или на прибыль). Свою точку зрения в таком случае придется отстаивать в суде.

Как зарегистрировать изменения

Созвать общее собрание участников, на котором не менее чем двумя третями голосов принять решение об уменьшении УК. Устав общества может предусматривать и другой, более высокий порог голосования. Если участник единственный, он принимает решение самостоятельно. В документе должен быть зафиксирован не только факт уменьшения УК, но и подготовка новой редакции устава.

В трехдневный срок после принятия такого решения надо сообщить в налоговую инспекцию об изменении размера УК. Для этого предназначена форма Р14002, которую подписывает руководитель. Заявление в обязательном порядке заверяется у нотариуса. После получения формы Р14002 ИФНС в течение пяти рабочих дней вносит в реестр ЕГРЮЛ запись о том, что общество начало процедуру уменьшения УК.

Изменение уставного капитала затрагивает интересы кредиторов, поэтому об этом факте надо уведомить третьи лица через официальный сайт журнала «Вестник государственной регистрации». Сообщение публикуется дважды: сначала после получения листа записи ЕГРЮЛ о начале процедуры, потом – не раньше, чем через месяц со дня первой публикации.

После того, как сообщение было опубликовано в «Вестнике государственной регистрации» второй раз, в регистрирующую ИФНС подают пакет документов:

  • Решение единственного участника или протокол общего собрания участников, с формулировкой об уменьшении капитала;
  • Два экземпляра новой редакции устава с измененным размером УК или изменения в устав на отдельном документе;
  • Заверенное нотариусом заявление по форме Р13001 за подписью руководителя;
  • Подтверждение оплаты 800 рублей государственной пошлины при регистрации изменений в учредительный документ;
  • Подтверждение уведомления кредиторов через «Вестник государственной регистрации» (заверенная директором копия бланка публикации или экземпляр журнала в бумажном виде);
 Если уставный капитал изменен по основаниям пункта 4 статьи 90 Гражданского кодекса, то требуется также расчет стоимости чистых активов на основании данных бухгалтерского учета.

Через пять рабочих дней после подачи пакета документов заявитель или его доверенное лицо должны получить в налоговой инспекции экземпляр новой редакции устава с отметкой ИФНС, а также новый лист записи ЕГРЮЛ. Кроме того, рекомендуем убедиться, что сведения из государственного реестра юридических лиц (доступны бесплатно на официальном сайте ФНС) соответствуют заявленным изменениям.

С сайта: http://otkryt-ooo.ru/umenshenie-ustavnogo-kapitala-ooo/

Учёт операций по уменьшению уставного капитала, может ли банк уменьшить уставной капитал акционерному обществу

Уменьшение уставного капитала акционерного банка может быть произведено либо за счет уменьшения количества акций, либо за счет уменьшения их номинальной стоимости, В первом случае осуществляется погашение части собственных акций, выкупленных у АО, во втором – уменьшение номинальной стоимости акций.

Банк-эмитент может выкупать собственные акции в следующих случаях:

  • принятие общим собранием акционеров решения об уменьшении уставного капитала путем сокращения общего количества акций;
  • образование дробных акций при консолидации ранее размещенных акций; в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Акции выкупаются у акционеров по рыночной стоимости, определяемой решением совета директоров, в порядке, установленном действующим законодательством, но подлежат учету в балансе по их номинальной стоимости.

В связи с этим при выкупе акций по цене, отличной от номинала, возникает разница между выкупной и номинальной стоимостью акций, которую следует относить на счета доходов или расходов соответственно.

Учет собственных акций, выкупленных у акционеров ведется на активном балансовом счете 10501 «Собственные акции, выкупленные у акционеров».

Выкуп акций по цене ниже номинала отражается в учете таким образом:

  • Дт 10501 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»
  • Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 20202 «Касса кредитной организации» – по выкупной цене.
  • Дт 10501 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»
  • Кт 70106 «Доходы» – на величину разницы между выкупной и номинальной стоимостью акций.

Выкуп акций по цене выше номинала отражается в учете следующим образом:

  1. Дт 10501 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»
  2. Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 20202 «Касса кредитной организации» – по номинальной стоимости выкупленных акций.
  3. Дт 70606 «Расходы»
  4. Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – на величину разницы между выкупной и номинальной стоимостью акций по выкупной цене.

После регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации и связанных с уменьшением ее уставного капитала, в бухгалтерском учете выполняются следующие проводки:

  • Дт 10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»
  • Кт 10501 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» – на номинальную стоимость погашаемых акций.

С сайта: http://bookaa.ru/bukhgalterskiy-uchet/uchyot-operacij-po-umensheniyu-ustavnogo-kapitala.html

Уменьшение уставного капитала ООО в 2018 году

Процедура уменьшения уставного капитала ООО, может, и не применяется всегда, когда закон этого требует, однако знать о ней нужно. Хотя бы потому, что налоговая сама может предписать компании уменьшение уставного капитала по результатам проверки.

Когда необходимо уменьшать уставный капитал

Согласно п. 1 ст. 20 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее 14-ФЗ), уменьшение уставного капитала может быть как правом, так и обязанностью организации. И если воспользоваться правом компания может почти в любом случае, то обязанность наступает в строго определенные моменты:

  1. В случае неоплаты/неполной оплаты УК в течение определенного законом срока (если смотреть ПП ВС №90, ПП ВАС №14 от 09.12.1999г., то это год, однако 05.05.14 были изменения, предписывающие оплатить уставный капитал в течение срока не превышающего 4 месяцев после регистрации ООО).
  2. Если в течение второго и последующих финансовых лет стоимость чистых активов оказалась меньше уставного капитала.

Если с первым моментом все в принципе понятно — налоговая практически не проверяет факт оплаты уставного капитала, а если и проверяет, рисуется ПКО, как подтверждение оплаты. А значит, вероятность предписания от налоговой о принудительном уменьшении уставного капитала тут достаточно мала.

Однако со вторым пунктом проблем немного больше. Стоимость чистых активов обязательно подается в налоговую вместе с годовым отчетом (для тех, кто сдает полную отчетность, «упрощенцев» это не касается). Соответственно, может прилететь предписание об уменьшении.

В общем, если вам предписали (или решили сами) уменьшить уставный капитал — нужно определиться, каким образом это будет делаться. Либо неоплаченная часть доли отчуждается в пользу ООО, и затем погашается, либо уменьшается номинальная стоимость долей участников.

Однако есть одно но. Абз. 2 п.1 ст. 20 14-ФЗ ясно дает нам понять, что ниже минимального размера уставного капитала для ООО уменьшить его нельзя, в противном случае — придется ликвидировать компанию. Или оплатить неоплаченную часть доли. Или увеличить величину чистых активов до нужной величины. Если уменьшение происходит по обязанности — то минимальный размер определяется на дату гос.

Процедура уменьшения уставного капитала

Итак, в чем состоит процедура уменьшения уставного капитала. Предположим, решили уменьшить номинальную стоимость долей участников.

Во-первых, обществом принимается решение об уменьшении уставного капитала. Поскольку ст.33 14-ФЗ не относит этот вопрос к компетенции общего собрания, то общее собрание этот вопрос решает только если он отнесен к его компетенции уставом. Если не отнесен — директор издает приказ о начале процедуры уменьшения уставного капитала. Но вообще, лучше и безопаснее все-таки принимать такое решение ОСУ или единственным участником (ЕУ), т.

В течение трех дней после принятия такого решения необходимо уведомить регистрирующий орган о начале процедуры уменьшения уставного капитала.

Подаются следующие документы:

  1. Заявление по форме Р14002.
  2. Решение общества об уменьшении уставного капитала (лучше — решение ЕУ или протокол ОСУ).

Срок регистрации — 9 календарных дней (2 дня подача-получение, 5 дней регистрация, и два выходных).

После получения Листа записи о том, что общество находится в процессе уменьшения уставного капитала, необходимо дважды с разрывом в 1 месяц подать публикацию в Вестник государственной регистрации.

Публикации влекут за собой возникновение у кредиторов права требовать от общества досрочно исполнить свои обязательства (в течение 30 дней с момента второй публикации).

После расчетов с кредиторами, если они были, принимается решение об уменьшении уставного капитала. Поскольку  величина уставного капитала содержится в уставе, то ее изменение автоматом влечет за собой внесение изменений в устав.

А значит, созывается ОСУ (если участников несколько). На повестку дня выносится вопрос о принятии новой редакции устава в связи с уменьшением уставного капитала общества. Если иное не определено уставом, решение принимается числом голосов не менее 2/3 от общего числа (п. 8 ст.

В регистрирующий орган подается (лучше в трехдневный срок после принятия соответствующего решения):

  1. Р13001.
  2. Протокол/решение.
  3. Устав, или изменения к уставу (2 экз.)
  4. Квитанция об оплате госпошлины.

Срок регистрации — 9 календарных дней (2 дня подача-получение, 5 дней регистрация, и два выходных).

С сайта: https://bizneszakon.ru/ooo/umenshenie-ustavnogo-kapitala-ooo

Как уменьшить уставной капитал компании?

Капитал компании может подвергаться снижению в размере по решению ООО и принудительно. В общих чертах, процедура одинакова для обоих ситуаций, но есть определенные нюансы, а том числе – в последующей выплате налогов. Существуют случаи, когда процесс понижения объема капитала не состоится.

Общие положения

Понижение величины капитала в компании, которая зарегистрирована как ООО, осуществляется с помощью снижения цены акций без уменьшения их общего количества.

Законодательно установлено ограничение на снижение объема капитала в 10 000 руб. Ниже этой цифры уменьшить его размер невозможно. Если же на протяжении 2-го и следующих годов цена активов составляет меньшую сумму, организация подвергается ликвидации.

После принятия решения о сокращении объема капитала, на протяжении месяца предприятие обязано поставить в известность своих кредиторов. Регистрирующие организации нужно осведомить об изменениях еще раньше, на это дается 3 дня. Закон обязывает компанию заявить о снижении размера капитала в печатных изданиях, публикующих регистрационную информацию.

Особенности процедуры:

  1. Понижение капитала проводится после проведения собрания владельцев акций. Соответствующее решение считается принятым, если проголосовали «за» ¾ присутствующих акционеров (либо уполномоченных представителей).
  2. При оформлении решения указываются причины изменений и способ снижения объема капитала.
  3. Соответствующие изменения вносятся в Устав.
  4. Решение передается в органы госрегистрации и налоговую.
  5. Для уменьшения капитала можно аннулировать некоторое число акций или снизить их цену.
  6. Об изменениях уведомляются все кредиторы. Они имеют полное право требовать от ООО особые гарантии, связанные с исполнением акционерами долговых обязанностей. Если кредиторы не согласятся на уменьшение, компания не сможет внести изменения.
  7. Все выплаты акционерам осуществляются только после регистрации решения.

Что говорит законодательство?

Некоторые особенности понижения уставного капитала с точки зрения Закона об ООО приведены в таблице.

Закон об ООО от 08.02.1998 №14-ФЗ Особенности
Ст. 20 п. 3 Компания обязана объявить об уменьшении капитала и провести регистрацию.
Ст. 14 п. 1 Величина капитала после уменьшения должна быть ниже цены активов и выше минимального размера (100-кратная величина минимальной зарплаты).
Ст. 20 п. 4 Для госрегистрации необходимо привести доказательства, что кредиторы знают об изменениях.
Ст. 33 п. 2 пп. 2 Акционеры на общем собрании должны решить уменьшить объем капитала, если цена активов на протяжении последних 2-3 лет ниже его величины.
Ст. 20 п. 1 Уменьшить капитал можно, снизив цену доли акционеров или погашения части акций, принадлежащих компании.
Ст. 20 п. 5 Акционеры должны соблюдать оговоренные законом сроки.

Виды сокращения уставного капитала

Добровольное снижение величины капитала происходит после соответствующего решения акционеров. В этом случае снижается номинальная цена акций учредителей в равной степени, но размер доли остается прежним.

Например, если капитал ООО – 200 000 рублей, а акционеров всего 2, и у каждого доля в 50% (на каждого по 100 000), то при уменьшении соотношение процентов должно быть равным. Если объем уменьшился до 150-ти тысяч рублей, то на каждого теперь будет приходиться по 75 000.

Обязательное (принудительное) уменьшение осуществляется в двух случаях:

  1. На протяжении 3-х лет активы меньше размера капитала по годовому итогу. В течение 6 месяцев величина капитала должна быть уменьшена, либо компания полностью ликвидирована (ст. 30 п. 4 Закона об ООО).
  2. Один из акционеров не внес свою долю своевременно после создания компании или если одна доля стала собственностью всей компании после выхода одного из участников. Её не продали или не успели распределить между остальными акционерами.

Обязать принять положение об уменьшении капитала может налоговая инспекция на основании бухгалтерского баланса компании. Поэтому важно сдавать отчет своевременно! Налоговый инспектор направляет письмо по адресу организации, в котором указываются соответствующие требования.

Порядок снижения размера капитала

Пошаговая инструкция понижения объема капитала:

  1. Необходимо провести общий сбор всех акционеров, где принимается соответствующее решение. В конце мероприятия нужно составить протокол с указанием причины и будущей величины активов.
  2. В течение 3-х суток нужно подать решение в налоговую инспекцию, где ООО зарегистрировано. Нужно заполнить заявление формы № Р 14002, которое заверяется нотариусом. В бумаге важно указать ИНН, название компании, ОГРН, данные о решении и информацию о заявителе. В конце ставится подпись генерального директора. Если же данный документ подается в электронном виде, нотариального заверения не требуется. Также нужна копия решения, заверенная нотариусом и личные документы заявителя (паспорт).
  3. Далее информация об уменьшении капитала публикуется в специализированной прессе – «Вестник государственной регистрации». Это необходимо для кредиторов. Публикаций должно быть 2 за месяц. Некоторых кредиторов необходимо уведомить лично. Информация должна содержать достоверные сведения, адрес и номер телефона заявителя, так как кредиторы имеют право предъявлять претензии.
  4. Следующим шагом будет изменение Устава компании, которое принимается единогласно на сборе акционеров. Это решение нужно принять сразу же после второй публикации о сокращениях капитала в прессе.
  5. В налоговую нужно подать заверенную нотариально копию нового Устава организации в 2-х экземплярах, а также протокол и квитанцию об оплате государственной пошлины. Обязательно нужно предоставить форму Р 13001. Рекомендовано одновременно с этими бумагами подавать документ, являющийся доказательством публикации информации.

Протокол об уменьшении капитала организации

Протокол собрания акционеров ООО необходимо оформить максимально точно и правильно. Все нормы и требования прописаны в статье 36 и 37 Закона об ООО, а также в главе 9.1. ГК.

В целом, ключевые моменты такие:

  • важно отразить точную дату, время и место сбора;
  • нужна информация о результатах голосования по каждому пункту;
  • перечень участников;
  • сведения о лицах, ведших подсчеты голосов;
  • необходимо нотариальное подтверждение принятого решения или другое доказательство, соответствующее Уставу компании;
  • обязательно указываются сведения обо всех изменениях.

Налоговые последствия

Вне зависимости от типа уменьшения (добровольное или обязательное) могут возникнуть неприятные налоговые последствия, так как появляется множество спорных моментов. Последствия могут иметь отношение непосредственно к Обществу и каждому участнику.

Последствия для организации

В Налоговом Кодексе есть ст. 250 п. 16, где сказано, что сумма разницы при снижении величины капитала налогом не облагается. Но если учредители не получали выплат в качестве компенсации уменьшения, появляется нереализованный доход.

Однако есть и исключение, прописанное в ст. 251 п. 1 пп. 17. Если уменьшение было добровольным, то сумма считается нереализованным доходом, а при принудительном сокращении она доходом считаться не будет вообще.

Исходя из Закона №14 ФЗ, выплаты участникам при уменьшении размера капитала не предусматриваются. Но практика показывает, что организации все-таки делают перечисления учредителям в сумме, которая соответствует разнице цены акций. Тогда ст. 250 п. 16 уже не действует.

Последствия для участников

Когда понижение капитала сопровождается выплатой акционерам суммы в размере снижения номинальной стоимости их части, такие компенсационные средства не относятся к доходным. Об этом свидетельствует письмо Министерства Финансов от 10. 11. 2006 г. 03-03-04/1/749.

В нем говорится о нецелесообразности применения в такой ситуации ст. 250 п. 1 пп. 4. Существует еще и письмо от 13. 01. 2009 года под №03-03-06/1/4, в котором говорится о том, что предыдущий порядок должен касаться любого вида уменьшения капитала (добровольного и принудительного). Таким образом, сумма, которую получает учредитель (пропорциональная его акциям), включается в список нереализованных доходов.

Если же учредители получают доход при уменьшении капитала посредством снижения номинальной цены акций, то на эту сумму дохода накладывается НДФЛ по ставке, равной 13%. В этом случае выплаты происходят за счет имущества, которое считается собственностью компании.

При уменьшении уставного капитала компании важно учесть все юридические нюансы, иначе могут последовать неприятные последствия: от штрафа до судов. Среди тонкостей – правильное составление решения, своевременное уведомление кредиторов и налоговой, выплата необходимых отчислений.

С сайта: http://moyaidea.ru/umenshenie-ustavnogo-kapitala-ooo.html

Уменьшение уставного капитала ООО в 2016 году: пошаговая инструкция, когда это обязательно, порядок и сроки

Иногда появляется необходимость уменьшить уставной капитал компании. В некоторых случаях это становится даже обязательным условием. Выясним, какой алгоритм действий следует выбрать ООО в таком случае, а также уточним сроки, за которые следует уведомить заинтересованных лиц об уменьшении УК организации.

Можно ли уменьшить уставный капитал ООО

Прежде всего отметим, что уставный капитал — это взносы всех учредителей компании. УК можно уменьшить самостоятельно на основании желания соучредителей организации. Однако в некоторых случаях списание части уставного капитала является обязательным действием.

При этом важно, чтобы в результате проводимых мероприятий УК организации не опустился ниже планки в 10 тыс. руб. (по действующим сейчас законодательным нормам именно таким может быть минимальный уставный капитал компании).

Общий порядок добровольного уменьшения капитала

В случае добровольного уменьшения величины капитала просто уменьшаются доли всех участников общества. При этом итоговая сумма УК доводится до планируемой величины, разница денежных средств возвращается соучредителям, а все прежние пропорции их долей в УК сохраняются.

Теперь разберём ситуацию, когда уменьшение капитала является обязательным требованием со стороны государства.

Перечислим эти случаи, опираясь на положения Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

  1. Когда рыночная цена акций и активов компании становится меньше размера имеющегося УК, необходимо его уменьшение. В таком случае компания является убыточной. Как правило, такая ситуация может возникнуть в течение первых лет существования организации.
  2. Если ООО не смогло в течение года реализовать ту долю, которая пришла к нему извне, часть УК необходимо списать.

Уменьшение УК может проходить в добровольном порядке или в связи с исполнением требований законодательства

Уменьшение уставного капитала: пошаговая инструкция

Процедура списания части УК должна проводиться в соответствии с требованиями законодательства РФ. При этом существует определённый порядок подачи и получения документов, подтверждающих проведение необходимых мероприятий.

  1. Организуется собрание участников-соучредителей компании.
  2. Составляется протокол, где прописывается решение об уменьшении УК.
  3. Оплачивается государственная пошлина за изменение сведений в ЕГРЮЛ (в 2017 году она составляет 800 руб.) и прилагается соответствующий документ.
  4. Подаётся соответствующее заявление в налоговую службу.
  5. Об уменьшении УК извещаются кредиторы.
  6. Затем необходимо снова обратить в налоговую инспекцию, чтобы зафиксировать изменение уставного капитала.
  7. Теперь вам остаётся получить от инспекции ФНС документы, подтверждающие изменение УК.

Ниже представлены документы, необходимые для оформления изменения размера УК, а также образцы их заполнения.

Процедура оформления документов

На первом этапе необходимо составить протокол собрания участников организации, на котором

В какой срок уведомить кредиторов о принятом решении

После подачи документов в налоговую инспекцию следует в обязательном порядке известить кредиторов об изменении уставного капитала. Документом, подтверждающим этот факт, будет публикация соответствующего сообщения в официальном печатном издании.

Образец бухгалтерских проводок

Ниже представлен перечень основных бухгалтерских проводок, отражающих факт уменьшения номинальной стоимости уставного капитала.

  1. Каждый участник выходит из общества, забирая свой % от акций компании: Дт 80 Кт 75.
  2. Хозяйственное общество может с помощью проводки Дт 81 Кт 75 (50, 51, 52) выкупить основную часть акций компании.
  3. Посредством проводки Дт 80 Кт 91.01 несложно уменьшить в необходимом размере величину УК, а разницу учесть в качестве дохода.

Уставной капитал организации — это взносы всех её учредителей. УК можно сократить либо по желанию участников организации, либо в обязательном порядке в соответствии с требованиями законодательства. Об изменении УК следует уведомить налоговую инспекцию (путём подачи заявления по форме Р 14002) и кредиторов (для этого необходима публикация извещения в государственных СМИ).

С сайта: http://ideamaniya.ru/umenshenie-ustavnogo-kapitala-ooo.html

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *