Что такое УСН для ИП простыми словами

Валерий Петрусенко

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Добрый день, дорогие читатели. Сегодня я расскажу просто о сложном) УСН — это упрощенная система налогообложения. Она выгодна для мелкого бизнеса тем, что требует минимальных телодвижений по налоговой отчетности и по расчетам налоговых платежей. Фактически в большинстве случаев будет выходна схема УСН ,когда предприниматель платит 6% от денег, поступающих на расчетный счет. Это выгодно при услугах, при высокомаржинальной торговле. У меня есть знакомая, которая всю прибыль получает от компаний за размещение рекламы на ее сайте. Она спокойно платит 6% + взносы в ПФР (порядка 30 000 рублей в год), заключает несколько договоров в год (с рекламодателями) и раз в квартал сдает декларацию. Все налогообложение у нее занимает не более 3-х часов в год. Зато когда я регулярно встречаю скептиков. которым «душат малый бизнес сложными налогами», я рассказываю про нее.

Упрощенная система налогообложения УСН, упрощенка — простыми словами. Чем отличается?

Что такое упрощенная система налогообложения?

Ответ содержится в самом названии УСН — это такой специальный налоговый режим (система налогообложения) с особым порядком исчисления налогов, цель создания которого — максимально упростить малому и среднему бизнесу:

гораздо проще по сравнению с общей системой налогообложения (ОСН), что выражается как в количестве налогов, так и в объеме налоговой отчетности.

Так как по умолчанию все вновь созданные организации и зарегистрированные ИП считаются находящимися на общей системе налогообложения (поэтому она так и называется), то для перехода на любой другой налоговый режим надо уведомить об этом налоговую инспекцию. Для этого необходимо подать уведоление по установленной форме.

Применение УСН позволяет не уплачивать организациям следующие налоги:

1. Налог на прибыль;
2. Налог на имущество (до момента вступления в силу Закона № 52-ФЗ от 02.04.2014);
3. НДС.

Уплата всех этих налогов заменяется уплатой одного налога, рассчитываемого с суммы доходов либо с суммы доходов за вычетом расходов.

Вместе с тем, при применении УСН необходимо:

Условия применения УСН

По действующим законам не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1. Организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2. Банки;
3. Страховщики;
4. Негосударственные пенсионные фонды;
5. Инвестиционные фонды;
6. Профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7. Ломбарды;
8. Организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9. Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
10. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
11. Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
12. Организации и ПБОЮЛ, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
13. Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (на ряд организаций данное ограничение не распространяется). Например, на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25%;
14. Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
15. Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн руб.

Поэтому перейти на упрощенную систему налогообложения, равно как выбрать объект налогообложения, Вы можете добровольно, если соблюдаются установленные статьей 346.12 Налогового кодекса ограничения.

Основными ограничениями, не позволяющими применять УСН, являются:

1. размер дохода по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, не должен превышать 15 млн. руб. (в 2010 году). Данная величина предельного размера доходов для перехода на УСН с 2011 года составляет 45 млн. руб. Данное ограничение применяется только к организациям).
2. размер дохода за календарный год в период применения УСН не должен превышать 60 млн. руб. Эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В 2016 году такой коэффициент для целей применения УСН — 1,329 (приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772). Поэтому лимит доходов для применения УСН в 2016 году равен 79,74 млн. рублей. После превышения этой суммы оплата налога УСН невозможна и придется перейти на общий режим. Такой порядок следует из пункта 4,1 статьи 346.13 НК РФ.

   С 2017 года предельное значение размера полученного дохода за отчетный (налоговый) период составляет 120 млн. рублей

3. средняя численность работников не более 100 человек;
4. стоимость основных средств не более 100 млн. рублей.
   

   С 2017 года остаточная стоимость основных средств установлена в размере 150 млн. рублей.

Для перехода на УСН необходимо в обязательном порядке представить в налоговый орган уведомление.

Переход на УСН

Вновь зарегистрированная организация и индивидуальный предприниматель может сразу применять УСН подав уведомление:

Если Вы уже применяете другую систему налогообложения и хотите перейти на упрощенку, то перейти на УСН можно только с 1 января следующего календарного года, предварительно подав в любое время года (но не позднее 31 декабря предыдущего года) в налоговый орган уведомление о переходе на УСН

Переход с УСН

Если налогоплательщик «перешел границу» ограничений, то он должен применять ОСН, вести учет и сдавать отчетность исходя из того, что он находится на ОСН. Причем, такой переход в настоящее время происходит «автоматически».

Порядок перехода подробно описан в пункте 4 статьи 346.13 НК.

Другой вариант перехода с упрощенного на другой режим налогообложения — добровольный. Такой переход происходит добровольно — путем подачи налогоплательщиком заявления в налоговую инспекцию.

13 НК вводится правило (пункт 8) о том, что в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. Для этого можно пользоваться формой № 26. 2-2 «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения», утвержденной Приказом ФНС России от 13. 04.

Объекты налогообложения при упрощенке

Теперь поговорим об объектах налогообложения при УСН.

При выборе объектом налогообложения доходы, умножаем полученный доход на ставку налога, равную 6 %.

При выборе объектом налогообложения доходы минус расходы умножаем определенную разницу между доходами и расходами на ставку налога, равную 15 %

Примечание: в соответствии с пунктом 2 статьи 346.20 Налогового кодекса законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщиков.

При совершении указанных действий необходимо учитывать следующее:

1. Доходы, учитываемые при расчете налога, определяются в том же порядке, что и для налога на прибыль при применении кассового метода и также рассчитываются в течение года нарастающим итогом. Они складываются из выручки от продажи товаров, (работ, услуг), определяемой в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса а также из внереализационных доходов, перечень которых установлен статьей 250 Налогового кодекса.
   При этом, согласно статье 346.15 Налогового кодекса при исчислении налога не учитываются доходы, перечисленные в статье 251 Налогового кодекса. Так, например, если Вы являетесь комиссионером, агентом или поверенным, то Вашим доходом будет являться только соответствующее вознаграждение, а не сумма средств, полученных по посредническим договорам.
2. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, ограничен и указан в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы, аналогично Доходам, определяются нарастающим итогом с начала года.
3. Если за год расходы превысили доходы, то такая разница признается убытком, который в течение десяти лет можно учитывать при исчислении налога (пункт 7 статьи 346.18 Налогового кодекса).
4. Учет доходов и расходов ведется в специальной Книге учета доходов и расходов в порядке, утвержденном приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 154н. При этом организации до 31.12.2012 освобождены от обязанности по ведению бухгалтерского учета за исключением учета основных средств и нематериальных активов (статья 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», а с 01.01.2013 вступает Закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»)).
5. По итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев в установленные сроки уплачиваются авансовые платежи по налогу. При этом учитывается авансовый платеж за предыдущий период. По итогам года уплачивается налог.
6. При объекте «доходы», авансовые платежи по налогу и сам налог уменьшаются на сумму уплаченных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на суммы выплаченных работникам больничных, но не более чем на 50 %.
7. Декларация представляется один раз в год — за налоговый период. При этом, по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев уплачиваются авансовые платежи по налогу без представления налоговой декларации.
   Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей установлены статьями 346.21 и 346.23 Налогового кодекса.

Выбор объекта налогообложения

Возможность выбора объекта налогообложения вызывает множество вопросов о том, какие именно действия следует произвести, чтобы не ошибиться с выбором объекта. Полагаю, что для начала надо определить 3 основных показателя за один и тот же период времени (месяц, квартал или год):

1. Размер предполагаемых доходов с учетом кассового метода.
2. Размер предполагаемых расходов, которые можно учесть при расчете единого налога согласно ст.346.16 НК (с учетом кассового метода).
3. Размер предполагаемых страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за счет работодателя (начисленных и уплаченных в отчетном периоде).

После этого надо сделать расчет налога для каждого объекта обложения («Доходы» и «Доходы минус Расходы») и сравнить полученные результаты. о результатам и надо сделать вывод о том, какой объект налогообложения лучше применить к Вашему бизнесу.

Выбирая один из объектов налогообложения, целесообразно учитывать такое понятие, как затратность того или иного вида деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Так, если у Вас небольшое производство с постоянными и обоснованно возникающими материальными издержками, то при переходе на УСН предпочтительнее выбрать объект налогообложения «Доходы минус Расходы».

Когда лучше выбрать объект «Доходы»

В том же случае, если Вы занимаетесь оказанием услуг, арендной деятельностью, либо что-то смонтировали или установили с использованием давно приобретенных инструментов и крупных расходов не ожидаете, то при применении УСН целесообразнее выбрать объект налогообложения «Доходы».

Налоговиков будут интересовать только, все ли доходы зафиксированы и правильно ли посчитан налог. В отличие от УСН 15%, когда каждый расход вам нужно будет документально подтвердить и обосновать. Но у этого режима есть и большой минус: фиксированный минимальный налог придется платить, даже если вы в убытке.

Уменьшение налоговой базы при упрощенной системе с объектом «доходы»

С 01.01.2013 в статью 346.21 НК вводится правило (пункт 3.1) о том, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2. расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
3. платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
   Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Когда лучше выбрать объект «Доходы минус расходы»

Выбирать объект «Доходы минус расходы» выгоднее тогда, когда есть большие расходы и (или) небольшая наценка при перепродаже. Не надо забывать, что перечень расходов, которые можно учесть является закрытым (ст.346.16 НК), поэтому некоторые расходы принять к вычету просто не получится.

Такой порядок предусмотрен подпунктом 23 пункта 1 статьи 346. 16 и пунктом 2 статьи 346. 17 Налогового кодекса.

Вы должны знать, что разницу между уплаченным минимальным налогом и исчисленным налогом, который надо было уплатить, в последующие годы можно включить в расходы или отнести на убытки.

Льготные ставки УСН в регионах в 2017 году

Согласно п. 1 статьи 346.20 НК РФ каждый субъект федерации вправе установить льготные ставки по УСН, которые могут применяться в зависимости от категории налогоплательщиков или зависят от вида деятельности. Большинство регионов воспользовались таким правом, а именно:

Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»

(по состоянию на 01.08.2017)

Статья 1. Налоговая ставка

1. Установить налоговую ставку в размере 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих следующие виды экономической деятельности:

1. обрабатывающие производства;
2. управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе; (в ред. Закона г. Москвы от 23.11.2016 N 36)
3. научные исследования и разработки;
4. деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; (п. 4 в ред. Закона г. Москвы от 23.11.2016 N 36)
5. деятельность в области спорта;
6. растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях.(п. 6 в ред. Закона г. Москвы от 23.11.2016 N 36)
7. 7) — 9) утратили силу с 1 января 2017 года. — Закон г. Москвы от 23.11.2016 N 36.

2. Налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по указанным в части 1 настоящей статьи видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75 процентов от общей суммы выручки.

Статья 2. Вступление настоящего Закона в силу

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2010 года.

Закон Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ»О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области»

(по состоянию на 01.08.2017)

Статья 1

Настоящим Законом в соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков.(в ред. Закона Московской области от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ)

Статья 2

Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 10 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющих виды экономической деятельности согласно приложению 1 к настоящему Закону. Виды экономической деятельности, указанные в приложении 1 к настоящему Закону, определяются в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.

2) (далее — ОКВЭД). (в ред. Закона Московской области от 28. 11.

(Статья 2 действует по 31 декабря 2017 года)

Статья 2.1

Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку, установленную в статье 2 настоящего Закона, при условии, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) от видов экономической деятельности, указанных в приложении 1 к настоящему Закону, за соответствующий отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов, учитываемых для определения объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном в статье 346. 15 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

(Статья 2.1 действует по 31 декабря 2017 года)

Статья 2.2

Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей статьи и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. Закона Московской области от 28.

Виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении 2 к настоящему Закону, определяются в соответствии с ОКВЭД.

Статья 2.3

Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей статьи и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг населению. Закона Московской области от 28.

(в ред. Закона Московской области от 19.12.2016 N 165/2016-ОЗ)

Статья 3

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, применяется к правоотношениям, возникающим с 1 января 2009 года, и действует по 31 декабря 2018 года, за исключением статей 2 и 2.1.

Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36″Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»

(по состоянию на 01.08.2017)

Статья 1

Установить на территории Санкт-Петербурга для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговую ставку в размере 7 процентов.

Статья 1-1

1. Установить на территории Санкт-Петербурга налоговую ставку в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям: впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 1 января 2016 года; осуществляющих виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2): C «Обрабатывающая промышленность» (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами, подклассами, группами и подгруппами экономической деятельности: «Перегонка, очистка и смешивание спиртов»; «Производство вина из винограда»; «Производство сидра и прочих плодовых вин»; «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов»; «Производство пива»; «Производство табачных изделий»; «Производство кокса и нефтепродуктов»; «Производство химических веществ и химических продуктов»; «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях»; «Производство металлургическое»; «Производство ядерных реакторов и их составных частей, в том числе для транспортных средств»; «Производство оружия и боеприпасов»), и(или) M «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами экономической деятельности: «Деятельность в области права и бухгалтерского учета»; «Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления»; «Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа»; «Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка»; «Деятельность профессиональная научная и техническая прочая»; «Деятельность ветеринарная»), и(или) Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных классом экономической деятельности «Деятельность в области здравоохранения»); средняя численность наемных работников которых не превышает 15 человек.

2. В целях пункта 1 настоящей статьи средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя определяется с учетом всех его наемных работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству.

Средняя численность наемных работников рассчитывается по итогам налогового периода. В случае, если средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя, исчисленная по итогам налогового периода, превысила установленные пунктом 1 настоящей статьи значения, индивидуальный предприниматель в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации считается утратившим право на применение налоговой ставки, установленной настоящей статьей, и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным статьей 1 настоящего Закона Санкт-Петербурга (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) или пунктом 1 статьи 346.

Статья 2

Настоящий Закон Санкт-Петербурга вступает в силу с 1 января 2010 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного периода по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Положения статьи 1-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга применяются с 1 января 2016 года и не применяются с 1 января 2021 года.

Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз»Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области»

(по состоянию на 01.08.2017)

Статья 1

Установить ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере пяти процентов.

Статья 1-1

Установить налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и(или) научной сферах, согласно приложению к настоящему областному закону.

Статья 2

Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2010 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного периода по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Смена объекта налогообложения, что в нее входит?

Глава 26.2 НК дает упрощенцам возможность изменить объект налогообложения по своему желанию, но в соответствии с определенными правилами. Менять объект налогообложения можно:

при условии уведомления об этом налоговой инспекции, т.е. если упрощенец вообще забудет уведомить налоговый орган в установленный срок, то он не может применять новый объект налогообложения.

В течение года Вы не вправе менять объект налогообложения, а можете его сменить только со следующего года, предварительно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря (пункт 2 статьи 346.14 Налогового кодекса) (до 01.01.2013 — срок уведомления был установле до 20 декабря).

Если Вы перешли на УСН, то до конца года Вы не имеете права отказаться от применения этого режима налогообложения.

Если Вы нарушите условия применения УСН, то снова перейти на упрощенку Вы сможете только через год работы на общем или ином режиме налогообложения (пункт 7 статьи 346.13 Налогового кодекса).

Приказом ФНС РФ от 02. 11. 2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» утверждена форма 26.

2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения». Она носит рекомендательный характер, поэтому упрощенцы, решившие изменить объект налогообложения, могут в произвольной форме написать в налоговый орган письмо, уведомив об изменении объекта налогообложения с 1 января 20__ года, указав новый объект налогообложения. Направление ими в налоговый орган в предусмотренный НК срок уведомления о смене режима налогообложения по УСН, составленного в произвольной форме, признается исполнением обязанности, установленной п. 2 ст. 346.

Некоторые считают, что в ответ на письмо об уведомлении налогового органа о смене объекта налогообложения налоговый орган должен направить в адрес упрощенца информационное письмо по форме 26. 2-7. Письмом ФНС РФ от 15.

Форма данного письма не предусматривает отражение в нем информации о применяемом налогоплательщиком объекте налогообложения. В связи с этим направление информационного письма в ответ на обращения не отвечало бы заданному вопросу о смене объекта налогообложения.

Как отмечают налоговики, если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о смене объекта налогообложения в установленный п. 2 ст. 346.14 НК срок, то он вправе применять выбранный объект налогообложения с начала года, следующего за годом направления указанного уведомления.

Изменения упрощенной системы налогообложения с 01.01.2013

С 1 января 2013 года организации, применяющие УСН, должны вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке — такое правило установлено частью 1 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

С 1 января 2013 г. на основании пп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ организации должны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения только годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Изменения налогового законодательства:

Статья написана и размещена 1 мая 2011 года. Дополнена — 18.12.2011, 28.06.2012, 12.07.2012, 10.11.2012, 20.01.2014, 04.04.2014, 21.11.2014, 14.07.2016, 01.08.2017.

Разъяснения Минфина РФ по отдельным вопросам упрощенки

Налоговики не могут разрешать или не разрешать УСН, однако они должны уведомлять налогоплательщика о том, применяет он УСН или нет.

В то же время если в ИФНС поступит письменное обращение налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговые инспекторы в произвольной форме в общеустановленные сроки письменно проинформируют налогоплательщика, что на основании представленного им заявления он применяет УСН (п. 39 Административного регламента ФНС России; утв.

Минфина России от 18. 01.

Полезные ссылки по теме «УСН — упрощенная система налогообложения»

1. Налоговая ответственность за непредставление документов
2. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ
3. Подтверждение статуса налогового резидента РФ
4. Производственный календарь на 2017 год
5. Правовой календарь на 2017 год
6. Налоговый календарь на 2017 год
7. Куда сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность:
8. Коды КБК с 01.01.2017
9. Расчет пособий ФСС в 2017 году
10. В какие сроки и какую отчетность сдавать?
11. Какую налоговую отчетность, по каким формам и в какие сроки надо сдавать ООО и ИП (ПБЮЛ) в налоговую инспекцию, Пенсинный фонд РФ (ПФ), ФСС, ФФОМС при применении УСН?
12. Как зарегистрировать свой бизнес самому?
13. Какую систему налогообложения выбрать?
14. Страховые взносы в 2013-2017 году в ПФ, ФСС, ФФОМС  (ставки, тарифы, изменения)
15. Общий налоговый режим
16. Патентная система налогообложения
17. Система налогообложения в виде ЕНВД
18. Налоговая отчетность для общего режима налогообложения
19. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде ЕНВД
20. Налоговая отчетность при патентной системе налогообложения
21. Налоговая ответственность за не сданную налоговую декларацию
22. Налоговая ответственность за не уплаченные налоги
23. Налоговая ответственность за неявку по вызову в налоговиков

С сайта: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/tax_usn.html

Что такое упрощенная система налогообложения для ИП

Все российские предприниматели, а также зарубежные предприятия, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории России, обязаны платить налог на прибыль в казну нашей страны.

Постольку, поскольку расчет налога для предпринимателей – это довольно сложная процедура, учитывая то, что на одного предпринимателя нужно рассчитать несколько видов налога, с недавнего времени, а именно с 2002 года, некоторые предприятия могут перейти на УСН, что значительно упрощает процедуру налогообложения. Рассмотрим, что такое УСН для ИП простыми словами, как расшифровывается аббревиатура, и каким образом рассчитывается.

Расшифровка

УСН – это упрощенная система налогообложения. Для простого человека данная аббревиатура мало что значит, а вот предпринимателям система значительно облегчает деятельность. Название данной системы говорит само за себя, то есть по факту один налог заменяет несколько, а именно налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие.

Воспользоваться данной системой налогообложения могут только представители малого и среднего бизнеса, крупные предприниматели не могут ей воспользоваться. Благодаря УСН, начинающие бизнесмены могут значительно сэкономить деньги на уплату налога.

Как перейти на УСН

Итак, применить упрощенную систему налогообложения могут только предприниматели, отвечающие некоторым условиям. Во-первых, прибыль предприятия за один отчетный период, а именно за один год, не должна превышать 120 миллионов рублей (с 2017 года). Во-вторых, на предприятии штат сотрудников не должен превышать 100 человек.

Перейти на УСН могут все индивидуальные предприниматели. А сделать это можно следующим образом, для начала нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Срок подачи заявления с 1 октября до 30 ноября текущего года, новая система налогообложения будет действовать на следующий отчетный период.

Ставки и примеры расчета

Для налогоплательщика, осуществляющего выплату по УСН, действует две налоговые ставки:

Теперь разберемся, что считается доходом ИП на УСН. Ведь налогом облагается только прибыль от предпринимательской деятельности, поэтому очень важно знать, какой именно доход учитывается при расчете налога.

Итак, при расчете налога по упрощенной системе учитывается вся прибыль от предпринимательской деятельности, например, выручка от продажи товаров или услуг, средства, вырученные от сдачи в аренду недвижимости или оборудования, а также иные источники дохода, в том числе от прибыли от выдачи займов под проценты. Даже прибыль предприятия в виде имущества облагается налогом по УСН. Иными словами, любой доход, который учитывается на балансе предприятия.

Есть список доходов, которые не берутся в расчет при формировании налоговой базы:

1. Доход индивидуального предпринимателя за рамками его предпринимательской деятельности, например, доход от продажи имущества, находящего в личном пользовании и не являющегося собственностью предприятия.
2. Заемные средства предприятия, например, предпринимателю потребовался кредит, и он его получил в виде денежных средств или имущества, это не является прибылью предприятия, а обязательствами перед кредитором, соответственно налог за него платить не нужно.
3. Ставка по депозиту. Здесь есть один нюанс, например, предприятие, выдало кредит под проценты, с прибыли от выплаты заемщиком процентов, он должен уплатить налог, но из процентной ставки вычитается ставка рефинансирования и еще 5 процентов.
4. Залог и предоплата, если в бюджет предприятия поступает задаток или залог от контрагента, то это не считается прибылью, а только обеспечение, после проведения сделки и полной оплаты средства будут уже считаться выручкой предпринимателя.
5. Субсидии, полученные от государства, также не входят в формирование налоговой базы.

Как рассчитывается налог

Итак, рассмотрим на конкретных примерах как рассчитывается упрощенка для ИП. Кстати, нужно отметить, что при переходе на УСН предприниматель вправе сам выбрать, по какой ставке он будет платить налог, а, точнее, от какой суммы он будет высчитываться, от чистой прибыли или общего дохода. Рассмотрим оба варианта.

Доходы и расходы при вычислении УСН: пример

Пример

Индивидуальный предприниматель получил доход в размере 580 тысяч рублей, его расходы составили 320 тысяч рублей. Как рассчитывается налог:

В общем, каждому бизнесмену предстоит самостоятельно решить, по какой ставке ему выгоднее будет платить налог, из данного примера, очевидно, что 6% от выручки выгоднее, чем 15% от чистой прибыли.

Таким образом, что такое упрощенная система налогообложения для ИП? Это система для малого и среднего бизнеса в нашей стране, которая снижает налоговую нагрузку и значительно упрощает работу бухгалтерам. Кстати, оплачивать данный налог нужно один раз в год, не позднее 30 апреля за прошедший период.

С сайта: http://znatokdeneg.ru/dengi-i-gosudarstvo/nalogi/chto-takoe-uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Налоги при УСН

Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями и организациями. Система регулируется Налоговым кодексом РФ. Ее суть заключается в замене уплаты целого ряда налогов уплатой единого налога. Его рассчитывают, исходя из результатов хозяйственной деятельности каждого конкретного налогоплательщика за определенный налоговый период.

Налоги и взносы при УСН

После перехода на УСН любая компания не является плательщиком отчислений на прибыль. Она также освобождается от уплаты отчислений на имущество, НДС и ЕСН. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не платят НДФЛ с дохода от своей деятельности.

Чтобы перейти на такое налогообложение либо остаться на общей системе, организации и частные предприниматели могут это осуществить при соблюдении определенных условий в добровольном порядке.

Если выбран налог УСН «доходы», базу обложения налогом составляют из сумм поступлений на кассу и расчетный счет. Такой метод учета принято называть «кассовым». Поступление могло прийти из различных источников. Плательщик отчисляет в бюджет 6 % от общей суммы поступлений.

При применении УСН отсутствует понятие об убытке. Если разность между доходами и расходами соответственно требованиям Налогового кодекса получается меньше 1 % от суммы годовых доходов, в бюджет отчисляется минимальный налог по ставке 1 % от дохода.

Какие налоги при УСН платит организация либо частный предприниматель? Помимо единого вычета, фирмы или индивидуальные предприниматели, которые следуют упрощенной системе налогообложения, обязаны платить страховые взносы на соцстрахование, взносы в Пенсионный фонд, транспортный и земельный отчисления, платить суммы за пользование недрами, различные установленные законом сборы за использование водных объектов.

Также оплате подлежат государственная пошлина и таможенные сборы. Порядок расчета налога УСН осуществляют на основе финансовых результатов деятельности налогоплательщика.

Исчисление единого отчисления производят при помощи кассового метода. При расчете налоговой базы важны для учета фактически оплаченные расходы и доходы.

С сайта: http://www.nalogoffnet.ru/faq/nalogi-pri-usn

Что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО?

Выбор налогового режима сопряжен с оптимизацией процесса налогообложения и расходов. УСН или ЕНВД, какие налоги платить, какие отчеты сдавать, что выгодно? В этих вопросах не так-то просто разобраться, но мы попробуем.

Налоги ООО если и отличаются от тех, что платит ИП, то незначительно. В первую очередь сегодня стоит говорить о налоговых режимах, в рамках которых могут вести свою деятельность эти формы собственности.

Чтобы бы вы выбрали: платить меньше налогов и сдавать меньше бумаг или иметь меньше проблем с привередливыми контрагентами? Отвечая на данный вопрос, можно заметить, что каждому свое (как говорят немцы). Для кого-то важно уменьшить расходы на платежи в бюджет (к примеру, налоги ИП), потому что его клиенты — физ.

А кому-то участие в совместном бизнесе с крупными компаниями приносит такой доход, что 18-25% отчислений в пользу государства выглядят несущественными, и для них вопрос «УСН или ЕНВД — что лучше?» будет звучать неактуально. А о том, есть ли ЕНВД в Москве, они даже не задумаются.

Как этим пользоваться?

Можно предложить другой пример, в котором разберемся, какие налоги платит ИП, если он — владелец парикмахерской.

К ежемесячным производственным расходам можем отнести:

Сведем все расчеты в таблицу:

Понятно, что все выполненные расчеты несут оценочный характер и были предназначены для того, чтоб показать, какой из режимов удобен для парикмахерской.

Из оставшихся наиболее оптимальным выглядит схема УСН «доходы минус расходы» (ознакомьтесь также с подробным сравнением УСН «доходы» и «доходы минус расходы»). Даже при ставке 15% и отсутствии льгот от взносов в ПФР этот вид налогообложения самый выгодный из всех. Эта таблица в наиболее выгодном свете выявила основные отличия УСН от ЕНВД.

И тут уже будет не так важно, какие налоги платит ООО, однако в этом случае она может рассчитывать только на общий режим налогообложения и единственной преференцией, которой она может воспользоваться, в этом случае будет налоговый вычет при исчислении налога на добавленную стоимость. К тому же не каждый контрагент может быть заинтересован в том, чтоб работать с фирмой, которая не выделяет НДС в счетах на оплату и фактурах.

Жаль, что по закону мы не имеем права вести деятельность в нескольких режимах налогообложения одновременно (допустим одновременно УСН или ЕНВД). Конечно это чревато тем, что может усложнить работу налоговых органов на предмет проверки исчисления налогов. Но, кажется, процесс оптимизации расходов в этом случае был бы реализован максимально выгодно для всех.

Кто есть что?

Перед тем как разобраться, какую систему налогообложения выбрать, пробежимся еще раз по всем по отдельности.

Предприятия на ОСНО отчитываются по НДС, прибыли, платят налог с имущества, социальные налоги и сборы, сдают бухгалтерский баланс.

Как правило, это компании с оборотом больше 100 млн. в год, с большой базой контрагентов и клиентурой как внутри страны, так и за рубежом, с филиалами и представительствами по всей стране, с количеством сотрудников от 500 человек. Поэтому, если вы планируете широко развивать свой бизнес и быть узнаваемым брендом, то будьте готовы к ведению деятельности в рамках ОСНО.

УСН — режим, который предпочитают вести малые и средние предприятия с оборотами не выше 45 млн. рублей за отчетный период и специализирующиеся в предоставлении услуг населению. Как правило, на таких предприятиях трудится не более 70-100 человек.

Чтобы получить право работать по «упрощенке», достаточно уведомить об этом своем решении налоговую инспекцию в начале года (до 15 января). Переход на другой режим (к примеру, ОСНО) возможен тоже один раз в год, в конце (до 31 декабря).

Предприятия ведущие деятельность по ЕНВД обязаны вносить ежегодный сбор, рассчитываемый индивидуально (15% от вмененного дохода). Все предприятия ведущие ЕНВД представляют в налоговый орган Декларацию по ЕНВД, Отчеты в ПФР.

А вот как это бы выглядело в табличном виде:

Надеемся, теперь вам стало более понятно, какая форма (ОСНО, «упрощенка» или «вмененка») будет наиболее приемлемой для вашего предприятия.

С сайта: http://moyafirma.com/nalogi/chto-vybrat-usn-envd-ili-osno.html

Что лучше – УСН или ЕНВД для ИП

Правильный выбор системы налогообложения поможет предпринимателю извлечь максимальную прибыль от деятельности. Что лучше: УСН или ЕНВД для ИП? Дать ответ можно при сравнении достоинств и недостатков, а также после расчета фискальной нагрузки на бизнес. Разберемся в основных нюансах.

Преимущества специальных режимов

Налоговое законодательство РФ предусматривает ряд послаблений при ведении деятельности. В частности, уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя можно путем применения спецрежимов – УСН или ЕНВД. Обе этих системы освобождают бизнесмена от обязанности по уплате НДС, НДФЛ с предпринимательской выручки, имущественного налога с объектов, используемых в коммерческой деятельности (п. 3 стат.

Вместе с тем, ИП на специальном режиме должен начислять и уплачивать в бюджет налог с упрощенной или вмененной деятельности. Обе системы являются добровольными и используются в уведомительном порядке. Ограничения в применении перечислены в стат.

346. 12, 346. 26. Ведение налогового учета на ЕНВД (УСН) осуществляется в упрощенном порядке и сводится к предоставлению декларации по итогам налоговых периодов.

Что выгоднее – ЕНВД или УСН для ИП

Как же решить, какой режим выбрать? Прежде всего, необходимо знать, чем отличается вмененка от упрощенки для ИП. Разница заключается в масштабе применения. ЕНВД используется в отношении отдельных направлений деятельности, а УСН – по всей фирме в целом. Перечень доступных к переводу на вмененку видов деятельности содержится в п. 2 стат. 346.26 НК и может быть изменен по решению регионов РФ.

В соответствии с п. 3 стат. 346.

29 налогооблагаемая база для вычисления вмененного налога определяется из фиксированных показателей базовой доходности и физических значений, с учетом коэффициента-дефлятора. Наличие или отсутствие деятельности, реального извлечения прибыли при ЕНВД значения не имеет. Если ИП стоит на учете в ИФНС как налогоплательщик-вмененщик, он обязан ежеквартально перечислять государству единый налог и подавать декларации.

На упрощенке налог рассчитывают из фактически полученных доходов и расходов по алгоритму в зависимости от выбранного объекта налогообложения (стат. 346.14). При отсутствии хоздеятельности, разрешено подавать нулевые декларации, а затраты ИП при УСН с объектом «Доходы минус расходы» можно перенести на следующий период.

Плюсы и минусы ЕНВД для ИП

Главное преимущество вмененки в том, что при любых колебаниях выручки предприниматель всегда уплачивает фиксированную сумму налога, рассчитанную из заданных показателей. Выгоднее всего использовать ЕНВД, если бизнес достаточно крупный, приносит высокие доходы. Кроме того, перейти на вмененку можно подав заявление в 5-дневный срок с даты начала использования ЕНВД (п.

Еще один существенный плюс вменщиков – облегченный документооборот. Если упрощенцы обязаны вести КУДиР в целях подтверждения правильности расчетов доходно-расходных операций и налогов, ИП на ЕНВД освобождены от такой обязанности.

Плюсы и минусы УСН для ИП

При использовании УСН предприниматель вправе платить налог не с предполагаемого фиксированного дохода, а с фактически заработанных средств.

Сдача декларации выполняется не ежеквартально как при вмененке, а ежегодно. За отчетные периоды никакие формы в ИФНС не сдаются, упрощенец лишь перечисляет в бюджет авансы по налогу.

Для точного понимания выгод и недостатков нужно детально взвесить все плюсы и минусы и внимательно просчитать размер налоговой нагрузки. При сравнении используется три варианта – ЕНВД, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Сделайте расчеты за квартал, а лучше год. При этом не забудьте учесть, на каких ОКВЭД вы собираетесь работать, а также, сколько наемного персонала придется нанять.

С сайта: https://www.zakonrf.info/content/articles/ip-usn-ili-envd/

Вмененка или упрощенка: что выгоднее для ИП

Налоговый Кодекс Российской федерации позволяет субъектам предпринимательской деятельности, в определенных пределах, самостоятельно выбирать систему налогообложения. Это, в первую очередь, касается индивидуальных предпринимателей.

Начиная свой бизнес, человек должен принять ответственное решение – выбрать оптимальную систему налогообложения. От правильности такого выбора, в значительной степени, зависит будущее предпринимателя.

Задача, которая стоит, это выбор между одной из двух упрощенных систем налогообложения (УСН или «упрощенка») и единым налогом на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка»). Ответить на вопрос: вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП не очень просто.

Существенным преимуществом как «упрощенки» (УСН), так и «вмененки» (ЕНВД) является простота ведения документооборота по учету доходов и расходов, а также составление отчетов в ФНС. Во всех этих системах не надо платить НДС (кроме отдельных случаев), налог на прибыль и имущество, но если предприниматель использует УСН, то необходимо ведение книги доходов и расходов.

Когда выгодно использовать УСН или ЕНВД

УСН предполагает две системы взимания налогов – «доход» (ставка 6% со всего дохода) и «доходы минус расходы» (ставка, как правило, 15%). В некоторых регионах эти ставки ниже.

Если же вы занимаетесь, например, грузоперевозками, то у вас есть существенные материальные затраты (горючесмазочные материалы, запчасти и так далее), которые (что очень важно) легко подтвердить документально, то система доход минус расход лучше.

Читайте также:  Налоговая декларация по ЕНВДГораздо труднее ответить на вопрос, что лучше для ИП УСН или ЕНВД. Использование ЕНВД предполагает, что налог постоянен («вменен»). Его рассчитывают по специальной формуле, коэффициенты в которой зависят от вида деятельности, региона и места ведения бизнеса внутри региона.

Мы не будем подробно останавливаться на методе расчета ЕНВД (вы легко можете получить точную цифру в региональном отделении ФНС). Кроме того, ИП, работающий «на себя», может уменьшить этот налог наполовину за счет социальных взносов.

ЕНВД привлекает предпринимателей отсутствием необходимости вести книгу учета доходов и расходов, простой отчетностью и кажущейся выгодностью (заплатил раз налог и «греби деньги лопатой»). При помощи расчетных коэффициентов налоговики «вменяют» вам некий доход, из которого и рассчитывается налог.

Если вы получите доход ниже расчетного (а еще хуже, получите убытки), то выгодность ЕНВД резко падает.

Что выгоднее: УСН или ЕНВД для розничной торговли?

Очень часто граждане начинают бизнес с розничной торговли тем или иным товаром. ИП арендует помещение и начинает торговлю. Что ему выбрать УСН или ЕНВД? Очень часто, не задумываясь, предприниматели выбирают (там, где это возможно) ЕНВД. И как ни странно, для многих решающим является отсутствие необходимости применения ККТ.

Большинство экспертов считают, что при начале бизнеса в новом месте, особенно специализированной торговли, например, товарами для сада или открытии магазина «Чай», следует применить УСН «доходы минус расходы». В течение года, имея уже некоторый опыт, вы сможете оценить, в чем разница УСН и ЕНВД в вашем конкретном случае.

С сайта: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/chto-luchshe-dlya-ip-usn-ili-envd.html

Что выгоднее патентная система налогообложения или ЕНВД для ИП? Инфографика

Начиная свое дело, индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящего для себя режима уплаты налогов.

Еще в процессе регистрации следует изучить все плюсы и минусы каждого из пяти предлагаемых законодательством налоговых режимов в РФ. Выбор налогообложения определит не только систему отчетности, но и сумму платежей в бюджет.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Достаточно простым режимом налогообложения является патентная система. Ввиду ее относительной новизны (введена в действие в 2013 г.) и не изученности бизнесменами, система не пользуется высоким спросом. В 2015 г. всего лишь 3,5% индивидуальных предпринимателей сделали свой выбор в ее пользу.

Патент можно получить на разный срок. Это становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего бизнеса. Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться  дело, какой спрос на предложение предпринимателя в конкретном регионе.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД  — привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Таким его делает независимость суммы налогового платежа от фактических доходов, что избавляет бизнесмена от необходимости вести сложные бухгалтерские расчеты. Величина налога зависит от размера дела, от таких показателей, как численность персонала, площадь помещения и т.

Этот режим возможно применить только для определенных видов деятельности, определенных НК РФ (см. ЕНВД). Кроме того, на его использование законом наложены некоторые ограничения. Например, число работников, задействованных в деле, не может превышать 100 человек.

(+) Плюсы патента для ИП

Патентная система налогообложения для индивидуального предпринимателя имеет следующие привлекательные стороны:

Ставка платежа по патенту определена в 6% от предполагаемой величины дохода за отчетный период, устанавливаемого дифференцированно по видам деятельности и регионам.

(-) Минусы патента для ИП

Несмотря на множество преимуществ, которые получает предприниматель при выборе системы налогообложения, основанной на патенте, отдавать предпочтение ей можно только осознанно, взвесив все положительные стороны и недостатки. Минусов намного меньше, чем плюсов, но все же о них стоит знать:

(+) Плюсы ЕНВД для ИП. Что нового, как считается?

Система ЕНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим:

(-) Минусы ЕНВД для ИП

Система ЕНВД понятна и удобна для индивидуального предпринимателя, но, вместе с тем, она далеко не универсальна. Применение ее будет выгодно не для каждого предпринимателя по следующим причинам:

Что выбрать ПСН или ЕНВД для ИП?

В таблице ниже представлено сравнение между патентной системой налогообложения и ЕНВД.

Какой режим выбрать для ИП?

Сравнение на примере ПСН и ЕНВД для ИП с наемными работниками

Пример #1. Индивидуальный предприниматель в г. Москва занимается розничной торговлей. Величина торгового зала 30 м.кв. Кроме него в магазине трудятся 2 наемных работника.

Рассчитаем налоговую нагрузку за 2016 год, если предприниматель будет осуществлять деятельность по патенту или если выберет ЕНВД. Сравнение режимов проведем в таблице.

В приведенном примере сумма налога по патентной системе на первый взгляд меньше, чем величина ЕНВД. Но поскольку ЕНВД позволяет уменьшить сумму платежа, подлежащего перечислению в бюджет,  на 50%, окончательная величина его будет меньше. В данном случае предпринимателю выгоднее применять ЕНВД.

При рассмотрении критериев оптимальности налоговой системы предприниматель, у которого есть наемные работники, должен учесть, что уменьшить величину налогов можно будет только на сумму расходов на социальное страхование по наемным работникам.

Сравнение ПСН и ЕНД для ИП без наемных работников

Пример #2. Предприниматель в г. Москва занимается розничной торговлей. Величина торгового помещения 30 м.кв. Других работников бизнесмен не нанимает.

Рассчитаем налоговую нагрузку за 2016 год, если предприниматель будет осуществлять деятельность по патенту или если выберет ЕНВД. Сравнение режимов проведем в таблице.

Как показывает этот пример, для индивидуального предпринимателя, работающего самостоятельно и не нанимающего работников, выгоднее работа по патенту. Сумма налога за год при этой системе налогообложения будет на 44038 рублей меньше, чем при применении ЕНВД.

Ответы на актуальные вопросы по режимам налогообложения

Вопрос №1. Индивидуальный предприниматель, осуществляя розничную торговлю по патенту, по причине несвоевременности его оплаты утратил право применения этой системы налогообложения в апреле 2016 г. В августе он решил возобновить работу. Можно ли получить новый патент?

Нет, до конца календарного года, в котором было утрачено право на патент, получить новый патент у предпринимателя не получится. Перейти на эту систему налогообложения можно будет в новом календарном году.

Вопрос №2. При применении ЕНВД можно ли уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет?

Вопрос №3. Что представляет собой учет доходов ИП при системе налогообложения, основанной на патенте?

Вопрос №4. С какой периодичностью предпринимателю необходимо сдавать отчетность в ФНС, если он применяет ЕНВД?

Вопрос №5. На какой период времени можно приобрести патент?

Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный – 1 год. На большее время патент не выдают, поскольку в новом году могут вносится изменения по величине налога, предполагаемого дохода.

С сайта: http://online-buhuchet.ru/chto-vygodnee-psn-ili-envd-dlya-ip/

УСН и ЕНВД: что лучше?

Вопрос выбора режима налогообложения часто становится главным «камнем преткновения» для компаний и предпринимателей.

Каждый из вариантов имеет индивидуальные характерные черты, плюсы и минусы, что только усложняет задачу. При этом чаще всего приходится выбирать между УСН и ЕНВД. В чем общие черты этих форм налогообложения? Какова разница? Насколько целесообразен переход на УСН и ЕНВД? Рассмотрим эти моменты подробнее.

УСН и ЕНВД: что общего?

Для начала разберемся с особенностями каждого из режимов:

Налоги УСН и ЕНВД — общие черты:

Читайте также — Какую систему налогообложения выбрать?

УСН и ЕНВД: различия

Перед тем как оформить переход на УСН или ЕНВД, стоит усвоить различия между этими формами:

1. При «упрощенке» размер налога зависит от прибыли или разницы между упомянутым показателем и затратами. В первом случае оплата при отсутствии дохода не производится, а во втором плата осуществляется всегда (даже в случае убытка она составляет 1% от прибыли).

В случае с единым налогом выплата производится всегда, а размер платежа фиксирован (15%). Расчет процента производится с учетом действующих коэффициентов и вида деятельности. Следовательно, выплата ЕНВД обязательна даже при наличии убытка.

1. Применение ККТ для УСН почти всегда обязательно. В случае выбора ЕНВД при оказании услуг (продаже товара) достаточно передачи квитанции или БСО (бланка строгой отчетности). Требования к типу выдаваемого документа зависят от направления бизнеса.

1. Применение «упрощенки» возможно только с 1 января. Что касается «вмененки», здесь ограничений по переходу или отказу нет.

1. Для УСН налоговый период — год, а сдача отчетности производятся до конца марта (для ООО) и до конца апреля (для ИП). Авансовые выплаты на «упроощенке» производятся ежеквартально (дается 25 дней). В случае с ЕНВД ситуация другая. Здесь период выплаты налогов — квартал. Передача отчета производится в срок до 20 суток после завершения периода, а на выплату дается 25 дней.

Что выгоднее?

Как видно, налоги УСН и ЕНВД имеют ряд отличий и сходств. Вопрос в том, чему отдать предпочтение. Насколько актуален переход с УСН на ЕНВД или наоборот? «Вмененку» рекомендуется применять компаниям, которые приносят прибыль, превышающую прописанный в законодательстве вмененный доход. Если эта планка ниже, рекомендуется «упрощенка».

Для большей точности выбора важен детальный расчет с учетом особенностей и текущих показателей деятельности:

Только после сравнительного анализа УСН и ЕНВД, а также учета финансовых показателей можно делать выводы об актуальности применения того или иного режима.

С сайта: https://raschetniy-schet.ru/usn-i-envd-chto-luchshe/