Добрый день, друзья. Сегодня мы поговорим о валютном контроле. В первую очередь он нужен для исключения крупных махинаций. Обычно различные нарушения при международных сделках характеризуются валютными операциями, поэтому такие операции в первую очередь стараются проверять и банки, и надзорные органы. Например, возможна такая ситуация — даже если вы просто в Киеве продали доставшуюся от бабушки квартиру, и со своего счета в украинском банке перевели на свой счет в банке РФ 50 000 долларов, вам вполне могут временно заблокировать счет для пояснения просихождения денег, а вы будете предоставлять документы, подтверждающие законность происхождения этой суммы. Но это частные ситуации, чаще всего же проверяются различные крупные предприятия, которые проводят валютные сделки (например, закупают товар за границей за валюту). Подробнее обо всем этом вы можете прочитать на этой странице.
Оглавление
- 1 Кем осуществляется валютный контроль — органы и агенты, кто такие, чем занимаются?
- 1.1 Понятие валютного контроля в Российской Федерации
- 1.2 Какие лица относятся к органам и агентам
- 1.3 Какие операции являются валютными
- 1.4 Центробанк
- 1.5 Федеральные органы, осуществляющие валютный надзор
- 1.6 Федеральная налоговая служба
- 1.7 Федеральная таможенная служба
- 1.8 Агенты валютного контроля
- 1.9 Органы валютного регулирования в РФ
- 1.10 Права и обязанности субъектов
- 1.11 Органы и агенты валютного контроля: основные отличия
- 2 Агенты и органы валютного контроля
- 3 Документы валютного контроля: виды справок и порядок оформления
- 4 Что нужно знать о валютном контроле
- 5 5 важных условий, которые проверяют таможенные органы в части валютного контроля банков и операций
- 5.1 Какие нарушения валютного контроля можно выявить на таможне
- 5.2 Первое условие – комплектность документов, выполнение УНК
- 5.3 Второе условие – репатриация иностранной валюты и рублей
- 5.4 Третье условие – реальность стоимости
- 5.5 Четвертое условие – надлежащее зачисление экспортной выручки
- 5.6 Пятое условие – законность преремещения через границу валютных ценностей
- 5.7 Меры, принимаемые для предупреждения незаконного вывода средств за рубеж:
- 6 Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля.
Кем осуществляется валютный контроль — органы и агенты, кто такие, чем занимаются?
Понятие валютного контроля в Российской Федерации
Валютный контроль (далее — ВК) — одно из направлений денежной политики страны, инструмент валютной регулировки. Заключается в надзоре уполномоченными органами за соблюдением требований в области внешнеэкономических и денежных операций.
С этой целью надзор производится:
- за денежными расчетами и иными действиями, осуществляющимися в РФ;
- перемещениями денежных единиц через границу РФ;
- исполнением обязанностей, выраженных в деньгах, перед Россией ее резидентами.
Что представляет собой ВК, органы валютного контроля в РФ, их компетенция при реализации возложенных на них функций, а также многие другие моменты изложены в гл. 4 закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173). Наш обзор данного вопроса можно изучить здесь: Валютный контроль — функции и принципы регулирования.
Какие лица относятся к органам и агентам
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется перечисленными в ст. 22 закона № 173 лицами, а именно:
- Правительством РФ;
- органами ВК;
- агентами ВК.
При этом в п. 2 обозначенной статьи разъясняется, что к органам валютного контроля относятся:
- Центробанк;
- федеральные исполнительные органы, наделенные Правительством надлежащими полномочиями.
Агентами валютного контроля являются следующие юрлица:
- банки, наделенные такими полномочиями;
- профессиональные участники РЦБ, не имеющие статуса банка.
Кроме того, как следует из текста закона № 173, к агентам ВК относится госкорпорация «Внешэкономбанк».
Какие операции являются валютными
В РФ валютный контроль осуществляется за определенными действиями. Ниже представлен перечень действий резидентов и нерезидентов, которые согласно п. 9 ч. 1 ст. 1 закона № 173 причисляются к валютным операциям:
- Покупка и отчуждение валютных ценностей, а также их использование в качестве средства платежа, если сторонами сделки выступают резиденты.
- Сделки по отчуждению валюты и ценных бумаг (в том числе их применение как средства платежа), заключенные между резидентами и нерезидентами, а также совершенные только между нерезидентами.
- Передвижение денежных средств и ценных бумаг как в Россию, так и из страны.
- Денежные транзакции на счета одного и того же лица, если эти счета находятся в разных странах (России и другом государстве).
- Транзакции между счетами нерезидента, открытыми в России.
- Переводы денег со счетов на территории РФ, принадлежащих одному резиденту, на счета иного лица-резидента, находящиеся как в России, так и за рубежом.
Центробанк
Центробанк — один из органов ВК. Соответствующие полномочия этого органа явствуют не только из закона № 173. В ст. 54 закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ он назван органом денежного регулирования и ВК.
Можно сказать, что Банк России — основной орган в этой сфере, так как в его компетенции находится значительное количество вопросов, связанных с обращением валюты. К примеру, Центробанк реализует следующие полномочия:
- устанавливает порядок выполнения валютных операций среди банков (см. указание от 28.04.2004 № 1425-У);
- определяет требования к документам при покупке валюты кредитными учреждениями (см. инструкцию от 16.09.2010 № 136-И с 01.03.2018 ее заменяет инструкция от 16.08.2017 № 181-И);
- утверждает требования к открытию счетов нерезидентами;
- устанавливает требования к переводам денежных средств, в том числе вводит ограничения на их размер;
осуществляет многие другие функции в целях ВК и регулирования.
Федеральные органы, осуществляющие валютный надзор
Органами валютного контроля в Российской Федерации являются перечисленные в п. 2 ст. 22 закона № 173 лица.
К примеру, ранее одним из таких лиц являлась Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, на которую постановлениями Правительства были возложены необходимые функции. Однако Указом Президента РФ от 02.02.2016 № 41 данная служба была упразднена, а ее функции в сфере ВК переданы:
- Налоговой службе;
- Таможенной службе.
Федеральная налоговая служба
Полномочиями по исполнению ВК в сфере денежного регулирования налоговая служба наделена согласно постановлению Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (п. 1), которым утверждено положение об этом государственном органе.
Вместе с тем налоговая служба имеет право контролировать не полностью все валютные операции, а только часть из них, относящуюся к ее компетенции. Так, ФНС осуществляет надзор:
- За соблюдением физическими и юридическими лицами вне зависимости от того, являются они или нет резидентами РФ, требований валютного законодательства. Полномочия налоговой службы в этом случае ограничиваются только сферой налогообложения.
- Соответствием проводимых гражданами и организациями валютных операций условиям, перечисленным в выданных разрешительных документах, лицензиях.
- Соблюдением резидентами обязанности в установленных законом случаях уведомлять ФНС об открытии, закрытии счетов или ином действии, совершенном в зарубежных банках, с последующим представлением отчетов о движении денег по этим счетам.
Другими словами, ФНС осуществляет надзор только в той части, которая возложена на нее, не затрагивая сферы, отнесенные к компетенции других контролирующих органов. К примеру, если валюта перемещается через границу, в таком случае ФНС не будет органом контроля. Эти функции будут иметь таможенные органы.
Федеральная таможенная служба
Еще одним государственным органом, уполномоченным в соответствии с возложенными на него Правительством функциями осуществлять ВК, является таможенная служба. Данные полномочия закреплены в постановлении Правительства РФ от 16.09.2013 № 809, которым утверждено положение о ФТС.
В числе многочисленных функций таможенных органов, как устанавливает п. 5.3.3 Положения:
- Надзор за валютными операциями, которые осуществляются путем перемещения продукции через границу ЕЭС.
- Надзор за операциями, которые производятся путем ввоза товаров на территорию РФ.
- Контроль при вывозе товаров из РФ.
- Контроль за соответствием перечисленных операций условиям, указанным в выданных разрешениях и лицензиях.
Перечисленные полномочия, помимо постановления № 809, закреплены за ФТС законом «О таможенном регулировании в РФ» от 27.11.2010 № 311-ФЗ (см. подп. 10 п. 1 ст. 1).
Агенты валютного контроля
В п. 3 ст. 22 закона № 173 в числе агентов ВК называются уполномоченные банки. Под этими организациями подразумеваются кредитные учреждения, которые одновременно отвечают следующим требованиям:
- образованы согласно нормам и законам России;
- получили в установленном порядке лицензию Центробанка;
- вправе проводить операции с иностранной валютой.
В законе № 173 не раскрывается, кто относится к не являющимся уполномоченными банками профессиональным участникам рынка ценных бумаг. Вместе с тем такие лица описываются в законе «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ.
В ст. 2 указанного документа определено, что этими участниками являются организации, сформировавшиеся согласно законам РФ, которые занимаются следующей деятельностью:
- по управлению реестром собственников ценных бумаг;
- депозитарной;
- по управлению ценными бумагами;
- дилерской, в т. ч. форекс-дилеры;
- брокерской.
Третий агент ВК — это государственная корпорация «Внешэкономбанк». Ее цели и адачи определены в специальном нормативном акте — законе «О банке развития» от 17.05.2007 № 82-ФЗ. Ее правовой статус как агента ВК установлен в подп. 5 п. 3 ст. 3 данного закона.
Органы валютного регулирования в РФ
Закон № 173 разграничивает понятия «валютный контроль» и «валютное регулирование». Если в общем смысле ВК — это деятельность по осуществлению надзора за соблюдением установленных требований, то валютное регулирование — это одно из многих направлений деятельности государства, суть которого заключается в издании правовых актов, регламентирующих валютные операции.
Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются уже рассмотренные выше органы ВК:
- Центробанк;
- Правительство.
Реализацию денежного регулирования возможно символически разделить на 2 уровня:
- Нормативный. Суть — разработка правовых актов в области валютных операций, их последующее утверждение.
- Индивидуальный. Заключается в непосредственном применении действующих правовых актов к конкретной ситуации, правоотношениям, возникшим на фоне валютных операций.
Так как органами валютного регулирования в РФ являются Банк России и Правительство, на них в первую очередь и возложены задачи по реализации валютной политики государства.
Права и обязанности субъектов
Каждому органу и агенту ВК законодательством предоставлены индивидуальные полномочия по осуществлению надзора, объем которых зависит от компетенции конкретного органа. Однако в общем смысле все эти органы имеют право:
- производить необходимые проверки по соблюдению лицами требований законодательных актов в области денежных отношений;
- выполнять проверки представленных резидентами и нерезидентами документов по произведенным денежным транзакциям на предмет их достоверности и всесторонности;
- делать запросы для получения необходимых сведений или документов от резидентов или нерезидентов, если имеется связь с открытием счетов и проведением денежных операций.
При этом органам ВК дополнительно предоставляются следующие полномочия:
- при обнаружении нарушений законодательства в области ВК выдавать виновным лицам соответствующие предписания с требованием об обязательном устранении нарушений;
- привлекать в случае нарушений валютного законодательства виновных к административной (ст. 15.25 КоАП) или уголовной (ст. 193 УК РФ) ответственности.
С некоторыми вопросами привлечения к административной ответственности можно ознакомиться в статье Административная ответственность юридических лиц — понятие.
Помимо полномочий, на агентов ВК возлагаются обязанности:
- по осуществлению надзора за соблюдением лицами валютного законодательства;
- по представлению информации о проведенных с их участием валютных операциях в органы ВК.
Органы и агенты валютного контроля: основные отличия
Подводя итоги, следует отметить различия в функциях и полномочиях органов ВК, агентов ВК и органов денежного регулирования. Как было отмечено выше, органами валютного регулирования являются Банк России и Правительство, а их главное отличие от других субъектов ВК заключается в том, что они способны издавать нормативные акты, непременные для выполнения.
Более того, Центробанк, будучи одновременно органом ВК, а также ФНС и ФТС имеют полномочия не только издавать правовые акты в пределах своей компетенции, но и осуществлять надзор за их исполнением, а в случае нарушений валютного законодательства применять к виновным соответствующие меры ответственности.
В отличие от указанных органов агенты ВК обладают менее широким объемом полномочий. В целом вся их деятельность сводится к контролю за проводимыми через них валютными операциями и передаче необходимой информации органам ВК.
С сайта: https://rusjurist.ru/valyutnoe_regulirovanie/kem_osuwestvlyaetsya_valyutnyj_kontrol_organy_i_agenty/
Агенты и органы валютного контроля
Органы валютного контроля созданы для обеспечения законности действий организаций, осуществляющих операции в иностранных денежных единицах. Контролю подлежат как резиденты, так и нерезиденты национальной экономики.
Он осуществляется в соответствии с федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».
Валютный контроль и его предназначение
Контроль в данной области осуществляют органы и агенты валютного контроля. Цель — обеспечение законности деятельности участников, осуществляющих перемещение валюты внутри страны и за ее пределами. Предназначение этих действий состоит в обеспечении экономической безопасности страны.
Мировая торговля связывает все страны единой нитью взаимовлияний и взаимозависимостей. Операции, осуществляемые между странами, обеспечивают постоянный обмен товаров и услуг, полностью удовлетворяя потребности населения.
Постоянные международные платежи сливаются в единые потоки, оказывающие существенной влияние на состояние регионов, страны, государства и отдельных производителей. Страны с открытой рыночной экономикой подвержены сильным рискам, слагающимся из двух ветвей влияния: иностранных производителей, стремящихся проникнуть на рынок данной страны, и черного рынка внутри страны.
Организация валютного контроля: формы, функции, ответственность
В Российской Федерации организация валютного контроля осуществляется в трех формах.
- Общий или неспециализированный. Это деятельность Минфина в обязательном взаимодействии с органами МВД, ФСБ, прокуратуры и налоговой инспекцией по обеспечению соответствия документации существующим нормам и правилам.
- Банковский. Проявляется в контролирующих действиях Банка России и всех его подразделений. Контроль направлен на обеспечение законности операций, проходящих через кредитные организации.
- Таможенный. Осуществляется через действия таможенной службы во всех ее структурных и территориальных органах, которые контролируют прохождение ценностей и товаров через границу.
Такое распределение ролей дает возможность государственным структурам использовать всю полноту власти для достижения главной цели своей деятельности — обеспечения экономической безопасности.
Валютный контроль выполняет следующие функции:
- выявления действий субъектов экономики, не соответствующих законодательству РФ;
- проверки наличия или отсутствия документов, разрешающих валютную деятельность;
- выявления степени обоснованности платежных операций, осуществляемых в денежных единицах других государств;
- контроля адекватности составления учетной и отчетной документации по осуществляемым расчетам в иностранной валюте.
Все участники экономических процессов несут равную юридическую ответственность. Законодательство предусматривает применение следующих мер наказания:
- взыскание всей прибыли, полученной как физическим, так и юридическим лицом в результате проведения незаконной сделки или иных незаконных действий;
- при неоднократных незаконных действиях помимо взысканий применяется также штраф, который превышает в пять раз величину совершенной сделки;
- приостановка действия лицензии или ее отзыв.
Ответственность наступает за следующие действия, а также бездействия любых субъектов национальной экономики:
- нарушения отчетно-учетной дисциплины;
- отсутствие реакции на запрос документов;
- предоставление данных, не соответствующих действительности;
- несвоевременное предоставление отчетных или запрошенных документов;
- ведение документов по правилам и формам, не соответствующих государственным требованиям, нормам и стандартам.
Органы и агенты валютного контроля: сходство и отличие
Ст. 22 федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» утверждает, что агентами валютного контроля являются:
- банки, наделенные соответствующими правами;
- банки, не имеющие специальных полномочий, которые осуществляют деятельность по обороту ценных бумаг;
- таможенная служба и все ее территориальные подразделения;
- налоговая инспекция.
Эта же часть федерального закона определяет, что органами валютного контроля являются:
- Центробанк Российской Федерации;
- все органы исполнительной власти, имеющие соответствующие полномочия.
Агенты наделены следующими правами:
- осуществления проверок деятельности субъектов экономики;
- контроля деятельности субъектов по учету и отчетности;
- направления запросов по предоставлению документов и информации.
Органы и агенты валютного контроля могут запрашивать документацию у организаций или физических лиц в достаточно широком информационном диапазоне. К таким документам, предоставляемым в обязательном порядке, могут относиться:
- удостоверения личности;
- учетная информация из налоговой инспекции;
- свидетельства, подтверждающие права на недвижимость;
- копии договоров, соглашений, контрактов, проектов, результатов торгов и иная документация, сформированная в процессе законной деятельности организации, осуществляющей валютные платежи;
- документы о получении валютных кредитов;
- сведения о семейном положении, родственниках и других людях, вовлеченных в процесс валютных операций.
Органы валютного контроля наделены следующими полномочиями:
- Формирования законов и иных нормативных актов, призванных регулировать финансовые потоки на внутреннем рынке и между странами.
- Осуществления контролирующей деятельности по определению соответствия валютных операций субъекта в специфике его лицензии.
- Проведения проверок любых валютных действий как граждан Российской федерации, так иностранцев.
- Составления стандартов, определяющих форму и содержание отчетных и учетных документов.
С сайта: https://ovalute.ru/obshhie-svedeniya/organy-valyutnogo-kontrolya-agenty-rf.html
Документы валютного контроля: виды справок и порядок оформления
В статье мы рассмотрим, как проходит оформление документов для валютного контроля в банке. Узнаем, в какие сроки предоставляется справка о подтверждающих документах и паспорт сделки. А также затронем порядок заполнения документов.
Какие документы нужно подготовить
Банковское учреждение выступает в качестве контролирующего агента, оно осуществляет наблюдение за всеми валютными операциями, к которым относятся:
- сделки неторгового характера;
- внешнеторговые соглашения;
- кредитные договоры.
Полный же список документов валютного контроля для банка регламентируется федеральным законодательством и включает в себя:
1) Паспорт сделки (ПС). Содержит информацию по контрактам между резидентами и нерезидентами. Он нужен, чтобы вести учет и отчетность. Данные предоставляются в банковскую организацию не позже даты проведения первой сделки в валюте.
2) Справка о приходе валюты РФ (СПВ). Формируется в момент перечисления рублей РФ по контракту с нерезидентом.
3)Справка о валютных операциях (СВО). Подтверждает информацию о передвижении валютных средств, передается в банк одновременно с подтверждением движения валюты.
4)Справка о подтверждающих документах (СПД). Передается одновременно с подтверждением импорта/экспорта продукции из РФ, а также исполнения обязательств по контракту.
А также у вас могут запросить:
- свидетельство о том, что вы зарегистрированы как предприниматель;
- договоры и акты приема-передачи, которые подтвердят, что сделка совершена и обязательства по ней исполнены;
- таможенные декларации, которые подтвердят перемещение средств или товаров через границу РФ.
Отметим, что вся документация должна быть непросроченной на дату передачи ее банковской организации.
Далее рассмотрим каждый документ.
Паспорт сделки
ПС — это основной документ, который потребуется финансовому учреждению. Поэтому как только вы заключили договор с нерезидентом, определитесь, есть ли необходимость в вашем случае оформлять такой паспорт.
Если сумма контракта равна или превышает 50 тыс. долларов США по курсу ЦБ РФ на день подписания договора, ПС нужно оформить в той банковской организации, через которую будут осуществляться все расходы, связанные с контрактом.
В случае, если расчеты будут осуществляться через зарубежную банковскую организацию, то оформлять паспорт нужно в территориальном отделении ЦБ РФ по юридическому адресу вашей организации. Затем и справки вы будете подавать именно туда.
А теперь давайте разберемся в правилах заполнения ПС. Итак, на первом листе указывается название банковской организации, через которую будут осуществляться все расчеты. Далее реквизиты ПС заполняет специалист банка. Он указывает номер паспорта, состоящий из 5 частей.
В части 1 слева направо нужно проставить:
- две последние цифры года, в который оформляют ПС;
- в 3 и 4 разряде — месяц оформления документа (числами: 1 — 12);
- в 5 — 8 разрядах проставляют порядковый номер ПС по виду контракта.
В частях 2 и 3 указывают регистрационный номер банка и порядковый номер филиала. В части 4 указывают код вида контракта, в соответствии с приведенной ниже таблицей.
В части 5 отмечают признаки резидента, который оформил паспорт:
- юр. лицо/филиал;
- физ. лицо/ИП;
- физ. лицо, которое занимается частной практикой.
Далее заполняются реквизиты нерезидента, общие сведения о контракте, наименование и код валюты, отражается сумма выручки, которая будет зачислена на соответствующие счета. После заполнения всех разделов и подразделов, указывается дата и основание, на котором закрывается ПС.
Справка о валютных операциях
На компанию возлагается обязанность предоставить своему валютному агенту СВО, а также документацию, которая в ней указана. При этом подтверждающие бумаги могут не предоставляться, если сумма операции не более 1 000 долларов.
А также помните, что есть ситуации, когда предоставлять справку не надо:
- если валютная операция производится между резидентами, а их валютные счета открыты в одном финансовом учреждении;
- операция производится между компанией и ее уполномоченной банковской организацией;
- между компанией и банком заключен договор, в котором прописано, что финансовое учреждение само занимается оформлением СВО.
Для заполнения СВО есть специальная унифицированная форма. Правила ее заполнения заключаются в следующем:
- вверху документа в первой строчке укажите полное или краткое название банковской организации, в которую подаете СВО;
- во второй строке проставьте сокращенное название вашей компании;
- в следующем поле прописывается номер счета нерезидента в уполномоченном банке;
- следующая строка: цифровой код страны финансового учреждения — нерезидента;
- далее заполните таблицу с информацией о валютной операции;
- после заполнения столбцов в строке примечаний можете внести дополнительные сведения об операции;
- внизу справки информация заполняется специалистом банка: Ф.И.О ответственного сотрудника, печать банка, дата принятия справки;
- в соответствующей строке проставляется подпись резидента.
Справка о подтверждающих документах
СПД оформляется, если ранее на сделку оформляли паспорт. Соответственно, подавать ее вы будете в то банковское отделение, в котором был оформлен ПС.
Данная справка заполняется на унифицированном бланке, как и другая документация. Алгоритм заполнения представим в виде таблицы.
| № п/п | Наименование поля для заполнения | Что указывается |
| 1 | Название банка | Полное название банковской организации |
| 2 | Название резидента | Полное или краткое название вашей фирмы |
| 3 | От | Дата, месяц, год |
| 4 | По паспорту сделки № | № ПС |
| 5 | Признак корректировки | не заполняется, если бланк СПД первичный |
| 6 | Гр. 1 | № по возрастанию |
| 7 | Гр. 2 | № подтверждающего документа либо «БН», если таковой отсутствует |
| 8 | Гр. 3 | Дата подтверждающего документа |
| 9 | Гр. 4 | Код вида документа |
| 10 | Гр. 5 | Код валюты по классификатору |
| 11 | Гр. 6 | Сумма в валюте документа |
| 12 | Гр. 7 — 8 | Заполняются, только если валюта контракта и подтверждающего документа отличаются |
| 13 | Гр. 9 | Кодовый признак, который характеризует операцию |
| 14 | Гр. 10 | Срок, когда обязательства должны быть выполнены |
| 15 | Гр. 11 | Код государства, в котором располагается получатель груза |
| 16 | Примечание | Заполняется, только если есть примечание к подтверждающему документу |
| 17 | № строчки | № строчки, под которым числится документ |
| 18 | Содержание | Примечания к дополняющим документам |
| 19 | Информация банка | Число, когда принята СПД |
Требования к документам
Рассмотрим подробнее критерии, которые установлены федеральным законодательством:
- Вся документация должна быть действительной на дату предоставления в финансовое учреждение.
- Бумаги предоставляются в подлинниках либо в виде копий, заверенных у нотариуса.
- Если документация выполнена на иностранном языке, нужно предоставить нотариально заверенный перевод.
- Бумаги, представленные в оригинале, возвращаются предоставившим их лицам.
- В том случае, если к операции относится только часть документа, компания вправе предоставить лишь выписку, подтверждающую транзакцию.
- Информация, указанная в документах, должна быть полностью достоверной.
Если документация предоставлена с нарушениями либо не в полном объеме, вам могут отказать в проведении операции с валютой.
Сроки предоставления документов СВО
При открытии ПС в банковской организации необходимая документация должна быть подготовлена не позже даты оформления справок либо не позднее даты, когда сдана таможенная декларация.
1) СВО и приложенные к ней бумаги нужно направить в банк одновременно с распоряжением о списании средств со счета. Если же мы говорим о зачислении валюты, то на предоставление документации дается 15 дней с даты зачисления.
2) СПД предоставляют в течение 15 дней с момента окончания того месяца, в котором таможенные органы проставили отметку на декларации о ввозе/вывозе продукции. Если же отметок несколько и даты разные, ориентируйтесь на последнюю.
В случае, если организация не соблюдает нормы валютного законодательства, для нее устанавливается ответственность как административного характера, так и связанная с лишением свободы для руководителя.
В частности, административное наказание грозит за:
- несоблюдение порядка отчетности по сделкам;
- нарушение сроков получения средств за товары, которые были направлены нерезидентам (а сами товары на территорию РФ не поступали);
- резидентом нарушены сроки, отведенные для предоставления данных об открытии счетов в зарубежных банках;
- обязательства в валюте другого государства совершены без привлечения банковской организации.
За эти нарушения обычно назначаются штрафные санкции, размер которых напрямую зависит от вида проступка. В среднем сумма 40 — 50 тыс. руб. для организации и 4 — 5 тыс. руб. для руководителя.
За ряд нарушений предусмотрена и уголовная ответственность. Например, если валюта не будет зачислена на счет в банковской организации либо совершено нарушение в особо крупном размере, могут быть применены следующие наказания:
- принудительные работы;
- штраф;
- лишение свободы.
С сайта: https://rko-bank.ru/vk/dokumenty-dlya-valyutnogo-kontrolya.html
Что нужно знать о валютном контроле
Чтобы разобраться, что представляет собой валютный контроль, как он регламентируется, а также какие бывают штрафы и как их избежать, BаnkNN обратился к специалистам Инвестиционного Банка «Веста».
Немного истории: кто придумал валютный контроль
Полномочия по валютному контролю возлагались на Министерство финансов, Муниципальный банк и специально создаваемые органы. Так, после Октябрьской революции 1917 года все сведения о денежных операциях передавались в созданное Особенное Валютное Совещание.
В последствие функции были возращены Министерству финансов, а с 1993 по 2000 годы контроль над валютными операциями был возложен на Федеральную службу РФ по денежному и экспортному контролированию. По действующему законодательству, функции валютного контроля возложены на Центробанк, а важнейшими органами валютного контроля являются Правительство РФ и Банк России. Уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, выполняют функцию агентов валютного контроля.
Зачем нужен валютный контроль
Так государство проверяет, что предприниматели получают деньги законным путём, не занимаются мошенничеством, не заключают нелегальные сделки либо спонсируют террористов. Также меры валютного контроля способствуют регулированию оттока капитала.
Как это работает
Когда деньги приходят в банк, они не сразу оказываются у предпринимателя на счете. Сначала банку необходимо убедиться, что сделка является законной. Для этого банк запрашивает ряд документов, а если у него возникают сомнения, блокирует проведение операции. Банк руководствуется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.
12. 2003 N 173-ФЗ, а штрафы предусмотрены статьей Кодекса об административных правонарушениях «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» (КоАП РФ, ст. 15. 25.
Документы валютного контроля
— Документы, удостоверяющие личность физического лица;
— документ о государственной регистрации ЮЛ/ИП;
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
— документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
— уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
— документы-основания для проведения валютных операций (договоры, выписки, справки, доверенности и прочие);
— таможенные документы (декларации и др.);
— документы, подтверждающие супружеские или родственные отношения;
— паспорт сделки (если сумма сделки 50 000 долларов и больше);
— заявление об оформлении паспорта сделки;
— заявление о переоформлении паспорта сделки;
— заявление о закрытии паспорта сделки;
— заявление об оформлении справки.
Полный перечень документов указан в части 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Как избежать штрафов
Предприниматель может получить штраф за ошибки в документах, опоздания платежей и пропуск сроков.
Чтобы избежать штрафа за срыв сроков, вы должны знать, что у вас есть 15 рабочих дней, за которые необходимо сдать документы в банк. Но лучше это делать заранее, чтобы у вас осталось время на случай форс-мажоров. Для начала, вы должны узнать о том, что деньги пришли в банк.
Об этом банк вас обязан уведомить, но способ уведомления – на усмотрение банка. А это значит, что вы должны точно знать, каким образом банк осуществляет уведомление: смс, письма или просто «галочка» в личном кабинете. Вы уже знаете, какие документы потребуются, поэтому начинайте их подготовку заранее. Если у банка возникнут вопросы по поводу легальности сделки, то банк может запросить дополнительные документы, подтверждающие проведение валютной операции.
Как избежать просрочки платежа от контрагента?
Самый простой способ избежать просрочки платежа – работать по 100% предоплате. Но не все контрагенты на это согласны.
Если сумма по договору не поступила на счет, вас также может ждать штраф. Штраф — 75-100% от суммы, которая не поступила на счет. Иногда причиной является недобросовестность контрагента, а иногда – комиссия за перевод денег из иностранного банка в российский.
Договоритесь с контрагентом заранее о том, кто оплачивает комиссию за перевод, зафиксируйте условие в договоре. Если причиной штрафа стала недобросовестность контрагента, штраф можно оспорить в суде. И не забывайте о том, что лучший способ избежать проблем из-за недобросовестности контрагента – работать не «на доверии», а фиксировать все условия в договоре.
Как избежать ошибок при оформлении документов?
С сайта: http://www.banknn.ru/shkola-finansovoy-gramotnosti/chto-nuzhno-znat-o-valyutnom-kontrole
5 важных условий, которые проверяют таможенные органы в части валютного контроля банков и операций
ФТС к свнтролирует валютные операции, связанные:
- c перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза
- c ввозом товаров в Российскую Федерацию
- c вывозом товара из Российской Федерации.
А, так же:
- следит за соответствием проводимых валютных операций валютному законодательству членов Евразийского экономического союза, Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования
- организовывает проведение таможенными органами проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.
Деятельность ФНС, как органа валютного контроля банков:
- проведение проверок соблюдения резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”) и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации),
- следит за соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации
- следит за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам).
Из вышеперечисленного видно, что к компетенции таможенной службы относится контроль за валютными операциями связанными с перемещением товара через таможенную границу Евразийского экономического союза и ввозом или вывозом товара с территории РФ.
Отметим также, если, к примеру, во внешнеторговом контракте присутствует товар и услуга, то он будет являться объектом контроля таможенной и налоговой служб одновременно.
Итак, в плане именно валютного контроля сами таможенники определяют основную свою цель как противодействие нелегальным схемам вывода валют и валютных ценностей из РФ.
Какие нарушения валютного контроля можно выявить на таможне
Мы выделили 5 важных условий соблюдения валютного законодательства, которые проверяют таможенные органы.
Первое условие – комплектность документов, выполнение УНК
Орган ФТС, принимая к оформлению пересекающий границу товар, требует заверенную копию паспорта сделки. После его отмены 01.03.2018 г. УНК (уникальный номер контракта) и контракт, СПД (справку о подтверждающих документах) и сами документы, которые можно в электронном виде разместить в «Архив декларанта», чтобы не прикладывать каждый раз.
При импорте орган ФТС также производит сверку данных документов на товар и СПД, если УНК и контракт по каким-либо причинам не представлены — импортный товар задерживается на таможне до решения вопроса с документами.
Второе условие – репатриация иностранной валюты и рублей
Статья 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ налагает на участников внешнеэкономической деятельности обязанность в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) обеспечить:
- получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары.
- возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары.
Участие таможенников в валютном контроле позволяет выявлять и пресекать нарушение обязанности резидентов по репатриации (реинвестированию) валютной выручки в РФ.
Пример нарушения: Фирма “Х” заключает контракт на поставку оборудования с зарубежным поставщиков на 10 миллионов долларов, перечисляет аванс 5 миллионов, по факту ввозит через таможню оборудование на один миллион. Истекают сроки поставки, указанные в контракте.
Ни 4 миллиона долларов не возвращены в страну, ни оборудования не поставлено. Проверка выясняет, что фирма по указанному в документах адресу не находится, складов в аренде не имеет, документов о продаже оборудования третьему лицу тоже. Таможня передает информацию в правоохранительные органы и возбуждено уголовное дело по ст.
Третье условие – реальность стоимости
ФТС выявляет схемы вывода валютных средств из РФ путем завышения стоимости импортных контрактов.
Для этого таможня проводит экспертизу товара на предмет выявления его реальной рыночной стоимости. Если в контракте указана стоимость, явно превышающая среднюю рыночную, таможня оперативно информирует об этом Банк России, который блокирует платежи в адрес поставщика по такому контракту до проведения комплекса проверочных мероприятий.
Четвертое условие – надлежащее зачисление экспортной выручки
Если нарушения условий 2 и 3 в большинстве случаев злонамеренные, то к сокрытию экспортной выручки приводит незнание или непонимание валютного законодательства. Получение информации о сокрытии экспортной выручки происходит в результате активного обмена сведениями между банками и таможней.
Например, фирма “Y” в 2016 году произвела поставку товаров зарубежному партнеру на сумму 500 тыс. ФТС. Оплата от партнера поступила в размере 450 тыс. Сроки исполнения обязательств по контракту истекли, фирма никаких действий по взысканию остатка контрактной суммы не предприняла.
Банк инициировал проверку сведений о зарубежных счетах фирмы “Y” и обнаружил, что остаток средств по контракту в 50 тыс. На руководство фирмы было наложено взыскание по ст. 15.
Пятое условие – законность преремещения через границу валютных ценностей
ФТС контролирует перемещении через границу валютных ценностей и наличных валют.
! Таможенные органы играют существенную роль в области валютного контроля. Часто информация, полученная при таможенных процедурах, становится основой для дальнейших проверочных мероприятий и выявления нарушений закона РФ в сфере валютных правоотношений.
Меры, принимаемые для предупреждения незаконного вывода средств за рубеж:
1. Введение и развитие электронного документооборота. В 2013 г все декларации на товары в электронном виде стали доступны банкам, т.е уже нельзя принести липовый экземпляр в банк. По данным с 01.2015 до настоящего момента почти в 6 раз уменьшилось сумма авансовых платежей по контрактам без исполнения встречных обязательств.
2. Очень эффективный механизм борьбе с нерепатриацией – это использование механизмов межведомственного и международного взаимодействия.
Если при проводимой проверке на таможне выявлены факты, которые могут указывать на попытку резидента обойти валютное законодательство, то таможня оперативно передает информацию об этом в Банк России и в правоохранительные органы для принятия соответствующих мер – отказ в совершении валютной операции, расторжение договора банковского счета, отказ в госрегистрации, исключение из ЕГРЮЛ, дисквалификация должностного лица.
3. Развитие система категорирования участников ВЭД на основе риско-ориентированного подхода. Идея в том, чтобы распределить участников ВЭД по категориям – высокий риск, средний, низкий. Соответственно для категории низкого риска вводятся процедуры автодекларирования и автовыпуска грузов, а все проверки и контрольные меры сосредоточены на находящихся в категории высокого риска.
Из вышесказанного очевидно что приоритетным направлением работы ФТС при осуществлении валютного контроля является превентивное противодействие схемам незаконного вывода денежных средств за рубеж.
Ибо предупредить заболевание легче, чем лечить)
Проявляйте должную осмотрительность, то есть берегите репутацию, как честь – смолоду! Кстати – про должную осмотрительность – есть хороший анализ темы в нашем Обзоре Новинок валютного контроля.
Мы с Вами разобрали 5 основных условий, которые проверяют таможенные органы в части валютного контроля. Думаю, что это все интересно, но возникают вопросы:
- Что делать если Вам предъявили претензии к осуществлению валютных операций налоговые или таможенные органы?
- Какие аргументы предъявлять в свою защиту с целью свести к нулю штрафы?
- Как правильно выстроить работу со своими иностранными партнерами, чтобы избежать обвинений в недолжной осмотрительности при выборе контрагента?
Эти вопросы, вместе с вопросами валютного контроля ФНС, мы разберем в специально подготовленном нами Обзоре «НОВИНКИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ» №1/2018. ТОП-10 Нарушений валютного законодательства за которые штрафует налоговая. Как минимизировать риски штрафов и проверок со стороны ФНС.
С сайта: https://secla.ru/5-vazhnyih-usloviy-kotoryie-proveryayut-tamozhennyie-organyi-v-chasti-valyutnogo-kontrolya/
Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля.
1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.
2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы. Федеральных законов от 29. 06. 2004 N 58-ФЗ, от 18. 07. 2005 N 90-ФЗ)
4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.
5. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
6. Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации. Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации. Федеральных законов от 29. 06. 2004 N 58-ФЗ, от 18. 07. 2005 N 90-ФЗ) Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации. Федеральных законов от 29. 06. 2004 N 58-ФЗ, от 18. 07. 2005 N 90-ФЗ) Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации. Федеральным законом от 29. 06. 2004 N 58-ФЗ, в ред. Федерального закона от 18. 07. 2005 N 90-ФЗ)Комментарий к статье 22Валютный контроль является формой государственного (административного) принуждения, применяемой в целях побуждения резидентов и нерезидентов к исполнению установленных правил совершения валютных операций, предупреждения, пресечения валютных правонарушений и наказания правонарушителей. Формами валютного контроля с точки зрения способа обеспечения исполнения установленного порядка и правовых последствий могут быть: предупредительные меры, меры пресечения, меры ответственности.
Предупредительные меры носят профилактический, предупредительный характер, применяются ко всем хозяйствующим субъектам и не связаны с конкретными правонарушениями. К предупредительным мерам относятся: оформление резидентами паспорта сделки в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и валютного контроля; обязанность резидентов иметь подтверждающие документы по валютным операциям; обязанность хозяйствующих субъектов представлять подтверждающие документы в соответствии с порядком, установленным Правительством РФ и ЦБ РФ; обязанность агентов валютного контроля осуществлять контроль за соблюдением валютного законодательства; предварительная регистрация счетов и сделок вывоза, пересылки валюты и ценных бумаг, предусматривающая обязанность хозяйствующего субъекта представить необходимые документы, а агента валютного контроля — проверить соответствие документов законодательству и принять решение по делу — выдать регистрационный документ или мотивированно отказать в выдаче; уведомление об открытии счетов резидентов в иностранных банках и предоставление отчетности о движении средств. Пресекательные меры направлены на принудительное прекращение противоправных действий и создание условий для привлечения виновных к ответственности. Законом предусмотрены следующие пресекательные меры: выдача органами валютного контроля предписаний, обязывающих хозяйствующие субъекты устранить выявленные нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (ч. 2 ст. 23); отказ уполномоченными банками своим клиентам в осуществлении валютных операций, а также в открытии счета в случае непредставления установленных документов или представления недостоверных документов (ч. 5 ст. 23). Значительная часть пресекательных мер реализуется органами и агентами валютного контроля в процессе проверок соблюдения валютного законодательства.
На этапе проверки тесно сочетаются нормы Закона и КоАП. Часть 1 комментируемой статьи устанавливает, что валютный контроль в Российской Федерации осуществляется в соответствии с Законом и иными федеральными законами Правительством РФ, органами валютного контроля, агентами валютного контроля. Согласно ст. 15 Федерального конституционного закона «О Правительстве Российской Федерации» Правительство РФ осуществляет валютное регулирование и валютный контроль. Однако если ч. 1 ст. 5 комментируемого Закона установлено, что Правительство РФ является органом валютного регулирования, то в комментируемой статье закреплено только то, что Правительство РФ осуществляет валютный контроль. В качестве органа валютного контроля Правительство РФ не названо, таковым является федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ. В настоящее время таким органом, уполномоченным Правительством РФ, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, которая осуществляет функции органа валютного контроля (п. 1 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 15. 06. 2004 N 278). Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (сокращенно — Росфиннадзор) находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
Росфиннадзор осуществляет контроль и надзор: за использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности; за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений; другие контрольно-надзорные функции. Кроме того, Росфиннадзор осуществляет в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством РФ. Представляет в установленном порядке в судебных органах права и законные интересы Российской Федерации по вопросам, отнесенным к его компетенции.
В части 6 комментируемой статьи закреплены следующие функции Правительства РФ в области валютного контроля: обеспечение координации деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком РФ; обеспечение взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком РФ. Положения о том, кто является органами валютного контроля, содержатся в ч. 2 комментируемой статьи, а о том, кто является агентами валютного контроля, — в ч. 3 статьи.
С сайта: https://www.zonazakona.ru/law/comments/art/33885/