Виды систем налогообложения в России: как сделать правильный выбор?

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Виды систем налогообложения в России: как сделать правильный выбор?Перед предпринимателем, который только открывает бизнес, помимо других трудностей стоит выбор системы налогообложения. Трудностью это считается, потому что по собственному незнанию можно выбрать не ту систему и впоследствии постоянно переплачивать лишние налоги, и средства никакими заявлениями вернуть не удастся. Хорошо, если есть возможность обратиться к специалисту, который посоветует правильную систему в зависимости от профиля Ваших работ и вида деятельности. Однако, если такой возможности нет — полагаться остаётся только на собственные знания, поэтому необходимо как можно больше осведомиться о каждой из налоговых систем, их тарифах и выбрать наиболее выгодную.

Оглавление

Налоги ИП в 2018 году: какую систему налогообложения выбрать

Выбор налогообложения для ИП в 2018 году серьезный этап в деятельности каждого предпринимателя, ведь от него будет зависеть ваш чистый заработок. Ниже, мы приведем виды существующих в настоящее время налогообложений, а также рассмотрим подробнее каждый из них.

Нельзя выбрать систему налогообложения просто так, ведь всё обуславливается видом деятельности, которым вы собираетесь заниматься. Всего существует 4 вида, по которой вы можете работать:

УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения для ИП является самым типичным и выгодным выбором. Но существуют препятствия для применения УСН в различных видах деятельности. Проверить, возможно ли применение вами упрощенки можно в ст. 346.12 НК РФ.

УСН можно разделить на два вида:

  • Доходы — ставка, по который вы будете платить статическая, считается от валовой выручки и составляет 6%;
  • Доходы с вычетом расходов — налог считается от прибыли, но ставка в данном случае варьируется от 5% до 15%. Процент зависит от органов самоуправления по вашему месту деятельности.

Плюсом УСН, помимо низких налоговых отчислений, является периодичность отчетности — один раз в год.

Минус УСН: обязательность наличия контрольно-кассового аппарата, но если вы оказываете услуги населению, вам понадобятся лишь бланки строгой отчетности.

ЕНВД для ИП

Перечень видов деятельности, при котором возможно использование «вмененки», содержится в ст. 346.26 Налогового Кодекса, однако он не является исчерпывающим, так как для каждого региона он утверждается отдельно в виде закона.

Несмотря на то, что налоговая ставка по этой системе составляет 15%, она может быть уменьшена властями муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения, установив размер от 7,5 до 15%.

Плюсом ЕНВД можно считать необязательность контрольно-кассового аппарата при розничной торговле, однако, если покупатель потребует подтверждающий документ, вы должны его выдать: кассовый чек, чек с ЧПМ, приходно-кассовый ордер, товарник и т.д. При оказании услуг, вы обязаны выдавать бланк строгой отчетности.

К минусам ЕНВД можно отнести отчетность, которая должна производиться каждый квартал (раз в три месяца), а также оплата налога, даже если вы не получили прибыль.

ПСН для ИП

Потенциальный доход, который рассчитывается налоговым органом согласно виду деятельности ИП, а также сроком патента. Суть данного налогообложения в том, что после приобретения патента на какой-либо срок, вы платите за него налог, при этом отсутствуют обязательные платежи в бюджет в тот период, когда нет спроса на услугу. Такая система подойдет для сезонного вида деятельности.

Плюсами являются:

  • самостоятельный выбор налогового периода;
  • не надо предоставлять декларацию;
  • законом установленная фиксированная ставка 6% от выручки;

ЕСХН для ИП

Данный вид налогообложения предназначен для ИП, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию. В таблице ниже приведена сравнительная характеристика всех видов  систем налогообложения, включая ЕСХН.

Каждый бизнесмен должен выбрать налогообложения правильно, так как от этого будет зависеть финансовое благополучие. Внимательно рассчитайте все доходы и расходы, примите во внимание периодичность отчетности и обязанности, которые возникают при выборе той или иной системы налогообложения.

С сайта: https://wikilaw.ru/biznes/nalogooblozhenie-ip/

Виды систем налогообложения — какую выбрать

На территории Российской Федерации действуют сразу несколько систем налогообложения, выбор между которыми нередко ставит начинающих и даже опытных бизнесменов в тупик. Всего существует пять налоговых режимов, каждый из которых имеет свои особенности.

Универсальной налоговой системой является лишь одна из них – ОСНО (Общая система налогообложения), которая подходит и для мелких торговцев, и для крупных корпораций.

Что немаловажно, она не подразумевает никаких ограничений по виду деятельности, однако сложности, связанные с ней, и немалые налоговые отчисления нередко заставляют ИП и учредителей ООО обращать свое внимание на другие, специальные системы налогообложения.

Эти четыре спецрежима (УСН, ЕСХН, ПСН и ЕНВД) были созданы специально для того, чтобы облегчить работу малого бизнеса. Однако они, в отличие от ОСНО имеют ограничения по виду деятельности.

Именно поэтому бизнесменам стоит рассмотреть каждую из них, внимательно изучить их особенности и выбрать подходящий для себя вариант. Это позволит избежать ошибок и снизит риск «прогореть» в первый же год ведения деловой деятельности.

ОСНО – Общая система налогообложения

Если во время регистрации вы не подадите в ИФНС заявление на один из специальных налоговых режимов, вам автоматически присвоят ОСНО. Для ООО, например, налог на прибыль составит 20%, а для ИП – 13% от дохода (НДФЛ, также известный как подоходный налог).

Однако это не вся сумма, которую будет выплачивать предприниматель или организация. К НДФЛ также добавляется НДС (налог на добавленную стоимость), который, как правило, составляет 18% и налог на имущество (для разных типов организаций).

Оплата НДФЛ и НДС не кажется столь уж сложной, по крайней мере, на первый взгляд. Однако на самом деле расчет налога на добавленную стоимость – это огромная проблема, справиться с которой может только опытный бухгалтер.

Дело в том, что в бюджет уходит разница между «исходящим» НДС, который оплачивается покупателями ваших услуг или товаров, и «входящим» налогом, который оплачивается вами (входит в стоимость поставок). Разумеется, система устроена таким образом, чтобы ваши отчисления в бюджет были больше, а значит, «входящий» НДС был меньше. Именно поэтому предъявляются строжайшие требования к заполнению счетов, датам, наименованию продукции или же услуг, различным реквизитам и т.

Разумеется, подобные сложности отпугивают большинство бизнесменов, которые предпочитают выбирать один из спецрежимов. В этом деле главное не ошибиться и выбрать нужный вариант конкретно для вашего бизнеса.

УСН – Упрощенная система налогообложения

Если бизнесмен выбирает УСН, он может забыть о НДФЛ, налоге на имущество и НДС – главном недостатке Общей системы налогообложения.

Взамен он обязуется выплачивать всего лишь один налог, который составляет 6% от доходов или от 5 до 15% разницы между доходами и расходами (процентная ставка будет зависеть от того, в каком регионе ведется деятельность). Объект налогообложения можно выбирать один раз в 12 месяцев.

Однако, как и у всех специальных режимов, у УСН есть свои ограничения. Вы не сможете выбрать данную систему, если ваш доход превышает определенную сумму, если уставный капитал ООО более чем на четверть является вкладом сторонней организации, если вы ведете вид деятельности, упомянутый в пункте 2.

1 статьи 346. 12 НК РФ, или же осуществляете производство подакцизных товаров. Более того, УСН не вариант, если вы – организация с отделениями, осуществляете торговлю акциями или же другими ценными бумагами, или же попросту являетесь банком.

Если же вы не подпадаете ни под одно из вышеперечисленных ограничений, вам стоит лишь определиться с выбором налога.

Так, если у вас немного расходов, которые могут быть подтверждены, лучшим вариантом станет оплата 6% от доходов. Из общей суммы налога около половины можно вычесть за счет платежей в страховые фонды.

Это отличный вариант для Индивидуальных Предпринимателей, так как страховые взносы в последнее время стремительно возросли. Так, если у ИП нет наемных работников, он может фактически обнулить сумму УСН за счет страховых взносов.

Впрочем, если в процессе деятельности вы несете серьезные расходы, выплачивая зарплаты сотрудникам, оплачивая аренду офиса, коммунальных услуг, а также приобретая товар, оптимальным вариантом будет выбор в пользу 15% с разницы.

Однако обратите внимание, 3 раза за 12 месяцев вам необходимо будет выплатить аванс, который составит те же 15% от прибыли за квартал, полгода и девять месяцев. В конце года вам нужно будет посчитать налог за 12 месяцев и 1% от доходов.

Если же сумма налога составит меньше, чем 1%, его нужно будет уплатить как «минимальный» налог. Выплаченные авансы можно будет возвратить или оставить в счет будущих выплат.

Также следует помнить о том, что список расходов, уменьшающих выплату плательщика УСН, лимитирован. Поэтому вам придется немало поработать над тем, чтобы доказать контролеру, что у вас есть право учитывать конкретный расход. Более того, он должен быть внесен правильно и вовремя, а значит, для предотвращения возникновения ошибок лучше нанять опытного бухгалтера.

ЕСХН – Единый сельскохозяйственный налог

В целом, ЕСХН весьма схож с упрощенным налогом. Главным его отличием от УСН является то, что он предназначен исключительно для сельхозпроизводителей.

Выбрать этот режим могут те, кто выращивает, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию. Стоит также обратить внимание на то, что доля данной деятельности должна составлять не меньше 70% от общего бизнеса, а численность фирмы или предприятия не должна превышать триста человек.

ЕСХН составляет 6% с разницы доходов и расходов. Сложности с расходами в данном случае те же, что и у упрощенного налога. Владельцу или учредителю небольшого сельхозпредприятия придется доказывать расходы, их правильность и своевременность внесения.

По сути, ЕСХН и УСН – это системы, заменяющие ОСНО. Если вы выбираете одну из них, сумма налога будет напрямую зависеть от ваших доходов и расходов.

Однако в некоторых ситуациях проще платить установленную сумму. Для этого и существуют такие режимы, как ЕНД и ПСН. Они являются локальными, так как используются только с определенными видами деятельности.

ЕНВД – Единый налог на вмененный налог

ЕНВД также отличается тем, что он превращает три налога ОСНО в один. При этом сумма налога является фиксированной, а платится он по определенному виду деятельности. Иными словами, бизнесмен обязан выплатить определенную сумму налога каждый квартал, без оглядки на то, был ли он прибыльным или нет.

Разумеется, главным преимуществом ЕНВД является то, что его легко считать. Более того, сумма налога может быть уменьшена до половины за счеты выплат в страховые фонды.

Индивидуальные Предприниматели могут и вовсе обнулить налог в том случае, если у них нет работников. Однако этот пункт, вероятнее всего, не сработает, так как с недавнего времени сумма ЕНВД не может быть уменьшена за счет страховых взносов «за себя». Кроме того, те, кто выбрал ЕНВД, могут не пользоваться кассовым аппаратом.

Однако у данной системы налогообложения есть и свои минусы. Прежде всего, ЕНВД загоняет налогоплательщика в весьма узкие рамки. К примеру, вы осуществляете продажу какого-либо товара.

Клиент просит доставку, и вы оформляете договор. Однако это уже не подпадает под ЕНВД, а значит, вероятность того, что будет применена другая система налогообложения, крайне велика. В большинстве случаев это не катастрофа, а лишь огромная головная боль для руководителя.

Более того, каждый вид деятельности по новому адресу учитывается отдельно. Отчетность, вероятнее всего, также придется сдавать в разные налоговые.

Сам же ЕНВД высчитывается исходя из количества сотрудников, площади или даже количества авто, то есть в расчет берется именно физический показатель. На этой почве нередко возникают споры с налоговиками, которым нужно доказать, к примеру, что торговля осуществляется на 10, а не на 15 кв.

Также следует помнить о том, что ЕНВД может применяться на территории определенных населенных пунктов. Возможность или невозможность выбора данной системы налогообложения напрямую зависит от местной администрации, а поискать соответственный закон можно на сайте гор. Разумеется, данная система актуальна только для определенных видов деятельности (перечислены в ст.

346. 26 НК РФ). Более того, доля сторонних организаций в уставном капитале ООО не должна превышать четверть от его общей суммы, а количество работников должно быть не более ста человек. При этом вы не должны быть производителем сельхозпродукции.

Если же вы проходите по всем вышеперечисленным пунктам, можете смело выбирать единый налог на временный налог, впрочем, никто не даст вам гарантии, что он просуществует дольше 2018 г.

ПСН – Патентная система налогообложения

Прежде всего, стоит упомянуть, что патент подходит только ИП. Приобщиться к ПСН достаточно просто – достаточно приобрести патент на конкретную деятельность. Разумеется, вы автоматически освобождаетесь от подоходного налога и налога на добавленную стоимость, однако патентная система подразумевает определенные ограничения, а именно:

  • До пятнадцати человек;
  • Доход до 60 миллионов руб. за год;
  • 47 разрешенных видов деятельности (подходящие можно найти во втором пункте ст. 346.43 НК РФ).

Патент может быть выдан на срок от одного месяца до одного года (оптимальным является вариант патента на 10 месяцев). Стоимость же патента будет зависеть от региона и потенциального дохода от деятельности. И даже если вы реализуете один товар в двух разных городах, вам придется приобрести два патента.

Приблизительную стоимость патента можно вычислить самостоятельно. Для этого необходимо узнать потенциально возможный доход (в онлайн-источниках или же налоговой) и посчитать цену по простой формуле (Д х 6%) х Т/12 (Д – доход, Т – время действия патента).

Главное преимущество ПСН заключается в том, что при данной системе вы не обязаны сдавать какие-либо отчеты, и лишь выплачиваете патент в определенные сроки. Также вы можете вести деятельность без кассового аппарата, имеете установленную сумму налога и даже льготы при внесении страховых взносов за сотрудников.

В целом, если вы еще колеблетесь и не знаете, какую же систему выбрать, оформите УСН на 6% доходов. Если ваша деятельность будет развиваться долго, вам нужно будет лишь сдать декларацию один раз за 12 месяцев. Но если бизнес начнет стремительно расти, у вас будет возможность подумать насчет единого налога, патента или даже ОСНО.

С сайта: https://biznesplan-primer.ru/stati/registraciya/sistemy-nalogooblozhenia

Виды систем налогообложения

Система налогообложения – это определенный порядок взимания налогов с фирмы или предпринимателя. Выбор наиболее благоприятного налогового режима для получения максимальной прибыли – очень важный момент при открытии любого бизнеса. Какие системы налогообложения существуют на сегодня и каковы их основные черты – рассмотрим в данной статье.

Типы налоговых систем

Одна общая и четыре специальных системы налогообложения действуют в 2017 году для российских ИП и организаций.

Общая система налогообложения (ОСНО) – применяется автоматически, если налогоплательщик не выбрал для своей деятельности какой-либо специальный режим, и имеет самую высокую налоговую нагрузку и объем отчетности. На общей системе могут работать абсолютно все ИП и организации без ограничений.

Специальные налоговые режимы подразумевают более выгодный уровень налогообложения, но требуют соблюдения налогоплательщиком определенных условий для их применения. К ним относятся следующие виды налоговых систем:

  • упрощенная система (УСН) – глава 26.2 НК РФ;
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – глава 26.3 НК РФ;
  • единый сельхозналог (ЕСХН) – глава 26.1 НК РФ;
  • патент (ПСН) – глава 26.5 НК РФ.

Каждый из специальных налоговых режимов, действующих в РФ, предусматривает уплату специального налога вместо налога на прибыль для юрлиц, или НДФЛ для предпринимателей, а также освобождает от уплаты НДС (кроме ввозного), налога на имущество организаций, или налога на имущество физлиц, используемое в деятельности на спецрежиме (в отдельных случаях).

Какие бы виды налоговых режимов не применялись, всем работодателям необходимо уплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов своих работников, а ИП должны платить еще и фиксированные страхвзносы «за себя».

Формы налогообложения

Рассмотрим основные черты каждой из налоговых систем.

ОСНО

На общей системе необходимо уплачивать:

  • юрлицам — налог на прибыль, ИП – НДФЛ,
  • НДС,
  • налог на имущество организаций, или физлиц,
  • при необходимости – прочие налоги, как федеральные, так и региональные (транспортный, земельный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и др.).

Предприятиям, применяющим в качестве формы налогообложения общий режим, необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность.

УСН

«Упрощенка» на сегодня самая популярная система налогообложения в России у малого и среднего предпринимательства.

Стать «упрощенцем» могут только лица, отвечающие определенным в НК РФ требованиям:

  • организация не должна иметь филиалов,
  • остаточная стоимость основных фондов организации по бухучету не превышает 150 млн руб.,
  • фирма или ИП не производят подакцизные товары, не ведут добычу и торговлю полезными ископаемыми и не занимаются прочими видами деятельности, перечисленными в п. 3 ст. 346.12 НК РФ,
  • доход юрлица за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН не должен превышать 112,5 млн руб., для ИП ограничений нет.

Налогоплательщики могут выбрать один из двух объектов налогообложения. Их виды и порядок налогообложения различен: «доходы» облагаются по ставке 6%, а «доходы за минусом расходов» — 15%.

К минусам «упрощенки» можно отнести:

  • ограничение лимита дохода — с 2017 г. он равен 150 млн руб. в год,
  • при УСН «доходы минус расходы» — необходимость уплаты минимального налога даже при отсутствии прибыли,
  • возможность утраты права на УСН при нарушении любого ограничения или условия и переход на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение,
  • освобождение от НДС (как при любом спецрежиме) может привести к потере клиентов или покупателей, принимающих НДС к вычету.

ЕНВД

Для уплаты ЕНВД не имеет значения – получена прибыль или нет, ведь налогом облагается предполагаемый доход, а не реальный. Налог рассчитывается по физическим показателям и базовой доходности, определенной Налоговым кодексом (ст. 346.29 НК РФ).

«Вмененный» налоговый режим применяется к ограниченному кругу видов деятельности и только в тех регионах, где принят местный закон о его введении (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Ограничения для применения ЕНВД:

  1. не принимать участия в договорах доверительного управления или о совместной деятельности,
  2. не сдавать в аренду авто- и газозаправочные станции,
  3. осуществлять торговлю, или услуги общепита в зале, не превышающем 150 кв. м.

Вмененный» режим может стать выгодным для тех, чей реальный доход существенно выше предполагаемого, к тому же на ЕНВД не требуется вести налоговые регистры.

Но есть и минусы: применять его можно только в регионах, где он введен, платить налог придется, даже если доход отсутствует, а сдавать декларацию по ЕНВД нужно ежеквартально. Слететь» с ЕНВД можно также как и с УСН – нарушив любое из ограничений.

ЕСХН

Единый сельхозналог – специальная форма налогообложения в России, которую могут использовать только производители сельхозпродукции и те, кто оказывает им услуги, имея от этого не менее 70% в общем доходе.

Спецрежим недоступен для производителей подакцизных товаров, организаторов азартных игр и госпредприятий. Право на ЕСХН теми, кто нарушил установленные НК РФ условия для его применения, утрачивается с начала налогового периода, в котором произошло нарушение.

Учет по налогу ведется в КУДиР для ИП, а организации должны вести регистры бухучета. Декларация подается раз в год.

Патент

ПСН – режим, который предназначен исключительно для ИП. Приобретаемый патент дает право на определенной территории вести какой-либо вид деятельности, указанный в ст. 346.43. Число приобретаемых патентов не ограничено, а срок их действия может длиться от 1 до 12 месяцев в пределах одного года. Стоимость патента не зависит от фактического дохода ИП и уплачивается авансом.

Данный вид формы налогообложения для ИП имеет ряд ограничений:

  • средняя численность работников – до 15 человек,
  • ИП не заключает договора о совместной деятельности или доверительном управлении имуществом,
  • площадь зала при оказании услуг общепита или розничной торговле не более 50 кв. м,
  • лимит дохода в год – 60 млн руб. по всей деятельности ИП, а не только «патентной».

Несомненные плюсы патента – отсутствие налоговой отчетности и простой налоговый учет в Книге учета доходов. Утратить право на патент можно, нарушив любое из ограничений.

Виды систем налогообложения: сводная таблица

Разобравшись, какие бывают системы налогообложения в России, рассмотрим особенности каждой из них в сводной таблице.

Системы налогообложения в России таблица 2017

Виды налогообложения ОСНО УСН ЕНВД ЕСХН ПСН
Налоговый объект Доходы, уменьшенные на расходы (налог на прибыль), доход ИП (НДФЛ) Доходы, или доходы за минусом расходов Вмененный доход Доходы, уменьшенные на расходы Доход, потенциально возможный к получению
Ставка налога 20%, или 13% для ИП 6% или 15% 15% 6% 6%
Налоговый период Год Год Квартал Год От 1 до 12 месяцев
Авансовые платежи За 1 квартал, полугодие, 9 месяцев За полугодие
Декларация Ежеквартально Раз в год Ежеквартально Раз в год
Кто может применять ООО и ИП ИП
Ограничения по численности, чел. Не более 100 Не более 100 Для рыбохозяйств и ИП не более 300, по остальным ограничений нет Не более 15
Доля участия юрлиц в организации 25% 25%
Годовой лимит дохода 150 млн руб.   60 млн руб. в сумме по всем видам деятельности
Совмещение режимов ЕНВД, ПСН ЕНВД, ПСН ОСНО, УСН, ЕСХН,ПСН ЕНВД, ПСН ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

Как видно из таблицы, не все виды налогообложения для ООО доступны: патент применяется только ИП. Остальные режимы могут применять как ИП, так и юрлица.

С сайта: http://kroosp.ru/vidy-sistem-nalogooblozheniya/

Виды систем налогообложения в РФ

Предпринимателю, когда он регистрирует свое предприятие, приходится выбирать систему налогообложения. Для того чтобы не прогадать, следует определиться со сферой деятельности хотя бы на ближайшие год-два, подумать о предполагаемом штате сотрудников, оценить свои активы и другие факторы, влияющие на базу налогообложения.Существует 4 основных системы налогообложения в РФ:

  1.  Общая, ее еще называют классической или традиционной.
  2.  Упрощенная система.
  3.  Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  4.  Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Общая система налогообложения

Традиционную систему используют предприятия с большими оборотами, мощной материальной базой, большим количеством сотрудников.Смысл системы в том, что юридическое лицо или ИП платят:

  •  налог с прибыли или налог на доходы физлиц;
  •  социальные взносы;
  •  НДС;
  •  местные и региональные налоги: транспортный, земельный, на имущество, на игорный бизнес.

Выбор этой системы налогообложения предполагает ведение бухгалтерии в полном объеме, подачу большого количества отчетов в различные контролирующие органы.

Преимуществом системы можно назвать то, что с вами охотно будут сотрудничать предприятия, которые также находятся на общей системе – это связано с особенностями вычисления базы налогообложения. Кроме этого, если ваше предприятие временно не получает дохода, налог на прибыль вы, соответственно, платить не будете.

Упрощенная система налогообложения

Юридическое лицо, которое находится на этой системе налогообложения, не платит НДС, налог на имущество и налог на прибыль.

Индивидуальные предприниматели в этом случае освобождаются также от уплаты налога на доходы физлиц с доходов, пролученных от данной предпринимательской деятельности.

  • с доходов — налоговая ставка 6%;
  • с доходов, уменьшенных на величину расходов — налоговая ставка 15%.

Выбирать такую систему могут предприятия, у которых меньше 100 человек в штате и стоимость ОС (остаточная) оценивается меньше чем в 100 млн. Есть и ограничения по доходу, которые ежегодно меняются.

Кроме этого, в Налоговом Кодексе – в ст. 346.12 в пункте 2, п. 1 прописаны виды деятельности, ведение которых исключает использование такой системы налогообложения. К таким предприятиям относятся, к примеру, инвестиционные фонды, банки, пенсионные негосударственные фонды, страховые компании, ломбарды, нотариальные, адвокатские конторы и т. Такая система, благодаря невысокой налоговой ставке, подходит предприятиям с небольшой прибылью.

Недостатком упрощенной системы является то, что ограничивается количество контрагентов. Те предприятия, которые находятся на общей системе налогообложения, редко сотрудничают с «упрощенцами». Как уже было замечено выше, это связано с особенностями ведения учета при общей системе налогообложения.

ЕНВД и ЕСХН

Эти две системы являются специальными режимами налогообложения, для использования которых есть ограничения.

Юридические лица, которые выбрали ЕНВД, платят единый налог, освобождаются от уплаты налогов на имущество и прибыль, НДС. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на этой схеме, не платят НДФЛ, НДС. Единый сельскохозяйственный налог платят предприятия, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. Предприятия, которые платят ЕСХН, освобождены от налогов на прибыль, имущество, страховых взносов, НДС. ИП освобождены от налога на доходы, на имущество, страховых взносов.

Правила применения режима прописаны в главе 26.1 Налогового Кодекса.

С сайта: http://multibuh.ru/vidi-sistem-nalogooblozenija-v-rf/

Системы налогообложения в России — сводная таблица

Выбор налогового режима – серьёзное решение, от которого будет зависеть дальнейшая судьба бизнеса. Система влияет на размеры получаемого ИП или предприятием дохода, вид деятельности, которой сможет заниматься лицо, круг его основных клиентов и многие другие факторы.

Если вы желаете избежать финансовых потерь, рекомендуем заранее подумать, какой режим подходит в вашем случае.

Существующие виды налогообложения

Каждое лицо, занимающееся коммерческой деятельностью и получающее прибыль – индивидуальный предприниматель или организация – должны отчислять в пользу государства определённую денежную сумму, называемую налогом. Система налогообложения – это порядок вычисления и взимания этого сбора.

Выделяют несколько видов налогообложения:

  • ЕНВД;
  • ОСНО (то есть традиционный режим);
  • ЕСХН;
  • ПСН(подходит исключительно для частных предпринимателей, занимающихся отдельными видами деятельности);
  • УСН (имеет 2 разновидности – УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»).

Перечисленные режимы действуют для лиц, занимающихся коммерческой деятельностью на территории Российской Федерации.

Какой режим налогообложения выбрать?

При выборе определённой налоговой системы лицу, которое собирается заниматься коммерческой деятельностью, предварительно следует ответить на следующие вопросы:

  • какими видами деятельности вы будете заниматься;
  • будет ли ваш доход стабильным;
  • какой статус у вас будет после регистрации – ИП или юридического лица;
  • собираетесь ли вы сотрудничать с крупными компаниями.

Помните, что от выбранного вами режима будет зависеть график сдачи отчётности в ФНС, сумма налогового сбора и способ ведения бухгалтерского отчёта.

Заинтересованное лицо может самостоятельно выбрать систему налогообложения:

  • во время постановки на учёт в налоговой службе;
  • по истечении месяца с момента регистрации в ФНС;
  • до 31 декабря, чтобы сменить режим с нового года.

С этой целью предприниматель или представитель организации составляет и отправляет в отделение ФНС, в котором происходила регистрация, соответствующее уведомление (наибольшей популярностью пользуется УСН).

Бланк имеет стандартную форму как для предпринимателей, так и для предприятий. Документ должен содержать подпись ИП или руководителя фирмы (к примеру, её директора). Сотруднику налоговой службы предоставляется 2 экземпляра уведомления (один остаётся в ФНС, второй предъявляется заявителю).

Отметим, что выбор режима во время постановки на учёт не является обязательным условием регистрации. Однако специалисты рекомендуют заранее определить, какая система лучше всего подходит для ведения вашего бизнеса.

Если гражданин не подаёт соответствующее уведомление, ему автоматически устанавливается режим ОСНО.

Традиционная система налогообложения применяется редко, так как предусматривает уплату наибольшего количества налогов.

Добровольно её выбирают, если предприятие работает с крупными компаниями, которые платят НДС, а также если условия ведения бизнеса не подходят под какой-либо другой режим.

Преимущества и недостатки каждой системы

Каждый из режимов имеет положительные и отрицательные стороны. Прежде чем приступать к выбору вида налогообложения, необходимо как следует изучить их. С этой целью рекомендуем ознакомиться с представленной ниже сравнительной таблицей систем налогообложения в России.

Элемент сравнения

ЕСХН

УСН ОСНО ЕНВД ПСН
Сборы, требующиеся к уплате Единый сельхозналог Единый налог УСН, земельный, транспортный, торговый сбор НДС, НДФЛ и другие, связанные с объектом налог-ния (например, земельный, торговый, транспортный, имущественный сбор) Единый вменённый налог, транспортный и земельный сбор Фиксированный налог, сумма которого равна стоимости патента, а также транспортный и земельный налог
Объект налог-ния Прибыль, уменьшенная на сумму расходов Прибыль (при УСН Доходы) или прибыль, уменьшенная на понесённые лицом затраты (при УСН Доходы минус расходы) Доход (для налога на прибыль).
Движимые и недвижимые объекты имущества (для ИП только недвижимость).
Прибыль, полученная при реализации услуг и товаров
Вменённый доход плательщика налоговых сборов Потенциальная прибыль, которую может получить лицо в течение календарного года
Размеры ставки 6% от разницы между прибылью и затратами плательщика Регионально от 1 до 6% (при УСН Доходы) или от 5 до 15% (при УСН Доходы минус расходы) Налог на прибыль – 20% (для отдельных категорий лиц – от 0 до 30% включительно).
НДС – 0%, 10% и 18%.
Имущественный налог – до 2% (для ИП) или 2,2% (для предприятий).
НДФЛ – от 13 до 30%
15% от суммы вменённого дохода 6% от возможной прибыли
Имеющиеся ограничения Применяется только сельхозпро-ми и рыбох-ми организациями. Прибыль от реализации продукции должна быть выше 70% от общего дохода. Число сотрудников не должно превышать ста человек. Организация или ИП, получившие за год от 60 млн. рублей, теряют право на использование УСН. Не имеет Количество сотрудников не может быть больше 100 человек. Перечень разрешённых на федеральном уровне услуг вправе сократить местные власти. Режим предназначен для ИП. Разрешены всего 63 вида деятельности, однако перечень может быть увеличен на региональном уровне
Налоговый период 12 месяцев 12 месяцев Для НДФЛ, налогов на имущество и прибыль – 12 месяцев; для НДС – квартал Квартал 12 месяцев или период, на который выдан тот или иной патент
Пред-ние отчёта в ФНС По итогам года По итогам года По НДС – по итогам квартала, по остальным сборам – за год. По итогам квартала По итогам года
Возможность совмещения с другими режимами С ЕНВД (для предприятий), с ПСН и ЕНВД (для ИП) С ПСН и ЕНВД С ЕНВД и ПСН ОСНО, ПСН или УСН (исключение составляет деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор) ОСНО, ЕНВД, УСН
Налоговые сборы, которые не нужно платить НДС, НДФЛ, иму-нный налог НДФЛ (кроме прибыли от дивидендов), имущественный сбор и НДС Не имеет НДС, имущественный налог и НДФЛ на «вменённый» вид деятельности Товарный и имущественный сбор, НДС и НДФЛ (по отношению к деятельности, регулируемой патентом)

С сайта: http://urmozg.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya-v-rossii/

Системы налогообложения для ООО: какую выбрать

После проведения регистрационных процедур, связанных с открытием субъекта предпринимательской деятельности в статусе общества с ограниченной ответственностью, следует подумать о выборе налогового режима.

Избежать процедуры отчисления части денежных средств от полученной прибыли невозможно. Однако предприятие вправе самостоятельно выбрать такой налоговый режим, который будет оптимально подходить к его характерным параметрам, выраженным в планируемом денежном обороте, использовании рабочей силы и осуществлении вида деятельности.

Как выбрать систему налогообложения для ООО, чтобы не обременять его фискальными нагрузками

Почему важно ответственно подойти к выбору системы налогообложения

В настоящее время субъекты хозяйствования в статусе ООО могут рассматривать четыре типа налогового режима. Их применение зависит не только от желания руководителя предприятия, но и от его параметров.

Выбирая схему уплаты налогов, руководителю субъекта хозяйствования следует хорошо проанализировать ситуацию для принятия оптимального решения, которое поможет впоследствии оптимизировать расходы с целью получения более высокой прибыли. Стоит отметить, что неграмотно подобранная схема, порядок которой будет впоследствии служить основанием для начисления и уплаты налогов, может стать бременем для предприятия, тянущим на дно высокими ставками и неподъёмными издержками.

Налоговые режимы, применяемые для ООО

Общая система налогообложения для ООО

ОСНО могут использовать все субъекты хозяйствования. В режиме отсутствуют ограничения, применяемые к предприятиям с несоответствующими схеме параметрами.

Налоговое законодательство регламентирует, что организации, которые не определились вовремя с налоговой системой, или если при уведомлении Налоговой Службы не был выбран иной вариант, считаются функционирующими на ОСНО. Стоит отметить, что этот режим является самым сложным с точки зрения бухгалтерского учёта. Поэтому, чаще всего предприятия стараются остановить свой выбор на более выгодных системах, если им это позволяет вид деятельности.

ОСНО обычно применяется крупными ООО, которые ввиду большого денежного оборота не могут использовать возможности упрощённых систем.

Такой выбор также актуален для компаний, большинство контрагентов которых являются плательщиками НДС. Если ООО только начало свою деятельность, или ведёт её в статусе среднего или малого бизнеса, то выбор общей системы не рационален. Это связано с повышенными фискальными нагрузками на предприятие, а также с необходимостью ведения строгого учёта и своевременной подачи многочисленной отчётности, ошибки в которой караются немаленькими штрафами.

Нормативно-правовыми актами определены такие виды деятельности, которые обязывают компанию применять общую систему. А тем предприятиям, которые вправе выбирать подходящий режим, стоит обратить внимание на преимущества ОСНО:

  • нет необходимости уплачивать налоги в убыточные периоды для компании;
  • возможность открывать филиалы ООО и его представительства;
  • отсутствие ограничений к материальным ценностям, денежному обороту, помещениям, количеству наёмных работников и виду осуществляемой деятельности.

Общая форма налогообложения для ООО обязывает руководителя предприятия оплачивать статьи налогов:

  • на прибыль, в размере 20 процентов от полученной прибыли;
  • НДС – 18 процентов;
  • имущественный налог – 2,2 процента;
  • общие налоги, обязательные для всех субъектов хозяйствования в статусе ООО, такие как земельный, транспортный, НДФЛ с заработной платы работников, таможенный и акцизный.

Руководителю ООО решившему работать на общей системе уплаты налогов следует позаботиться о введение такой штатной единицы, как бухгалтер, в обязанности которого будет входить ведение нескольких видов учёта, начисление и перечисление по соответствующим счетам обязательных платежей, а также составление и подача отчётности.

В случае если прибыль предприятия не погашает его расходы, государство оставляет право за ООО снизить налоговую нагрузку за счёт перехода на другой режим.

Упрощённый налоговый режим

Не каждое ООО может воспользоваться льготной возможностью системы. Она недоступна для участников финансовых рынков, для банков, нотариусов и ломбардов.

Не получится использовать преимущества режима компаниям, штат наёмных работников которых превышает численность в 100 человек. Если участники вложили в уставный фонд менее 25 процентов от заявленной в уставе суммы, то ООО придётся поработать на ОСНО. Предприятия, уже использующие УСН лишаются права работы с начислением налогов по её требованиям в случае превышения ограничений, связанных с объёмом основных средств и с величиной доходов и расходов. Имея представительства и филиалы, невозможно работать по этому режиму.

Выбрав УСН, руководителю следует быть готовым к частым налоговым проверкам, касающихся порядка ведения бухгалтерской документации, а также соблюдения законодательных норм начисления и уплаты налогов. Налоговый режим имеет явные преимущества перед другими системами, выраженные в необходимости сдавать отчётность один раз в году и оплачивать налоги раз в квартал.

Сравнительная характеристика применения режима на разных ставках

Каждая компания вправе самостоятельно выбирать ставку налога. В настоящее время есть лишь два варианта:

  1. 6 процентов от общего дохода ООО начисляются и подлежат оплате за квартал. При начислении налога расходы компании не учитываются. Налогообложению подлежит вся сумма, поступившая на расчётный счёт организации.
  2. 15 процентов от доходов с учётом затраченных средств на реализацию производственной деятельности, которые можно отнести к категории расходов.

Параметры предприятия, при которых возможно применение спецрежима

Единый налог на вменённый доход

Выбрав ЕНВД в качестве налогового режима, руководитель организации не только сократит свои расходы по статьям налоговых и страховых взносов, но и уменьшит количество проверок уполномоченными органами. Такие мероприятия значительно снизят материальную нагрузку на компанию, что увеличит её шансы к процветанию и к смене статуса малого бизнеса на крупный. До 2013 года переход на ЕНВД осуществлялся автоматически, в случае если характеристики субъекта хозяйствования отвечали требованиям спецрежима.

В настоящее время режим применяется только в добровольном порядке на основании заявления руководителя. Этот фактор является основным преимуществом системы. Отмечая негативные стороны его использования, можно отметить невозможность применения налоговой схемы предприятиями, осуществляющими деятельность, которая ограничивает её применение.

Рассчитывать на положительное решение о переводе на спецрежим, могут ООО, занимающиеся розничной торговлей, бытовыми услугами, грузоперевозками и рекламной деятельностью. Не возможно перевестись на ЕНВД, при использовании наёмного труда более чем 100 работников, а также, если юридическое лицо участвует в создании другой компании и имеет там вклад более чем 25 процентов от размера уставного фонда. Условия данной системы предполагают отчисление от суммы дохода в Налоговую Службу 15 процентов.

В расчёте величины налога учитывается коэффициент, зависящий от регионального расположения компании. В связи с его постоянными изменениями в сторону увеличения, система налогообложения для ООО, стала терять свою актуальность, поскольку условия её применения практически идентичны с упрощённой схемой, а размер отчисления значительно выше. Это обуславливает рассмотрение целесообразности применения системы, запланированное на 2018 год.

Единый сельскохозяйственный налог

Применение Единого сельскохозяйственного налогаЕСН возможно оформить компаниям, функционирование которых связано с ведением фермерской деятельности и с производством продукции сельскохозяйственного назначения. Стоит отметить, что ООО может не только заниматься целевой деятельностью.

Допускается ведение другой хозяйственной деятельности, не связанной с сельским хозяйством. Однако доля прибыли, полученная от неё не должна превышать 30 процентов от общего бизнеса. ООО, работая по такой схеме, платит единственный налог в размере 6 процентов от полученного дохода с учётом понесённых расходов.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

При выборе подходящего режима для расчёта величины налогов, рекомендуется учитывать ряд факторов, оказывающих влияние на ведение хозяйствования:

  1. Вид деятельности, который и определяет перечень возможных к применению налоговых схем. Только порядок применения общей системы налогообложения не подразумевает необходимость такого анализа, поскольку её использование распространяется на все типы хозяйствования без ограничений.
  2. Объём штатного количества сотрудников. В специальных налоговых режимах параметр не должен превышать 100 наёмных работников.
  3. Планируемый объем прибыли, а также параметров доходов и расходов компании. Величины определяются в соответствии с расчётными данными бизнес-плана, а также на основании уже поступивших заявок на производство продукции или оказание услуг от потенциальных клиентов.
  4. Зависимость получаемого дохода от таких внешних факторов, как сезонность и погода.
  5. Наличие основных средств на балансе предприятия и их стоимость.
  6. Площадь недвижимости, выраженной в виде сооружений, офисов и помещений, необходимых для обеспечения производственной деятельности.
  7. Необходимость ведения экспортно-импортной деятельности.
  8. Планирование создания филиалов или представительств.
  9. Требования клиентов и контрагентов к типу налогообложения. Если они являются плательщиками НДС, то оптимальным решением выбора будет ОСНО.
  10. Региональные особенности, на основании которых устанавливается поправочный коэффициент к ставке налога, рассчитанного по ЕНВД. Стоит учесть, что в отдельных регионах, руководителям бизнеса не предоставляется возможность выбрать налоговую систему, относящуюся к категории спецрежимов.
  11. Наличие в штате грамотного бухгалтера, который поможет определить результативность выбранной системы, а также обеспечит ведение финансового и бухгалтерского учёта, начисление и уплату налогов, а также составление отчётности.

Алгоритм выбора налогового режима

Возможно ли совмещение режимов?

Для этого необходима организация раздельного финансового учёта по каждому типу хозяйствования. Вид деятельности должен находиться в перечне разрешённых для применяемого режима. Успешно можно совмещать налоговые схемы:

  • УСН и ЕНВД;
  • ЕНВД и общий режим.

Рассматривая все виды налогообложения для ООО, следует компетентно провести анализ планируемой деятельности и параметров компании. Изучив положительные и отрицательные стороны каждой налоговой системы, можно выбрать такой режим, применение которого обеспечит минимальную налоговую нагрузку на предприятие.

Не стоит забывать о сложностях ведения учёта и возможность преодоления их при помощи компетентного специалиста. Это наверняка будет способствовать увеличению прибыли и процветанию организации.

С сайта: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/vidy-nalogooblozheniya-dlya-ooo.html

Выбор режима налогообложения для юридических лиц — Фонд поддержки предпринимательства Крыма

Специальные налоговые режимы

Если на территории муниципального района, городского округа, Москвы или Санкт-Петербурга определенные виды деятельности переведены на ЕНВД и ваша компания осуществляет здесь именно такую деятельность, то платить налоги с дохода от нее придется в рамках ЕНВД.

Организация на общем режиме обязана:

  1. Вести бухгалтерский учет.
  2. Представлять в инспекцию бухгалтерскую и налоговую отчетность.
  3. Уплачивать основные налоги – на добавленную стоимость (НДС) и на прибыль.

Специальные налоговые режимы применяются для того, чтобы максимально облегчить жизнь субъектам малого предпринимательства.

С сайта: http://frbk.ru/navigator/vibor-rezhima-dlya-yuridicheskikh-lic/

Какой режим налогообложения выбрать: УСН, ОСНО или ЕНВД?

На сегодняшний день в России действуют несколько режимов налогообложения организаций и ИП. Попробуем разобраться, что лучше выбрать – УСН, ОСНО, ЕНВД или приобретение патента?

Общий режим налогообложения (ОСНО) — предусматривает уплату следующих налогов:

  • НДС, ставка которого составляет 18%;
  • налог на прибыль – 20%;
  • налог на имущество с организаций — 2,2% (по недвижимому имуществу и движимому, принятому на учет до 01/01/2013 г.);
  • транспортный налог.

Может применяться как организациями, так и ИП (с теми особенностями, что вместо налога на прибыль они уплачивают НДФЛ, а налог на имущество – с ФЛ). Режим ОСНО оптимален для крупных и части средних компаний, а также для отдельных ИП в зависимости от конкретного вида деятельности.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – все налоги замещаются одним – единым налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

Эта система предусматривает уплату налога по двум ставкам: 6% или 15% в зависимости от выбора объекта налогообложения (в первом случае только доходы, полученные в течение налогового периода, во втором — доходы, уменьшенные на величину расходов)

Режим налогообложения УСН может применяться как организациями, так и индивидуальными предпринимателями при соблюдении ряда условий. Оптимальна для небольших организаций и тех ИП, которые не могут применять патентную систему налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — предусматривает уплату единого налога, ставка которого составляет 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается Налоговым кодексом РФ на основании физических показателей (торговая площадь, количество сотрудников или автомашин и т.

Может применяться как организациями, так и ИП по определенным законом видам деятельности. Оптимальна для небольших организаций и ИП.

Патентная система налогообложения – предусматривает уплату налога, ставка которого составляет 6% от потенциально возможного к получению ИП годового дохода, размер которого устанавливается законом субъекта РФ. Может применяться только индивидуальными предпринимателями.

Оптимально для ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Реализация товаров с использованием торговых автоматов входит в перечень видов деятельности, попадающих под патентную систему налогообложения.

Сводная таблица с описанием существующих режимов налогообложения

ОСНО УСН ЕНВД Патент
Кто может применять ИП и организации ИП и организации ИП и организации Только ИП
Какие налоги платятся НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог 6% от доходов или 15% от разницы доходов и расходов 15% от вмененного налога 6% от потенциально возможного годового дохода
Ограничения Существуют ограничения по обороту ИП или организации, применяющей УСН Может применяться по определенным законом видам деятельности Патент можно приобрести для ограниченного перечня видов деятельности
Для кого оптимален Для крупных и части средних компаний Небольшие организации и ИП, не имеющие права использовать патент Небольшие организации и ИП ИП, осуществляющие определенные виды деятельности

Какой режим налогообложения выбрать? Разберем на примере вендингового бизнеса

Патентная система на сегодняшний день является одной из самых оптимальных для вендингового бизнеса: ставка невелика, региональные власти стараются поддержать начинающих бизнесменов и, как правило, устанавливают небольшие размеры потенциально возможного к получению годового дохода, то есть и размеры налогов тут минимальны.

УСН – вариант, если нужно оформить юридическое лицо, например, ООО

Если же принято решение создавать юридическое лицо, то лучше всего выбрать упрощенную систему налогообложения, главное только – определиться с объектом налогообложения, то есть с формулой расчета налога:

  • Если предполагается заниматься перепродажей каких-то товаров, то лучше выбирать в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В этом случае вы будете платить налог в размере 15% с разницы между тем, что вы потратили для закупки товаров (и прочих необходимых платежей), и тем, что получили от продажи товаров.
  • Если же расходы на осуществление деятельности невелики, а это бывает при оказании некоторых услуг, то есть смысл выбрать в качестве объекта налогообложения доходы целиком. Тогда надо будет платить налог в размере 6% от всех поступлений.

Это, безусловно, очень поверхностные рекомендации выгодности выбора того или иного налогового режима, они не учитывает целого ряда нюансов, но дают общее понимание сути этих режимов и существенно сужают область поиска верного решения.

Чтобы выбрать режим налогообложения для ведения конкретного бизнеса, лучше всего обратиться за консультацией к налоговому специалисту или опытному бухгалтеру.

Подробно описать им вид деятельности, которой предполагается заниматься, предполагаемые доходы и расходы, свои потенциальные возможности (оборудование, транспортные средства, предполагаемое количество персонала и т. Специалист подскажет, какой режим налогообложения лучше выбрать именно для вас, даст рекомендации по оформлению имущества и персонала.

С сайта: https://www.taxcon.ru/blogs/51

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *