В торговых отношениях часто возникают ситуации возврата товара. Например, если товар не подходит тому, который заказывали, или если партия пришла с истёкшим сроком, то заполняется заявление на возврат или обмен товара. Для того чтобы возврат произошел на законных основаниях — поставщику отправляет письмо с претензией, и требованием вернуть средства за доставленную продукцию. Для возможности получать возвратные средства следует открыть специальный счет в банковском учреждении и проводить все документы согласно указанному номеру счёта.
Оглавление
- 1 Какая проводка возврата денежных средств, возврат денег поставщику, возврат оплаты — проводки
- 2 Учет возврата денежных средств от поставщиков. Бухгалтерские проводки
- 3 Возврат товара: учет у покупателя и поставщика
- 4 Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика
- 5 Возврат бракованного товара в 1С поставщику учет у покупателя
- 6 Авансы и предоплаты
- 7 Проводки по возврату товара поставщику
Какая проводка возврата денежных средств, возврат денег поставщику, возврат оплаты — проводки
Согласно действующему законодательству, продавец товаров, поставщик услуг обязан предоставить покупателю (заказчику) товар (услугу, работу) того качества и ассортимента, которое указано в договоре и позволяет использовать товар или результат оказанных услуг (работ) по назначению.
Какая должна быть проводка по возврату денег и товара в бухгалтерии покупателя?
В случае выявления существенных недоделок, дефектов покупатель может отказаться от исполнения условий договора в полной мере и требовать от поставщика возврата уплаченных денежных средств.
Продавец в свою очередь имеет право на возврат товара, от которого отказался покупатель.
Если необходимость возврата товара и денег произошла уже после оприходования материальных ценностей покупателем, то при положительном решении вопроса о возврате товара и денег в бухгалтерии покупателя будут сделаны проводки по соответствующим субсчетам, на основании претензии к продавцу и накладной на возвращаемый товар:
- Д-т 62 счета и К-т 90 счета — на сумму возвращаемого товара,
- Д-т 90 счета и К-т 68 — начислен НДС по возвращаемому товару.
Возврат денег поставщиком (продавцом) на расчетный счет покупателя за некачественный товар (услугу) или товар не того ассортимента будет выглядеть так:
- Д-т 51 счета и К-т 62 счета — на сумму выставленного покупателем счета на возврат товара.
Если возврат средств продавцом (поставщиком) производился непосредственно в кассе покупателя (заказчиком), то проводка возврата денежных средств будут выглядеть, как дебет 50 и кредит 62 счетов.
Оприходование возвращенного товара в бухгалтерии поставщика производится на основании накладной выданной покупателем на возврат материалов (товаров):
- Д-т 60 счета и К-т 10, 41 счета — на сумму возвращенного товара,
- Д-т 19 счета и К-т 60 — отражен НДС по возвращенному товару.
Возврат денег покупателю на расчетный счет за некачественный товар или товар не того ассортимента у поставщика будет выглядеть так:
- Д-т 60 счета и К-т 51 счета — на сумму выставленного покупателем счета на возврат товара.
Если возврат средств покупателю производился непосредственно в кассе продавца то проводки будут выглядеть, как дебет 60 и кредит 50 счета.
Возврат ошибочно перечисленных поставщику средств производится на основании письма заказчика, в котором указывается платежный документ, его номер, дата и ошибочно уплаченная сумма.
Сторона получившая ошибочную сумму производит сверку расчетов и поставки. При обнаружении лишних денег поставщик производит их возврат заказчику.
В бухгалтерии заказчика (покупателя) ошибочно перечисленные деньги отражают на 76 счете, соответствующем субсчете.
Проводка возврата денежных средств ошибочно перечисленных продавцу на расчетный счет заказчика будет выглядеть, как:
- Д-т 51 счета и К-т 76 счета — в размере излишне (ошибочно) перечисленных средств.
Возврат денег через кассу заказчика записывается оборотами по дебету счета 50 и кредиту 76 счета.
С сайта: http://www.vsemvsud.ru/articles/1063-provodka-vozvrata-denezhnykh-sredstv
Учет возврата денежных средств от поставщиков. Бухгалтерские проводки
Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие зачисление денежных средств на расчетный счет организации. Рассмотрены операции возврата денежных средств, перечисленных ранее в виде авансов или оплаты за товары, работы, услуги и прочие активы.
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 51 | 60.01 | Получены уплаченные ранее денежные средства от поставщиков и подрядчиков | Сумма возврата, зачисленная на расчетный счет | Банковская выпискаПлатежное поручение |
| 51 | 60.02 | Возвращены авансы от поставщиков и подрядчиков | Сумма возвращаемых авансов, зачисленная на расчетный счет | Банковская выпискаПлатежное поручение |
С сайта: http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/vozvrat_denezhnih_sredstv_ot_postavshikov.html
Возврат товара: учет у покупателя и поставщика
19 сентября 2014 Учет товаровПри получении товара организация-покупатель должна тщательно осмотреть полученные ценности, провести внешний осмотр на наличие брака, неисправностей, повреждения упаковки, тары, непрезентабельный внешний вид.
Если организацию-покупателя все устраивает, она принимает товар, если что-то не устраивает, то покупатель может его вернуть поставщику. Каким образом осуществляется возврат товара? Каковы особенности бухгалтерского учета возврата у обеих сторон сделки: поставщика и покупателя? Какие документы нужно оформить? Об этом мы поговорим ниже.
Документальное оформление возврата товара
Если организация-покупатель принимает решение вернуть товар поставщику, то он должен этот факт правильно оформить документально.
Для оформления можно воспользоваться существующей унифицированной формой ТОРГ-2 и заполнить данный документ нужно в присутствии лица, доставившего груз.
К акту о расхождении нужно приложить претензионное письмо, в котором покупатель излагает, что его не устроило и каких дальнейших действий он ожидает от поставщика (замена, возврат денег, если товар был оплачен).
Если документы оформляются в присутствии водителя-экспедитора или другого лица, доставившего груз, то документы передаются этому лицу вместе с товаром.
Если брак или несоответствие документальных и фактических данных выявлен позже, после отъезда водителя, то письмо-претензия вместе с приложенным актом направляется поставщику любым другим способом.
Бухгалтерский учет возврата у поставщика
Получив от покупателя претензию, поставщик должен произвести определенные действия. Вернуть товар или заменить его на качественный.
Прежде всего, нужно выяснить, поступила ли оплата от покупателя.
Если товар оплачен
Если покупатель возвращает оплаченный товар, то поставщик открывает счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором и будет учитываться полученная претензия.
Если замена товара не планируется, то необходимо выполнить проводки, нейтрализующие проводки, связанные с реализацией, выполненные при его отгрузке. Делается это с помощью операции «сторнирование», то есть выполняются все те же проводки на те же суммы, но они будут отниматься от выполненных ранее.
Например, если отгружен товар на сумму 118000 руб., в том числе НДС 18000 руб., себестоимость 60000 руб., то проводки по реализации будут выглядеть следующим образом:
- Д62 К90/1 на сумму 118000 – отражена выручка от продажи.
- Д90/3 К68/НДС – начислен НДС с продажи.
- Д90/2 К41 – списана себестоимость .
- отсутствуют необходимые документы;
- неправильно заполнены приложенные документы;
- ассортимент и его количество по документам не соответствует действительности;
- нарушена упаковка, отсутствует тара;
- товар ненадлежащего качества.
- получив ТМЦ, организация оплатила их стоимость;
- получив ТМЦ, организация не оплатила их стоимость.
- Разница фактического количества с данными накладной;
- Несоответствие ассортимента;
- Отсутствие необходимых сопроводительных документов;
- Неправильная комплектация и упаковка, и т.д.
Проводки по сторнированию продажи будут выглядеть таким же образом, только все суммы будут со знаком «-», то есть отниматься.
В результате этого продажа нейтрализуется, но так как покупатель товар оплатил, то у поставщика возникает задолженность перед покупателем. Поставщик деньги покупателю возвращает, это оформляется проводкой Д76 К51. Таким образом счет 76 закроется, продажа сторнируется, возврат товара покупателем оформлен.
Если товар не оплачен:
Если товар покупатель не успел оплатить, то поставщик просто выполняет проводки по сторнированию продажи и все. Счет 76 открывать не нужно.
Проводки при возврате товара от покупателя:
| Дебет | Кредит | Наименование операции |
| 90/2 | 41 | Списана себестоимость товаров |
| 62 | 90/1 | Отражена выручка в связи с реализацией |
| 90/3 | 68/НДС | Начислен НДС с реализации |
| 51 | 62 | Получена оплата от покупателя |
| 62 | 76 | Принята претензия от поставщика в связи с возвратом товара |
| 62 | 90/1 | Операции по реализации сторнируются (отнимаются) |
| 90/3 | 68/НДС | |
| 90/2 | 41 | |
| 76 | 51 | Возвращены деньги покупателю |
Бухгалтерский учет возврата товара у покупателя
Если организация не успела принять товар и поставить его на приход, то никаких проводок не выполнялось.
Если организация оплатила товар, то сумма претензии отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с помощью проводки Д76 К60. После чего выполняются проводки по сторнированию проводок, выполненных при поступлении товара.
Проводки при возврате товара поставщику:
| Дебет | Кредит | Наименование операции |
| 41 | 60 | Принят к учету товар от поставщика |
| 19 | 60 | Выделен НДС из стоимости товара |
| 60 | 51 | Перечислена оплата поставщику |
| 76 | 60 | Поставщиком принята претензия на возврат |
| 41 | 60 | Операции по оприходованию товара сторнируются (отнимаются) |
| 90/2 | 41 | |
| 51 | 76 | Получены деньги от поставщика |
С сайта: http://buhs0.ru/vozvrat-tovara-uchet-u-pokupatelya-i-postavshhika/
Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика
На практике не редко возникает ситуация, когда покупатель по той или иной причине возвращает товар поставщику (в данном случае имеется в виду взаимоотношения между юридическими лицами). Как происходит оформление возврата товара от покупателя в бухучете поставщика? Как покупатель в своей бухгалтерии оформляет возврат товара поставщику? Бухгалтерские проводки, отражающие учет обеих сторон сделки рассмотрим в настоящей статье.
Итак, получив товар, покупатель проверяет его фактическое наличие, сравнивает с приложенными документами, проверяет целостность упаковки, правильность оформления документов и их наличие. Если его что-то не устраивает, то он может вернуть поставку продавцу.
Основание для возврата товара юридическим лицом:
Документальное оформление возврата товара
Возврат товара между юридическими лицами должен быть надлежащим образом документально оформлен, в бухучете обеих сторон должны быть выполнены необходимые проводки.
Если покупатель при получении товара выявляет какие-то нарушения и несоответствия, то он должен составить акт о расхождении, для чего можно воспользоваться типовой формой ТОРГ-2. Составлять акт лучше в присутствии водителя-экспедитора.
К составленному акту о расхождении по количеству и качеству нужно приложить претензию, в которой изложить выявленные нарушения. Унифицированной формы претензия не имеет, составляется организацией самостоятельно.
Процедура возврата товара от покупателя должна сопровождаться соответствующим оформлением в бухгалтерии обеих сторон.
Как в бухгалтерии поставщика происходит учет возврата товара от покупателя?
Оформление возврата от покупателя
Возможны две ситуации:
В бухучете поставщика есть некоторые различия в выполняемых проводках для этих двух случаев.
Если товар покупателем оплачен:
Рассмотрим ситуацию на примере:
Для оформления возврата откроем дополнительный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором будем учитывать претензию покупателя по ненадлежащему качеству. При принятии претензии выполняется проводка Д62 К76.
В данном случае введение счета 76 необходимо, после проведения процедуры сторнирования у поставщика образуется кредиторская задолженность перед покупателем, бывший покупатель становится кредитором, поэтому задолженность перед этим кредитором переводится на счет 76, после возврата денег счет 76 закроется.
Проводки по учету возврата товара от покупателя:
Если товар покупателем не оплачен:
Если покупатель не успел перечислить поставщику деньги за поставку, то поставщик просто сторнирует операции по продажи и всё. Счет 76 открывать не нужно, то есть процедура возврата несколько упрощается.
Как оформить возврат товара поставщику в бухгалтерии покупателя?
Оформление возврата поставщику
Учет данной процедуры у покупателя также должен быть правильно оформлен, выполнены необходимые бухгалтерские проводки.
Если организация приняла ТМЦ от поставщика, оприходовала их у себя в бухгалтерии, а потом выявила какие-то основания для возврата, то также необходимо провести процедуру сторнирования.
Если при этом организация еще успела и оплатить поставку, то нужно открыть дополнительный счет 76, на котором следует учитывать претензию поставщику и его задолженность, возникшую в связи с возвратом. Рассмотрим ситуацию на примере.
Пример:
От поставщика получен товар на сумму 23600, в том числе НДС 3600. Товар оприходован, оплачен, после этого выявлено его ненадлежащее качество, и он полностью возвращен поставщику. Какие проводки необходимо отразить в учете покупателя?Проводки по учету возврата товара поставщику:
Обратная продажа
Если между юридическими лицами по договору купли-продажи предусмотрена возможность покупателя вернуть товар в случае его не продажи через определенный промежуток времени, то оформление возврата товара поставщику происходит не через сторнирование, а путем обратной продажи. Данная процедура заключается в том, что покупатель продает поставщику непроданный товар по цене приобретения.
Поставщик же при этом терпит определенные убытки, ведь при продаже товар имеет одну себестоимость, а при возврате на склад он поступает уже по продажной цене за минусом НДС. Продемонстрируем это на примере:
Организация отгрузила ТМЦ покупателю по стоимости 23600, в том числе НДС 3600. Себестоимость проданной партии 15000. Организация товар не продала и через месяц полностью его вернула по цене приобретения, то есть по 23600 руб., в том числе НДС 3600 руб.Как видим, себестоимость при продаже была 15000 руб., а возвращен товар уже по 20000 руб., что, конечно, не выгодно поставщику.
С сайта: http://buhland.ru/kak-oformit-vozvrat-tovara-uchet-u-pokupatelya-i-postavshhika/
Возврат бракованного товара в 1С поставщику учет у покупателя
Порядок отражения в бухгалтерском учете покупателя возврата бракованного товара зависит от того, обнаружен брак непосредственно при приемке товара или после его принятия на учет покупателя. Вопрос о том, является возврат бракованного товара реализацией или нет, является спорным.
С точки зрения гражданского законодательства, возврат некачественного товара не является отдельной сделкой и поэтому рассматривать такую операцию как обратную реализацию товара нельзя.
Однако, контролирующие органы в Письмах Минфина России от 21.05.2012 N 03-07-09/58, от 16.05.2012 N 03-07-09/56, от 02.03.2012 N 03-07-09/17 по данному вопросу придерживаются иной позиции, согласно которой возврат товаров (в том числе бракованных), принятых покупателем на учет, признается реализацией. Соответственно, по возвращаемым товарам покупатель выставляет счет-фактуру.
После принятия покупателем на учет товаров, был выявлен бракованный товар. Данный товар покупатель возвратил поставщику.
Для этого открываем меню «Покупка» далее «Поступление товаров и услуг». В открывшемся окне выбираем наш первоначальный документ на основании которого мы приняли на учет товар.
Для проведения данного документа в программе, необходимо нажать на «Записать» и выбрать «Провести документ». Далее проверяем правильность формирования проводок, нажав на значение «Результат проведения документа».
После того как данный документ будет сформирован, необходимо ввести счет-фактуру на возврат бракованного товара.
В данном окне «Возврат товаров поставщику» внизу выбираем «Ввести счет-фактуру». В открывшемся окне проверяем заполненное значение поля «Вид счет-фактуры» должно стоять значение «На реализацию». Данное значение как правило программа проставляет автоматически, нам необходимо лишь проконтролировать его.
Проставляем значение «Выставлен» и устанавливаем дату выдачи счет-фактуры поставщику, помечаем также в каком варианте сформирован данный счет-фактура (на бумажном либо в электронном варианте).
В том случае, когда покупатель произвел предоплату поставщику за полную партию товара, то необходимо оформить документ «Возврат денежных средств от поставщика». Документ проводиться только на основании поступившей банковской выписки.
В меню «Операция» выставляем значение «Возврат от поставщика» . в поле «От» проставляем дату оплаты, которая соответствует банковской выписке. В поле «Вх.
Вх. Выставляем ставку НДС, в нашем примере это 18%. Далее заполняем значение «Счет расчетов» и «Счет авансов» в данном поле необходимо выбрать счет учета 76. 02.
Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 Только для бухгалтера!
Далее заполняем поля «Статья движения денежных средств» и «Назначение платежа» — например «Возврат средств полученных от покупателя за некачественный товар, согласно договора №1 от 10.07.2012г. Сумма 66198-00, в т.ч. НДС (18%) 10098-00.
С сайта: https://profbuh1c.ru/news/ndsblok/48-vozvratbrakread
Авансы и предоплаты
Отражение в бухгалтерском учете выдачи (возврата) суммы аванса (предоплаты) поставщику (подрядчику).
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при выдаче суммы аванса (предоплаты) поставщику (подрядчику) | |||
| 1 | 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» | 50, 51 | Начислена дебиторская задолженность поставщику (подрядчику) по авансам (предоплате), выданным в счет предстоящих поставок товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг |
| 2 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 76 субсчет «НДС с авансов выданных» | Принят к вычету НДС по авансу (предоплате), выданному продавцу |
| Бухгалтерские проводки при возврате суммы аванса (предоплаты), выданного поставщику (подрядчику) | |||
| 1 | 50, 51 | 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» | Погашена организации задолженность поставщика (подрядчика) по авансам (предоплате), выданным ему под поставку товарно-материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг |
| 2 | 76 субсчет «НДС с авансов выданных» | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Восстановлен обратной записью НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате) или |
| 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 76 субсчет «НДС с авансов выданных» | Сторнирован НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате) |
Отражение в бухгалтерском учете получения (возврата) суммы аванса (предоплаты) от покупателя (заказчика).
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при получении суммы аванса (предоплаты) от покупателя (заказчика) | |||
| 1 | 50, 51 | 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» | Получен организацией аванс (предоплата) в счет предстоящих поставок товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг |
| 2 | 76 субсчет «НДС с авансов полученных» | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы авансовых платежей (предоплат) удержан налог на добавленную стоимость или |
| 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Если поступившая сумма включает НДС, то на суммы удержанного с авансовых платежей (предоплат) налога на добавленную стоимость уменьшена задолженность перед покупателями и заказчиками | |
| Бухгалтерские проводки при возврате суммы аванса (предоплаты), полученного от покупателя (заказчика) | |||
| 1 | 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» | 50, 51 | Погашена организацией кредиторская задолженность покупателю (заказчику) по авансам (предоплате), полученной от него под поставку товарно-материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг |
| 2 | 76 субсчет «НДС с авансов полученных» | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, удержанный с суммы авансового платежа (предоплаты) или |
| 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 76 субсчет «НДС с авансов полученных» | Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы авансового платежа (предоплаты) | |
| 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» | или Выполнена обратная запись по НДС после возврата полученного аванса (предоплаты) |
Отражение в бухгалтерском учете зачета авансов и предоплат.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении зачета авансов и предоплат, выданных поставщикам (подрядчикам) | |||
| 1 | 60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» | Погашена сумма задолженности поставщику (подрядчику) по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т. п.) зачетом суммы аванса |
| 2 | 76 субсчет «НДС с авансов выданных» | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Восстановлен обратной записью НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате) или |
| 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 76 субсчет «НДС с авансов выданных» | Сторнирован НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате) | |
| Бухгалтерские проводки при отражении зачета авансов и предоплат, полученных от покупателей (заказчиков) | |||
| 1 | 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» | 62 субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками» | Погашена (уменьшена) сумма задолженности покупателя (заказчика) по проданным ему товарам (продукции, услугам и т. п.) зачетом суммы аванса |
| 2 | 76 субсчет «НДС с авансов полученных» | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, удержанный с суммы авансового платежа (предоплаты) или |
| 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 76 субсчет «НДС с авансов полученных» | Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы авансового платежа (предоплаты) или | |
| 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» | Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки товаров (продукции, услуг и т. п.), под которые был получен аванс (предоплата) |
С сайта: http://nalogobzor.info/publ/bukhgalterskie_provodki/raschjoty/avansy_i_predoplaty/56-1-0-1442
Проводки по возврату товара поставщику
При передаче товара право собственности переходит от поставщика к покупателю. И у последнего есть право отказаться от товара и вернуть его поставщику. Далее рассмотрим какие проводки формируются для отражения данной операции в бухгалтерском учете.
Причинами возврата товара поставщику могут быть:
Брак обнаружен после приемки
Если возврат товара, его замена и получение исправленного счета-фактуры поставщика произошли в течение одного квартала, то покупатель может предъявить к вычету сумму НДС входящего в этом же периоде.
Для расчетов с поставщиками по претензиям в типовом плане счетов создан счет 76.2 «Расчеты по претензиям».
Пример
Если дефект товара обнаружен сразу же, то при возврате компания не имеет права предъявить к вычету НДС по возвращенным товарам.
Проводки
Бухгалтер ООО «Диез» делает проводки по возврату постащику:
| Дт | Кт | Описание операции | Сумма, руб. | Документ |
| 41 | 60 | Товар оприходован | 10 000 | Накладная, ТОРГ-12 |
| 19 | 60 | Входной НДС | 1 800 | СФ поставщика |
| 68 | 19 | НДС принят к вычету | 1 800 | Книга покупок |
| 60 | 51 | Оплата товара | 11 800 | Платежное поручение исходящее |
| 76.2 | 41 | Списан товар негодный товар по претензии | 10 000 | Бухгалтерская справка, Акт о несоответствии, Претензионное письмо |
| 76.2 | 68 | Восстановлен входной НДС | 1 800 | Книга продаж |
| 002 | Подлежащий возврату товар принят на забалансовый счет | 10 000 | Бухгалтерская справка | |
| 002 | Товар возвращен поставщику | 10 000 | Бухгалтерская справка, Акт о несоответствии | |
| 51(41,19) | 76.2 | Возврат денег за товар, или товар заменен на качественный | 10 000 | Платежное поручение, накладная |
Брак обнаружен в момент приемки
Пример
В случае, когда несоответствие обнаруживается в момент приемки, покупатель не вносит изменения в акт поставщика, а составляет встречный акт по форме ТОРГ-2:
С 2013 года обязательность применения именно утвержденных унифицированных форм отменена законодательно, то есть акт о несоответствии может быть составлен в любой форме, утвержденной организацией.
Проводки по возврату товара в момент приемки
| Дт | Кт | Описание операции | Сумма, руб. | Документы |
| 002 | Подлежащий возврату товар оприходован на забалансе | 90 000 | Бухгалтерская справка | |
| 002 | Товар возвращен поставщику | 90 000 |
Учет НДС при возврате товаров
В ситуациях, когда товар приходится возвращать поставщику уже после того, как он был оплачен, вопрос учета НДС является спорным и неоднозначным. По законодательству поставщик обязан предоставить СФ на товар не позже 5 дней после отгрузки.
Зачастую покупатель не может отказаться от некондиционного товара сразу, например, если поставщик из другого региона и товар доставляется посредником — транспортной компанией.
По мнению Минфина операция возврата товара поставщику называется обратной реализацией. То есть, покупателю необходимо выставить и зарегистрировать в книге продаж СФ на возвращаемый товар.
Вопрос принятия к вычету НДС у покупателя имеет несколько трактовок. Как часто бывает, Минфин и ФНС имеют различные мнения. Например, при поступлении товара в одном периоде, а исправительного СФ — в другом, Минфин полагает, что вычет можно принять в момент поступления первичного СФ. Налоговики же уверены, что момент вычета должен наступить не ранее поступления уже исправленного СФ.
С сайта: https://buhspravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-vozvratu-tovara-postavshhiku.html